财务监督调研报告范文1篇1

××市是一个拥有___万人口、___万产业大军的老工业城市，到____年末下岗职工达__万人。我们认为这既是改革不断深化过程中的必然，又是迫在眉睫需要各级政府和全社会高度重视的重大问题。如何搞好再就业工程，关系到改革、发展、稳定的大局，也是经济工作中的一个难点。我们抓住这个难点从三个方面实施工作监督。

注重调查研究，为常委会审议政府工作当好参谋。换届后的人大常委会把听取和审议市政府关于再就业工程实施情况的报告作为自己行使监督职权的第一个议题。为了协助常委会做好这项工作，去年人代会后，市人大财经委会同市劳动局、市总工会一道，对我市实施再就业工程情况进行调查。通过听取汇报、书面问卷、组织视察、选择不同类型企业进行剖析、走访特困职工家庭和下岗人员、召开专家学者座谈会等方式，掌握了第一手材料；还专程赴沈阳、大连进行对比性学习考察。在此基础上形成了专题调查报告和学习考察报告，为常委会审议政府工作提供了切实的、基础性的依据。调研情况表明，尽管我市再就业工作取得了很大成绩，但形势不容乐观，下岗人数呈上升趋势，而可供就业的岗位有限，加之部分职工生活十分困难，再就业的安置任务还相当艰巨。在去年_月常委会会议上，财经委作专题发言，会议经过认真讨论后，认为：市政府的工作报告情况不够明晰，目标不够具体，措施不够得力，要求市政府对此项工作要认真研究，重新写出报告，并向常委会主任会议作一次汇报。会后，常委会办公厅向市政府印送了“再就业工程实施情况报告审议意见的函”。此后，财经委积极关注我市实施再就业工程的进展，继续开展了一系列调研和协调工作。一个多月后，在市政府高度重视人大意见、积极进行整改、工作取得明显进展的情况下，常委会主任会议听取了市政府关于再就业工程实施情况的报告，对政府工作给予肯定，有力地推动了再就业工作的开展。

认真督办议案，促进“两个确保”及时到位。《关于确保国有企业下岗职工基本生活、确保离退休人员养老金按时足额发放案》，是今年人代会的一件十分重要的议案（简称_号议案）。市人大财经委认为，认真督办_号议案，也是推动市政府实施好再就业工程的重要环节。我们继续把国企下岗职工基本生活保障和再就业工作列为今年的第一项调研工作。首先是进一步开展专题调查。先后召开了市政府综合部门、群团组织、特困企业、下岗职工等不同类型的座谈会，并实地察看了部分国有企业再就业服务中心和再就业基地。在此基础上就_号议案涉及的“两个确保”问题，专题听取了市劳动局、市社保局工作情况的汇报，研究再就业工作中的新情况和新问题。在今年_月常委会会议听取和审议市政府关于_号议案办理工作方案的汇报时，财经委负责人发言，充分肯定了去年市政府积极贯彻中共中央、国务院国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作会议精神所取得的成绩，认为市政府关于_号议案办理方案目标明确，重点突出，措施具体。同时就调查中发现的问题，提出了意见和建议。明确指出如何形成“有进有出”的再就业机制，促进“两个确保”足额及时到位，仍然是当前再就业工作的难点，也是人大继续实施监督的重点。

积极参与立法，把再就业工作逐步纳入法制化轨道。随着企业劳动制度改革的不断深入，我市劳动力市场建设也取得了较大发展，形成了以中国武汉劳动力市场为主体，区职业介绍服务中心为支撑，其他职业介绍机构为补充的市场网络体系，对促进实施再就业工程起到了一定的作用。但是，我市劳动力市场在发展中也存在不少问题：如有的职业介绍机构提供虚假信息，骗取钱财，自定收费项目和标准，非法收费；有的求职人员盲目求职，造成自发无序的劳动力市场屡禁不止；政府和劳动力市场行政主管部门宏观调控和管理水平有待进一步提高等等。财经委认为，这都需要通过地方立法将劳动力市场管理纳入法制化轨道，依法对劳动力市场加以引导和规范，保证劳动力市场健康发展，达到合理配置劳动力资源、促进就业和再就业的目的。为此，我们及时建议制定《××市劳动力市场管理条例》。经常委会主任会议研究，决定把制定条例列入当年的立法计划。为了提高法规草案质量，从去年_月份开始，财经委就提前介入了条例草案的调研、论证和起草修改工作。我们会同有关部门先后九易其稿，广泛听取了各方面的意见，特别是专家学者的意见；邀请常委会组成人员，各专委会负责人及财经专业组代表，听取我市劳动力市场管理工作情况汇报，视察中国××劳动力市场等单位。__月份常委会初审后，财经委又就初审中提出的几个问题，到全国人大财经委办公室、劳动部就业司请教，到兄弟省市学习借鉴这方面的立法经验，对条例草案进行认真的研究修改，并向常委会会议作了修改说明。__月份常委会会议二审通过了这部地方性法规，劳动力市场管理工作逐步纳入规范化、法制化的轨道，对促进我市再就业工作有着积极的意义。

二.关注热点，对关系国计民生的重大问题进行监督

一年多来，市人大财经委注意围绕关系国计民生的重大问题，如国企改革、优化投资环境、个私经济发展等开展一些相关的工作，在监督实效上下功夫。特别是今年初，我们对自来水价格调整这个直接关系人民群众切身利益的热点问题进行事前监督，取得了较好的效果。

近年来，由于电力和原料价格上涨，以及经营管理体制等多方面的原因，导致自来水生产企业发生亏损。因此，市自来水主管部门提出了调整自来水价格的基本意见，即平均水价上调___%，其中居民水价上调___%。在市物价部门就自来水价格调整举行听证会后，这个问题引起了社会各方的关注，反响十分强烈。财经委一方面对市物价部门依法推行听证会制度的做法表示支持，另一方面在参加价格听证会的基础上又深入到市自来水公司进行调研，还专门听取市物价部门自来水价格调整工作情况汇报。财经委认为，我市自来水价格偏低是历史形成的事实，但也要看到武汉是一个老工业城市，国有企业十分困难，加之目前下岗职工逐年增加，人均收入偏低。因此，一次调价到位，问题较多。我们通过市人大常委会《决策参考》和《工作简报》反映了调研情况，针对自来水公司在计算售水结构上有一定偏差、单位成本计算偏高且有重复因素、自来水价格调整幅度太大等问题，提出了要理顺经营管理体制，加强行业管理；要正确分析现状，合理计算生产、经营成本；要充分考虑全社会各方面的承受能力和维护社会稳定的需要，价格调整宜选择时机，分步到位；政府各职能部门要深入调研，当好参谋，为市政府正确决策提供科学合理的依据等建议。这两份材料送市委、市人大、市政府有关领导阅后，引起了重视，确定暂缓出台这一调价方案。

三.突出重点，加强对计划、预算的审查监督

协助常委会加强对计划、预算的审查监督，是各级人大财经委的一项重要工作。一年多来，我们特别注重做好对计划、预算审查监督的基础性、经常性工作，在监督实效上下功夫。

提前介入，认真搞好初审工作。计划、预算初步编制后，我们深入到政府有关经济部门、区县、行业和实现利税较大的一些重点企业进行调查研究，在市委讨论和人代会审查之前提出我们的意见和建议。实践证明，这样做效果较好。如财经委在初审____年预算草案时，针对我市国有企业亏损面、亏损额居高不下，下岗职工再就业形势严峻的实际情况，提出了改善财政收入质量，提高税收占财政收入的比重，财政收入占国内生产总值的比重；优化财政支出结构，逐步退出竞争性和经营性投资项目，大力压缩一般性财政支出；重点保证国有企业下岗职工基本生活费和离退休人员生活养老金的发放等建议，基本得到了市政府的采纳。

此外，根据代表普遍反映的预算报告要“看得懂、听得明”的要求，市人大常委会分管领导和财经委负责同志多次与财政部门联系，共同商讨，要求材料报送及时，报告表述简洁，必要附件提供充分，重要问题说明清楚。如提供重点项目支出明细表、预算收支平衡表等，为委员和代表实施有效的审查和监督创造条件。

定期了解计划、预算执行情况。计划、预算审批后，必须坚决按批准的计划、预算执行。除常委会每半年听取一次计划、预算执行情况报告外，财经委坚持按季度听取市财政局关于预算执行情况的汇报，并请市地税、国税、审计部门负责人列席会议。会后，把财经委员会的意见加以综合整理，形成常委会办公厅的《工作简报》，送发市政府及有关部门。如今年_月财经委会议听取了一季度预算执行情况，并针对完成今年预算任务面临的困难，建议要认真贯彻落实国家扩大内需措施和积极的财政政策，正确处理好三个关系（完成当年任务和培植财源的关系；财政收入增长与国内生产总值增长同步的关系；实现市级收入与区级财政收入增长相适应的关系），切实分析企业生产经营中的实际困难，进行具体指导和帮助等。

针对影响计划、预算执行的关键因素，深入企业调查研究。我市是个老工业基地，国有企业经济效益的好坏在全市整个国民经济中处于举足轻重的地位，打好国有企业改革与发展的攻坚战至关重要。去年以来，财经委在沟通市计委、经委、商委、外经委等部门工作的基础上，先后就国有亏困企业解困、国有中小型工商企业产权制度改革、个体私营经济发展状况等进行调研。在调研的基础上，提出要研究和解决好财政收入和gdp增长合理性问题、财政收入和城乡居民收入增长协调性问题、财政收支矛盾加大问题等。并指出要把严格依法治税、加大税收征管力度和实现公平税赋结合起来；要加强对非国有经济、非生产性税源的征管；要进一步研究财政资金有偿和无偿使用的原则、办法，提高资金使用效益；对预算外资金必须严格管理等。这些建议引起了广泛关注。今年_月，我们还参与了常委会主任、副主任关于机电、有色金属行业的专题调研，为加快我市国有企业改革与发展提出了若干建设性的意见。支持审计部门依法开展“同级审”。对本级财政预算执行情况及其他财政收支情况进行审计（简称“同级审”）是每年审计部门的重要工作，也是市人大常委会的必审议题。根据审计法和《××市人大常委会关于进一步加强审计监督若干问题的决定》，财经委积极支持审计部门依法开展工作，切实发挥审计监督的作用。一方面加强对审计法和决定贯彻情况的检查，另一方面十分注重“同级审”后的整改工作。去年_月常委会会议对“同级审”报告进行了审议，并将审议意见转交市政府研究办理。今年初，常委会分管领导和财经委负责人专门到市审计局听取了“同级审”整改工作情况汇报。情况表明，市审计局注意总结经验，建立健全了审计回访制度和监督被审计单位整改跟踪检查制度，使财政审计达到进一步规范被审计单位依法理财和提高内部管理水平的目的。政府有关部门就审计问题的整改情况专题向市审计局以报告形式作了回告，市政府也将各部门办理落实情况复函市人大常委会办公厅。

为常委会听取和审议重大项目情况开展专题调研。重大项目是完成计划的重要因素，也是计划执行中的重要内容。今年，市人大常委会首次听取和审议了市政府关于我市重大项目情况的报告。为提高审议质量，会前财经委进行了专题调研。听取了市计委关于重大项目情况汇报，并就工业、农业、外资等方面的重大项目进行调查。在调研的基础上，常委会主任会议听取了财经委的专题汇报，常委会领导、组成人员和几个专门委员会负责人视察了一批在建的重大项目，为常委会审议政府这方面的工作作进一步的准备。在今年_月常委会会议上，财经委主要负责人就重大项目对拉动我市经济增长所起的作用，重大项目投资工作中存在的问题以及加强重大项目工作的建议作了审议发言，为常委会了解重大项目情况，搞好这次审议并推动重大项目工作打好了基础。将重大项目的审议列入常委会议题，是我市加强对计划监督的一个新尝试。

