电子支付利弊范文篇1

关键词：电子计价秤软件作弊功能解决对策

电子计价秤（图1）是一种现代计量器具。由于其具有操作简便、快捷和功能多样化等优势，使得该类计量器具越来越为广大人们所青睐，并在日常生活中得到普及与应用。但从近些年电子计价秤在社会市场中的应用情况来看，大部分电子计价秤存在利用软件程序进行作弊的情况，这也成为了非法商家牟取暴利的主要手段。为了最大限度规避这类现象，笔者对当前电子计价秤的软件作弊功能及其相关解决对策作了一些探讨，现报道如下。

一、常见电子计价秤的作弊模式

目前电子计价秤主要有2种作弊模式，即遥控作弊模式和软件密码作弊模式。相对来说，前者多是在电子计价秤的印刷线路板上加装遥控接收装置，并通过操控信号发送装置来对称重显示、价格显示进行控制，由此起到作弊的目的；不过这种方式往往需要对电子计价秤进行较大的硬件结构改造，痕迹相对显眼，易于被查处，目前市场上已较为少见。而后者则是为了应对执法检查机构所设计的，主要是通过借助电子计价秤控制软件启动预留作弊密码或是开关，使得电子计价秤进入作弊模式，举例说明，商家在称重时，可通过按某功能按键进入作弊模式，按1次按键即作弊10%重量，2次则20%等；并且经软件密码作弊的电子计价秤的改造模式较为多样，如出厂前由厂家设置改造、商家自行更替芯片改造等，大大增加了执法查处工作的难度。

二、电子计价秤软件作弊的普遍特征

结合现阶段最常应用的作弊模式――软件密码作弊来看，该类电子计价秤通常具有以下几个方面的特征。包括：（1）外观相似。该类作弊电子计价秤在生产期间，往往厂家为节省开支，而选择一种或几种相同的模具作为电子计价秤的外观，大部分仅是铭牌生产厂家、型号略为不同。（2）密码简单。根据目前查获的电子计价秤来看，大部分是采用数字密码来设计的，也有部分选用“数字+功能键”进行设计，不过该类电子计价秤的密码有一个相同的特点，就是简单易记，基本是由“2888”、“5588”或“M555”等简单组合构成的。（3）硬件构造类似。该类电子计价秤的生产厂家由于不具备较高的研发能力，多是通过购进技术图纸进行简单加工，或是依靠研发人员帮其设计来达成目的的，因此可见其内部硬件构造、外观等较为单一、相似。除此之外，该类电子计价秤在未启动作弊程序时，还可进行如实称重，并且当遇到执法检查机构在查处时，可通过断电重启、一键恢复等功能进行复原，这在很大程度上也给查处工作增加了难度。

三、当前解决电子计价秤软件作弊的对策

电子计价秤软件的作弊功能，对广大消费者而言，不仅是一种欺骗，同时也侵犯了消费者的合法权益。并且这种作弊现象也在一定程度上扰乱了正常有序的市场秩序，对质量监管部门的形象也造成了一定的负面影响。面对当前电子计价秤软件作弊的严峻问题，笔者认为可以从以下几个方面加以控制。

（一）选择标准砝码进行检查

选用1kg、2kg等特制标准砝码对作弊电子计价秤进行检验，这种方法不但操作简便、可靠，适合广大人们在日常购买中使用，同时也可以在便衣执法查处时应用；通过选择标准砝码进行检查，对于维护消费者自身合法权益，减少电子计价秤软件作弊现象的发生具有着切实可行的意义。

（二）模拟作弊模式进行检查

对当前常见的作弊电子计价秤的键盘输入规则进行编制，并通过键盘模拟器对可疑的电子计价秤进行检查，根据称重显示读数的改变情况来判断启动密码或是作弊按键等。这种检查方式与常用于软件测试的穷举法有一定的相似性，而且技术含量较高，在检查作弊电子计价秤时一般需要在实验室中实现。此外，该检查方法也无法在新释放的作弊程序电子计价秤中适用，有一定的局限性。

（三）选用控制软件进行检查

在查获可疑电子计价秤时，可以借助芯片内置程序破解技术、软件分析测试技术等功能，对其中的控制软件进行破解，并获取作弊软件密码对电子计价秤进行直接检验。不过由于该检查方法在进行时需要有较高的软硬件知识支撑，并且需要较长时间方可分析出作弊密码，检查较为耗时，难以推广使用。一般在技术能力较高的计量软件检测部门较为适用。

（四）其他解决对策

除了上述几种解决对策之外，在查处作弊电子计价秤时，我们还可通过以下途径来实现控制：（1）在源头方面，应加强对电子计价秤制造厂商的核查力度，面对无证厂商或非法改造电子计价秤的厂商或个人，应加以严惩。（2）在方面，可为消费者、市场监督人员等提供标准砝码；若发现作弊电子计价秤，应对其进行罚款、警告和没收作弊电子计价秤，严重者还需对其刑事责任进行追究。（3）在宣传方面，可通过电视、报纸、收音机和网络等各种途径，加强对生产商、销售商的警示以及对广大消费者的宣传，强化不同群体的打假观念。除此之外，还可通过培训一支专业打假队伍来进一步规避作弊电子计价秤现象。

四、结束语

我国目前的电子计价秤作弊问题相对较为突出，不但严重危害到广大消费者的合法权益，同时也影响了社会市场的经济秩序。为了加强对电子计价秤作弊问题的规避，本研究主要对其常见作弊模式、普遍特征进行了一些讨论，以提高人们对作弊电子计价秤相关知识的掌握，并在此基础上，提出了一些解决对策，如选择标准砝码对其进行检查，通过模拟作弊模式、检查控制软件进行检查，或是通过在源头、和宣传上来加强对作弊电子计价秤的控制等。这对于提高执法检查机构的形象、保障消费者合法权益和规范市场秩序很有必要。

参考文献：

[1]黄松涛.电子计价秤软件作弊功能分析及对策[J].上海计量测试，2009，23（6）.

[2]黄松涛.电子计价秤软件作弊的分析及对策[J].中国计量，2010，06（6）.

[3]张志凯，孙宁.电子计价秤软件自动测试系统的设计与实现[J].计算机应用，2013，18（8）.

电子支付利弊范文

审计现场操作准则要求，审计师要获得充分有效的证据来支持对财务报表发表的审计意见。但是，充分有效的审计证据的特征随着企业运用的技术的进步已经发生了巨大的变化。美国审计职业界通过新的指南来应对现代科技和电子商务的进步。科技进步和复杂的IT系统不但改变了审计师要获得的作为审计证据的实际形式，而且改变了证据的效力。从某些方面来说，现代科技的发展削弱了许多传统的审计证据形式，对作为支撑财务报表审计意见的审计证据发生了重大影响。对此，现存的审计程序需要在许多方面作出改进。

一、削弱传统审计证据形式在美国审计职业界的反应

为应对商业技术进步发展，美国审计准则委员会(ASB)1996年了对第31号审计准则进行修订的第80号审计准则(SAS80)，“证据问题”，指导审计师在对大量信息通过电子方式进行传递、处理、保持、或存取的公司的财务报表进行审计时应注意的问题。此外，审计准则委员会还发表了一份审计程序研究，“信息技术时代：电子环境下的证据问题”论述了传统审计证据和电子审计证据之间的区别。正如LouiseWilllamson在“电子证据的含意”中所介绍的(“TheImplicationsofElectronicEvidence，”JournalofAccoantacy，February1997)，审计程序研究描述了使审计证据充分、有效、可靠的属性。这些属性包括：改变的困难性；证据可信性；内涵的完整性；同意的证据性；使用的方便性及其清楚性。然后，审计程序研究根据这些属性描述了电子证据与传统书面文件之间的不同之处，并试图弥补两者之间的差距。

2001年，美国审计准则委员会了对第55号审计准则进行修订的第94号审计准则(SAS94)，“技术对审计师在财务报表审计中考虑内部控制时的影响”。制定第94号审计准则(SAS94)是因为越来越复杂的信息技术在影响企业内部控制的构成。GeorgeTucker(“ITandtheAudit”，JournalofAccountancy，September2001)认为，第94号审计准则(SAS94)承认“企业依赖信息技术可能是如此重要，获得的审计证据质量将依赖于企业保持的对其准确性和完整性进行的控制”。第94号审计准则(SAS94)警告审计职业界注意随着信息技术系统的进步所产生的重大的利益和风险。

电子证据形式的可靠性也在2006年美国审计准则委员会的第106号审计准则(SAS106)“审计证据”中进行了论述。他将某些电子证据形式的可靠性按顺序进行了排列。例如，电子文件比口头表述更可靠，但影印件比原件可靠性差。

