财务管理内控体系范文篇1

一、电网企业进行财务内控的重要性

实行财务内控政策是企业发展的必然要求。财务管理是企业各项经营活动的基础和核心，它分别以风向管理和价值管理为导向和主线，只有不断完善财务评价管理体系才能使企业得到健康快速的发展[1]。

完善企业财务内控政策对供电企业至关重要。财务内控政策对供电企业的重要性主要体现在以下三个方面：一是因为供电企业受传统观念的影响较深，甚至已经到了根深蒂固的程度，所以仍有一部分企业仍然延续传统的内控体系和政策，致使经常发生一些违规操作，不利于企业的进一步发展;二是因为电网企业是垄断企业，在经济转型和企业改革的当口下，电网企业应该不断创新内控体系，为其他企业提供相应的典范，所以内控体系对电网企业的要求更为严格;三是因为民众的监督和关注，电网企业作为垄断企业，应该严格遵守相关的规章制度，提高企业管理的水平，以自觉接受政府和社会的监督，尤其是近年来民众对垄断企业的关注越来越高，为了维护企业的形象和信誉，电网企业只有不断完善财务内控体系，才能接受住公众的考验，赢得公众的信任。

二、财务内控评价管理体系的探索

如上所述，财务内控政策是企业发展的必然要求，对电网企业的经营和发展起着至关重要的作用，所以只有有效地开展企业的财务评价管理工作，才能提高企业的经营管理水平，实现企业的财务集约化管理。企业的财务内控评价管理工作主要包括以下三点：优化机构设置、建立评价体系，建设指标体系、健全制度体系和开展评价工作，加大管控力度等。

（一）优化机构设置，建立评价体系

根据企业的经营环境和发展战略，对企业的机构进行相应的优化配置。依据企业的业务活动，对企业的业务流程进行优化重组;依据财务集约化管理的要求，完善企业的财务会计政策，改善企业的财务业务活动，并建立相应的评价管理体系。同时要注意结合信息技术和互联网+的应用，将ERP引入企业的办公、经营和财务等管理活动中，提高企业的办公效率、经营水平和财务内控能力，实现企业业务和流程的协调化以及财务集约化管理的标准化[2]。

（二）建设指标体系，健全制度体系

只有建立完善的指标体系才能使得管理工作更加的规范化和精细化，所以要建立指标体系并健全制度体系必须做到以下两点：首先，要明确企业的组织机构、岗位职责和工作目标，同时根据集约化管理和内控评价体系的要求，对相应的职责和目标进行更加明确的划分，做到管理的具体化和细致化。其次，要打破原有的管理理念和模式，将职能管理转变为流程管理，当前的财务和会计管理更多的是实行职能管理，但是该种管理方式打破了进行业务处理的原有流程，使得各职能部门比较分散和独立，不利于信息的共享和传达，降低了会计处理和财务管理的效率，不利于工作的进行，所以应该借鉴国外管理的先进理念和经验，打破职能之间的界限，将岗位之间的主线链接起来，总结出适合自己企业的财务制度和内控政策。

（三）开展评价工作，加大管控力度

开展财务评价工作对企业的管理经营有着非常重要的作用，所以不断加大财务管控工作的力度。首先，要严格落实各项政策和制度，将财务管控工作落实到每一个环节中去，同时通过内控评价工作来发现制度的弊端，并提出相应的优化和改善措施。其次，要善于发现制度的薄弱环节，并加强风险防控，从而避免各种风险的发生。最后，要对各项财务工作实行实时防控，及时发现每项工作中存在的问题并找出问题的根源所在，针对问题的根源提出相应的整改措施，做到防患于未然[3]。

三、财务内控评价管理体系的实践

（一）建设财务评价指标体系

建设财务评价指标体系时要同时遵循准确性和真实性的原则，主要内容包括以下两点，一是建立会计报表和会计报告的评价体系，二是建立预算指标和同行指标的评价体系。在建立会计报表和会计报告的指标评价体系时，要保证能够通过评价系统对数据的准确性和报表的完整性进行相应地检测，同时可以保证能够利用财务指标对评价工作、企业的财务状况和经营工作作出相应的分析，利用建立的指标体系即可掌握企业的整体概况。在建立预算指标和同业指标的评价体系时，要保证能够对每个岗位的职责进行细分并配有专门的负责人，同时能够保证利用指标可对预算情况和同行情况进行相应的评价。