四.立足基点，加强经济法制建设

保证国家法律法规在本地区的实施，是人大及其常委会的一项重要任务。财经委员会按照自己的职责范围，就是要推动政府部门严格依法行政，保证经济方面法律法规的贯彻实施，加强经济法制建设。这是我们实施法律监督的基点。

认真落实执法责任制。去年，我市制定了《××市执法责任制工作条例》，这是保证依法行政、公正司法的一部极其重要的地方性法规。为推动该条例的贯彻实施，财经委重点做了两方面的工作：一是在抓好工商、地税、技术监督局三家试点单位的基础上，召开政府对口部门联系会议，要求财经口行政执法部门都要认真贯彻条例，严格依法行政。二是按照常委会的统一安排，为做好对市工商局的执法评议工作，会前邀请部分人大常委会组成人员、财经委委员和财经专业组代表对市工商局依法行政工作进行了调查。在今年_月常委会会议上财经委负责人作专题发言，既肯定了市工商局贯彻条例、依法行政取得的成绩，又指出问题，提出了改进工作的建议，要求全市工商行政管理机关应着力研究如何进一步处理好权力与责任、有效监督与切实服务、加大执法力度与提高执法水平、主管与协管四个方面的关系，促进依法行政。年底，我们将对条例的贯彻情况进行一次检查，以更好地推动执法责任制落到实处。

重点开展统计执法检查。去年，我们按照中央《关于坚决反对和制止在统计上弄虚作假的通知》精神和省人大常委会的统一部署，建议常委会把统计法纳入执法检点。经常委会主任会议研究，制发了《关于开展统计法执法检查的通知》，成立了以常委会分管领导为组长，由市人大财经委、法规室，市统计局、监察局、市政府法制办组成的执法检查领导小组，于去年__月到今年元月在全市范围内进行了一次较为深入的检查。在各级统计法执法检查领导小组的具体部署和各有关方面的密切配合下，全市有____个单位开展自查，自查面达___%，对于发现的问题，各单位自觉地进行了重新统计；重点抽查面为___%，抽查中发现的__件统计违法行为，市政府在责令部分单位整改的同时，立案查处的有__件。在执法检查中，我们注意把握以下几点：一是督促政府及有关部门自查，即以市区县统计局为主组织专业人员进行，调动了政府行政主管部门的积极性；二是不重复检查，凡是区县人大、政府检查过的单位，原则上不安排抽查，这样既使抽查的面比较宽，又减轻了基层的负担；三是重点检查职能部门，即我们重点听取市统计局的工作情况汇报，把执法检查和落实执法责任制，推动政府部门依法行政有机结合起来；四是认真处理来信来访，人大办公厅设立了举报电话，我们对来函来电举报反映的问题都进行了认真办理。这次执法检查量大、面广，对于教育广大干部特别是领导干部坚持党的实事求是思想路线，增强统计法律意识，把统计工作进一步纳入法制轨道是一个推动。

提请常委会修订《××市外商投资企业管理条例》。____年我市制定了一部涉及外商投资的地方性法规。这些年来，该条例对于吸引外商来汉投资，推动我市经济发展起到了一定的作用。但是随着改革的深入和形势的发展，各方面的情况都发生了很大的变化。条例中的某些条款已不适用，有些条款应作适当修改，同时根据国家有关政策和××的实际，十分需要补充增加一些新的内容。为此，财经委把修订该条例列入了年度工作计划，前不久到广州等兄弟城市进行了学习考察，目前正会同政府有关部门做好前期调研和修改工作，拟提请常委会审议。

财务监督调研报告范文篇2

对预算进行审查监督是各级人大及其常委会的一项重要职责。《预算法》、《监督法》等法律法规的颁布实施，为人大及其常委会开展预算监督工作提供了法律依据。人大及其常委会如何依法改进和完善预算审查监督既是一项法律责任，也是一个实践和探索的问题。现结合我县人大及其常委会依法开展预算监督工作的实际，谈谈本人对加强此项工作的几点体会。

一、做好预算监督工作是人大及其常委会的重要职责

财政预算，简而言之就是政府的基本财政收支计划，表明了政府活动的范围和方向。由于预算收入来自纳税人，其分配和使用涉及到社会公民和国家的利益，因而必须对预算编制和预算执行进行必要的审查监督。由议会对预算进行审查监督是国外的通行做法。我国的根本政治制度是人民代表大会制度，“人民依照法律规定，通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。”人大及其常委会代表人民行使预算审查监督既是权利，更是责任，如果人大及其常委会对预算不认真地进行审查监督，或者只是走过场、流于形式，那将有愧于人民的重托。近年来，我县把财政预算审查监督作为人大常委会监督工作的重点，克服畏难和消极情绪，敢于对财政的热点、难点问题进行监督。常委会领导高度重视预算审查监督工作，勇于担担子，积极协调解决人大在行使职权中遇到的困难和问题，维护了人大监督的严肃性和权威性。

二、严把“五关”是规范预算审查监督的必要环节

预算管理的任务是准确编制预算、顺利执行预算、真实进行决算；人大预算监督即从预算编制、审批、执行、调整到决算等环节进行全过程监督，构成预算监督的链条。

把好预算初审关，提高预算编制的科学性。预算初审主要是为人代会批准预算做好前期准备工作。在预算初审中，我们主要审查预算编制是否符合预算法等法律法规的要求，预算的结构是否合理；预算收入是否与国内生产总值的增长相适应，是否把一切该纳入预算的收入都纳入预算；预算支出是否体现量入为出和保工资、保稳定、保民生、保重点的原则；对人民群众关心的热点问题的资金安排是否得当。

把好预算批准关，增强预算审批的法定性。每年人代会前，财政部门除提供文字报告之外，还要附相应的表格，将收支项目尽量列细。对项目设置和统计口径，作出注明或附说明，对专业术语，作出通俗的解释，避免预算太粗、太专业，以致看不懂报告情况的发生。在大会期间设立触摸屏，向代表公开预算草案及部门预算的有关内容，便于代表参政议政。然后在广泛征求各代表团意见的基础上形成初审报告，报大会主席团审查同意后，再提交全体代表大会审议批准。

把好预算执行关，加强预算执行的规范性。预算一经批准即具有法律约束力，必须认真执行。财经工委根据常委会的要求，加强对预算执行的监督。一是每年至少听取两次预算执行情况的报告，检查预算是否达到序时进度，增强政府及其财税部门完成预算的紧迫感。二是审阅财政、税务、审计等部门报送的资料，财政局按月向人大常委会报送预算执行情况分析。三是建立人大财经工委与政府相关部门的对口联系制度，出席政府及有关部门召开的财经方面的会议，掌握财政工作的动态。四是开展财税工作的调研，了解预算收支情况，分析存在的困难和问题，提出针对性的意见和建议。

把好决算审查关，注重结果的真实性。财政决算是预算执行情况的年度结果，是对全年预算执行情况的总结和反映。一是着重看财政总盘及各预算单位执行预算情况；农科教等重点支出完成及绩效情况；超收收入的来源及安排使用情况；转移支付、专项拨款等上级补助款的分配和使用情况。二是决算审查一个月前，主任会议预先听取同级审计情况的报告，并就审计中发现的有关问题同政府及其财政部门进行沟通，督促相关问题的提前整改；三是常委会审议决算报告和审计报告，形成审议意见书，送交政府及其相关部门逐一抓好整改落实，并将整改情况向常委会报告。

把好预算调整关，维护预算的严肃性。人大及其常委会始终坚持预算调整非经法定程序不得变更的原则，要求政府及其财政部门在调整预算之前，依法向人大常委会提交预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额和保证收支平衡的措施。2008年县政府提请关于追加民生工程配套资金等五项议案，人大常委会依法审查，认为预算调整符合构建和谐社会、推动经济发展需要，同意并批准预算调整方案。

三、突出重点是增强预算监督实效性的重要措施

随着社会公共资金、项目资金的逐年增加，财政监督的外延不断扩大，只有突出重点，提高监督的针对性，才能达到以点带面之功效。

突出部门预算初审监督。部门预算有利于提高财政资金使用效益，是实现阳光预算的有效途径。加强部门预算的审查监督是人大及其常委会监督的方向和着力点。2008年我县开展公安、水务、卫生三个部门的初审试点，按照细化预算、零基预算、全口径预算的要求审查预算科目是否细化到类、款、项、目；是否编报了非税预算、基金预算、政府采购预算；是否执行了项目预算的论证、审核和绩效评价制度等内容。部门预算的初审使得财政资金的分配使用向公正、透明、效益方向迈进。如初审指出县卫生局零级预算执行不彻底，人员经费难以定编到人的问题，根据初审建议，该局将离退休人员工资及医保979万元实行统一打卡发放，解决了离退休人员养老问题。

强化对非税收入的监督。作为财政资金的重要组成部分，非税收入为基础设施建设、社会保障、公益事业发展提供了资金保障，增强了财政的宏观调控能力。去年县人大常委会调研非税收入征管情况，针对征管领域、征管质量、监督稽查、综合管理、服务效能等方面存在的不足，建议财政局在打造“阳光非税”、挖掘增收潜力、规范收支行为、加强效能建设、注重资源整合下功夫。对此，县财政局十分重视，积极采取相应措施加以落实。

深化对重大项目建设资金的监督。近年来，随着我县经济社会的发展，大型工程建设项目逐年增多，加强项目监管、规范其运行显得尤为重要。县人大常委会注重围绕重大建设项目开展调研视察活动，去年常委会视察了开发园区建设情况、乡镇工业聚集区建设情况，专题视察了县城大建设重点工程建设情况，听取了民生工程实施情况的报告，就上述工作中存在的问题提出了整改意见、建议，促进了政府投入资金的规范运行。

加强对专项基金、资金的监督。专项基金（资金）有特定的适用范围，只有规范使用，才能实现政策目标。县人大常委会历来关注社保基金、医疗保险基金、住房公积金、土地出让金的管理和使用情况，要求财政同级审要延伸此类资金的审计。人大常委会通过调研，提出了解决城镇居民医疗保险支付率低、年末结存比例大等问题的建议。县政府积极回应，在第二轮“城保”政策的调整中，提高了城镇参保居民的报销比例。县人大常委会还注重住房公积金管理使用情况的监督，在资金归集扩面、强化内外监督、防范资金风险、提升服务水平等方面提出合理的意见建议。

关注政府债务的监督。举债经营是市场经济的必然现象，是资本运作、对外开放的重要方式，如何防范债务风险，提高举债资金的使用效益，成为社会各界关注的重要问题，应把政府举债纳入预算监督范围。县十五届人大常委会第十七次会议听取和审议2009年县政府投融资议案，会议认为通过政府适度举债，加大基础设施的投入，改善经济发展的环境，有利于吸引企业、资本和其他生产要素加速向我县流动聚集。会议要求县政府加强对融资资金的管理，严格投资项目的审批与拨付，保证资金安全有效使用。