随着科学技术发展的日新月异，企业经营活动变得日益复杂，审计职业界必须确保获得充分有效的证据才能用以来支持对财务报表发表的审计意见。此外，审计职业界还必须认识到科技发展对某些传统的审计证据形式的负面影响，在一定程度与范围内予以避免控制。

二、削弱传统审计证据形式的技术及对策

一是现代具有高科技含量的处理日常事务的设备如扫描仪和复印机，其应用可能削弱传统的审计证据形式。扫描仪由于能简化文件存储和使文件恢复更容易，成为大多数商业组织的基本设备。尽管有其有利的一面，但扫描仪也会对传统证据的说服力发生负面影响。例如，帕玛拉特舞弊案中帕玛拉特的审计师要求美洲银行核实一笔49亿美圆的银行存款，审计师收到了确认该笔存款的答复。然而，审计师收到的答复却是一份伪造的文件。究其原因，发现是帕玛拉特的一名雇员扫描了美洲银行的标记，制作了伪造的印有合头的信笺，用此回答审计师的征询。(JohnTagliabue，“7De-talnedasParmalatInvestigationIsWidened”TheNewYorkTimes，January1，2004)。在这一案例中可以看出，最初设想、为审计师提供实质的独立的审计证据的审计程序是不可靠的，由此获得的证据缺乏说服力。能够复印特别高质量的、彩色的、象照片一样文件的高科技复印机的发展也使制作可乱真的高质量的伪造文件成为可能。此外，还可通过扫描标识和复印可乱真的发票和订购单来制作其它欺骗性文件。

鉴于此，审计师必须采取相应的对策，同时也应意识到，从客户获得的和从计算机复印的任何关键审计证据(如顾客购货单，销售发票，或确认书等)都可能是伪造的。因此，对书面文件证据应给予其以更大的勤勉以及更多的职业怀疑态度进行审核。此外。审计师还应通过电话与抽样挑选的主要顾客和卖主进行联系，以确认他们的存在及核实交易的真实性及正确性。既使如此，审计师还必须注意，客户人员有没有假扮顾客和卖主。审计师还可以采用美国新开发出的可提供可证实回答者真实性及账户余额正确性的独立、安全确认的服务系统，从而来确认证据的真实性及正确性。

二是直接存款。企业组织普遍使用的直接将雇员的工资转到他们的银行账户的直接存款法简化了雇主和雇员的工薪处理程序，减少了与工薪有关的处理费用。在使用直接存款的方法之前，如果审计师怀疑企业组织在工薪发放方面发生舞弊，标准的审计程序是要求进行突然支出检查。在付薪日时，审计师会亲自给雇员发送支票，以保证每位雇员只收到一张薪水支票，而没有多余支票剩余。这一程序向审计师提供了最高水平的实质证据，证明薪水发放过程中并未发生舞弊行为，因为发放支票时审计师在场。这一程序之所以有效是因为真正雇员一般在付薪日都会到场，对未到场的雇员，审计师就需要采取重要的审计程序予以证实。而随着直接存款的实行，这种审计程序就失去了应有的效用。

对直接存款审计，审计师可以通过抽样调查，向一些样本雇员发放直接存款薪水存根以保证薪水登记簿上的雇员确实存在。美国企业经常在薪水支付方面进行舞弊、作假，正如JosephT.Wells(“KeepGhostsOffthePayroll，”JournalofAecountaney，Decem-

ber2002)，所说，审计师要证明舞弊的不存在，可以通过确定没有超过一张薪水支票存到了同一银行账户，所有雇员都拥有唯一的雇员识别码或社会保险号码，所有复制的雇员地址都用于合理的目的。

三是电子邮件。最近几年，电子邮件(e-mail)成了个人和企业使用越来越频繁的通信工具。企业兴起使用电子邮件，从而减少了传统邮件的使用。电子邮件代替邮资信件增加了电子审计证据的数量。例如，在电子邮件兴起使用之前，当审计师收到经由传统邮件送达的确认证据时，合理的程序是将信封上盖上邮戳的城市与收信人的城市进行比较。这提供了额外的保证。虽然使用计量邮件使这一程序的有效性有所减少，而以电子邮件代替传统信件则完全消除了这一程序。

审计师收到客户和独立当事人经由电子邮件传递的信息时，必须对此持较强的怀疑态度。作者同意AICPA(PracticeAlert2003-01)的建议，审计师必须“对从传真或电子收到的确认进行证实”。这样可以通过运用上面提到的自动确认服务系统达到目的。

四是电子银行程序。由于科技进步使审计程序发生变化的与企业支出相关。当审计师要证实有关支出的内部控制是否恰当的时候，审计程序之一是核对银行退回的已清算的支付支票。退回的支票可以证实支付完全是根据公司指导方针经过批准的。根据支付指导方针、有多名高层管理人员的签字，提供了支付是恰当的、是符合公司的目标的证据。由于科技的进步，美国银行现在实施的处理程序几乎消除了将已清算的支票退给客户，这意味着审计师可能不能根据银行退回的已清算的支付支票来证实支付的合法性。美国企业越来越多地保存银行提供的退回的支付支票的电子版本来代替实物支票。由于这种电子证据的一般特征与传统支票的不同(例如，数字化支票要比传统纸质支票更易篡改，篡改更难发现)，所以需要采用特殊的审计方法。

审计师应从企业获得支票的电子版本。为测试这些文件的可靠性和有效性，审计师应进行抽样检查，从授权支付和在支付支票上签字的人员处寻找确切的证据，保证支票的支付是经过恰当批准和签字。对用签字硬章代替手工签字的支票，审计师应评估对使用签字硬章的控制程序。

五是电子签字。对那些运用电子商务，在网上进行经营活动的商业企业来说，电子签名已变得十分普遍。2002年，美国国会认识到电子签名的重要性，通过了“全球、国内商务电子签名法案”。该法案使具有电子签名的合同和协议有了法律地位。在此之前，所有合同和协议都打印在纸上，由手写签名，这为审计师提供了签名人与其实际签名是否一致、表明同意该特定文件内容的证据。但现在电子签名会对审计师产生问题，因为不存在能够证明某一特别文件签名人意图的实物证据。

审计师显示，支持重要交易含有电子签名的文件时应选择确定的样本，与签名人联系或亲自会见他们以核实其确实同意该文件的。

三、科技进步时代的审计证据及其效力的未来含义

由于科技的进步，越来越多的企业运用具有高科技含量的设备来处理日常事务的情况日益增多，要完成审计职责、获得充分有效的审计证据，审计职业界必须不断改进审计程序，以适应形势的发展。

电子支付利弊范文篇3

关键词：网络环境；货币资金；风险管理

1网络环境下货币资金的流动的特点

网络技术的发展促使企业内部实现网络化集成管理。所谓网络化集成管理是指用现代网络技术和信息集成方法改造传统工艺流程和职能部门、实现缩短生产前置时间、提高产品和服务质量、提高企业整体柔性、减少库存、压缩管理层等战略利益。网络化集成管理将企业整个生产活动的每个信息采集点纳入企业信息系统中，通过必要的应用软件工具将企业管理子系统，提供的数字化信息实时反映到企业公共信息平台上，使各部门在数据共享的基础上协调工作，相互监督，并最终将企业内部管理系统与edi端口相连接，使企业工作形成一个有机整体。

资金短缺是我国企业面临的一大问题，其主要原因就在于原材料的采购没有按照生产计划的需求来执行而导致原料的积压，生产计划没有按照市场的需求来制订而导致产品的积压。而基于信息技术的管理信息系统则恰恰强调计划的重要性，它可以帮助企业实现按需生产、按产定购，帮助企业大大改善库存管理。另外信息技术的运用，企业可以动态的掌握企业与市场、企业与供应商的供求关系，从而提高企业管理水平，加快流动资金的周转。wWW.133229.Com

事实证明，信息和网络技术的运用确实对企业具有巨大的诱惑力。根据美国生产与库存控制学会统计。使用一个erp系统，平均可以为企业带来如下经济效益：

(1)库存下降30％—50％，它可以使企业的库存投资减少1.4—1.5倍，库存周转提高50％。

(2)延期交货减少80％，误期率平均降低35％，销售部门的信誉大大提高。

(3)采购提前期缩短50％，采购人员能及时进行价值分析和货源选择，节省采购费用。

(4)停工待料减少60％。

(5)制造成本降低12％，管理人员减少10％，生产能力提高10％—15％。

由此可见，基于信息和网络技术的管理信息系统可以有效的促进现代企业管理的科学化，控制企业的资金流向，适应竞争日益激烈的市场要求，网络的导入，已成为大势所

2网络环境下货币资金管理存在的问题

2、1数据输入和输出等不相容职务没有相分离，加大了错弊风险

货币资金内部控制的核心是人，控制操作人员的职能，也是会计电算化对货币资金内部控制提出的新要求。在手下会计系统中，对于一项货币资金，收付业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化，因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个人操纵处理结果，从而加大了山现错误和舞弊的风险。