（二）开展财务稽核，降低财务风险

财务稽查工作是一项综合性较强的财务检查工作，它的开展有利于提高企业的财务管理水平，改善企业的经营利润，在企业的经营活动中起着至关重要的作用。要降低企业的财务风险，保证企业各项经营活动的有序进行，就必须开展财务稽查工作，主要包括以下几点：

1.要将制度建设作为首要工作。健全的制度使得财务稽查工作变得有章可循，为稽查工作提供了相应的保障，使得稽查工作可以顺利的进行下去。同时，健全的制度可起到完善企业资产管理和核算管理的作用，可大大提高工作的效率。

2.要把财务检查作为核心工作。首先要制定详细的财务检查计划，并明确财务检查的内容和重点，定期进行财务检查工作。在组织相关人员进行财务检查时，要及时发现工作中存在的问题和错误，并提出相应的解决办法和整改措施，对于检查工作中发现的优秀事迹要要做到及时表扬，以提高员工的工作积极性。

3.要把财务重点作为基础工作。在开展稽查工作时，必须要依法进行，做到对稽查对象严格要求，科学合理地对企业的各项经营活动进行检查，及时发现问题并整改，从而不断提高企业的竞争力。

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一、高校基本建设投资管理与财务管理方面存在的问题

1、不能严格按基本建设程序办事，任意变更基建计划。在基建项目立项时，为争项目、抢时间，部分高校没有进行充分的调查研究，单凭拍脑袋编造可行性研究报告，往往与实际情况差距很大。在实施过程中也存在任意改变投资规模、内容的现象，待工程竣工完毕后，该项目已不是立项时的项目。还有的投资规模突破概算好几倍，出现严重的“三超”现象：超投资、超概算、超标准。有的项目更是先斩后奏，搞计划外工程，不入学校的资产账，一旦与国家建设规划相冲突，该项目就会被有关方面强行拆除而不能得到应有的补偿，造成学校不必要的损失和浪费。

2、自筹和贷款资金不能及时到位。一些商校向教育部申报基建计划时，其申报年度自筹计划往往大于学校财务支出计划，这就从根本上导致了自筹资金不能及时到位，为了加快基建工程的进度，又往往在资金不到位的情况下就开工建设，没有很好处理拨款、自筹和贷款之间的关系。

3、工程结算出现商估冒算。在高校基建工程中，施工单位在工程结算上商估冒算问题比较突出，主要有：多计工程量、高套定额、多计材料、设备价格和数量，设计变更增加部分通过现场签证重新计入，而变更减少部分未作调整，重复计算，多计费用等。

4、基建报表虚报和少报基建投资完成额。部分商校在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整。如果是超额完成投资，就将其超额完成的部分暂挂“其他应收款”或“应付工程款”中，待下年年初再予调回，如果没有完成投资额，就将其差额部分以虚假附件或根本无附件虚报投资完成额，挂“建安工程投资”和“应付工程款”等科目。这样做的目的主要是为了不影响下年度国家拨款，同时也为了年终决算报表的顺利通过。

二、完善高校基本建设投资管理内部控制

针对高校基本建设特点和存在的问题，笔者认为应从以下几个方面加强和完善基建投资管理。

1、建立和完善内部制度控制。如制定基建项目招标管理规定、基建工程质量管理规定、工程监理管理、基建材料、设备采购管理规定等，这些规定经学校领导讨论通过后，由纪委、监察、审计等职能部门组成检查小组对基建制度的执行情况进行定期检查和监督，以确保基建工作的顺利进行。

2、加强预算控制。高校应成立以主管校长为首的财经领导小组，小组成员应包括校常委会成员及各职能部门的行政负责人，特别要有财务处、审计处、国资办、基建处、规划办等有关职能部门领导参加。财经领导小组负责编制学校的预算并制订年度基建计划。在编制学校预算时，一方面要“量入为出，收支平衡”；另一方面要“积极发展”、“贷款建设”。但商校实施的“积极发展”方针必须做到建设规模要适度，结构要合理，经费来源要可靠。

3、实行经济责任控制。根据《高等学校财务制度》的规定，高等学校的财务工作实行校长负责制，设置总会计师的学校由总会计师协助校长全面领导学校的财务工作。按照高等学校的领导体制和机构设置，经济责任制的层次可分为：校长、总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干层次，这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各司其职、运行有序、共同实现学校财务管理目标的群体，校长是该群体的管理者、指挥者、协调者和督促者。

