合规内控建设范文篇1

【关键词】：城市建设；控制性详细规划；控制指标；规划管理；

中图分类号：TU984.11文献标识码：A

一前言

控制性详细规化是在城市总体或分区规划中，对建设用地的土地使用性质、使用强度等控制指标、工程管线的控制性位置分布以及空间环境的分布进行指导性的详细规划，是城市近期发展的总体规划和战略规划。由于各地在城市建设发展中，受到经济发展水平、区域环境、历史文化传承以及规划编制水平等因素的影响，控制性详细规划还存在着很多问题，不适应城市发展建设的长期目标，规划设计不合理导致的反复修改等问题，严重阻碍着城市建设长期发展和建设用地的经济效益和社会效益的发挥，因此，如何充分考虑各方面因素，制定科学合理的控制性详细规划，这对于保护城市生态环境、维护城市长期运营环境具有重要意义。

二城市建设中控制性详细规划的现状

在城市建设规划中，控制性详细规划的基本内容包括：建设用地的土地使用性质与其兼容性等用地功能的控制要求；基础设施用地的控制界线（黄线）、各类绿地范围的控制界线（绿线）、地表水体保护和控制的地域界线（蓝线）、历史文化街区和历史建筑的保护范围界线（紫线）和道路用地的控制线（红线）“五线”及其控制要求；容积率、建筑密度、建筑高度、绿地率等用地指标；规划用地的基础设施、公共服务设施、公共安全设施的用地规模、范围及具体控制要求，地下管线控制要求等。在编制城市建设控制性详细规划时需要考虑规划管理的要求和空间布局等因素进行科学规划，但是，由于各种原因，在实际规划中还存在一些不足：

1.规划编制的科学合理性由于受到编制水平、领导规划意图的分析、规划编制不全面等问题影响，控制性详细规划的编制合理性、可操作性差。例如，在规划中土地分类单一，控制指标太多，灵活性差，不能满足实际需要，无法实现社会、经济、生态三大综合效益等。

2.规划时由于技术方法刚性强、弹性弱，对市场变化的预测分析不到位，主观性太强，规划缺乏合理性和科学性。例如，对控制指标缺乏深入分析，盲目追随市场，控规的用地过大或过小，规划管理人员不能很好地理解控规意图，控制功能得不到有效发挥。

3.规划实施中存在随意性，很多控规屈从于开发商经济利益或决策人的人为意图，缺乏制度和法规的保障，使得诸如用地性质、基础设施配置、共用设施的配置等规划条件发生了变化，但由于缺乏相应的法规保障，控规的严格实施还很难得到保障。在《城市规划法》实施以后，此类问题有所缓解，但仍然较普遍存在。

三城市建设中控制性详细规划的策略分析

在城市建设过程中，通过控制性详细规划指导城市发展建设，是现代化城市发展的有效途径。为了更好地服务于城市发展建设，需要从控制规划方法和控制规划原则两个方面采取有效优化策略：

1.控制性详细规划编制的方法

1）资料的搜集整理

对已有资料进行研判和分析，以部门访谈、基层员工访谈等方式，充分了解规划意图和地区发展战略，保证技术层面的正确性。

2）现场踏勘

在对地形图的研判基础上，对现场进行区域划定调研踏勘，再进行重点地段的调研，掌握地块具体信息。

3）重点分析

在方案设定前，要对地区发展的优势资源以及可依托的外部条件，尤其是地区历史人文元素的分析，另外，周边设施及交通环境、规划用地的建设情况、规划区域内的公用设施与基础设施、居住用地的建筑质量和配套设施等因素，进行重点分析。

4）用地方案设计

用地方案的设计，要按照总量测算及初步判断、地块划分、因素分析、地块指标的制定几个步骤来完成，其中除了对地块规划意图的判断外，规划区域的教育设施、人口分布、停车位、消防安全设施、供水供电等市政设施的面积分布数据划定，充分考虑用地性质的完整性和协调性、土地权属的完整性、便于土地出让的因素进行地块划分，并充分考虑兼顾经济利益与环境效益，合理利用城市土地价值，衡量地块的自身状况，在满足城市美学的要求基础上，体现用地性质差异不同的用地性质，协调与其他规划控制指标之间的关系。