四、创新方法是强化预算监督的活力所在

随着经济形势的发展，财政资金运行的状况愈来愈复杂，人大预算监督只有不断创新方法，才能适应工作的需要。

建章立制，规范监督流程。县人大常委会创新工作机制，出台了《**县人大常委会预算审查监督工作要点及流程》，工作要点及流程对预算编制、预算执行、预算调整、决算各个环节应把握的程序、原则、内容、方式及时限要求等做出分解细化，使人大的监督更具操作性、更具针对性，有利于推动人大财政监督步入制度化、规范化、科学化的轨道。

提前介入，初审关口前移。由于人代会会期短、时间紧，要实现预算草案审查的有效监督必须提前介入了解情况。在工作中，我们督促政府及其财政部门提前编制预算，为人大常委会初审提供宽裕的时间。积极了解掌握预算编制的信息，或要求财政部门通报预算编制各阶段的情况；在政府预算盘子初步确定后，听取财政部门关于预算安排意见的汇报；对部门预算初审单位提前做好相关资料的调查了解。这样，使得人大常委会变被动为主动，审批预算时有的放矢地提出实质性的建议，增强预算的执行力。

跟踪监督，紧抓审议意见落实。人大常委会注重在财政预算审查意见的跟踪落实上下功夫，实行跟踪问效。如2008年同级审发现的四个方面29个问题，县人大常委会财经工委逐一梳理，与相关单位进行沟通对接，督促整改落实。此后人大常委会又听取县政府关于同级审所发现主要问题整改情况的报告，促进了22个问题的及时整改，剩下的7个问题随着财政体制改革的推进将逐步得到解决。又如部门预算初审时对县水务局“水利兴修”项目的立项、资金使用存有疑议。县人大常委会通过现场查看项目建设进度、了解资金拨付情况等措施，对项目支出预算的执行情况实施了有效地跟踪监督。

借助外力，发挥审计监督作用。借用审计机关的力量是人大常委会加强预算监督的一个重要手段，近年的“审计风暴”在维护法律尊严、严肃财经纪律方面，彰显了威力。我县人大常委会要求同级审在内容上做到“两个全面”、“三个延伸”，“两个全面”是全面地审计财政收支、全面审计税收收入；“三个延伸”是延伸审计一级预算单位、延伸审计专项资金使用情况、延伸到政府性资金建设项目，使审计更全面，结论更准确。在人大常委会的支持下，审计报告不遮不盖、原汁原味地反映问题，客观公正地提出意见，为人大批准决算提供翔实的依据。2008年同级审开展的对61个固定资产投资项目的决算审计，审减金额2087万元，平均审减率18%，节约了大量财政建设资金。

五、解决存在问题是深化预算监督的破题之需

预算监督在具体实践工作中还有一些法律上、体制上、工作上不完善的地方，有待于进一步探索研究。

预算科目的细化问题。详细的预算草案及有关参考资料是提高审查质量的必要条件和基础。部门预算编制实行以来，预算编制有所细化，但与法律要求报送“四表一书”，即预算收支总表、收支明细表、收支分级表、各部门基本数字表和预算草案说明书，还有差距。建议预算报告要实现通俗化，力求表格、数字更加具体、细化，使代表看得明白，从而达到审查的效果。

财务监督调研报告范文篇3

【关键词】政府财务报告存在问题改进

一、引言

楼继伟副部长曾在《中国政府预算会计制度改革》一文中指出“要建立与国际接轨的政府财务报告制度。从国际经验看，政府财务报告是一种全面、系统反映政府财务状况的核算方式，也是披露政府会计综合信息的一种规范化途经。”“建立更加全面、与国际接轨的政府财务报告制度，是政府预算会计制度改革的一个基本方向。”我国预算会计“一则三制”中有关会计报表的规定虽然较以前制度的规定有较大的改进，但是还存在许多不足之处。因此，研究并分析政府财务报告改进必要性对于相关理论体系研究有一定的指导意义。

二、我国现行政府财务报告存在的问题

我国迄今还没有一份能够集中、全面、完整、系统地反映政府财务受托责任的政府财务报告。政府财务报告不能向公众和监督部门提供更多的政府会计信息，难以集中、全面、完整、系统地考核和评价政府财务受托责任的履行情况，全面解除财务受托责任。尤其是作为反映国家财政情况全貌的预算报告和决算报告，内容量往往只够占用一两个报纸版面。我国现行的政府财务报告信息披露制度方面存在很多问题，主要表现在：

1.政府财务报告内容比较分散

我国的财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计中均规定了相应的一套会计报表，但各会计报表自成体系、分别编报，没有一套能完整集中地反映各级政府的资产、负债和净资产全貌的合并会计报表，使人民代表大会等政府财务报告的主要使用者难以全面、系统地考核和评价政府财务受托责任的履行情况。与此同时，政府也难以向人民代表大会等政府财务报告的主要使用者全面解除财务受托责任。

2.政府财务报告的内容不够完整，披露的信息过于简单

现行财务报告只能反映预算收支执行情况，它只是政府会计的一个侧面，而不能充分反映整个政府和行政事业单位的财务状况，一些资产产权股权、债权、债务的情况没有核算或者核算得比较粗略，即使是收支情况也未能与预算项目协调配合，难以充分反映预算收支的执行结果。

三、改进我国政府财务报告的必要性

1.改进政府财务报告是政府职能转换的需要

我国的改革开放和市场经济发展历程，实际上也是我国政府职能逐步转换的过程。新一届政府提出了“立党为公、执政为民”的执政纲领和建立透明政府、绩效政府的目标。政府职能的转换，体现着以下基本精神：

（1）强调政府是人民的政府，政府受人民之托，用人民的资金，来管理国家各项事务包括各项国有资产和财政性资金，向人民提供公共服务。

（2）政府应当为人民当好家，理好财，政府应当接受人民的监督和评价，其中包括对国有资产管理、债务管理和财政性资金管理的监督和评价。

（3）在市场力量逐步增强、法制建设逐步完善和政府职能逐步转换的情况下，人民与政府之间需要真正建构起委托与受托之间的关系，政府负有公共受托责任。

（4）政府的功能将逐步向服务型、管理型、绩效型转换。毫无疑问，实现上述政府职能的转换，建立一个完善的政府信息系统是十分必要的，在整个政府信息系统中，政府会计信息是政府信息系统的有机组成部分，是实现政府职能转换、提高政府透明度的重要一环。政府财务报告关注整个政府的资产负债状况和运营绩效，可以完整反映政府的财务状况、运营情况和现金流量，有助于解脱政府公共受托责任，满足人民群众等利益相关者的信息需要。因此，政府职能的转换要求政府财务报告的改进。

2.改进政府财务报告是公共财政改革的必然要求

近年来，我国财政体制发生了较大变化，为了适应市场经济的发展需要，财政部门开始循序渐进的建立公共财政体制。在公共财政体制下，要保证财政资金使用的有效性和财政管理的公开、公正、透明，考察部门预算的合理性及其执行效果，考察政府采购成本的公允性，对财政资金的使用实施有效的监控等，都需要相应的政府会计信息作支撑。与此同时，政府出于向纳税人、国债购买者和投资者等政府资金的提供者提供有用信息的需要（如纳税人对于政府资产管理的关注，国债购买者和投资者对于政府债务结构和偿债能力的关注等），出于监控财政资金的使用和加强政府自身资产和负债管理的需要，我国有必要建立相应的政府会计核算标准和财务报告制度。

3.政府绩效评价制度的建设离不开政府财务报告的改进

随着我国新一届政府开始推行问责制和公共财政体制要求对财政资金的使用进行追踪问效，我国财政部门以及其他有关部门都在逐步建立起政府的绩效评价体系，以对政府部门及官员进行有效的制约和监督。

在政府绩效评价体系的建设过程中，政府绩效评价标准的设计固然重要，但是为政府绩效评价提供数据的政府会计信息和其他有关信息则更加重要。从这个角度讲，要建立起科学、合理的政府绩效评价体系，离不开政府会计的改革和政府财务报告所提供的信息。比如，如果要评价财政项目的有效性，就必须依赖于政府会计提供有关项目成本的信息和由项目所形成资产的信息如果要评价某一政府或者部门的工作业绩和可持续发展能力，就需要依赖于政府财务报告中所包括的营运绩效表和资产负债表所提供的有关收入、费用、资产、负债信息等。

4.改进政府财务报告是加强社会监督的需要

人民群众和社会舆论对于政府财务状况、运营绩效和现金流量信息也日益关注，希望能够获得更多的知情权，从而对政府无形中形成了一个强大的社会监督网。政府要提高自身的透明度，解脱其公共受托责任，满足社会监督的需要，也必须建立起一套完整的政府会计标准和政府财务报告制度。

四、结束语

政府财务报告是政府会计的“产品”，它向社会公众提供有助于分析和评价政府的受托业绩及受托责任履行情况的财务信息，信息使用者可以据此做出相关决策。政府财务报告在政府与社会公众之间架起一座重要的信息沟通桥梁，发挥着不容忽视的作用。迄今为止，我国尚未实行政府财务报告制度，政府财务信息只是散见于政府预算执行情况报告或称政府财政报告、国民经济和社会发展计划执行情况报告以及政府工作报告等政府报告中。我国在政府财务报告的构建方面，尚处于刚刚起步阶段，还有许多需要完善的地方。因此，对于政府财务报告的研究有十分重要的理论与现实意义。

参考文献：

[1]李蕾，曹雨露.美国政府财务报告模式的沿革与启示[j].财务与会计，2004，（01）.

财务监督调研报告范文

关键词：军队财务监督机制

一、财务监督是财权正确行使的重要保证，也是衡量各级党委执行力的重要标志

在目前的情况下，财务监督不能简单地进行静态的事后监督，监督工作的重点必须转移到对军队经济活动的控制上，由静态监督向动态监督拓展，由事后监督向全程监督拓展，把监督贯穿于经费运行的全过程，贯彻在预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。一是要形成多边监督合力。在党委的统一领导下，充分发挥纪检、财务和审计部门的监督作用，畅通民主监督渠道，形成上下联动、内外衔接的立体监督网络。党委领导下部队蹲点调研、参加下级党委民主生活会，要调查讲评党委管财情况；纪检部门要及时查纠经济犯罪、权钱交易、插手敏感事务、奢侈浪费等问题；财务部门要加强经常性的监督检查，适时组织专项整治；审计部门要加大对财权运行各个环节的监督力度，扩大领导干部经济责任审计覆盖面。要按照中央军委指示，逐步将财务公开由旅团单位扩大到军师单位，拓宽财务公开的范围，丰富财务公开的内容。二是要完善情况通报制度。这几年，部队财务监督力度不断加大，对发现的问题和整改情况及时进行了通报和反馈，这项制度要继续坚持并不断加以完善。要丰富通报形式。现在主要是以口头和文件的形式通报情况，今后也可以在党委扩大会或有关会议上进行通报，可以搞单项情况通报，也可以搞综合情况通报，通报的重点是监督检查发现的问题。要反馈整改情况。对通报的问题，限期整改到位；一时难以整改的，有关单位要制订整改计划，并定期反馈情况。要适时跟踪回访。对问题的整改情况，要利用一定的形式进行“回头看”，增强财务监督的权威性，维护财务监督的严肃性。三是要严格落实责任追究。责任追究是财经管理活动的最终屏障。要追究决策失误的责任。现在是吆喝的多、真正落实的少。对决策失误造成经济损失的，军政主官要承担主要领导责任，分管领导要承担直接领导责任，这在以后要成为一种常态。重大投资项目要实行终身责任追究制度。要追究违纪违法的责任。对违反财经纪律的当事人，不能该处理的不处理，大事化小、小事化了，也不能摘什么“从严从重”，该承担什么法律后果就承担什么法律后果。要追究失职失察领导的责任。对违反财经纪律的问题，既要处理当事人，也要追究失职失察领导的责任。如果财经管理综合考评不达标的，单位主要领导要在上级党委扩大会上作出说明。

