事业单位财务内控管理范文篇1

关键词：事业单位;内控管理;企业财务内控;存在问题;措施

众所周知，事业单位的内控管理可以说是事业单位的重要内在因素，企业财务内控模式与和事业单位的管理之间存在着互相联系、互为补充的辩证关系。我们要对这一点有一个清晰的认识，并有机地结合以上二者，使事业单位内控管理得到优化，制度得到完善和发展。事业单位保证全面而正确的核算，是事业单位可以轻松完善内控制度的前提，只有监督事业得到落实，才能保证工作的正常运行，而在财务工作监督的事业中，要对核算提出真实可靠的要求。

一、当前我国事业单位内控管理中存在的问题

（一）组织架构形同虚设

随着市场经济的快速发展，企业已经拥有了较先进的管理技术和发展模式，许多大中型企业不仅在国内首屈一指，在国外也有一席之地。特别是上市公司和外企，他们的治理结构都与现代化管理接轨。相反，从前受政府管制比较强、模式比较陈旧、思想比较古板的事业单位则面临着许多弊病，比如就有非常严重的个人掌控力度大，一支笔”、一人拍板”现象。这样，就会导致下层管理人员和职工创新的想法和建设性的意见不能得到倾听和采纳，使其积极性受挫，行为涣散，由此可能导致人才的流失。此外，领导部门和人员一人独大，权利得不到制约和监督，单位资金的流向、项目的兴废都得不到有力的监督，容易导致权力的滥用、腐败的发生，阻碍事业单位的良性发展，可谓百害而无一利。

（二）内控制度难以落实

如上文所述，如果事业单位的机构杂乱，组织制度落后，那么他带领下的内控制度和模式能好到哪里去呢？并不是说内控制度在事业单位内不存在，而是被流于表面和浮于形式。要知道，写在纸张上的条条款款并没有什么太大的作用，文字表述就像空中楼阁、痴人说梦一样，要能落到实处就没那么简单了。《行政事业单位内部控制规范（试行）》已于2012年11月，但大部分单位依然我行我素，不去执行。更有甚者，对于国家出台的新规范新政策，相关领导和工作人员还处于不知情状态。即便有些单位被组织学习和了解了相关的内控制度，但由于不被单位领导重视而得不到应用。这些事业单位的内控管理弊端，严重影响了社会的和谐发展。

（三）岗位设置不合理

我国的许多法律，比如会计法，明确规定了事业单位岗位的职责与分工问题，许多规定都是从实际出发，具有很高的科学性的，并且可以和国际的先进内控制度接轨。这样合理有序的岗位设置本来可以大大促进事业单位更好的发展，但是由于这些优秀的内部控制制度并没有得到充分的建立，出现了许多笑话，比如有些基层事业单位的个别职工直接大摇大摆无证上岗，或者是领导给自己的亲戚开后门，让重要的岗位由好几个人挤着等等不合理或非法设置岗位，工作系统如此随意放肆，不是对事业单位的无视和国家资产的践踏吗？

二、借鉴企业内控模式严格管理事业单位的内控制度

（一）严格遵守会计制度定岗定编

会计工作不同于其他工作，它与人们最敏感的金钱与实务相关，国家在这方面也做了严格详细的规定，目前，行政事业单位财务工作岗位一般可分为：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、财产物资核算，工资核算，资金核算，费用核算、往来核算，总账报表，稽核，档案管理等。单位应该严格按照有关法律法规进行定岗定编，完善内部控制制度，建立不相容岗位分离制度，重要岗位实行轮换制，杜绝一人身兼数职和终身岗位责任制。这样有利于明确分工和各个岗位的职责，有利于会计工作的规范化和程序化，也有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用。同时它也是杜绝违法舞弊行为的有效措施，这样既能防微杜渐，又将错误和贪赃枉法、损公肥私的现象消灭在萌芽状态。建立岗位责任制，也有利于会计人员钻研业务，促进学习新的行政事业单位内控管理规范。单位组织各部门各岗位人员结合本单位实际，制定出适合本单位的内控制度并加以落实，单位定期与不定期地检查内控制度的落实情况，并将其作为对相关人员（包括单位主要负责人）考核的一项内容，真正地做到行政事业单位的内控制度的制定与实施有机地相结合，促进行政事业单位内控的有效升华。