2、2网络环境下货币资金内部控制缺乏相应计算机技术和手段，使得计算机舞弊和犯罪的可能性更大

电子数据如会计报表、会计帐簿等的输出均靠的是会计软件对原始数据的加工处理，并将结果存储在磁盘或者软盘中。所有的记账、会计报表的生成等工作都是由电脑完成。直接记录在电脑磁盘或光盘上的电子数据取代了手工会计环境下的纸质数据。电子数据与纸质数据的不同是很明显而且是多方面的，计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，在电算化环境下通过计算机舞弊和犯罪的可能更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失甚至更大，因此，电算化会计要求提高货币资金内部控制的计算机技术和手段。

2、3“网上支付”由一人操作完成，既不科学也不安全

3加强货币资金管理，保证资金安全的措施

3、1加强内部控制，堵塞漏洞

3、1、1建立严格授权审批制度

授权控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。授权包括一般授权和特别授权，前者指授权处理货币资金一般性经济业务，如现金的收付、费用的报销等；后者指授权处理特殊性业务，如大额资金的支付、应收帐款信用度的制定等，企业在明确了各管理层次一般授权和特殊授权的责任、内容标准和限度后，即为货币资金业务的安全性奠定了基础。

3、1、2实行不相容职务的相互分离制度

岗位分工和职位分离制度，指的是对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。这一控制原则能使有关人员在处理业务时职责分明、相互制约。会计法明确规定，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责应当明确并相互分离，相互制约，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。会计出纳不能相互兼职，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。建立职务分工控制制度，能从组织机构设置上确保资金流通安全。

3、1、3实行定期轮岗制度

对涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位。企业办理货币资金业务在配备了合格的人员后，应根据企业具体情况进行岗位轮换，以便于及时发现有关人员的贪污、舞弊行为，减少货币资金管理中产生上述行为的可能性。

3、1、4加强银行对账单的管理

在出纳人员之外要设置稽核岗，负责对银行对账单的审查、管理，每月终了将银行对账单余额与账务科目银行账余额进行核对。如果不符要及时查明原因，并编制银行余额调节表；银行余额调节表应由会计人员完成，而不能由银行出纳人员编制；各月的银行对账单及银行余额调节表要经过出纳科负责人、会计科负责人、稽核人员、财务处处长等签字后作为会计资料交档案管理人员保管。

3、2改善信息系统操作和维护控制制度

网络环境下系统操作和维护控制主要是通过制定一套完整而严格的操作和维护规程来实现的。规程应包括操作的具体流程，各环节的主要分工和职责，注意事项，维护的时间和方面，维护的程序等内容。会计电算化系统操作和维护控制主要是为了保证财务软件操作的规范化，保证财务软件正确安全的运转，防止软件被非法修改、删除。信息系统的操作包括信息的输入控制、处理控制和输出控制。

3、3“网上支付”操作机要严格管理

操作机要设置开机密码及支付密码，并且要不断更换；只有具有操作权限人员才可以进行操作该机，一般人员不能对该机器进行操作，任何人都不能进行网上支付以外的其他操作；同时要强化防火墙和网络安全检测措施，防范外来隐患对网上银行的入侵，避免黑客侵入而造成的财务风险。

参考文献

[1]万利霞，企业货币资金管理之我见口]，财会月刊。2008。(4)

[2]常向东，杜小素，谈企业货币资金管理[j]，山西财税，2007，(10)

[3]齐占斌，企业货币资金管理的漏洞[j]，财舍月刊，2007，(9)

电子支付利弊范文篇4

[关键词]：大学生贷款利弊

一、校园贷款的主要来源

（一）P2P金融

P2P（Person-to-Person）指个人对个人放款的经营模式，P2P金融又称P2P网络借贷平台。这是因为P2P两个产品即投资理财和贷款都是通过网络得以实现的。而近些年来，P2P的小额贷款的发展就像20世纪的中国一样突飞猛进，由单一的线下模式转化成线上线下并行，随之就产生了P2P网络借贷平台。而我较为知名的有陆金所、拍拍贷、人人贷等。

（二）分期购物的网站

随着社会更新，电子产品的更新也愈演愈烈，对于初入社会的大学生们而言，无处而不在的诱惑使人有种措手不及的感觉，就比如像面对价格不菲的电子产品，以苹果为例。这时候分期购物网站的出现就像是救星一般，它提倡先享受后付款，而且免保证人，手续简单。无疑是大学生面对心仪产品的首选。我国知名的分期购物网站有分期乐、易学期、爱学贷等。

（三）电商平台

电子商务的其中一个模式就是B2C（Business-to-Customer）指商业对顾客直接的经营模式，以网络零售为主，在线交易，即人们所称的网上商店。通常为一站式的服务，有良好的售后服务体系，一直是网购的首选。知名的B2C模式网站有天猫、京东、凡客等。

另一个模式为C2C（Customer-to-Customer）指个人对个人的直接经营模式，即客户把自己东西通过网络卖个另一个人的交易。知名的C2C模式的网站通常有淘宝网、拍拍网、易趣网等。电商平台的分期付款统一为信用卡分期。也相当收到消费者的欢迎。即支付渠道拓宽，更显得方便快捷。

二、校园贷款的风险和弊端

（一）P2P金融

因为P2P的小额贷款由单一的线下模式转化成线上线下并行，所以对于初入社会的大学生，即消费自控力薄弱人群，对消费充满向往，形成攀比，但因消费的能力有限固成为P2P小额贷款的首选经营对象。又由于大学生未具有完整的金融知识的掌握，对于利息计算不甚了解，给了校园贷款平台的人很大空子。网贷之家调研数据说明，P2P的年利率在10%-24%之间。我国法律也规定，金融机构最高年利率不能超过24%。而现下，不少校园贷的年利率达到了30%-40%，甚至更高。其现象令人唏嘘不已。更有甚者，在学生无法支付其利息时，短信进行人身威胁，对青少年的身心健康发展留下巨大阴影。还有些校园贷摆明可以不要利息，只要当事人多发展“线下”。让大学生一个带一个入火坑，破坏了大学校园风气，甚至于影响社会。

（二）分期购物平台

P2P的年利率为10%-24%，但是分期购物平台的利率却更高。而大学生的主观还款意识不足，才会导致各种极端事例。以2016年5月的《上海市大学生信用消费指数》的调查为例，95%以上的学生能够逾期还款，逾期不还的人数却恐怕破万。

可以这样来说，之所以有逾期不还的现象是大学生没有形成主观的理财意识，过度钱财的拥有亦会过早造成步入社会的大学生的心理极端。

（三）电商平台

作为比较规范的信贷产品，仍有很大的问题。仅凭用户在平台的的信用记录作为放贷依据，无需抵押，难免会有遗漏，存在风险，倘若用户失联，电商平台难以收回贷款。而且往往大学生的借款限额大于自己本身的还款能力，各种超前消费成为主流。

由于政府没有加强管理、引导和限制高校的校园贷款问题，所以触目惊心的后果层出不穷。有河南牧业经济学院学生沉迷接触信贷，还款困难后竟冒用同学信息贷款，最后在暴力催款下跳楼自杀。破碎了一个家庭的希望，巨额贷款使还活着的人也丧失希望；还有持裸条借款的随时承担着名利双失的压力。

三、校园贷款的积极面

校园贷款是个潜力很大的市场，自2013年第一家校园分期开始，发展迅猛，堪称亿级市场。若是在校大学生有正确的消费观念，很好地利用平台借贷，成为创业和助学的流动资金，对大学生的能力和思维培养都有很高的推动作用，以便于毕业后更好地服务于社会，带动社会积极面发展。关键在于大学生树立正确消费观，毕竟万物存在即合理，利弊之端事在人为。

参考文献：

[1]徐浦.浅析大学生网络信贷问题[D].桂林理工大学，2016.

[2]“校园贷”路在何方[J].中国商界，2016.