二、各级纪检、财务和审计部门要密切配合

对战备工程、基础设施建设、重大活动等大项经费开支使用情况，以及部门预算执行、事业成果和经费运行情况，每年组织检查考评；对有偿服务、房地产开发、直属队及所属的各类“中心、站、所、室、基地”、小散远经济活动点等重点部位，定期进行审计监督。纪委要充分发挥组织协调作用。协助党委抓好经费使用管理廉政监督工作，搞好任务分解和责任分工，协调和督促相关部门抓好工作落实。纪委对经费使用管理有知情权、监督权，对发生的经济问题和案件有调查处理权，重大事项有向同级党委和上级纪委报告建议权。充分发挥行政监察工作协调机制的作用，定期召开由有关职能部门参加的廉政监督联席会议，通报有关情况，研究部署和协调工作。机关部门要各司其职、各负其责，按照谁主管谁负责的原则，切实抓好本部门本系统经费使用管理的廉政监督工作。坚持事业建设与廉政监督一起抓，认真落实廉政监督的各项措施。各级各部门要发挥各自优势，加强协作，密切配合，齐抓共管，形成经费使用管理廉政监督的整体合力。各级党委要把经费使用管理监督工作列入重要议事日程，切实加强组织领导。党委管财要坚持集体决策，严格按规章制度办事。党委要管住班子成员，督促其在经费使用管理上依法用权、公正用权，防止权力失控。班子成员要把经费使用管理廉政监督情况作为民主生活会和述职述廉的重要内容，自觉接受组织和群众监督。党委要定期听取经费使用管理监督情况汇报，支持纪检监察、财务、审计等部门履行监督职能，及时解决存在的矛盾和问题。

三、建立健全财经法规学习教育长效机制

在提高认识上下功夫，转变重供应轻监督的思想。要做好宣传解释工作，引导各级党委首长、机关和职能部门充分发挥财务监督的制约、参与、预防、反馈的职能作用，从而对财务部门和财务人员实施的财务监督行为有一个客观的认识，为财务监督创造一个良好的工作环境，为推进财务监督法制化建设创造条件。党委中心组和机关干部理论学习，要把财经政策法规、财经纪律和廉政监督的规定作为学习的重要内容，强化政策法纪观念。抓好部队财经纪律的宣传普及工作，营造学法、知法、守法的良好氛围。大力宣扬模范遵守财经法规、廉洁奉公的先进典型，对经费使用管理廉政监督做出突出成绩的单位和个人要给予表彰。充分运用查处的典型案件进行警示性教育，切实增强教育的说服力和惩处的威慑力。

财务监督调研报告范文篇5

[关键词]财务总监更换可操纵应计利润对策

一、研究背景

自2001年下半年起，美国爆发了一系列财务丑闻，公众对财务行为的不道德尤其是为营造盈利假象而作假的行为异常痛恨。为此，美国采取了一系列改革措施，其中最主要的是《萨班斯法案》的颁布。该法案要求公司CEO(首席执行官)和财务总监在提交公司定期财务报告时，必须对报告的真实性和准确性以个人名义做出保证。财务总监在公司财务报表真实性方面所扮演的角色引起了广泛的关注。

在西方的研究中，大型企业或者跨国公司高管人员的更换通常是实务界非常关心的一个议题，同时也是学术研究中的一项重要内容。以往的研究已经证明，高层的更换往往会伴随着盈余管理现象。由于经营现金流量的可操控性不强，而应计利润项目相对弹性较大,高管人员常常通过调剂可操纵应计利润来达到管理盈余的目的。Strong&Meyer（1987），DeAngelo（1988)，Murphy&Zimmerman(1993)等国外学者对高层变动的大量研究发现：高管人员在新上任的第一年里存在着明显的调减盈余的行为。Geiger&North（2006）研究发现新任财务总监上任的第一年，公司的可操纵应计利润明显的减少了。我国学者朱红军(2004)研究发现，高管人员的更换带来显著的盈余管理。李常清（2005）在对中国财务总监更换的缘由和市场反应进行了初探性研究，分析发现财务总监更换后公司的业绩有不同程度的改善。

二、理论分析

1.委托理论

在现代市场经济活动中，委托关系大量地表现为股份公司中资产所有者和企业最高决策者之间的关系。在这种委托关系中，高管人员追求的是自身经济利益，而股东追求的是股东财富最大化，他们之间存在着利益上的冲突。由于股东已经授权，不便也不可能过细干预，因而对高管人员的努力程度等信息的了解是有限的，且往往是表面上的，这样就形成两者间的信息不对称。这将导致股东无法准确地辨别企业的经营绩效是由高管人员工作的努力程度还是由一些高管人员不能控制的因素所造成的，无法准确地判断人是否有能力且尽力追求股东的利益，因而也就无法对其实施有效的监督。财务总监为了自身效用的最大化，就会通过控制自己所掌握的财务报告方法，调整可操纵应计利润来影响财务报告中的盈余数字，使其向有利于自己的方向发展。

2.公司控制机制

公司的控制机制指的是联系企业内部以及外部各种厉害关系人的正式和非正式关系的制度安排，其目的在于弥补各利害关系人在信息的不对称性、契约上的不完善性和责任上的不对等性，以平衡各当事人在权利、责任和利益上的相互关系，实现效率与公平的合理统一。现代公司的控制机制包括内部控制机制和外部控制机制。当存在有效的外部控制机制与内部控制机制时，由于有损股东的利益，经营业绩不佳的高管人员将被董事会更换。上市公司对业绩的考核主要是运用会计业绩指标。公司经营业绩越差，管理者被变动的概率越高。经营者为了追求财务指标的实现，常常会产生急功近利的思想并伴随短期投机行为，忽视股东财富的增加。由于中国没有建立起活跃的购并市场，以接管威胁为代表的外部控制在公司治理中很难发挥作用，那么公司就更需要依靠内部控制机制来监督和约束管理者。

三、理论假设

以往研究发现，平均看来财务总监在离任前有动机去调增可操纵应计利润。他们这样做的目的一方面是为了向市场树立一个积极的形象，为了使个人财富最大化；另一方面是为了维持其同公司的雇佣关系。在竞争性经理市场上，经理的市场价值取决于其过去的经营业绩。Mian（2001）研究发现，财务总监的更换往往是对其先前较差的财务业绩的惩罚。财务总监为了保全其职位，将会有极大的动机通过调整可操纵应计利润使得公司在资本市场上有良好的形象。相反，新任财务总监则会有动机去调减可操纵应计利润。他们这样做的目的是为了将来的业绩表现，以证实其经营才能和对公司业绩改善的贡献强于前任。

继任高管人员的来源主要有两种渠道，一是提拔内部经理人（简称内部聘任），二是从外部引进一位经理人来担任新的高管人员（简称外部聘任）。Parrino（1997）发现新任CEO上任后会因其不同的来源而相应有不同的财务业绩，外部聘任的公司财务业绩的变化远大于内部聘任的公司。第一次进入公司的财务总监可能会给公司的财务方面带来显著不同的观点。这些在财务报告上不同的观点将会导致对现存的政策的大量修改，从而导致在其上任后通过可操纵应计利润来降低利润。

四、治理对策

1.完善激励机制

在事前与高管人员签订建立在可观察变量的激励合约，来实现把对管理者专用性投资的报酬（年薪、股权或期权等）建立在企业业绩等可证实的指标上，从而使经理人在一定程度上，按照投资者的利益行事的一种激励手段。它可以采取股权、股票期权、业绩股份等多种形式。

2.完善公司治理结构

减持国有股，改变国有股权“一股独大”的局面。建立健全独立董事运行机制，真正起到制衡智能、监督约束上市公司的高管人员的作用。

3.加强外部监管

推进证券市场监督政策的市场化改革。证券监督部门应根据国家经济形式和改革趋势及时调整监管政策。在制定监管指标时不应该只考虑单一的净利润指标，应该结合其它的因素，比如经营活动现金流量指标。同时也应该完善审计监督制度，加强注册会计师的独立性和加大其过失成本，完善注册会计师行业监管体系。

参考文献：

[1]郑志刚:外部控制、内部治理与整合―公司治理机制理论研究文献综述.南大商学评论.2006(2）,74～101

财务监督调研报告范文

2006年9月，省十届人大常委会第二十七次会议审议了省人大财政经济委员会提请的《浙江省预算审查监督条例(草案)》(以下简称草案)。委员们认为，草案基础较好，符合我省实际，但还可以结合深化公共财政改革要求和监督法的相关内容进一步完善。会后，法制委员会将草案印发各市县区人大常委会、省人大代表、省有关部门和部分地方立法专家库成员，并在地方立法网上公布，征求各方面意见。同时到绍兴、嘉兴、桐乡等地调研，听取有关部门和省人大代表的意见，并与财政经济委员会就立法调研及修改情况进行了研究和沟通。2007年1月11日，召开省有关部门及专家座谈会，进一步听取各方面意见。法制委员会根据委员和各地、各方面的意见，在多次研究和修改的基础上，提出草案修改稿。3月16日，法制委员会召开会议，对草案修改稿进行了审议。现将审议修改情况报告如下：

一、关于条例的名称。根据草案，条例名称为“浙江省预算审查监督条例”。征求意见过程中，有的地方和部门提出，草案的内容主要规范省人大常委会对省级预算的审查监督活动，以及省人民代表大会期间财政经济委员会和省人民政府的相关活动。为此，建议将条例名称修改为“浙江省省级预算审查监督条例”。

二、关于常委会审议意见的处理。草案第三章就省人大常委会监督预算执行情况的内容作了规定。为了规范常委会组成人员审议意见的落实和处理，强化常委会的有效监督，建议增加规定，常委会组成人员在审议预算执行情况报告时提出的疑问或者具体要求，经主任会议决定要求省人民政府或者财政部门作出答复的，省人民政府或者财政部门应当作出书面答复，并且要求省人民政府将研究处理常委会组成人员审议意见的情况向常委会提出书面报告(草案修改稿第十八条第一款、第二款)。

三、关于爱算、决算审查监督情况的公开。《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》第二十条规定：“常务委员会听取的预算执行情况报告和审计工作报告及审议意见，人民政府对审议意见研究处理情况或者执行决议情况的报告，向本级人民代表大会代表通报并向社会公布。”为了具体贯彻落实监督法的相关内容，增强常委会预算审查监督工作的民主化、公开化，便于人大代表和人民群众了解和监督常委会行使监督权的情况。建议草案第三章和第四章分别增加相应内容(草案修改稿第十八条第三款和第三十三条)。