2.控制性详细规划编制的原则

控制性详细规划的原则是基于通则、控制单元图则与地块详细控制图则的三位一体控制模式。

1）通则

是通过研究地方城市的差距性，兼顾功能分区的差异性，科学细致地分析研究控规内容，进行现场条件的评价，运用“区域分析法”对城市形态（密度）分区、最小开发地块（住宅）、重点地区的识别、划分控制单元及其他研究内容等进行分析，划分控制单元。

2）控制单元图则

控制单元图则是控制涉及公共利益的强制性内容，首先利用“分区平衡法”对控制单元的主导性质用地的总量、辅质用地的总量以及相应建筑的总量进行控制，确定总体控制内容；运用“二元控制方法”实行规划强制性内容和引导性内容二元控制，避免城市空间形态过于单一。

3）详细控制图则

详细控制图则是适应市场开发的灵活性和不确定性，实现土地使用性质兼容控制、土地开发强度弹性控制的，避免盲目提高开发强度，造成环境压力以及设施供应的不足，增加详细控制性规划的灵活性和弹性，能较好地保证整体规划目标的实现。

四结语

合理的制定城市建设中的控制性详细规划，是保证城市建设发展的长期发展战略途径之一，它对于现代化城市建设和地区经济发展都具有重要的意义。但是，在实际规划中，要紧密结合区域之间的环境因素和历史人文元素，充分考虑经济发展和建设开发过程中的各种变化因素，增加规划的弹性和可控性，采取科学合理的设计方法，坚持全面兼顾的设计原则，实现城市建设的控制性详细规划，促进城市建设的合理发展。

参考文献：

[1]昝军军，控制性详细规划在旧城改造中的实效性分析，陕西建筑，2008年第10期

合规内控建设范文

关键词：内部控制企业管理制度建设信息技术建设文化建设

中图分类号：f272文献标识码：a文章编号：1007-3973（2013）006-158-02

1引言

在20世纪90年代前，内部控制理论就得到了广泛关注和重视，但由于理论者、监管者和实践者的不同地位和利益决定了各自不同的立场，他们对内部控制的理解也产生了分歧。1992年，美国反欺诈性财务报告委员会（即coso委员会）开创性地了《企业内部控制整体框架》（以下简coso《内控框架》），coso《内控框架》明确了内部控制的定义、目标和要素，超越了以往的内部牵制、内控结构等内控思想和理论，得到了世界各国内控标准制定机构的一致认可。为遵循美国《萨班斯法案》中有关财务报告内部控制的要求，在美上市的公司都以coso《内控框架》为标准开展企业内部控制体系建设，进一步推动了coso《内控框架》在世界范围的广泛应用。我国于2008年的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），要求上市公司并鼓励非上市的大中型企业执行，《基本规范》正是在借鉴coso《内控框架》的基础上，结合我国内控实践制定而成的。但以上规范或较为抽象或较为复杂，对于企业如何搭建科学的内控体系提出了挑战。本文就将通过对两个理论的对比分析，提出从制度建设、信息技术建设和文化建设三个方面构建科学的企业内控体系，并对企业如何做好三个方面的工作，切实加强内控体系建设提出了有效的建议。

2从加强制度建设、信息技术建设和文化建设着手，构建科学的企业内控体系

2.1三个方面的建设使得内控体系建设清晰明了

coso《内控框架》的五要素较为概括，是对经营管理事项进行控制较为抽象的表达，《基本规范》则较为具体，操作性较强，但《基本规范》内容丰富、体系完善，对于搭建科学内控体系，尤其是初期搭建显得较为复杂。其实，透过现象看本质，我们从企业管理的角度来看待内部控制体系建设，它就在我们的身边，从加强制度建设、信息技术建设和文化建设着手，构建科学的企业内控体系就显得一目了然。