（二）以企业会计经济效益核算模式，加强事业单位内部成本核算

虽然事业单位的性质要求不以盈利为目的，开展相关活动主要是公益性的，但社会公益同样是要消耗社会资源的。因此，在强调社会公益的同时，需要事业单位按照市场规律的原则来进行相关项目的执行。事业单位不能因为公益”就忽视成本和效益的核算。虽然事业单位对于经济核算方面在目的、内容和核算方法上与企业有很大的不同。事业单位一般不具有真正意义上的成本核算条件，这一点与企业权责发生制要求的成本核算原则有实质性的区别。事业单位应强调的是内部的相关经济效益核算，在进行内部经济效益核算时，其成本和效益的核算可以参照相关企业的财务核算模式，建立经济核算制度，做到少投入，多产出。事业单位通过企业相关成本费用核算手段，合理安排和节约使用资源，降低费用的耗费，提高投入产出的效果。并且对事业单位支出加强绩效管理，对资金的投入和业务成果进行严格的核算，加强事业单位资金使用的有效监督，促进事业单位增强效益观念。在注重社会效益的同时，强调经济效益的核算。对财务活动进行全面的分析，深入挖掘事业单位内部潜力，将有效的资金创造出更多的效益，对事业单位的各项社会效益的核算应提供更详细更规范的评价标准和评价体系，有效提高资金的使用效益。

（三）按企业财务内控管理的有关做法严格审核和监督事业单位的其他内控活动

预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。在事业单位由于资金主要来源于财政拨款，所以预算管理尤为重要。单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，向企业单位那样在预算编制过程中与内部各部门间充分沟通协调，明确相关岗位的职责权限，强化预算约束。使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

事业单位的各项经费支出是财务内控管理的一部分，单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键环节，可以借鉴企业财务管理模式强化经费开支的日常管理。严格审批报销的管理，加强各种材料、低值易耗品的细化管理。节约开支，杜绝事业经费使用过程中的铺张浪费。杜绝一支笔”现象，加强支出审核控制。重大事项及大额开支实行领导集体决策和联签制度。

事业单位固定资产是国有资产的重要组成部分，单位除按照国有资产管理相关规定管理资产外，可以参照企业固定资产折旧计提办法对其计提折旧，以真实反映国有资产的使用价值。可以建立资产信息管理系统，实现对资产的动态管理。

运用信息技术加强内部控制，建立健全经济活动相关信息内部公开制度，建立举报投诉制度和举报人保护制度，建立反舞弊机制，发挥内部控制防范舞弊和预防腐败的作用是内部控制的重要目标。

三、结语

要想做好事业单位内控管理的补充和升华，使这两个词语不再是空洞的说教，借鉴企业财务管理方法是必不可少的。借鉴企业内控模式严格管理事业单位的内控制度，就要严格遵守会计制度定岗定编，以企业会计经济效益核算模式，加强事业单位内部成本核算，按企业财务内控管理的有关做法严格审核和监督事业单位的其他内控活动等。做到以上二者之间的有机统一和完美整合，才能促进事业单位的内控管理又好又快发展。做好内控管理的优化，让它在行政单位事业内部，发挥充分的管理作用，这也是促进整个事业单位良性发展、内在系统和谐的良方，以此带动整个事业单位更好地为社会和公众服务。

事业单位财务内控管理范文

关键词：事业单位；财务管理；内部控制；监督

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）06-0-01

一、基于财务管理角度的内部控制的重要意义

内部控制是行政事业单位财务管理的突破口与核心，从内部控制的角度进行行政事业单位的财务管理，能从根本上解决财务管理的问题。

1.内部控制给财务管理资金的使用提供保证。进行内部控制和建立完善的财务管理制度，能够有效率地把管理和监督权力分开，这有利于对银行账户进行规范管理。为贯彻提出的及浪费行为，在对银行账户进行内部控制时，还应着重控制消费性支出，尽可能做到究其来源。通过内部控制管理使资金的利用效率得到保障。

2.内部控制给会计的信息质量提供保证。内部控制要求事业单位财务工作人员具有优良的职业道德和专业能力。一方面能够从原始凭证入手，仔细核查会计信息的来源，并且能够准确识别虚假的会计信息。另一方面，财务管理人员要敢于支出并且纠正事业单位经济业务中不符合规定的行为，拒绝把不真实的会计信息入账，拒绝做假账。通过财务人员的内部控制使会计信息质量得到保证。

二、事业单位内部控制存在的问题

1.内控意识薄弱且未意识到内部控制的重要性。内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。因此，内部控制对于改善经营管理、提高经济效益有着重要意义。然而现阶段有些事业单位相关管理人员觉得是否进行内部控制无所谓，这一观点是有失偏颇的。