此外，根据委员和一些地方、部门的意见，对草案部分条款的文字和条款顺序作了相应的修改和调整。

财务监督调研报告范文篇7

论文关键词：财务总监制，意义，职责

财务总监制是顺应时代潮流而产生的一种财务监督机制。这一制度对于加强企业集团的财务监督和管理，提高企业的经济效益发挥了很好的作用。

一、国有企业实行财务总监制的意义

（一）财务总监代表所有者把好财务监督关

财务总监制亦称财务总监委派制，是指在企业财产所有权与经营权相分离情况下，由董事会向企业委派财务总监，并授权其参与企业的重大经营决策，组织和监控企业日常财务活动的一种所有权监督制度。它是从产权角度去行使权力，代表所有者利益对经营者行为进行规范和约束，它所体现的是一种来自产权约束的监督关系。国有企业实行财务总监制，是顺应现代企业制度要求而建立的一种有效的监督机制。国家作为所有者拥有国有资产的所有权，企业经营者以国有企业全部法人财产权依法独立自主经营，并对国有资产承担保值增值的责任。财务总监制的建立职责，一方面使财务总监代表所有者利益把好财务监督关，另一方面，硬化了所有权对经营权的财务约束，使经营者在重大经营决策和财务收支活动方面最大限度地体现出所有者的利益。为经营者充分施展经营才华，最大限度地保障国有资产的保值增值创造了条件。实行财务总监制是我国经济监督制度的创新，实践证明，这种所有权监督制度，有利于规范和约束经营者行为，防止败德行为的发生，有利于强化所有权监督及维护资产所有者权益。（二）.实行财务总监制是完善法人治理结构的重要内容

完善的法人治理结构，应该是在明晰产权基础上的三权”分立，即决策权（股东大会、董事会）、监督权（监事会）和经营权（经营者）相互制衡的运行机制免费论文下载。实行财务总监制，可改变目前国有企业所有者监督缺位的现象，财务总监作为产权代表派驻企业，赋予其代表所有者行使监督使命，承担起监事会的有关监督职责，这必将对法人治理结构的进一步完善起到极大的促进作用。（三）实行财务总监制是提高会计信息质量的重要手段

会计信息是国家进行宏观经济管理以及企业有关方面进行决策的重要依据。目前我国会计信息失真现象严重，有些单位和个人利用假发票、假涨本、假报表、假审计报告等进行偷税。漏税，截留财政收入，侵占国有资产，骗取荣誉。造成会计信息失真的原因是多方面的，其主要原因是企业利益驱动，对经营者监督弱化造成的。因此职责，治理会计信息失真，不能仅依靠会计本身的监督，而应由会计信息系统以外的力量实行标本兼治。实行财务总监制，企业一切重大财务开支、资金调拨都必须有财务总监的认可，财务总监对有关原始单据的审核，犹如一道坚固的屏障，有利于保证会计信息的真实可靠，极大地提高会计信息的质量。二、企业集团财务总监的工作职责和权限

（一）企业集团财务总监的权责

企业集团财务总监的权责包括八个方面，一是审核集团公司的重要财务报表和报告，与集团公司总经理共同对财务报表和报告的质量负责。二是参与审定集团公司的财务管理规定及其他经济管理制度，监督检查集团子公司财务运作和资金收支情况。三是与集团公司总经理联合审批规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产购建支出和汇往境外资金及担保贷款事项。四是参与审定集团公司重大财务决策，包括审定集团公司财务预、决算方案，审定集团公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合同以及资产重组和债务重组方案，参与拟订集团公司的利润分配方案和弥补亏损方案。五是对董事会批准的集团公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督。六是依法检查集团公司财务会计活动及相关业务活动的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止违反国家财经法律法规的行为和可能造成出资者重大损失的经营行为，并向董事会报告。七是组织集团公司各项审计工作，包括对集团公司及各子公司的内部审计和年度报表审计工作。八是依法审定集团公司及子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。

（二）企业集团财务总监的责任

为确保集团公司财务总监履行好这八项权责，同时必须明确其应当承担的经济和法律责任。这些责任包括四个方面，一是对报出的集团公司的财务报表和报告的真实性，与总经理共同承担责任。二是对集团公司因财务管理混乱、财务决策失误所造成的经济损失承担相应责任。三是对集团公司重大投资项目决策失误造成的经济损失，承担相应责任。四是对集团公司严重违反财经纪律的行为承担相应责任免费论文下载。

三、国有企业实行财务总监制应注意的问题（一）.高标准选拔任命财务总监

财务监督是一项涉及面广、专业性强的工作，要求财务总监必须是具有较高素质的优秀专业人才，不仅应具有较高的贯彻执行有关法律、法规和国家政策的水平职责，还应坚持原则，清正廉洁，自觉维护国家利益；不仅应具有企业经营管理的基本知识及相应的分析判断能力，还应是会计核算的内行，理财业务的高手。否则，再好的制度，没有合格的人员去执行，一切都将化为乌有。因此，为保证国企财务总监队伍的高素质。应使财务总监的人员选拔市场化，形成能者上、庸者让的优胜劣汰机制。（二）明确财务总监的权责范围

所有者向企业委派财务总监，并非是干预企业经营者的经营权，因此，在财务总监制度的设计上，必须明确其工作职责、权力范围和运作规则等，做到既能对经营者进行有效监督，又不干预企业自主经营。一般来说，实行财务总监制的企业不再设立总会计师，企业经营者享有不受财务总监制限制的、法律法规所赋予的完全财权。财务总监工作权责主要应包括：对企业财务决策的参与权；对财务计划执行的监督权；对企业重大资金调拨的签字权。（三）.建立完善的财务总监约束机制

为更好地发挥财务总监的监督作用，促使财务总监认真钻研业务，廉洁自律，保证财务总监制度的有效运行，应建立充分的激励和严格的约束机制，既要设计合理的激励性报酬方案职责，以调动财务总监的工作积极性，又要制定科学的财务总监工作业绩考核评价办法，以及工作失误的责任追究制度，从而使约束具有刚性。（四）正确处理好财务总监与其他监督的关系

财务总监是代表所有者行使监督权，这种监督形式与企业内部的会计监督、审计监督，以及企业外部的审计监督各有分工，相辅相成，并形成国有企业的有机监督体系。财务总监在行使外部监督权的同时，应起到对企业内部监督和其他经济监督的补充和完善的作用，因此，实践中应正确处理好财务总监与其他经济监督的关系，不能顾此失彼，只强调所有者的财务监督，而忽视其他监督形式。

财务监督调研报告范文篇8

一、20__年完成的主要工作

（一）、认真做好国民经济发展计划的审查工作

一年来，我们以全面落实科学发展观和中央的宏观调控政策统领全市国民经济计划的审查监督，夯实基础工作，提高年度国民经济计划运行审查的质量。今年8月，我们组织部分人大常委到发改委听取了20__年上半年计划执行、工业经济运行情况和争资金跑项目工作落实情况的汇报，为县人大常委会听取20__年上半年国民经济和社会发展计划执行情况的报告提供了如实的参考资料。

（二）、不断强化财政预、决算审查监督工作

在财政预算的审查监督中，财经工委紧紧围绕市委的工作部署和常委会的总体要求，突出审点，完善监督机制，不断提高对财政审查监督的质量。

1、做好对20__年度县财政决算和民政局部门决算的审查。为了做好决算的审查工作，在常委会召开前，财经工委根据县审计局关于20__年度县本级预算执行和其它财政收支审计情况的报告和县财政局关于20__年度县本级财政决算的报告，严格按照《监督法》、《预算法》规定的内容和程序进行审查。一是根据当年人代会批准的预算，审查了决算草案，及其决算报告的合法性；二是根据审计报告，审查了决算的真实性。根据常委会的审议意见，于12月上旬对20__年度县级预算执行和其他财政收支审计发现问题的纠正情况和处理结果进行了专项检查。三是对专项资金、转移支付、非税资金收支等情况进行重点审查。四是加强细化到"目"的部门预算审查。我们把了解掌握的部门预算执行中的有关问题及时反馈给财政部门,使编制的部门预算更加符合实际。

2、加强对部门预算编制的监督。为了认真做好对20__年度县本级部门预算编制的监督工作，在部门预算编制过程中，我工委积极参与、介入到部门预算编制的各个环节，掌握第一手资料。在部门预算草案初审中，我工委多次听取计划和财政及相关部门的工作汇报，通过召开部门座谈会等方式互相交换意见，一定程度上促进了全县部门预算编制工作的规范化，提高了各项计划和预算指标安排的科学性、合理性和可行性。

3、加大了对预算调整的审查监督力度。随着我县经济的快速发展，全县财政大幅增长。为了使财政增收资金得到合理有效的安排，我工委注重了对财政预算调整的审查监督。多次到财政部门查资料、对数据，分析调整方案的可行性、合理性。我委对预算调整方案草案的初步审查建议得到了财政部门的采纳与吸收，在常委会上也得到了组成人员的认可。

（三）、围绕常委会的安排，做好对口部门的工作监督

一是为切实维护广大人民群众的利益，我工委在今年的工作中，把经济适用房廉租房建设和分配使用情况作为今年监督管理调研的重点。组织调研组采取听汇报，电视台公告、开座谈、走访部门、实地察看等方式，对我县规定符合购买经济适用住房条件的中低收入家庭人均年收入标准情况，经济适用廉租房住房选址、开工、套型面积、数量情况、最高限价、销售情况、建设和实施过程中的经验和做法等开展了广泛而深入的调研。取得了较好的实效。二是积极配合上级人大部门在我县开展了安全生产工作视察、经济运行情况调研等专项工作。

（四）、组织开展了对《统计法》的执法检查工作

按照省人大财经委的安排和县人大常委会今年执法检查计划，我工委在县人大常委会执法检查组的领导下，于7月中旬至下旬组织开展了对全县40余个乡镇和单位的《统计法》执法检查工作。通过此次执法检查，在一定程度上提高了各单位的《统计法》意识。

（五）、积极做好各项联系工作

今年，我工委委加强了与所联系县直单位的沟通，了解他们的工作进展情况，督促其依法行政，积极为发展县域经济服务。同时经常深入基层了解代表和群众的心声，并及时反馈给政府的有关部门。加强了与抚州市人大财经委的联系，积极做好配合执法检查等有关工作。

过去的一年，财经委虽然取得了一些成绩，但与新形势、新任务的要求还有一定的差距。如在计划、预算审查监督工作方面，还需要不断总结实践经验，进一步深化和完善等。这些问题需要我们在今后的工作中主动克服，加以改进。新的一年，我们将认真学习贯彻《监督法》，坚持和落实科学发展观，积极探索有效的监督形式和途径，进一步开创我县人大财经工作的新局面。

二、20__年工作要点

一、加强计划审查监督工作

1、做好我县20__年国民经济和社会发展计划执行情况和20__年国民经济和社会发展计划草案的审查工作，听取专项工作报告，提出审查报告。

2、做好对代表大会有关计划审议意见落实情况的督促工作。

3、

做好20__年上半年国民经济和社会发展计划执行情况的审查工作。二、加强预算审查监督工作

1、做好20__年度上半年预算执行情况的审查工作。

2、做好20__年度县级决算的初审工作。

3、组织好20__年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作。

4、做好对20__年度县级预算执行和其他财政收支审计发现问题的纠正情况和处理结果的督查工作。

三、认真做好执法检查工作

1、配合省、市人大开展有关执法检查工作。

2、对对口联系部门贯彻落实《中华人民共和国行政许可法》情况进行执法检查，督促政府及有关部门进一步规范行政许可行为,保障和监督行政机关有效实施行政管理,从源头上预防和治理腐败,切实维护公民、法人和其他组织的合法权益，建立健全行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制，不断优化经济发展环境，推动县域经济赶超发展。

财务监督调研报告范文篇9

---近年来石河子市人大常委会加强财政预算监督的做法

李雪云李勇锋

审查和批准政府财政预算，并监督其执行情况，是宪法和法律赋予地方各级人大及其常委会的一项重要职权。石河子市人大常委会认真履行宪法和法律赋予的职责，坚持把对财政预算的审查监督放在重要位置，努力改进财政预算监督的方式，重点抓了以下几个方面的工作，在依法加强财政监督工作方面，取得了较好的效果。