电子支付利弊范文

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【摘要】我国传统国库分散支付制度及其弊端随着有中国特色的社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，适应市场经济体制的财政、金融以及宏观调控等的理论研究和制度建设，都得到了极大发展

【关键词】我国传统国库分散支付制度其弊端随着有中国特色的社会主义市场经济体制的逐步建立和完善

【本页关键词】核心期刊快速发表双刊号CN期刊

【正文】

我国传统国库分散支付制度及其弊端随着有中国特色的社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，适应市场经济体制的财政、金融以及宏观调控等的理论研究和制度建设，都得到了极大发展，但国库职能与管理的理论与改革研究却一直处于滞后状况，传统意义的国库已越来越不适应市场经济体制的需要。因此对现代意义的国库管理理论进行深入地研究，并指导国库管理的改革，既是国库自身发展的客观要求，也是外部环境改变的必然。

二、我国建立国库集中支付制度的必要性分析(一)转变政府职能和构筑公共财政框架的客观要求和必然选择现代公共财政理论认为所有财政收支活动必须符合公平和效率两大原则，实行国库集中支付就是要实现资金支付上的公平、公正和效率。同时，转变财政职能需要加强和完善财政监督，尤其是要加强财政对事前、事中的监督。国库集中支付制度克服了过去财政无法进行事前监督的弊端，在资金支付之前就可以知道资金的使用去向，从而使财政的作用发挥得更为全面有效。(二)财政资金支付制度应与国际惯例接轨我国加入WTO必然要求财政支付制度与国际惯例接轨。我国正在建立社会主义市场经济体制及公共财政支出框架，在许多方面需要与国际惯例接轨。特别是我国加入WTO后，在经济制度安排和体制创新方面应以国际准则和市场经济国家的通行做法为借鉴。目前，市场经济国家在财政资金支付方面大都实行国库单一账户，库款集中管理，支票集中签发，资金集中支付，政府各部门不在银行开设任何账户，这是对财政收支实现规范化管理的标准办法。(三)预算管理改革必然要求建立国库集中支付制度预算管理是从预算编制到预算执行，再到预算监督的全方位管理。三方面相互联系，相辅相成，缺一不可。目前，我国预算编制改革己经启动并取得一定成效。但在预算执行上，特别是财政性资金的支付手段上仍实行分散支付制，导致财政资金使用分散，运行效率低下，监督不力，难以调控的被动局面。因此，要完善预算管理改革，除按照零基预算方法、综合预算原则、部门预算方式早编细编预算外，还必须实施预算执行改革，建立国库集中支付制度。

三、建立国库集中支付制度的措施建立国库集中支付制度是我国财政预算管理的一项重大改革，涉及面广，情况复杂，任务相当艰巨。要实现改革的预期目标，不仅需要改变传统观念和传统管理方式，而且需要采取必须的改革措施，扎实细致地做好制度性和操作性的基础工作。(一)修订和制定相关法律法规和管理办法国库集中支付制度对现行账户体系设置、财政资金拨付程序都进行了重大改革，并涉及银行清算制度，需要相应重新修订《预算法》、《预算法实施条例》、《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》、《总预算会计制度》以及相关行政事业单位会计制度等。同时，为了改革的顺利实施，还要制定《财政资金支付管理办法》等，为建立国库集中支付制度提供法律保障。(二)建立高效的财政管理信息系统和银行资金清算系统财政管理信息系统和银行资金清算系统是实行国库集中支付制度的技术基础，也是现代信息技术发展的最终结果。通过这些管理系统，可以节省财政管理的时间，充分收集财政管理所需的资料，提高财政管理效率。也只有在这种高效而健全的财政管理信息系统下，国库集中支付制度才能最大程度地发挥效率。(三)建立国库集中支付制度监督制约机制财政部门和其它职能部门在财政资金管理上存在着委托关系，两者之间存在着信息不对称，所以在推行国库集中支付制度时，针对资金的申请、使用、支付、清算流程，建立资金的监管体系，提供制度上和机制上的保障是非常必要的。在目前根据我国的财政管理体制改革实际，借鉴国际先进的管理经验，建立我国国库集中支付制度监督制约机制的基本目标是:建立以财政资金支付实时监控为中心、以现代信息网络技术为支撑、以国库集中支付系统和动态监控系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，综合运用多种监管方式，强化财政事前、事中监管，建立健全国库动态监控体系，保证预算执行的科学化、规范化、透明化。四、小结考虑到我国目前国库集中收入制度改革的条件尚未成熟，改革要循序渐进、逐步深入，目前各地只对国库支付制度进行了改革，按照建立公共财政的要求，借鉴国际通行做法，推行了国库集中支付制度.这项制度的推行虽然取得了一定的成效，但也存在诸多困难，因此有必要对它从理论到国际通行经验等方面作出深入研究，并结合我国的改革实践，从而得出适用于我国的改革方案

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如：《现代商业》论我国金融改革及其未来发展

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电子支付利弊范文篇6

关键词国库集中支付事业单位预算

一、实行国库集中支付的直义

国库集中支付是市场经济条件框架下，公共财政管理的重要组成部分。部门预算、国库集中支付、政府采购是公共财政的支柱，而国库集中支付是其中的关键，是经济发展的必然要求，也是世界上大多数市场经济国家的普遍做法，是我国财政改革的重要举措。国库集中支付可以规范政府财政的收支行为，增强财政收支信息的透明度，提高财政资金的使用效率。不但从制度上、源头上治理和防止腐败，还可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题。作为使用财政资金的部门，能够有效地预防、遏制和纠正资金使用中的不规范操作和违规问题，适应公共财政管理的要求。

二、实行国库集中支付利远大于弊

实行国库集中支付制度，是从源头、体制、机制上预防和治理腐败的治本之策，对加强财政资金管理、提高资金使用效率和推进财政体制改革具有显著的现实意义：

1，有利于加强对事业单位财政资金的统一调度和管理，改变过去财政资金分散管理部门开多户头的混乱局面，能充分实施财政事中和事后监督，从源头上杜绝财政资金的截留和挪用。

2，财政资金通过国库单一账户由财政直接支付给商品供应商和劳务供应商，减少了资金在单位账户上的滞留时间，可以大大提高资金的使用效率，并且财政部门可以清楚每笔资金的最终去处，有利于监督资金使用。

3，有利于调整财务管理体制，进一步理顺财务管理关系，改变传统的管理模式，促进财务部门与各业务部门的工作协调，加强财务部门与各业务部门的关系，充分发挥财务对各部门业务工作的积极促进作用。

4，强化了财政预算的执行，实行国库集中支付后，将政府过去的事后监督变为事前控制和事中监督，由支出预算总额控制变为逐笔单项支出的控制，使各项支出控制在单位预算范围之内，并能严格按预算执行，从而减少预算执行的随意性，强化了预算的严肃性和有效性。

5，实行国库集中支付后，财政部门内部实行预算的编制、执行、监督相对分开，从机制上防止。财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门、银行等多方形成相互制约、相互监督的有机体，有利于加强对财政支出全过程的监督和管理，杜绝不合理支出，有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。此外，部门预算还强化了预算单位建立“先有预算，后有支出”及有多少钱办多少事的观念和办事原则。

总之，实行国库集中支付制度，对事业单位的财务管理以及对事业的发展有多方面积极作用。

三、加强财务预算发挥国库集中支付的积极作用

实行国库集中支付有利有弊，利远远大于弊。而我们则要最大限度地发挥其长处，减少和避免其不足之处，就必须改革调整一些原有的与其不相适应的财务管理方式，重点则是要强化财务预算分析工作，尽快适应和达到新的工作流程和工作要求，从而充分发挥国库集中支付制度的积极作用。财务预算是控制财务活动的依据，对单位的财务管理有着十分重要的意义，而实行国库集中支付后意义更重要。要体现国库集中支付的积极性在一定程度上就取决于财务预算的工作情况，因为财务预算与国库集中支付是密不可分的。这可以通过国库集中支付的工作流程来清楚地表明。其工作流程是这样的：财政支付机构将年度经批复的预算通过网络以指标的形式下达给预算单位，各单位按照指标的数额在年度内分月编制用款计划，经上级主管部门汇总后上报财政部门审批，财政部门根据审批后的批复计划下发用款额度，单位按照用款额度和用款计划中的项目来支付各项支出。实行国库集中支付后，所有资金归属国库，单位只有预算的用款指标和计划，不再负责财政性资金的拨付，日常财务管理则不再涉及资金管理，事业单位的财务支出取决于年度预算和用款计划，单位必须按照财政部门批复的预算中的项目结合本单位的实际情况，合理地确定年度内各月的用款计划。符合年度预算的用款计划，才能办理财政直接支付和财政授权支付。因而实行国库集中支付制度后，单位财务管理重心必须向全面预算管理转移，必须加强财务预算与分析工作，保证预算编制工作科学、规范、细化，保证编制的预算完整、全面、准确。

要加强财务预算分析工作适应实行国库集中支付的工作需要，可以从如下几个方面着手：

1，提高认识，增强预算意识，加强事前控制观念。关键是开发单位领导获取重视，齐抓共管。财务人员要通过多种渠道、在多种场合下不断地甚至是不厌其烦地宣传预算的重要性，使得领导重视并支持工作，而且群众理解并积极配台工作。