2.内部控制制度不健全。内部控制制度的不健全为事业单位的经营管理带来很多障碍。最主要问题就是监管未彻底分离降低资金的安全性和使用效率。其次即为会计信息失真，会计信息质量降低，不利于事业单位的长远发展。内控制度不健全主要体现于两个层次：第一，单位根本为建立内部控制制度。这很不利于事业单位的健康发展。第二，单位本身虽有内控制度，但是并不严格按照制度进行日常的工作和管理。例如，笔者曾多次提到的监管分离，职责分工标准化透明化是很多事业单位内部控制制度执行过程中的软肋。

3.会计人员综合素质有待提高。财务人员的综合素质是影响内部控制有效性的重要因素。一方面，财务人员应具备扎实的专业知识。依据《中华人民共和国会计法》规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。但从目前的现状来看，行政事业单位在安排财务岗位时，对财务工作从业人员的业务能力要求并不高，部分从业人员所学专业与财务无关，没有系统的财务专业知识，对应有的内部控制更是不知所从。另一方面，即使是具备良好的专业知识也是不够的。对于执行事业单位的内部控制来说，一流的职业道德素质也是必不可少的。而如今的事业单位的财务工作者并不积极地进行内部控制和实施监督职责，违背了其职业道德。而事业单位中的浪费行为，甚至挪用公款也是屡见不鲜。这跟财务从业人员综合素质不高是有必然联系的。

4.内部外部的监督工作不足。完善的内部控制建设是一条漫长的道路，其间需要事业单位内部工作人员以及社会力量的共同努力才可以实现。从内部监督来看，内部审计是内部控制一项重要组成部分，而一些事业单位没有设立自己的内部审计部门，或者是名义上设立了内部审计机构，但并未发挥实质性作用，内部审计工作没有收到单位各部门的重视。从外部监督来看，与企业的政府与社会舆论的广泛监督，事业单位作为一种非营利组织形式，工作内容和职责得到了大众的信任，事业单位的内部控制建设是政府以及社会略显忽视的。

三、加强事业单位内部控制的有效对策

1.增强内控认识，完善内控制度。缺乏内控意识是事业单位现阶段存在问题的根源。而要想增强内部控制意识，应该从单位领导对内部控制重视程度开始。政府部门或业务主管部门可以组织单位主要负责人及相关领导进行内部控制培训，通过介绍内部控制的重要性，强化内部控制意识。各单位领导在进行内部控制培训后，应在本单位完善内部控制制度，并且组织员工学习内部控制相关知识，严格执行所指定的内控制度。在实行内部控制的过程中批评与自我批评，总结问题并改正，逐步进行内部控制建设。

2.使用并完善国库集中收付制度。国库集中收付管理制度是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。通过实行国库集中收付制度，财政收入要通过国库单一账户管理体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户管理体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金直接支付到收款单位或收款人。国库集中收付制度对于事业单位资金的来源及去向进行了有效控制，这无疑减少了资金在事业单位内部违规运作的可能性，防止了挪用资金、事件的发生，保障了资金的安全性和使用效率，简化了内部控制的工作内容。

3.切实加强各级管理人员的业务素质与道德素质。内部控制制度有无效果，工作人员道德素质与自身要求是关键。必须对具体工作人员及财会工作人员的业务与道德水平，加大继续强化教育力度，提高业务水平及综合道德素质。会计控制是内部控制制度的重要内容。财会工作人员的道德水准、法制观念和业务能力的高低是内部控制制度执行强弱的关键环节。建立一支高素质的财会工作人员队伍是内部控制制度执行有效的重要保证。

4.加强内外监督工作。从内部监督看，事业单位应当设立有效运行的内部审计机构，并且其工作能得到单位各部门的重视和支持。内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否实现组织目标，因此内部审计机构是内部控制建设实施的重要部门。单位领导与其他财务工作者都应积极配合内部审计部门，同时做好沟通协调工作。为有效地内部控制提供保障。从外部监督看，事业单位应将其信息通过媒体的透明化公开化，积极接受上级监管部门及社会大众的监督。同时政府和社会公众也对重视对事业单位的监督工作，使其在公开合理的监督环境下运营和发展。

四、结语

事业单位建立健全的财务管理内控制度不仅可以提高会计信息质量、保护财产安全，使事业单位的财务工作有条不紊、健康地进行，还能够将事业单位财务管理工作推进到一个新的层面，给单位带来良好的经济效益和社会效益。

参考文献：

事业单位财务内控管理范文

关键词：事业单位财务管理内部控制主要对策

一、引言

当今社会事业单位的相关工作中，将事业单位内部的控制作为自我制约的内在机制，对于一些财务管理的内部控制的建立与完善有着占据较大分量。而在一些事业单位的日常工作中，有关事业单位财务的经营成功还是失败的关键在于能否建立一个科学合理的内在的机制，进而能够高效保证其事业单位的财务工作的运行，进而有效的发挥对资金效率的保障。