4、加强基建招标管理控制。部属商校基本建设项目基本上按照国家有关规定进行招投标，但在实际操作过程中存在一些人为因素，导致评标过程缺乏公正、合理、透明的程序，往往几个人甚至一个人说了算，招标工作很容易成为少数人自身利益分割的场所，由此出现了在同等条件下不选质优选质劣、不选价优选价高的现象。学校应成立招标领导小组，建立招标专家库，以监督基本建设项目招标工作。招标领导小组以分管校领导为组长，由审计、监察、计财、基建部门等负责人组成，主要负责学校基建项目的具体招标工作、审定招标方案、考察和确定投标或邀标单位、审查评标结果：招标专家库由有基本建设相关专业资质并在省招标中心注册登记的校内专业人员组成，负责向基建招标领导小组提供专业技术支持并代表校方作为基建项目招标评委。

5、严格实行合同会审控制。商校基建项目应严格按合同管理，签订的合同条款内容要全面、文字表达要清楚，特别是合同价形式、物价浮动因素、政策调整因素、双方的承诺及主材的供贷方式等都应在合同中明确，以便在合同履行中控制价格。学校还应成立由法律顾问、审计、监察、计财、基建部门等负责人组成的基建合同会审小组，主要负责参与相关基建合同谈判，提出合同审核意见，负责监督合同执行与变更管理，并负责基建过程中的监督、审计和法律咨询工作的聯系与协调。

6、实行造价审计控制。对工程决算实行“初审、终审”二审制度，严格控制工程成本。初审是由基建处工程管理人员和预决算人员对施工单位报送的原始资料如图纸会审纪要、设计变更记录、现场隐蔽工程纪录等的真实性、完整性进行检查，同时对工程量的计取、定额套用是否与标书中要求一致，以及甲方所供设备、材料有无重复计算等进行审查，是为降低工程成本把好的第一关。终审是学校审计处通过招标，选择有资质的中介事务所对工程造价进行审计，并出具审计报告，财务人员据此作为结算依据。

三、完善高校基本建设财务管理内部控制

财务部门要做到管理规范、运作有序、监督有力，就要建立健全各项财务规章制度，严抓内部控制制度。

1、单独设置财务管理机构，建立会计岗位责任制。根据《教育部直属高等学校基本建设资金管理办法（试行）》的通知：各直属高校应建立、健全与基本建设资金管理任务相适应的基建财务机构，配备具有相应业务水平的专职财务人员，具体负责基本建设资金管理并保持相对稳定。各部属商校应单独设立基建财务部门并科学设计内部业务流程和岗位，对资金的请款、拨付、会计凭证的审核、账务的处理、印鉴的保管以及票据管理等按照不相容职务相互分离的原则，建立全方位的内部控制体系。同时还应公开办事程序、办事制度及原则，接受群众监督。

财务管理内控体系范文

企业在经营和发展过程中，为了保证财产安全，健全和完善企业财务内部控制管理体系十分有必要，对企业提升会计信息质量、有效落实内部规章制度具有深远影响。企业财务内部控制管理体系是企业管理工作中不可或缺的组成部分，主要是指企业通过一系列内部财务会计政策以及其他方法，确保企业在经营过程中资金得到充分安全保障。但是从企业财务内部控制管理体系构建现状看，多数企业财务内部控制中存在一系列问题，在不同程度上威胁着企业财产安全，由此，加强企业财务内控管理体系的构建是必然选择，只有这样，才能最大程度确保企业财务资金安全，财务活动有章可循。

1企业财务内控管理概述

企业生产经营活动中，由于受到市场以及内部管理等各种客观因素影响，财务活动可能会出现一系列问题，

造成资金的配置不合理，影响企业内部流动资金安全。构建企业财务内控管理体系，主要是对内部财务结构进行优化，确保企业内部财务活动能够有序开展，遵循企业既定战略目标。此外，对于企业内部资源配置的合理性有着较为深远的影响。通过构建企业财务内控管理体系，财务管理人员能够更为客观清晰地落实职责，提升财务内控管理工作水平，全面增强企业内部管理人员以及下属员工对财务内控管理工作的认知和重视，提升企业财务内控管理成效。