2，加大预算专业人员、技术力量和设备的投入。预算本身就是专业性很强的工作，因而编制预算的人员必须精通预算专业知识，还必须对单位的业务工作非常熟悉，同时又要能够掌握和运用相关财务软件等有关电子信息技术。而这样的特殊专业人才目前非常少，因此需要引进和培养，同时要为他们提供相应设备等良好的工作条件。

3，保证预算编制时间，提高预算编制质量。编制预算，早动手、早安排，确立一些适合预算编制所需要的综合指标、定额指标，进行深入细致地分析、研究反复论证，最终制定出一个符合单位发展前景、切实可行的科学、准确、细化的全年收支预算。

4，改进预算编制方法，确保预算编制的可行性。把事业单位预算编制长期沿用的“基数法”改变为“零基预算”的编制方法。

5，增强预算“弹性”和前瞻性，确保预算完成。在市场经济条件下，商品价格随供求的影响，这就要求我们编制预算要有一定弹性，使原则性与灵活性紧密结合起来，增强预算应变力。

电子支付利弊范文篇7

一、银行承兑汇票的含义

银行承兑汇票属于商业汇票，商业汇票经过银行承兑就成为银行承兑汇票，它是由出票人签发，委托银行在指定日期将钱款无条件对收款人或持有汇票的人进行支付的票据。是承兑申请人提出申请，银行根据购销双方合法的商品交易由承兑银行在商业汇票上签字盖章进行承兑，向申请人表示到日期无条件付款的一种债权的凭证。承兑银行是银行承兑汇票的主债务人，它的职责是在规定的时间向收款人支付票款，并承担支付票款的主要经济责任。

二、银行承兑汇票解缴电费的积极作用

电费收入是供电企业的最主要的资金来源。当今社会经济高速发展，金融结算方式由单一方式向多元化方式进行转化。电力供应企业的经济结算方式逐渐向着以商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）为主导方式的趋势发展。电力是不可储存的能源，当今电力高速发展，电力企业逐渐以“小利润求大市场、舍弃利润保证市场”的导向作为主要的营销策略，加之电费当年必须结零并完成旧欠款的回收计划的指导思想，为了保证在获取更多利润的同时及时的回收电费，供电企业逐渐选择以银行承兑汇票为主的解缴电费的方式。在特定的经济环境下，利用银行承兑汇票解缴电费对于客户缓解资金困难、进行资金的周转以及供电企业的电费回收起到了积极的作用，主要包括以下几个方面：

（一）对于用电方来讲，银行承兑汇票可以使其获得利息收益，并且降低了企业的财务费用，减少了用于此方面财务管理的成本。用电方在保证按时解缴电费的同时，可以获得银行半年到一年的低费用短期融资支持。

（二）对于供电方来讲，在全额收缴电费的同时，以另一种方式支持了企业的经营与发展，在社会上取得良好的效应。

（三）对于银行方面来讲，可以在银行承兑汇票中获得相当于发放风险为零的短期贷款的贴现手续费。

三、银行承兑汇票存在的风险

银行承兑汇票自身存在许多风险，包括缺乏统一的银行承兑汇票查询系统与跨联行系统，跨系统查询存在一定的困难；银行承兑汇票的操作风险越来越高，银行之间为了进行竞争，招揽顾客办理业务，对签发金额、出票日期与出票密度的掌握不严格，导致票据集中到期或时间期限不合理造成单位不能按期承兑汇票，需要银行自行垫付资金；大量的信贷资金进入承兑保证金使得高风险的信贷业务有将风险转嫁给低风险的银行承兑汇票业务的趋势，是银行被迫进行资金垫付的原因之一。本文主要从两方面对银行承兑汇票的弊端与存在的风险做探讨。

（一）商业汇票存在的风险

目前市场上存在一些企业与不法分子的违规违法行为，加大了汇票收取的风险，有些企业在经营过程中不履行合同规定，不遵守法律规定，没有诚信，以各种理由拖欠应缴款额，给收款人开空头支票，导致收款人无法完成资金的正常回收。同时假票加大了银行承兑汇票的风险，在票据市场中存在出票人、持票人勾结银行运用各种方法伪造银行票据，对收款人的资金进行欺诈的现象；不法分子进行汇票克隆与伪造、购买银行承兑汇票情况发生率也相当高，这些现象都影响了收款人按期收得应收款项，阻碍了正常的资金回收。有时甚至会将收款人一同牵扯进案子中，浪费财力、人力与物力。

（二）银行承兑汇票的收取增加了企业的成本

企业承兑汇票的收取通常数额较大，导致企业的现金流出较多，资金出现困难，无法正常进行资金的周转。省电力公司通常会将大量的承兑汇票拿到银行去贴现，承担很高的体现利息。不对银行承兑汇票的收取加以控制，省公司的资金周转必然会产生困难，财务压力也会随着增加，利润也大大减少。除此之外，市场经济体制越来越趋于完善，人们开始增加对资金时间价值的重视，资金的时间价值在生产经营中也体现出明显的作用。目前，我国的票据几乎都是不带利息的票据。因此，供电企业开始注意对承兑汇票收取进行控制。

（三）银行承兑汇票增加了供电营销人员与财务人员的工作量

供电企业用于收取电费的银行承兑汇票数量巨大，增加了营销人员检查交接的工作量，需要对很多交接资料进行保存。同时，财务人员的工作量也大大增加，增加了其进行记账与背书工作的次数。在背书中如果出现有问题的汇票，则需要开证明给客户，让出错的单位盖章，有时需要进行催办，需要几个月的时间才能寄回来，这需要花费大量的时间和精力。

四、银行承兑汇票管理的措施和风险控制

（一）银行承兑汇票解缴电费的管理措施

1．高耗能用户在几年的经营过程中盈利空间很小，并且作为回笼资金的银行承兑汇票数量很大，高耗能用户自身的资金周转相当困难，经营效益很差。在对收取的银行承兑汇票进行分析后得出，有一大部分客户在与其他企业进行经济往来的过程中收到银行承兑汇票，再将其转让给供电企业作为缴纳电费的汇票。因此，供电企业在解缴电费的过程中要适当给予客户使用银行承兑汇票的比率，对客户利用银行承兑汇票缴纳电费的最大比例进行规定。

2．某些情况下，月末客户进行电费缴纳时不能保证贴现资金马上作为电费支出，无法对控制贴现缴纳电费的时间进行控制，导致电费的回收不及时，因此所有电力用户（特大用户除外）使用银行承兑汇票进行电费的缴纳时，采取由供电企业到银行去进行贴现的方法收缴电费，贴现利息由用户承担。

3．在旧的银行承兑汇票缴纳电费的过程中，往往出现大量小额银行承兑汇票，导致供电企业银行承兑汇票的比例增加，也增加了电费管理人员与财务人员的工作量与工作难度。因此，在收取缴纳电费的承兑汇票时供电企业需要规定承兑汇票的最低限额。

4．在进行交接工作时，必须严格履行签字手续。客户、抄表员、收费员、财务员和银行必须进行严格的交接工作，将签字的手续妥善保管，方便以后查用。

（二）银行承兑汇票解缴电费的风险防范

在收取电费时，为了能够降低银行承兑汇票的风险，使资金得以安全回笼，供电企业需要采取以下风险防范措施：

1．禁止收取商业承兑汇票，由于商业承兑汇票与客户的诚信度有关，资金回笼安全性较低，存在的风险较大。因此，供电企业在一切活动中都对禁止收取商业汇票做出了明确的规定。

2．在票据的收取过程中，为了对假票现象（伪造、变造、克隆和“空头”票据）进行防范，必须建立严格的制度和措施，供电企业需要采取相应的银行承兑汇票及贴现对风险进行防范。

3．有时，用户在缴纳电费时会出现拖欠贴息的现象，这影响了银行对资金进行及时的划转，为了避免此现象的发生，银行需要在确认用户已经交纳贴息并且资金已经到位的情况下，才能向用户提供已经交纳电费的相关的电费发票。

五、结论

供电企业的用户高耗能企业居多，并且其电力产品无法进行储存，具有自身产品的特殊性质，收缴电费的主要方式银行承兑汇票方式既有利也有弊，在进行电费收缴时，电力企业需要根据银行承兑汇票的利弊，对汇票进行管理。为了降低银行承兑汇票可能带来的风险，需要采取一定的管理措施与风险防范方法，针对银行承兑汇票管理的各个环节中存在的弊端与漏洞，供电企业对银行承兑汇票的管理意义做到认识与规范，有效的避免银行承兑汇票解缴电费的弊端产生的不利影响，使银行承兑汇票的管理工作得到进一步的完善。

参考文献

[1]贺生斌.浅谈县级供电局如何加强银行承兑汇票的管理[J].宁夏电力，2009（21）.