二、有关事业单位其财务管理的现状

（一）财务人员的综合素质有待提高

事业单位的总体管理和财务的管理水平对于财务内部控制的作用紧紧相连，然而事业单位在财务的管理水平上则很大程度的取决于相关的财务人员其综合性素质。有关财务人员其综合素质的具体表现为以下几点：其一，关于财务人员其职业道德以及整体业务的素质方面，但由于以上两方面受到目前相关事业单位的编制等条件的制约，导致一部分财务人员其综合素质较低，大部分财务人员由于上岗之前缺乏相关的系统培训，所以整体工作能力还有待提高。而加强事业单位的财务管理其内部的控制，首先要解决的问题就是处理好有关财务人员的综合素质，假使财务的管理人员有关其内部控制仅有较浅薄的意识，则会出现管理层认识不到对其内部的控制的重要性，就会极大的影响其内部的控制水平。

（二）需要进一步的完善财务管理有关内部控制的制度，而会计的监督制裁能力仍有欠缺

很长时间以来，我国事业单位的财务管理迫于我国的传统影响，致使大多事业单位在财务支出方面均靠上级供给，这点及其容易在财务管理制度方面造成问题及漏洞。尤其是针对事业单位的财务管理的内部控制过程，多数事业单位会在其内部的控制制度方面存有漏洞，这导致了一方面财务的内部控制的制度其执行程度不规范，相应的在财产物资、现金、大额费用方面的审批制度和出差的管理制度等等均有管理松懈问题。而另一方面，由于事业单位的财务管理其内部分工的不合理，致使责任落实不到个人，这也直接的造成其财务工作在效率上很难提高，使得缺乏财务管理的内部控制过程的连续性，很多时候由于频繁的更换领导和多次变更的会计账目都将使得原始财务管理的工作发生一定变动，致使一部分的账目在管理方面的工作衔接差，会有乱帐发生。

三、关于提高财务管理内部控制的一些办法

（一）涉及财务管理相关人员给予更多再教育机会

当今社会事业单位的管理工作中，其财务的管理主要是依靠《事业单位财务管理规则》类的法规做基础，并要求财务相关的工作人员可以熟练操作内部控制的要点，再以此当做财务员工管理最基本的要求，为了使工作顺利进行，需要让员工们具备专业的技能，而这也是事业单位财务管理的工作中及其重要的一点。由于我国有关改革开放的力度在近几年一直增加，对应的会计准则接轨国际，能够加强跟完善相关国际会计的法律法规学习，在日常的工作中，财务工作人员每天都会面对如何才能加强其内部财务相关管理的控制问题，并且如果不能随时掌握更新的相关法规以及专业知识，他们如何能够有效的管理控制内部。工欲善其事，必先利其器，因此必须给予财务人员更多再教育的机会，这一点要求要让单位及领导重视，但更要让与财务工作相关的所有人员都能够从思想到行动中重视起来。

（二）做好内部控制其保障为加强其制度的建设

之所以不能够有效进行内部控制财务的管理，主要是因为其制度的不完善。一些单位由于没有单独的制定其内部有关财务管理的相关制度，导致其管理的随意性。还有一些单位虽然有内部财务管理方面的制度，但不完善，并仅表现于形式中。但是大多数单位其内部财务的制度已经过于老套，跟不上时展。并且还有极少数单位由于缺乏岗位责任相关的制度，导致财务人员不能够详细了解岗位职责，因此导致的责任不清，程序有待规范，使得会计相关类的工作缺少秩序和管理上的失控。

四、结束语

随着不断推进的市场进程以及日益深化的财政改革，提高了有关事业单位的财务管理要求，而这更需要我们大家去更深层次的剖析当今有关事业单位在财务管理中所出现问题，并进一步的寻找对应的有效处理方案，从而能够对事业单位其健康的发展有一定促进作用。而相关的事业单位应当根据国家提供的相关法律方针政策施行有效的财务管理方面的内部控制，以及其单位所规定的规章管理办法，施行安全、合理、完备、易推行的单位财务的监督活动和管理活动。由于当今社会其市场经济在持续发展，导致相关事业单位一定要重视其自身有关财务方面管理的内部控制工作，持续总结有关财务管理方面内部控制的一些缺点和需要弥补的问题，推动事业单位有关财务管理方面工作的提升，进而能够大力发展事业单位，令其更加健康发展，才能令其更完好地提供优质的社会服务。

参考文献：