一、加强制度建设，发挥聘用委员作用，提高预算监督水平。抓规章制度建设，使预算监督制度化、规范化。为了加强财政预算监督，规范预算行为，根据《宪法》、《预算法》和《监督法》的有关规定，市人大常委会结合本地财政改革的现状和审查监督预算的需要，从建立、健全预算审查监督制度出发，经过多次修改和完善，制定了《石河子市人民代表大会常务委员会预算审查监督办法》，提交市人大常委会会议审议通过后执行，为市人大常委会审查和批准财政预算提供了制度保障。认真做好聘请财经工委委员的工作。为适应工作的需要，克服财经工委人员少的困难，我们从石河子大学、审计局、统计局、经委、国税局和地税局等有关单位挑选了10位熟悉财政经济工作的专家、学者来担任兼职委员，由市人大常委会会议审议通过，颁发任命书。为规范委员工作，市人大常委会制定了委员工作职责。为加强管理充分发挥工委委员作用，我们对工委委员进行分工，明确各自的职责。人代会中及闭会期间，工委委员参与对财政预算执行、预算调整、决算的监督，市人大常委会组织部分人大代表对涉及经济方面的法律、法规进行检查、视察，对人民群众反映涉及经济方面的热点和难点问题开展调查时，充分发挥财经工委委员的专业特长及参谋、助手作用，财经工委委员积极参与，认真对待，使其执法检查、视察、调研有深度、力度，提高了监督水平和质量。

二、提前介入，把好预算草案初审关。按照预算法的规定，财政预算由人民代表大会审查批准。由于代表大会会期短，而预算编制专业性又较强，代表们很难在一两天内了解预算编制过程和预算的各项收支的安排是否合理，因而审议往往难以深入，审查批准大都是程序性的。近年来，我市人大常委会为改变这种状况，给代表大会审查批准预算做好准备和提供服务。首先要求市财政部门每月以书面形式向市人大常委会报告预算收支执行情况，分析掌握预算执行的进度及存在的问题。并参加市政府及有关部门的会议，及时了解有关信息。其次在市人民代表大会召开一个月前，要求财政部门将编制预算草案提交财经工委。再次是财经工委及时召开会议，对预算草案进行初审，重点审查预算草案是否符合预算法律法规，是否符合我市国民经济和社会发展计划，审查重点支出项目，如：教育、科技、卫生和社会保障资金的安排是否合理增长。审查预算收支是否平衡，是否安排赤字预算。在此基础上，形成对预算草案的初审意见和建议，转交财政部门对预算草案进行修改，力求使政府编制的预算草案更为科学、更切合实际。

三、加强对预算调整的监督，严防“先斩后奏”。对预算调整进行审查时，要求市财政部门在人大常委会举行会议前十天,将预算调整方案及有关详细材料报送人大常委会财经工委进行初查,要求预算调整方案列明调整的原因、项目、数额和实现调整方案的措施，审查财政部门是否依照预算法的规定先报批预算调整方案后再进行预算调整，杜绝已形成支出事实后再报批预算调整的现象。财经工委将预算调整审查报告提交人大常委会主任会议研究后,提请人大常委会进行审议。我市预算调整一般都在每年10月份进行，市人大常委会在听取市财政部门关于预算调整情况报告后，根据财经工委的审查报告进行审议批准。

财务监督调研报告范文篇10

关键词：Tucson；财政透明度；财政预算

1Tucson的财政预算透明平台与文件

Tucson财政信息主要反映在以下文件中：历年财政年度的执行与评估；财政年度的预算估计、更新和讨论；财政年度Tucson各部门预算，分别由消防、警察、公园与娱乐部门等部门提交提议，市长和理事会研究会议讨论；财政年度改善性资本项目，由市长和理事会研究会议提议；财政年度城市经理推荐预算概述，包括改善性资本项目，由市长和理事会研究会议进一步讨论；Tucson财政年度推荐预算。财政预算与审计主要监督财政活动，解决操作问题。Tucson财政预算与审计，其主要包括以下内容：财政预算，协同审计，前一财年预算发展，债券状况报告，前一年度预算，总体估计收入和支出，市长和理事会，独立审计和绩效评估委员会报告。

除了国家法律和城市，政府财政官员协会（GFOA）于2012年12月提出综合金融政策，市长和理事会将采纳这些政策，用于指导总体财政规划和管理。Tucson市财政政策的目标是培育和支持持续的财政实力和稳定城市发展，提高城市的形象和信誉，确保公民、债券评级机构和投资者对整个城市的财务状况充满信心。财政政策保护委员会的决策能力独行其是，委员会的决策不受金融问题或紧急情况的影响，其具有重要的、独立的政策行为能力。对于财务报告主要体现在以下的文件中：全面的年度财务报告（CAFR）；Tucson补充退休系统（TSRSCAFR）；月度财务报告；单一的审计报告，其主要是提供财政年度联邦拨款支出情况。

2Tucson财政预算透明特点

Tucson市财政预算与审计办公室是财政预算透明与效率的最基本保证。预算与审计办公室与市长和理事会、城市经理、市有关部门一起协调运行、监督资本预算，审查城市部门和流程来促进服务改进并解决一些操作性问题。Tucson市财政预算根据实际情况修正调整，使得预算精准。财政预算与财务报告都受到严密的监督与审计，得到公众积极广泛地参与，行政机关精简，行事效率高。

2.1网站资料详尽，维护更新及时

Tucson市财政预算与审计的资料详尽、更新及时。在网站主页的八个板块中能详细地了解Tucson财政预算的历史、现在与未来。在预算主页体现Tucson市2014年财政年度的财政预算资料：这里最主要的资料是推荐预算报告，其次是2014年财政预算讨论，还有一些及时更新的关于预算讨论的PPT、PDF文件以及公共安全和公园演讲。

2.2协同审计

Tucson市财政预算受到协同审计的监督。图1体现了Tucson财政预算与内部审计划分以及各自的资金支配情况。协同审计能快速地识别和解决财政预算等操作问题。协同审计促进关键性人员之间的沟通，提高解决问题的效率。协同审计提供一个系统使部门服务交付、成本问题得到早期预警，并且跟踪重要的财务信息，改进服务交付和减少成本，确保服务满足顾客的期望。Tucson市协同审计的工作主要体现在三方面：一是收集与筛选部门数据，利用图表分析部门服务水平；二是提供当前财政年度和以前期间财政数据，并以季节性或周期性方式提供历史数据；三是利用图表分析、监控部门服务能力趋势，如果发现有潜在的下降趋势，内部审计将标识和记录原因，并提供纠正措施，每个部门将及时回应审计建议，最后形成季度总结报告。

2.3人员的调整体现了财政效率

在过去的几十年中，Tucson政府员工按照一定预算标准进行调整。2014年财政预算为4917.55，比上一年度减少20.2FTE（full-timeequivalent）职位，一个FTE等于每周工作40小时或2080小时/年。Tucson市FTE在2006年达到了历史高峰6042职位，这比2014财政年度多了1124职位，而2014年财政年度职位数几乎回到了1995年的水平。衡量城市财政效率主要用每1000人口中政府员工的职位数。过去10年，每1000人中政府员工的职位数从历史高峰2006财政年度的11.2逐渐减少到2014财政年度的9.6。

2.4Tucson税费的调整

Tucson财政收入的税、费调整是财政透明的重要体现。Tucson主要调整城市财产税，其属于主要物业税，主要用于有限资产评估，这部分收入用于一般用途；而辅助物业税用于完整的现金价值评估，这部分用于支付债券本金和利息。2014年合并后的物业税率每100美元增加0.1665美元评估费，也就是一个价值10，000美元的房屋物业税将在2014年上调16.65美元。Tucson服务性收费通常是影响多数居民使用政府服务的费用，其包括垃圾收集和处理服务费用以及水系统维持成本的服务和水系统的使用率。水的费率增加必须获得市长和理事会批准。2008年经济衰退造成了Tucson市政府职员位置下降到1995财年水平。为了保证应有的服务水平，2014年政府必须培训与提高员工一线服务能力，通过内部调整与组织效率提高，保证关键性的服务得以有效的提供。

2.5财政的监督

Tucson财政预算得到了州与市立法委员会的监督，法律要求它必须向公民提供评论预算的机会。以社区优先和政策推动为框架，市长和理事会首先审查城市经理的推荐预算，并做出必要的调整，审查期间举行公众听证会来获得纳税人的意见，最终由市长和理事会修改预算和物业税。

公众听证会：市长和理事会召开公众听证会，为公民提供机会表达他们对预算和房产税征收的意见。通常在每年4月下旬举行的市长和理事会会议之后，第一个公开听证会召开，主要评审推荐预算。采用初步预算之前，5月初将举行另一个研究会。采用预算之前，5月下旬将举行第二次公开听证会。5月下旬还要举行关于税收征收的公开听证，讨论初步物业税征收问题。

2.6财政预算效率

Tucson将整个市分为八块，每个单位负责一部分资金运作，按照不同的比例支配资金，如图2所示。预算程序在可支配收入条件下，监控一年中财政资本的运营并调整预算。预算工作是按照联邦、州和地方法律来完成。内部监控主要的工作是审核、评论、成本研究、调查、特殊项目研究并对部门绩效进行衡量。审计人员的工作是在独立的和客观的条件下完成，审计人员为城市管理提供必要的信息，并提高城市管理的操作性。在整个市长与理事会以及财政预算与审计部门一共设置的位置为57，其中市长与理事会一共设置了43个位置，这包括市长是7个位置，每负责片是6个位置，一共是6片。预算与内部审计一共有14个位置。2014年市长、议会和内部审计职位数57与整财年政府全部职位5000相比，仅约占1%，可见Tucson市财政运作效率很高。

3结论

从上述分析可以得出以下结论：Tucson政府财政透明度是很高的，具体表现如下：

第一，预算制作、修订、审计体现了连续性、完全性。政府所有的活动和收支都全面、细致地体现在预算文件中，没有任何遗漏。

第二，内部审计部门监督预算的执行，使公众获得信息并参与预算的制定、修改与监督。市长与理事会安排详实的预算修改与听证会时间表，审计部门一丝不苟审查监督财政资金的来龙去脉。公众积极地参与预算修订、提出意见并得到相当程度的采纳与重视。

第三，信息的可获得性便捷、全面、系统。基本上近些年的文件资料，包括修订文件在网站上能方便地获得，不需要调查者或研究者花费大量时间和精力去搜索。另外政府尽其所能让公众读懂这些文件，并通过不同的角度体现预算，让不同专业层次的人根据自己的能力了解、领会政府资料。

第四，政府的财政信息通过财务报告披露，通过财务报告了解政府的资产负债情况和收支执行结果。网上的财务报告连续性强，更新快，每月财务报告都已经更新到最近的前一个月。

第五，政府财政信息披露的及时、连续。预算报告中，每项收支和活动都列出3年的数字：财政年度的预算数、前一年度的预算数和修订数以及再前一年的实际数。Tucson市做每两年以后的预算：根据这些年的经验，其预算基本准确可行，除了2008年以外。2008年美国金融危机带来世界经济的巨大下滑，2008年的Tucson市财政预算做了大幅度的调整。

第六，Tucson的财政预算精准，公众参与度高。预算日历详细而且通过调研与网上资料分析，财政预算的制定与讨论严格按照财政日历来执行。在每次修订与讨论中都有公众的听证，公众积极提议或者参与预算修订。在网站上每个小小的提议都能得到政府的关注。财政预算与审计步骤详实，计划表可靠，按照计划表进行操作。

参考文献：

[1]JunPeng，ShulianDeng，theStudyontheMarketMechanismofFiscalTransparency：AmericanExperienceandtheReferencetoChina[J].JournalofPublicAdministration，2009，（1）：159-174.