电子支付利弊范文篇8

关键词：公务卡支付结算实践完善

公务卡是当今支付结算电子化的产物，它有两个特点：第一，公务卡具有普通信用卡的共有属性，是一种现代电子化的支付结算工具；第二，公务卡具有财务管理属性，属于财政财务管理范畴。推行公务卡制度意义重大。

一、建立公务卡制度的重要意义

完善公务卡的支付结算工作，对我国财政管理工作具有重要意义，有利于推动预算制度的改革和创新，提高财务管理水平，减轻财务人员的工作量，规范公务消费行为，克服现金支付的弊端，提高透明度，方便单位用款。目前，我国众多地区已经退出公务卡使用的相关政策，并为公务卡的使用提供了技术支持。推行公务卡，可以有效建立健全防腐倡廉机制，提高政府支持透明度，打造廉洁政府、阳光政府。

二、公务卡支付结算实践中存在的问题

第一，公务卡使用环境不理想。目前，仍然存在一些地区的公务活动场所不支持公务卡使用，都必须使用现金，这不利于公务卡的推广，而且，这些地区的发票也是今后票据审核的难点、重点。

第二，预算单位人员对公务卡改革的认识不完善。受传统现金支付方式的影响，有些人并不能完全接受公务卡的使用，另外，当前的公务卡支付结算方式还无法完全取代现金支付，因此，相当一部分人员对公务卡的使用尚存在抵触情绪。

第三，公务卡的使用和监督体制有待进一步健全。使用公务卡支付结算的方式，在公务费用报销时，不仅需要原始票证，而且需要交易凭条，而在现实实践中，持卡人并为形成提供交易凭条的习惯，银行也不能够及时提供消费凭单，因此，要建立健全有效的监督体制和责任追究体系，明确监察、财政、审计各部门的职能，形成权责分明的财务体系。

第四，目前公务卡的作用存在局限，实时监控不足。目前，公务卡支付结算的反馈还不能实现事前控制、实时反映。

第五，财务人员计算机水平参差不齐。公务卡的电子化特点对财务人员的计算机水平提出更高的要求，而目前我国财务人员的计算机操作水平存在一定局限性，对相关支付结算软件并不能非常熟练地操作。

三、解决公务卡支付结算实践中存在问题的建议

对于公务卡支付结算实践中存在的问题，首先要不断完善、深化国库集中支付制度，根据科学技术的不断进步，尤其是计算机和互联网技术的不断革新，始终把财政资金使用效益的增长作为目标，把全部财政资金存入国库集中机构制定的支付专户，如需使用款项，必须通过其审核，合格后方可支付给收款人相关款项，同时，要在国库集中支付制度改革的广度和宽度上统筹规划，不断完善相应的配套体系，提高集中支付总体的系统功能。

其次，要深入贯彻实施党中央提出的八项规定新要求，不断改进各个单位及其公职人员的工作作风，在做好接待工作的基础上，切实加强节约建设、优化服务结构、提高服务水平、加强节约观念、保障执行力度，在接待费、查旅费等费用上，要切实提高其使用效率，倡导开源节流，制止铺张浪费。

对于公务卡制度自身的完善，要针对具体情况，采取多项措施，主要可以从以下几个方面进行完善：

第一，加强制与度建设，规范管理。严格财务审核。

第二，加强制度间的协调配合。协调各个单位，经过安装、调试等环节，形成全面有效的公务卡支持系统。

第三，加强宣传力度。利用宣传单、工作简报等多种形式，开展公务卡改革的宣传工作，普及公务卡制度的相关知识。

第四，加强组织领导。形成领导牵头负责、各部门密切配合、权责分明、分工合理的组织体系，确保公务卡支付结算工作稳步展开。

第五，注重落实到位。对公务卡使用的各项问题进行宣传普及，对不能使用公务卡结算的例外情况作出特别规定。

第六，加强廉政工作建设。着力提高财政资金指出的透明度，提升单位财务管理的水平，加强公务人员办理支付结算工作的能力，不断完善公务卡的支付结算制度和财政管理工作，建立廉洁高效的政府，打造阳光政府，建立健全财政监督体系。

第七，规范现代财务制度。建立健全反腐倡廉制度体系，建立健全政府用款透明度的制度保障体系，着力改善预算单位规范预算执行、管住权力的工作。

第八，其实有效地提高资金管理效率，实行减少现金支付的有效手段，在资金管理成本降低的工作上和资金浪费的防治等工作领域，制定切实有效的监管制度。

四、完善公务卡支付结算制度的思路

第一，健全内部财务制度。各个预算单位要根据自身实际，形成合理的公务卡报销财务管理体制，规范操作程序和用卡行为；建立健全公务卡使用制度，增强使用刚性；加强对现金的管理，严格控制现金使用额度、现金使用范围以及现金提取的审批制度。

第二，对预算单位的报销审批程序、财务管理制度、会计核算办法做出相应的调整和完善，协调各项规定之间的关系，形成全面、和谐、高效的制度体系。

第三，改善信用体系的环境，公务卡受理的环境以及金融环境，增加公务卡使用场所、范围，为公务卡的布放提供便捷条件。加强制度间的协调配合。协调各个单位，经过安装、调试等环节，形成全面有效的公务卡支持系统

第四，加快公务卡制度改革，完善公务卡管理体系。加快配套措施的跟进过程，完善公务卡管理制度，加强调研，增进各地区经验交流，具体问题具体分析，制定切实可行的方案。

第五，加大宣传力度。改变人们传统的理念，使人们逐步理解公务卡的使用概念，接受公务卡的使用。

五、结语

不断完善公务卡的支付结算制度，对我国财政管理工作具有深远影响，可以有效推动预算制度的改革和创新，切实提高财务管理效率，减轻财务人员的工作量，规范公务消费行为，克服现金支付的弊端，提高透明度，方便单位用款，有利于建立健全防腐倡廉机制，提高政府支持透明度，打造廉洁政府、阳光政府。

参考文献：

[1]马迎春.浅谈预算单位推行公务卡结算[J].金融之窗，2011（11）

电子支付利弊范文1篇9

产权主体影响下的内部控制误区

（一）产权主体影响下的集体合谋舞弊行为

内部控制制度提出的一个初始假定就是两个人以上的集体合谋舞弊行为难度要高于一个人的个体舞弊行为，容易因信息源的扩大而暴露，因此，集体舞弊很容易被发现。但如果在重要的产权主体约定情况下进行集体财务舞弊，内部控制制度就会形同虚设。集体合谋舞弊行为在企业实践中比较常见，而且在国内外都存在典型案例。如上市公司银广厦、东方电子、东方锅炉、格林柯尔等，这些管理舞弊案例，涉案金额大、作案时间跨度长、参与的都是高层管理人员，且手段高深。这些舞弊案都与集体合谋行为有关，在这样的条件下，格林柯尔才能无视国家法律，通过各种操作手段对国有资产进行低价收购，从而造成大量国有资产流失。

（二）财务舞弊充斥着各产权主体的谎言

每一次财务舞弊都充斥着各种借口。产权主体在效用目标下从事委托事情，一旦事情不受控制就成为了内部人，从而道德风险和逆向选择就逐渐显现，内部控制制度就成为某几个人的游戏规则。每一个舞弊者都可能在既定的动机下，寻找各种机会，并找到借口来解释事情是如何发生。产权主体会通过所编织的谎言，开设私人账户是为了更好地为公司服务，并且把收到的每一笔钱都作为公司的支出，在各种业务中支出。但是通过审计核实，其所说的各种支出业务都是不成立的。这进一步证实了每起舞弊行为面前，舞弊者都采取自欺欺人的说法，使自身行为合理化。

（三）内部控制制度的缺陷

内部控制制度不应该是一成不变的，而是应该随着企业的发展加以完善。这样才不至于出现裂隙，为舞弊的产权主体提供可乘之机。内部控制制度如果存在“蚁穴”，不及时修补完善，很容易酿成大错。财务舞弊案件，其手段并不高明，之所以得逞，一个重要原因是财务管理制度漏洞明显。公司现金流入和流出根本就没有得到有效监控，财务主管可以私立银行个人账户，进行公司业务的现金收支，致使公司资金出现体外循环，其资金控制链条上的缺陷为舞弊者提供了制度空间，从而出现了企业资金被恶意挪用的行为。

（四）内部控制制度执行力度较低

完善的内部控制制度也要承担成本，构建完善的内部控制制度很重要，但是内部控制严格执行就显得更加重要。只有这样才能把制定内部控制制度的成本降到最低，发挥内部控制制度的全部功能和潜力，从而获得内部控制制度的执行效益。但是许多企业的资金管理内控制度形同虚设，并未按此执行，内部控制之所以失控，不是没有规章制度，而是有章不循、违章不究。