企业的经营目标是为了谋求更大的利益和长远的发展，在这个过程中首要的是保证资金链的安全，构建企业财务内控管理体系，不仅可以完善企业财务内控制度，实现科学化的财务管理，还可以实现企业内部各个部门之间的相互制约、相互促进和协同，调动员工工作积极性，营造良好的工作氛围。

2构建财务内控管理体系的目的

企业谋求健康长远的发展，不仅需要依靠管理者的科学化管理，同时需要健全和完善相应的内部管理制度，确保企业内部管理活动能够有章可循。而建立财务内控管理体系，一方面有助于为企业管理者决策提供依据，另一方面有助于提升企业经营效益，促使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，占据更大的市场份额。由此看来构建企业财务内控管理体系，主要目的是促使企业谋求更大的经济效益，来支持企业长远发展。

首先，构建企业财务内控管理体系，促使国家法律和政策有效落实。企业在经营和发展过程中，遵循国家制定的政策和法规，需要通过财务内控管理体系得以实现，所以，企业应加强企业政策法规的落实，从实际情况出发，健全和完善相应的财务内控管理体系，保证国家法律政策的有效落实。

其次，保证企业内部财产安全。企业在构建财务内控管理体系过程中，首先应确保这一体系在实际应用中能够对财务活动进行监督和管理，各个部门之间协同合作，合理配置资源，规避企业财务活动造成的资金浪费。与此同时，财务内控管理体系的构建，在一定程度上降低企业内部管理者以权谋私、贪污腐败的现象，更好地保证企业财产安全。

再次，提升财务信息质量。企业财务内控管理体系构建，确保企业财务信息质量真实准确，能够为企业管理者决策提供合理的财务会计信息，提升决策科学性，增强企业经营效益。其次，在构建财务内控管理体系时，应结合企业实际经营状况，遵循相应规范，防止错误的产生，最大程度提升财务会计信息质量，为管理者决策提供科学合理的依据。

最后，对会计信息的实时监督。对企业会计的监督主要是指对财务活动开展情况进行监督，实现企业会计监督需要在财务内控管理体系上开展。由此，为了保证对会计信息的实时监督，应构建企业财务内控管理体系，使监督活动有章可循，最大程度保证会计监督管理工作有效开展，对于财务活动中存在的问题及时发现和处理，规避潜在的安全风险。

3企业财务内控管理现状

（一）企业财务内控管理理论基础薄弱

由于我国财务内控管理体系构建理论基础薄弱，大多是借鉴西方欧美等国家的企业财务内控管理体系，致于未能充分结合我国企业实际经营情况，缺乏有效的创新，促使企业财务内控管理理论本土化，由此导致西方的财务内控管理理论和经验无法在我国取得同样的效果。与此同时，我国的大多数企业管理者对于财务内控管理的认知水平较低，重视程度低，更加侧重在生产经营方面，以致于企业在经营过程中，误认为财务内控属于财务部门的日常管理工作，后续工作未能有序开展。

（二）财务内控管理中风险防范意识匮乏

企业财务内控管理体系的构建，主要工作内容是对财务活动进行控制，规避财务风险，提升财务会计信息质量，为企业管理者决策提供科学合理的依据，但是从我国企业财务内控管理工作开展现状看，难以有效防范企业财务风险以及落实财务风险控制措施。在对企业财务经济活动策划过程中，难以结合市场实际情况，准确预估其中潜在的财务风险，进而制定合理的财务风险防范措施，确保企业经营决策的有效执行。

（三）企业财务内控体系不科学

目前，很多企业财务内控体系构建不科学，致使财务内控管理体系缺乏系统性，内容过于片面，难以充分满足企业内部财务活动的管理需求，同时对于企业内部各个部门之间的协同合作存在着不同程度的阻碍，缺乏对企业经营活动有序开展起到辅助的作用，财务内控工作的全面性难以体现。

4构建企业财务内控管理体系的策略

提升企业财务队伍整体专业素质，首先需要提升内部管理人员以及基层工作者对内控管理的认知水平，强化工作人员的知识储备，为企业财务内控管理体系构建奠定基础。健全和完善企业内部管理制度，企业内部管理制度是保证财务内控管理体系的前提条件。加强企业财务内部监督力度，加强企业财务内部监督力度，主要是对财务内控管理体系构建是否科学、合理进行监督，结合企业既定战略目标，健全和完善相应的财务内部控制管理制度。