2.2三个方面的建设与规范是统一的，是从另一个侧面来看待内控体系

为实现内部控制的有效性，《内控框架》和《基本规范》都提出需要五个方面的要素支持，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。从三个方面的建设来看，制度建设是对各类工作流程和员工行为进行规范，覆盖到风险评估、控制活动以及监控工作，突出了法规制度在内部控制上的作用；信息技术建设是推动风险评估、控制活动及监控工作的信息化，强调利用信息手段进行沟通交流，突出了信息技术在内部控制上的作用；文化建设是对控制环境的最好阐述，包括道德观念、管理哲学、经营风格等，突出了意识形态在内部控制上的作用。因此，这三个方面的建设可较大范围涵盖内控建设的主要内容。

2.3加强三个方面的建设，可极大地提高内部控制的有效性

制度建设是内部控制的基础，它把工作流程、办事规则及具体行为等以一定的方式进行科学合理的总结完善，形成公司全体人员共同遵守的、具有指导性和约束力的文件，实现人定制度、制度管人、制度面前、人人平等，各类工作流程和工作行为的开展以共同的制度为依据，而不以人的意志为转移，确保公司战略的顺利执行和各项工作的正常开展。信息技术建设是内部控制的手段，它在信息技术飞速发展的环境下，通过引入计算机硬件软件、网络及通讯技术等现代技术手段，把原有的工作流程和纸质文字行为转变为现代信息技术下的电子流和信息流，使信息技术成为工作的有效载体，倒逼公司全体人员经营管理理念和行为产生转变，在提高经营效率和效果的同时更好地规避了风险。文化建设是内部控制的灵魂，文化是企业长期培育形成的价值观念、经营理念、道

德规范和行为标准等，它把员工自身价值的体现和企业发展目标的实现有机结合起来，形成公司全体人员的内控自觉。无论多么完善的制度和多么先进的技术，都会由于公司人员不诚实、不规范的行为，而使内部控制流于形式，巴林银行倒闭、美国安然公司和世通公司的财务舞弊、中航油新加坡公司巨亏都说明了文化环境的重要。因此，加强以上三个方面的建设将极大地提高内部控制的有效性。

3企业应因地制宜，做好三个方面的工作，切实加强内控体系建设

企业构建内控体系可从加强制度建设、信息技术建设和文化建设入手，但仍需深入分析研究，在全面分析总结公司内部控制现状的基础上，制定出符合工作实际、融合创新理论、有针对性和可操作性的举措，并统筹谋划、精心安排，才能确保内控建设工作取得实效。

3.1系统梳理，构筑起科学有效的内部控制制度体系

（1）推动现有制度的梳理、完善和创新。企业上下各领域、各层级、各条线要主动学习和认知工作职责及相关内部控制制度，特别是对行业监管要求和企业内部控制文件的学习，要清晰认识到自身的工作内容和工作流程，分析工作中的风险并提出规避措施，同时要结合外部环境、组织架构、岗位职责、工作流程等变化，借鉴先进理论及经验，定期对现有制度体系进行排查梳理，查找出欠缺的制度、需要修订改进的制度以及需要废止的制度，不断推进内部控制制度体系的建设和完善。

（2）抓好制度的细化分解和落实。企业各个部门和岗位要把涉及到自身工作的监管规定及公司规章制度进行汇总、分析、整理，对上级公司较为原则性的规定可作进一步的细化分解，最终形成以岗位为中心的制度规定和条款细则，推动岗位员工对工作制度的接受、学习和理解。在制度体系化繁为简、化整为零的基础上，各岗位员工特别是基层公司员工，必须能够熟练掌握涉及本岗位工作的各项制度规定，确保制度在岗位上的深入理解和准确执行，进一步提高制度的使用效率和效果。（3）强化制度建设和执行的监督检查。各个岗位要认真把“不相容职务相分离控制”、“授权审批控制”等控制措施运用到实际工作中，加强上下级之间和同级之间对制度建设和执行的监督，充分发挥各层级、各条线、各岗位相互制约的作用，把错误和舞弊控制在最低限度。内控职能部门和审计部门要对制度的建设、执行及落实情况进行监督检查，并根据检查结果进行奖励和责任追究，不断强化制度事前建设、事中控制和事后检查的功能，持续提升公司的内控管理水平。