（五）制度和产权主体不协调

制度由产权主体来制定，体现着产权主体的各种特色和效用目标。如果不注重产权主体的素质、素养的提升，其道德风险很难避免，而制度也可能成为少数人的游戏规则，制度本身就可能存在缺陷。仅仅寄希望于产权主体的道德素养，这也是行不通的，产权主体必须有相应的内部控制制度加以约束，由合格的产权主体加以执行。因为制度再完善，如果没有合格的人来执行或者执行不到位，也是要出问题的。在许多企业中，特别是上市公司分公司里，由于个人的道德即忠诚出现了问题，企业的内部控制制度的“防火墙”被内部人员合谋推倒。为此，必须做到制度与产权主体的协调，避免制度的缺失和产权主体行为失当。温胜精（2005）认为事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。

A分公司案例介绍

（一）总体情况

截至2009年9月13日，A分公司账面现金余额188259.50元（其中账面2975853.50元，外账-2787594.00元），与实际现金盘点额核对相符。在A分公司原财务主管邓某任期中，经审核发现存在或可能存在以下违规事项：

第一，2009年1月挪用公司应收票据2628200.00元。第二，外账到现资金2090027.36元流入邓某个人银行账户，但未登记入公司账簿，也未明确发现该资金用于公司开支，具体如表1所示。第三，边角料处理收入180462.20元汇入邓某个人银行账户，但未登记入公司账簿，也未明确发现该资金用于公司开支。第四，山东TY公司加工费收入50000.00元流入邓某个人银行账户，但未登记入公司账簿，也未明确发现该资金用于公司开支。

（二）具体情况

1.关于挪用公司应收票据2628200.00元。经审查，2009年1月6日，邓某将银行承兑汇票背书给江西JS实业有限公司（无交易），挪用两张银行承兑汇票2628200.00元，挪用后一直未进行账务处理，直至2009年6月30日才将该应收票据冲销了A分公司与北京QHTH有限公司的往来（注：该笔往来为虚挂，无需支付）。

2.关于南昌市RX金属材料有限公司套现资金380000.00元。经审查，A分公司于2007年3月29日通过GHBX支行支付400000.00元至南昌市RX金属材料有限公司用于现金套现，总经理已审批。南昌市RX金属材料有限公司扣除手续费20000.00元后，已将380000.00元支付给邓某（其本人也确认收到此款），但邓某未将收据交予会计记账。

3.关于南昌市RX金属材料有限公司套现资金950027.36元。经审查，A分公司于2007年11月19日通过GHBX支行支付1000028.80元至南昌市RX金属材料有限公司用于现金套现，总经理已审批。南昌市RX金属材料有限公司扣除套现手续费50001.44元后，已将950027.36元支付给邓某（其本人也确认收到此款），但邓某未将收据交予会计记账。

4.关于江西JS实业有限公司套现资金760000.00元。经审查，A分公司于2009年3月12日通过工行北西支行支付800000.00元至江西JS实业有限公司南昌银行叠山支行用于现金套现，熊总已审批。江西JS实业有限公司扣除套现手续费40000.00元后，已将760000.00元支付给邓某（其本人也确认收到此款），但邓某未将收据交予会计记账。

5.关于边角料处理收入180462.20元。经核查，A分公司于2007年7月25日处理了一批边角料，金额180462.20元。收款收据为邓某开具（程序上应由出纳收款后开具），但邓某未将此收据交予会计记账，导致账面少记了该笔收入；同时还向收购商进行了核实，收购商确认已将该笔资金转入了邓某招商银行账户；另外经核对邓某招商银行的交易记录，发现该笔资金于2007年8月5日转给胡某100000.00元，其余为取现。

6.TY纸业加工费收入50000.00元。经核查，TY纸业于2007年11月1日将50000.00元加工费汇入邓某个人银行账户，但邓某未将收款单交予会计记账，导致账面少记了该笔收入，也未明确发现该笔资金用于其它开支。因此可以基本判断邓某挪用了该笔加工费收入50000.00元。

案例分析

（一）违反职务分离原则授予或办理业务

邓某是财务主管，其职能应该是财务管理的主体，而不应该是具体会计账务处理和资金的经手人，因为会计账务处理有公司会计，而资金流入流出有公司出纳。承兑汇票不可能直接由财务主管去办理，应该由公司总经理签字、财务主管签字后由出纳办理，并把办理好入账后的相关票据交予公司会计审核并进行相关账务处理。邓某挪用公司应收票据资金的行为反映了公司财会组织结构设计存在问题，财会制衡机制度、财务监控制度不完善。

（二）公私不分违背会计主体的假设

公司收取的资金不能，也不可以任意流入私人账户，应通过公司开设的银行进行公对公处理，进入公司银行账户，而不是进行公对私。同时邓某的说法本身也说明了其知法犯法，作为公司的财务主管，不可能不知道公司财务管理是不容许坐收坐支的，更不可以以公谋私，再以私坐支的，这从审计结果也可以看出，邓某所说的各项支出事实是不存在的，终究是要暴露的。这也说明公司财务监控是完全失效，容许公司资金进入私人账户也被实践证明是不正确的，而作为专业人士的财务主管坚持“坐收坐支”的做法更是不应该。违反了会计主体的假设，未按规定公司现金应该流入公司账户，造成了资金的体外循环，不利于公司资金使用效率的提升。反映了公司现金收款业务程序和监督程序不完善。

（三）财会制度形同虚设

公司制定了各种管理制度，《公司财务管理制度》、《公司会计制度》、《公司审计制度》等，但是从邓某私设个人银行账户多家、处理公司资金往来、同时出纳也通过邓某账户处理相关业务中可以看出，公司资金管理比较混乱，并且资金管理的漏洞较大，没有遵循公司的各项制度，按制度做事。未遵守公司财务制度，恶意挪用公司资金，反映了资金管理漏洞比较明显，财务监管和资金审核程序存在问题。

（四）管理者缺位或无作为问题严重

以上除了挪用一项外，邓某其它事项总经理是知情的，并且是在其审核下完成的，作为分公司总经理，只签字而不进行全过程监控，其行为是严重不作为的表现，其严重疏于资金监管，应负主要领导责任。同时如果如邓某所说是总经理指使他将部分贴现资金流入和支出不登账的事实成立，那么总经理应该承担逃避公司监管的舞弊责任。如此公司内部控制已经变成了内部人控制，内部控制制度形同虚设。

电子支付利弊范文篇10

一、高校无现金结算实施的优势

无现金结算具备如下优势：

其一，解决了现金安全问题。实行无现金结算，意味着收付过程不再涉及现金这一传统结算方式，财务库存现金为零，彻底避免了现金的保管、存、取等过程的安全风险，降低了交通、人力、保卫等现金管理成本，也降低了报销人员携带保管现金的安全隐患。

其二，大幅提高结算速度，提高工作质量。高校财务现金收支业务量庞大，每天日常现金报销量都在几十万左右，到了学期末、年底报销高峰期，每天现金报销可达上百万元，现金出纳工作量繁重、压力大，出现差错、结算速度慢是难以避免的，而实行无现金结算，不仅结算速度快，而且每笔业务的收付信息均留下“痕迹”，有据可查、有迹可寻，即使出现差错也有凭据可追查，避免了现金收付差错风险，收取假钞风险。

其三，能在一定程度上遏制腐败的发生。大量的现金结算，使直接接触现金的人员容易诱发腐败，不可避免地滋生某些犯罪行为，如挪用公款、盗窃等。另外，大量的现金结算，也为逃税、漏税、虚开发票、买假发票报销、凑票报销、虚列人员经费套取现金等违法违规行为提供了腐败的温床。实行无现金结算，在业务流程中不涉及现金，可以从源头有效避免腐败犯罪。

其四，无现金结算与银行卡相结合，更具有独特优势。二者结合形成了一种新型的财政财务管理工具和手段——公务卡，公务消费卡刷卡的所有信息，包括消费商户名称、日期、金额、地点等均全面、真实地记录下来，从而可以实现对单位的资金流向进行动态监控，延伸细化了现金管理，保证了资金使用的公开透明。

二、高校无现金结算实施的条件

实施无现金结算应具备以下条件：

其一，教育部财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财［2007］1号）中明确提出：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动”。国家文件的出台，对高校创新财务信息化管理手段，提升财务管理水平，提出了明确的改革目标，实行无现金结算，正体现了高校积极贯彻落实执行国家的文件精神。

其二，近年来，金融行业快速发展，银行服务水平不断提高，高校附近或校园内就设有银行网点，ATM机、24小时自助银行也随处可见，银行卡受理环境日渐完善。同时，电子结算技术日趋成熟，持卡消费、网上支付等电子结算支付方式已被大众广泛接受，可以预见，银行卡和电子银行必将成为资金结算的主要方式和必然趋势。因此，无论从思想上、环境上、技术上，都为高校实行无现金结算创造了良好的因素。