[2]Alt，J.E.，D.D.LassenandS.Rose.2006.'TheCausesofFiscalTransparency：EvidencefromtheUSStates'，IMFStaffPapers，53，30-57.

[3]http：//cms3.Tucsonaz.gov/budget.

[4]http：//Tucsonaz.gov/finance.

财务监督调研报告范文篇11

（一）围绕宏观调控，服务大局意识不断增强

围绕“稳物价保民生”实施监督。开展了农村义务教育债务清理化解考核验收工作，为中央和地方结算提供基础数据。开展对部分地方虚报冒领、截留挪用涉农资金问题的核查，深入分析涉农资金问题多发的原因，提出加强监管的建议。开展了医改资金管理使用情况专项检查，全面反映医改政策在地方执行情况，有力推动医改政策落实。开展了中央补助廉租住房保障、城市棚户区改造专项资金审核，根据专员办审核结果，财政部累计拨付廉租住房保障专项资金117亿元、城市棚户区改造专项资金160亿元。开展了高速公路收费情况专项调查，发现多条高速公路超期收费、获取高额利润等问题，为降低收费提供客观依据。开展了房地产企业会计信息质量检查，查处了一批典型案例，积极助力房地产宏观调控。针对日化行业集体涨价的社会热点，对行业龙头企业进行检查，深入了解企业成本、利润构成和涨价原因，为领导决策提供依据。围绕“调结构转方式”实施监督。抽调精干力量参加加快转变经济发展方式监督检查，发挥了积极作用。开展了土地整治资金收支管理情况专项调查，发现问题金额473亿元，涉及新增耕地面积25万亩，揭示了“土地财政”深层次问题。开展了高新技术企业认定及企业所得税优惠政策执行情况专项检查，审核3085户高新技术企业，查出问题企业577户，发现自主知识产权不符合规定，高新产品收入、人员和研发费用占比不达标等问题。开展了资源税政策实施情况专项调查，全面掌握了资源税改革试点运行情况，提出了对策和建议。对15户大型资源、能源类企业开展了检查，对企业存在的成本管理混乱、多提资产减值准备、违规发放奖金补贴等问题依法进行了处理。围绕“推改革建机制”实施监督。参加了规范地方津贴补贴专项检查，有力推动津补贴政策改革不断深入。开展了国家储备石油财政财务管理情况专项调查，加强了国家储备石油资金的管理使用，促进完善管理体制。开展了航材进口税收优惠政策执行情况专项调查，深入分析了优惠政策执行中存在的问题及原因。开展了军工基建项目资金管理使用情况检查，促使资金使用单位转变重科研轻管理的观念，完善管理制度，不断提高资金管理水平。

（二）着眼规范秩序，市场监管影响有效扩大

参与“小金库”治理取得显著成效。按照中央部署，各专员办积极参与治理工作，抽调精干力量开展重点检查、督导抽查，充分发挥了专业和主力作用。三年来，各专员办共派出87个检查组，对255个治理单位进行了检查，查处了一批重大典型案件。同时，在日常监督检查中也高度关注“小金库”问题，发挥了较好的查处与惩治作用。加强会计师事务所监管。2011年是推行证券资格会计师事务所行政监督责任制和“点对点”监督的第三年，绝大多数专员办都按期完成了轮查任务。对会计师事务所的监管由执业质量检查延伸到风险控制、分所管理、合伙转制、财务管理等方面，实现了对事务所的全方位、多角度的综合监管。对38户A股上市公司和2户H股上市公司开展了检查，重点对上市公司违规操纵利润粉饰报表、内部控制薄弱、偷税漏税等问题进行了严肃处理，促进了资本市场健康发展。加强财政金融监管。对55户中央和地方金融企业开展了会计信息质量检查，在关注金融企业资产财务管理、会计准则及风险内控执行情况的同时，对财政金融支农政策执行情况予以关注，重点检查保险公司开展种植业、养殖业中央财政保险保费补贴和县域金融机构涉农贷款增量奖励资金的申报使用情况。对23家中央金融企业2009年度负责人薪酬管理情况进行了检查，纠正了部分中央金融企业负责人薪酬管理违规问题。开展了外国政府贷款管理使用情况检查，发现存在虚假申报套取贷款资金、未按规定招标采购、配套资金不到位等问题，促进完善有关管理办法。加大检查公告力度。为更好地发挥财政监督的警示作用，对外了会计信息质量检查公告、金融企业会计信息检查公告和中央行政事业单位预算资产财务检查公告。引起新闻媒体和社会公众的广泛关注，进一步扩大了财政部的监管影响，加强了社会对公告涉及部门和单位的监督，提升了财政监督的权威性、严肃性。

（三）强化预算监管，财政管理特色日益突出

中央基层预算单位综合监管试点工作取得预期效果。开展了对54户中央行政事业单位的预算资产财务情况检查，做好“一行三会”（人民银行、银监会、证监会、保监会）派出机构、海关、出入境检验检疫局部门预算审核工作，有力推动综合财政监管试点工作顺利开展。试点专员办结合实际创造性地开展工作，努力探索非现场监管方式方法，克服人手少、任务重等困难，着力抓好信息收集、政策宣传、机制优化、能力建设和方法创新，积累了宝贵经验，在构建全过程全覆盖监督机制、转变监管方式、争取基层单位理解、纠正违规问题等方面都取得了明显进展，为全面推广奠定了良好基础。强化转移支付资金监管。开展了2010年度中央政府公共投资预算执行情况专项检查，有效督促地方加快预算执行进度。按照“统、查”结合的工作思路，首次对省、市、县三级公共投资预算分解、资金拨付等数据展开全面采集分析，取得实际预算执行率、结存资金分布等一批有价值的基础数据，反映和揭示主要影响因素和重点环节，促进完善管理制度。开展了中央政法转移支付资金管理使用情况专项检查，内容涉及中西部地区司法体制改革专项经费、东部地区司法体制改革“以奖代补”专项经费和中央补助人民法院办案专款的管理使用情况。建立了经济建设类和社会保障类支出日常审核监督工作情况年度总结报告制度，科学合理、权责明确、运作规范的日常监管机制逐步成型。

抓好非税收入征收和银行账户年检。实施了中央企业国有资本收益提标扩面、三峡电站水资源费开征等工作，预计全年征收中央非税收入将突破1800亿元，比2010年增长10%以上。目前，专员办征收金额约占中央本级非税收入的28%，占国库集中收缴入库金额的61%，有力地支持了非税收入收缴管理改革，大大增强了中央财政对非税收入的征管力度。完成了2010年中央基层预算单位银行账户年检工作，已纳入中央财政账户审批范围单位的参检率，由2006年的89.53%上升至2010年的99.12%，账户合格率由2006年的93.32%上升至2010年的98.6%。当前，我国正处在改革发展的关键阶段，经济社会形势已经或正在发生着深刻变化。财政部门要注意把握面临的新形势，深入贯彻落实科学发展观，以改革创新精神加强和改进财政监督工作。一要加强统筹。按照大监督理念的要求，实现财政部门内部监督资源的整合，增强监督合力，真正建立起预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制。落实大监督理念，要求发挥好专职监督机构的牵头、组织、协调作用，站在更高的层面加强统筹。对内，专职监督机构要协调业务管理机构，明确职责，理顺关系，补齐短板，做强监督，形成对预算编制、执行的有效制约。

对下，要逐步形成纵横联动、高效有序的财政监督系统内部工作机制，进一步密切中央与地方专职监督机构的工作联系，上下联动，全面提升系统战斗力和影响力。对外，建立健全沟通顺畅、信息共享的外部监管合作机制，进一步加强与人大、纪检监察、审计等部门的协调配合，有效形成各监管部门之间的工作合力。二要主动服务。财政监督不仅仅是查处违法违纪案件，更重要的是要坚持寓监督于服务之中。专职监督机构与业务管理机构的目标是一致的，通过形成监管合力，可以更加及时地反馈政策执行中的问题，更好地服务财政部党组决策。对于专职监督机构来说，要通过监督检查，发现财政政策在各部门执行中存在的问题，加强信息反馈，促进业务管理机构进一步完善制度，帮助被查单位进一步规范管理。要通过监督检查，反映财政政策在各地执行中存在的问题，使中央政策及时“接上地气”，更有效地促进地方经济社会又好又快发展。要通过监督检查，积极主动解决被查单位和人民群众反映强烈的突出问题，在政策指导、业务培训等方面主动提供服务。三要积极创新。财政监督职责任务的不断丰富和拓展，决定了财政监督的方式方法需要不断地改革和创新，财政监督的工作重点需要不断地调整和完善。财政监督工作绝不能墨守陈规，要与时俱进，开拓创新。四要注重效能。

建立覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，促进健全预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制是一个系统工程，具有艰巨性、复杂性与长期性。因此，要切实增强战略意识，着眼长远，围绕目标，统筹规划，找准重点，逐步推进。在现有的组织架构和人力条件下，要积极作为，也要量力而行，要找准切入点、突破口，合理介入，确保有限的监督力量发挥最大效用。

2012年财政监督工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，认真落实中央经济工作会议和全国财政工作会议精神，坚持将财政监督和专员办工作贯穿于财政中心工作大局之中，贯穿于财政管理体制、机制建设和改革的总体设计之中，贯穿于财政管理工作运行全过程之中；加强收入、支出、会计、金融监督，确保积极财政政策有效落实；坚持科学监督、依法监督，狠抓“两基”建设，不断健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，促进建立预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制。

（一）紧紧围绕中心开展监督检查

要根据“进一步落实好积极的财政政策、加快转变经济发展方式、加大强农惠农富农政策力度、保障和改善民生、深化财税体制改革、强化财政科学化精细化管理”等财政工作重点，将保障政策执行、促进改善民生、完善体制机制作为各项工作的出发点和落脚点，把推进科学化精细化管理放在更加突出的位置上，高效组织，扎实推进监督检查工作。要逐步建立起一套科学有序的财政监督应急机制。要针对中央应对外部形势变化、重大突发事件所采取的各项决策部署，实施跟踪监督，不断总结经验，更好地保障中央重大决策落实到位。要推动建立改善民生的长效机制。要选择关系经济社会发展和民众切身利益的重大项目，精心研究监督检查计划并认真组织实施，确保各项惠民政策落到实处。要建立完善财政监督信息披露和公告制度。切实将监督结果与预算编制和资金分配挂钩，并向中央部门和地方通报或向社会公告。加大重大违法违纪案件的公开力度，落实案件移送制度，强化执行处理处罚决定和落实整改意见的反馈制度。

（二）扎实推进财政监督机制建设

通过上下互动，共同推动建立覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督机制，促进健全预算编制、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制。监督检查局要充分发挥统筹、协调、评价、服务等作用，妥善处理专员办与各方关系。要推动业务管理司将专员办作为第一选择和主要依托，充分考虑专员办现有人力状况，注重“抓大放小”，认真梳理取舍，不断调整优化专员办日常监管事项，充分体现财政监督服务财政中心工作。要根据业务需求调整审核审批事项，实行动态管理。要完善面向业务管理司的督办制度，及时将重大事项办理结果反馈相关专员办。督促业务管理司做好政策解答、成果利用和信息反馈，加强对专员办具体业务工作的指导。要加快信息化建设步伐，组织开发行政事业单位、税收征管质量检查软件，推广专员办财政直接支付审核系统，启动视频会议系统和专员办综合办公平台二期建设，不断提高财政监督效率。