3.2将风险控制进行固化，建立起先进实用的内部控制信息系统

（1）建立起与工作实际相匹配的信息系统。企业要结合自身工作实际，按照成本效益原则，以科学、先进、实用为标准，以提高工作质量效率和防范风险为目的，搭建起信息系统来承载原有人工作业，用自动控制代替人工控制。同时，要根据组织架构、经营模式、管理方式等的发展变化，推动业务、财务、资产管理等各类专业信息系统的不断更新和完善，促进信息流程与业务流程的充分融合，确保信息系统适用于当前的工作实际并能够满足更新、更高的管理需求，不断发挥信息技术在经营管理中的支撑和保障作用。

（2）持续不断地完善信息技术控制。企业要充分利用信息技术来推动控制手段的不断更新，要把传统的权限控制、审批控制等控制措施嵌入到信息系统中，发挥信息技术刚性制约的作用。要根据信息技术的特点，建立起系统设立和维护控制、软件和操作控制、数据和程序控制、存取安全控制、网络安全控制等控制手段，推动信息系统编码、运行和维护职责的分离，强化信息技术功能，增强信息技术在预防、检查和纠正错误与舞弊方面的机会，完善事前预防和事中控制，进一步提升内部控制的效率和效果。

（3）强化信息的采集、分析和交流。企业应利用信息技术手段，不断充实和完善信息交流和沟通的渠道，不断增强信息数据采集、分析和整理的能力，特别是加强对不同区域、不同产品、不同渠道销售发展情况的分析，加强对业务、财务等数据的分析，及时发现可能存在的经营错误或舞弊，并在此基础上作进一步筛选检查，确保各类违法违规经营问题的及时发现和严肃查处，保障公司及分支机构安全运营。

3.3积极倡导合规文化，培育起优秀稳定的内部控制文化氛围

（1）加强内部控制理念和文化的培训。根据内部控制的理论

识、制度办法、经验材料以及道德规范等，设计出有针对性和实用性的企业内控培训课程体系，定期组织员工的学习培训，不断提升风险防范意识，培育合规文化，增强内控执行力。内控职能部门要统筹建设公司的内部控制文化和标准，可以采取培训、评估、测试等方法，推动各部门、各岗位员工定期开展内部控制的自我检查评估工作，各部门、各岗位要深入分析内控工作现状并加以改进，形成自我检查、自我整改、自我提升的内控工作局面，营造出人人有责的内部控制文化氛围。

（2）加强对外内控良好形象的宣传。严格规范企业柜面和工作人员的形象及行为，统一品牌形象、工作标识和业务流程，防范工作中的各类错误和舞弊，提升客户对业务工作及相关内控流程的满意度。同时，企业要做好媒体舆情监测工作，及时监测关于公司的各类负面报道，最大限度减少造成的不良影响，同时大力宣传公司的正面形象，不断维护和提升社会公众对企业的认可度。

（3）发挥内控文化在目标引领和价值形成上的作用。企业应把内控文化建设作为文化建设的一个重要组成部分，充分利用内部控制在防范风险和提升效率上的功能，引领员工的工作目标和价值追求，积极培育起稳健的经营理念、规范的行为准则和良好的道德观念，推动内部控制执行的自觉性和有效性，促进形成一支目标明确、行为规范、执行高效并能够不断反省和提高的员工队伍，推动公司上下众志成城、团结奋斗，为公司的战略发展和持续经营创造良好的环境氛围。

参考文献：

[1]阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[j].会计研究，2001（2）.

合规内控建设范文

关键词：合规建设问题建议

中图分类号:F832.35

文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）10-195-02

2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要年，也是全省银行业金融机构的“合规建设提升年”。农信社作为金融业经营风险的行业之一，其风险无时不在无处不有。加快转变观念，提升对合规建设重要性、必要性的认识，强化内部管理，建立健全内控制度，防范经营风险，对促进农村信用社稳健经营至关重要。

合规建设是在业务经营活动中，为防范风险，依靠完善内控制度、加强执行力建设来防范风险而形成的一套体系。其内涵不仅包括诚实、守信、正直等道德价值标准或行为操守准则，还包含员工的价值观、风险意识、职业道德和行为规范，以及与此相关的制度和组织结构等。面对新形势下激烈的金融市场竞争，规范经营行为，防范经营风险，加强合规建设实属必要。

目前，农信社通过不断建立健全内控，规范操作，风险防范得到较大增强，但是，受历史、体制和人员素质等影响，农信社的合规建设中尚存在诸多不足，主要体现在以下几方面：

一、合规建设方面存在的问题

1.合规建设认识不到位。追求利润的最大化是农信社的根本目标。然而利润最大化离不开合规建设，二者是相辅相成的。一些农信社在业务拓展和风险防范上，重发展轻规范，忽视内控与经济效益的利害关系，往往在业务发展的过程中，导致因小失大。另一方面，农信社员工没有切实认识到合规建设的重要性，不清楚案件往往从违规操作、违章办事开始逐步演变到违法违纪后果，思想上没有得到足够重视。

2.合规执行规章不健全。作为农信社，开拓和发展业务是必由之路，但开拓必须与管理并举、发展必须与监督同行，从防范风险、合规经营的角度，强化合规建设，制度要先行。然而，实际工作中，有的农信社或出于改革需要，或出于竞争需要，往往改革在先、开拓在先，制度滞后，合规滞后。随着电子化建设的强化，中间业务不断开拓，新功能应用推广，网上银行等新业务的开办，农信社没有及时制订、更新相应的配套的规章制度，造成合规执行中无章可循，不能有效地对新业务的经营风险进行防范。

3.合规建设执行不力。农信社的管理者既是合规建设的践行者，又是合规建设的组织者、示范者和推动者，但是其没有在倡导合规具体措施、要求、自查排查及整改纠错上对员工进行积极有效的传导和宣讲，一些员工没有充分认识到合规执行的重要性和必要性，不清楚依法合规是银行的制胜法宝，没有把合规执行就是爱护自己的岗位这一理念烙印在脑海里，思想上没筑起合规的“防火墙”，无法从根本上促进全员关注合规、思考合规，持续做到合规执行。

4.合规建设内审稽核不深入。近年来，随着农信社内部体制的改革和业务的开拓，稽核检查的力度不断加大。但稽核人员少、素质不高不能很好适应当前业务发展的需要。作为被稽核单位，首要任务是应付稽查，心态是尽量少暴漏问题，至于如何对问题整改更是放在一边，整改大打折扣。外审内审都是为帮助查找问题没促使合规经营，但由于各种原因，农信社普遍存在重外审轻内审的问题，对系统内部稽视程度不够，抱着敷衍了事、无所谓的态度，一听到银监局审计、人行检查，就慌了手脚，完全轻视了合规建设的作用。而在稽核处罚中，往往一些主客观因素影响，使处罚得不真正落实，屡查屡犯现象依然存在。

二、强化合规建设的建议

1.开展合规教育。采取集中学习、举办培训班等形式，组织员工学习相关法律法规、监管要求及各项制度。通过学习、写心得体会、知识竞赛等方式，提高大家对合规建设重要性的认识；同时，加强案件警示教育，从身边案件入手，深入分析发案的原因、特点和危害，引导员工结合岗位特点查找自身原因，做到引以为戒，增强合规意识和风险意识，引导全体员工认真履行内控职责、自觉遵守各项法律法规和制度，形成“全员抓内控建设，全员参与内控管理”的良好局面，推进各项业务的协调、稳健发展。