财务监督调研报告范文1篇12

财务风险是企业财务活动受各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离而蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面或某个环节出问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力降低。企业财务划分为出资者财务和经营者财务，与之相对应，企业的财务风险也划分为出资者财务风险和经营者财务风险。出资者财务包括及时筹集资金、合理安排资本投向、确定收益分配策略等，其目标是实现资本最大限度的增值。与出资者财务目标相对应，出资者财务风险就是企业出资者面临的资本投资风险、资本减值风险和资本经营财务风险。出资者财务风险是企业最基本的财务风险，且是一种静态风险。在两权分离条件下，企业生产经营活动交由经营者决策和执行，出资者对企业风险的管理主要通过一系列监督机制来实现。因此，出资者重视的是企业经营的结果而非过程，所以，出资者所面临的风险是一种静态风险。另外，出资者财务风险也是一种制度性财务风险。所谓制度性财务风险是指由制度引发、受制度影响的风险。由于出资者对企业日常经营的参与程度低，其对企业的管理主要通过一些制度性手段来实现。

出资者财务风险主要包括资本投资风险、资本减值风险和资本经营财务风险。（1）资本投资风险。出资者对外投资形成了出资者与经营者的资本关系，这种资本关系也是财务关系——投资与接受投资的关系。出资者对外投资所面临的风险主要是被投资企业经营、财务状况等变化引起对外投资收益出现不确定性变动的风险，即资本投资风险。（2）资本减值风险。出资者投入资本后就要求实现资本的保值增值。从广义上看，资本保全价值包括原始资本价值和无风险收益，资本增值价值包括资本有形增值和资本无形增值等。从狭义上看，如果一个会计期间，期末所有者权益比期初所有者权益减少了，则出资者遭受了资本减值。因此，资本减值风险是出资者所投入资本同被投资企业经营不善等原因而导致起可能遭受损失的风险。（3）资本经营财务风险。出资者为寻求更大的资本回报、避免资本风险，需要调整资本结构，包括把资本从被投资企业转移出去，或者通过兼并、收购、联合等方式吸收其他资本。这些资本转移活动就是资本经营活动。在资本经营活动中，由于受各种不确定因素的影响，财务收益与预期收益相偏离，由此造成损失的可能性就是资本经营财务风险。

二、出资人财务风险的防范与控制对策

（一）构建出资人财务监督体系，防范财务风险。财务监督是出资人监督管理的一项重要的基础性工作，企业要通过进行清产核资、推行《企业会计制度》等基础性工作，逐步建立和规范企业财务报告、财务预决算管理、减值准备财务核销、中介机构财务审计监督、已核销不良资产管理、企业负责人经济责任审计等工作制度，建立健全出资人财务监督体系。

首先，以年度财务决算报告为总揽，提高财务决算编审质量，规范会计信息披露，真实全面地反映企业资产财务状况及现金流量情况。财务决算是企业年度经营成果的综合体现，是出资人财务监督的核心工作之一。企业决算管理不仅要真实、准确、客观地反映经营业绩和经营成果，也要为国有资本保值增值计算与结果确认、绩效评价、业绩考核、收入分配、企业负责人经济责任评价等各项监管工作提供评判依据。提高财务决算编审质量，规范会计信息披露，要以年度财务决算审计为重点，通过年度财务决算管理，披露和揭示企业财务风险和经营风险等非会计信息。同时依据《企业国有资产统计报告办法》（国务院国资委第4号），认真编制国有资产统计报表，通过国有资产统计工作，为调整国有经济布局、掌握国有资产分布和营运状况、推动国有企业改革与重组和促进国有资本保值增值、防范和化解财务风险。

其次，以企业负责人经济责任审计为主旋律，重点关注和评价决策失误、管理不善及舞弊造成的国有资产流失。出资人经济责任审计是国务院赋予国有资产监督管理机构的一项重要职责，是通过对被出资企业负责人任职期间所负责的财政财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计，借以评价企业执行国家财经法规，履行经济职责和廉洁勤政的状况，为组织人事部门考核任用企业负责人提供重要依据，是一种较高层次的经济监督手段。为适应出资人国有资产监管工作需要，加强企业负责人的经济责任监督，客观评价其任职期间的经营业绩和经济责任，保证国有资产安全和国有资本保值增值，国务院国资委先后出台了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国务院国资委令第7号）、《中央企业经济责任审计实施细则》（国资发评价[2006]6号）规范经济责任审计，提高经济责任审计质量。出资人所关注的已经不应局限于常规财务审计的内容和范围，应该以管资产、管决策、管重要财务事项和确保国有资产不流失为审计的主要内容。企业负责人经济责任审计是国有企业审计的主旋律，其中评价企业负责人经济责任履行情况是经济责任审计的重点，把企业经营者决策失误、管理不善以及舞弊造成的国有资产损失作为审计的重点内容。按照《中华人民共和国审计法》的规定和中办、国办的《两个暂行规定》及国务院国资委7号令的要求,充分发挥国有资产监管机构、纪检、监察、组织、人事和审计等各部门联席会议作用，尤其注意组织部门和国有资产监督管理机构的权限划分，及审计机关和国有资产监督管理机构的经济责任审计事权管辖划分，规范下达项目审计计划。

再次，以推行全面财务预算为龙头，实施出资人财务预算核准制度。财务预算管理是为了确保企业战略规划目标实现而采取的一种财务控制方法和监督活动，是控制企业成本费用开支、监督企业利润分配的有效手段，是确定经营业绩考核目标和实施国有资本经营预算的重要工作基础。从出资人财务管理看，财务决算是事后监督，财务预算才能起到事前控制、事中约束的作用。从国资监管角度看，事前控制、事中约束远比事后监督更重要、更直接。为此，国资监管机构要完善财务预算报表体系，细化财务预算目标，规范编制内容和要求，并与月度财务快报结合起来。通过实施企业财务预算核准制度，逐步研究建立财务预算审核、分析、批复和监控工作规范，及时跟踪风险监测和有效控制企业经营成果、成本费用、重大资本支出及企业战略规划目标等的完成情况，推动企业提高财务管理工作水平，防范和化解财务风险。

第四，健全重大财务事项报备、核准及审批制度，规范企业财务行为，防范财务风险。对重大财务事项进行监督管理，是出资人财务监督的一个重要方面。一是要对企业财务决算范围、聘请财务审计中介机构、重大资产损失等事项实行备案管理；二是要对企业在会计政策、会计估计变更和会计差错更正的披露事项进行备案管理；三是切实关注企业应收款项管理，防止企业随意调节业务收入及利润；四是进一步规范委托理财、期货等高风险投资，实行备案管理；五是要规范企业利润及利润分配管理，凡消化以前年度挂账、潜亏以及跨期收益转回等特定会计核算行为要核准审批；六是发生企业对外担保、大额资产抵押、质押等重大财务事项，实行备案管理；七是企业执行新的会计准则后，对八项资产减值准备事项进行监管；八是规范企业重大财务事项协调和监督，帮助和服务企业协调重大财税政策，协助债务重组、资产重整，处理债权债务等，逐步建立企业重大财务事项监管工作制度和工作程序；九是以企业清产核资资金核实为起点，建立健全企业资产损失责任界定及追究制度。

（二）以企业战略规划为发展目标，突出主业，缩短投资管理链条，防范财务风险。从整体看，国有企业管理层次过多是一个较为普遍的问题，致使一些企业机构臃肿，监督管理失控，决策效率低下，管理成本增加，影响竞争力的提高，甚至成为财务风险产生的重要原因。清理整合所属企业，减少企业管理层次，调整内部组织结构，是建立健全国有资产监督管理体系、确保出资人职责层层到位的重要措施。一是要有利于发挥企业的整体优势，推动企业按照市场导向的要求，集中优势资源和优良资产，做强做大主业，消除或避免不必要的内部竞争，提高企业经济效益和核心竞争力；二是要有利于加强内部监管、提高决策效率、降低管理成本、规避财务风险，按照建立现代企业制度和现代产权制度的要求的，构建适合本企业发展战略和业务结构要求、职能定位明确、运作高效的内部组织结构。三是要严格执行有关政策法规，确保整合工作规范有序进行。其中涉及企业资本金变动、资产处置或归属调整、债权债务转移等的问题，要依法征得有关利益方同意，按照有关规定履行审批程序，避免逃废债务，防止国有资产流失。

（三）实行对企业负责人年度及任期经营业绩考核，防止内部人控制。现代企业，最为突出的矛盾是“利益不一致”和“信息不对称”。现代企业的两权分离，经营者有可能存在“隐藏行动道德风险”和“隐藏信息道德风险”的问题，出资人希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，但是却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息“间接”控制；而经营者“直接”控制企业经营的过程和会计信息的生成及报告方式，希望由此解脱受托经济责任并获得期望报酬。因此决定了在双元控制主体构架下的企业内部控制其首要的也是基本的目标应该是协调出资人和经营者的利益及矛盾，通过切实有效的协调，找到出资人和经营者共处的均衡点和平衡点。“约束+激励”是引导经营者行为的主要方法，是实现现代企业双元控制主体“协调”内部控制目标的有效办法。出资人应规范建立并完善经营业绩考核体系。应建立以资本增值为核心，包括财务效益状况、资本运营状况、偿债能力状况、发展能力状况等的企业绩效评价体系，全面评价企业的经营能力和经营者的业绩，明确奖惩标准与经营业绩挂钩，以激励经营者维护出资者的利益，实现资本的保值增值。

（四）加强企业内部控制，防范财务风险。解决国有企业问题需要深入触动微观机制的本质即企业的控制问题。产权及其组织结构并不是现代企业最本质的东西，最本质的是企业内部的控制文化和控制机制。在这方面发达国家已经研究和创造出了一套比较完整的理论和方法，出资人的职责就是帮助和指导企业运用先进的内部控制理论和方法，强化内部控制，提高管理水平。

第一，财务会计部门是化解财务风险的重要防线。财务业务的每一项收付和债权债务的发生都会在账面上反映出来，这本身就是一种监督，会计人员应在会计核算中保证这种反映的真实、准确和完整。财会部门不仅要能把业务存在的大量问题尽力查找出来，而且要从管理会计的角度，在更深层次和更大范围内发现问题，研究对策，预测风险，并提供信息。

第二，内部审计部门对内部控制的再监督及风险防范负有极其重要的责任。内部审计的“再监督”应是最后一道防线。为了强化内部审计部门的监督职能，国有企业应当在董事会下成立审计委员会。审计委员会能督导企业审计职能有效运行，保证财务会计信息的质量，是为董事会实现经营目标服务的，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性，是一种内部控制。审计人员的任务就是要以先进有效的内部控制检评方法，有计划和有重点地对内部控制制度及其执行情况进行再监督，并提出改进内部控制的建设性意见，促进内部控制改进和完善。

第三，大力提倡和营造一种“控制文化”。内部控制制度作为一种先进企业文化已经被实践所证明，得控则强，失控则弱，无控则乱，不控则败，有效的内部控制系统的实质性内容就是建立强有力的控制文化。一方面要求董事会和高级管理层负责建立一种控制文化，向各级人员强调和说明内部控制的重要性，另一方面企业中的所有员工都需要理解自己在内部控制程序中的作用，并在程序中充分发挥各自的作用。