其三，2008年1月30日，中纪委、财政部、中国人民银行联合召开电视电话会议，对公务卡改革提出明确要求，中央级和省级2008年推行公务卡改革，2010年前在全国建立起公务卡结算新机制。所谓“公务卡改革”，就是指在公务消费时使用银行卡替代现金支付模式，各单位财务部门日常公务报销时只能通过刷卡支付，原则上不再使用现金。公务卡改革，实际上是纵向延伸细化了无现金结算的管理，不仅有利于提高公务消费支出透明度，降低单位现金管理成本，而且，实现支付信息的电子化，有利于加强对公务支出过程的监控，从源头上堵塞漏洞，预防腐败现象。因此，国家大力推行“公务卡改革”，为高校实施无现金结算提供了良好契机。

三、高校无现金结算实施的方式

目前，高校实施无现金结算，主要有以下三种方式：

其一，POS机刷卡。通过合作银行安装的财务结算专用终端POS机，由出纳及持卡人刷卡实现卡卡转账，从而实现报账、借款、还款、缴款等业务的现金收付结算，即时双向支付清算，即时资金到账，基本实现了无现金结算，杜绝了现金结算的弊端。这种方式的优点是款项双方当面结算，实时到账，操作简单，安装成本低；缺点是报账时必须携带银行卡，如果未带卡，需人工输入转卡信息（卡号或账号），则容易增加出错机率。

其二，网上银行。财务人员在办理业务结算时通过互联网使用操作卡访问网上银行，录入每笔或导入批量付款信息，通过授权卡授权确认支付指令。这种方式的优点是报账人员不必携带银行卡，只须记住卡号或账号即可，缺点是转卡信息需要二次输入，财务人员工作量增加，容易出错，每天汇总批量操作转账支付，款项第二天才会到账，银行结算回单的取得与结算不同步，导致查核回单工作量加大。

其三，财务系统与网上银行的无缝对接。无现金报账系统将财务系统与网上银行无缝对接，财务系统的各种业务数据如凭证号、金额、银行付款信息等通过无现金报账系统与银行的网银系统实现共享，财务人员只须通过无现金报账系统便可执行单位和个人账户的资金划转。这种方式，摒弃前两种方式的缺点，是高校实施无现金结算发展的必然趋势，缺点是技术较为复杂，安装及培训成本较高。

四、高校无现金结算实施的业务流程

电子支付利弊范文1篇11

一、重点关注货币资金的存在、权利和义务、列报

根据《中国注册会计师执业准则》的有关规定，审计人员在确定进一步审计程序的性质、时间和范围以获取充分、适当的审计证据时，应评估认定层次的重大错报风险。具体到货币资金，认定包括存在、完整性、权利和义务、计价和分摊、列报，在上述五个认定中应重点关注存在、权利和义务。这主要基于以下几方面的原因：货币资金为资产类科目，企业一般存在高估现象。

完整性对货币资金来说就是是否存在账外资金（或者说小金库）没有入账。许多不正常交易，特别是舞弊和欺诈的目的就是套取货币资金。它是通过其他项目的舞弊和欺诈，最后在货币资金上反映，因此往往很难通过货币资金的实质性测试来发现，难怪有人说“功夫在账外”。关于货币资金完整性认定不应在此科目作为重点，否则会出现事倍功半效果。

计价和分摊解决的是估值问题，即某项交易或账户余额反映的金额是否值这么多。对货币资金来说其是估值所要求最高标准，自然不存在计价和分摊问题。

二、了解企业货币资金整体状况风险导向

审计要求审计人员采用“自上而下”方式了解被审计单位。具体到货币资金审计，本人认为审计人员首先应做的事项是：

1.了解企业有哪些现金，都存放在何处，各自有何种用途？

2.了解企业有多少个银行账户，每个账户的用途是什么？

3.了解企业有哪几种收款方式，例如：现金收款、汇票收款、电汇收款、支票收款等，分别对应企业的哪一类业务？

4.了解企业有哪几种付款方式，例如：现金付款、汇票付款、电汇付款、支票付款等，分别对应企业的哪一类采购与其他业务？

通过上述了解，审计人员对企业货币资金现有状况有感性认识，并和企业的经营和业务联系起来，为评估重大错报风险提供有用信息。

三、测试货币资金内控

对货币资金进行内控进行测试包括收款和付款测试。一般情况下以上述了解的主要收付款方式的银行账户为主。在测试是应重点关注。

1.被审单位是否定期和及时有出纳以外的人员索取银行对账单并编制银行存款余额调节表，余额调节表是否有人审核，调整项目是否有人跟进并查明原因。

2.付款是否经只少两个以上人员的授权才付出，入账是否及时准确。

3.被审单位的银行印鉴是否分开保管。

上述情况看似简单，但企业有时往往出现这样低级的错误导致货币资金舞弊和欺诈的发生，审计人员应予以警惕。

四、进行必要的货币资金实质性测试

在上述了解和测试的基础上，对企业的货币资金总体状况和内控制度是否健全和有效，有充分的认识。根据《中国注册会计师执业准则》的有关规定，不管企业内控制度健全与否都必须进行实质性测试。货币资金实质性测试应重点做好如下工作：

1.索取或编制现金和银行存款明细表，对索取的现金和银行存款明细表应重新复核看起加计是否正确，特别对索取的电子表格不要认为它是自动计算出来的，金额一定正确。有的企业为了掩盖其舞弊和欺诈行为，同时有抓住人们认为计算机计算的肯定正确的心理，人为调整合计数。

2.获取银行对账单，函证全部银行账户，并收回确认函。函证是审计师取得所有证据中最有说服力的证据，对就是对、错就是错，不存在任何模糊领域。但审计师应注意目前有的企业造假的程度已到了伪造银行对账单、与银行串通虚假答复银行询证函私刻银行印章等。作为审计师在银行询证函时要时刻警惕，要严密控制全过程，不要让客户有可乘之机。若通过寄信方式，由审计师亲自寄发，并要求对方将答复直接寄回给审计师；若通过派人去银行函证，一般情况下客户往往陪着审计师一起去。作为审计师千万不要把这事变成了审计师陪着客户去，审计师一定要观察全过程，并且观察银行工作人员是否确实检查了银行的记录，然后才在银行询证函上盖章确认，整个过程在自己可控范围内。

通过函证，审计人员不但能够通过第三方确认企业的记录的银行存款余额是否正确，而且还能让银行告诉我们企业账没记在账上的事项，如银行贷款、其他未记录的银行账户以及对外担保事项。作为审计人员一定要重视银行函证，不能用已取得银行对账单来代替银行函证。

3.若被审单位有外汇账户，对外汇资金的汇率用得是否正确做一测试，用来验证其计价与分摊的认定是否正确。

4.审阅全部银行账户的余额调节表，对调节的项目查明形成的原因是什么？是否属于正确的调节项目，是否需要进行调整。对大额的调节项目最好做审计调整，尤其对长期未达项目给予重点关注。

5.和去年相比被审单位是否存在频繁更换银行及银行账号，理由是否充分，是否有舞弊嫌疑。

6.汇总用途受限制的、抵押的银行存款、存款期在三个月以上和一年以上到期的定期银行存款，看其报表列报及披露是否正确和完整。这是因为存款期在三个月以上的定期银行存款是非现金及现金等价物，应列报在其他流动资产；一年以上到期的定期银行存款应列报在其他长期资产。

7.选择部分银行对账单，从银行对账单上抽取部分收付款项目追查自银行存款日记账看其是否有记录，看被审计单位有没有出租出借银行账户现象。应特别关注一收一付并且金额相等的记录。

电子支付利弊范文篇12

关键词支付宝支付方式医院财务

随着经济社会的不断发展，网络和信息科技在人们生活中的渗透越来越深入，快节奏的现代生活使得人们越来越追求服务质量和效率，而电子商务使得网上银行以及第三方支付（支付宝、微信等）等网络付款方式不仅使人们的消费方式发生了重大变革，方便了人们的日常生活，也给企业和商家带来了丰厚的利润。医院作为社会性的福利组织也具有营利性，其医疗水平技术的提高和服务质量的改善是医院得以长久稳定运营的基础，但同时也离不开与社会发展趋势的紧密结合。在网络时代，医院借助支付宝等网络支付平台优势提高财务收入具有很强的可行性。

一、支付宝应用到医院财务中的具体形式

支付宝在医院财务中的具体应用形式为，用户通过电脑或者手机（需带有WAP功能）在医院的WAP网站通过虚拟方式购买服务或者产品，然后借助支付宝平台进行结算支付。[1]用户需在支付宝客户端登录其账户，借由WAP的支付接口将应交款项从个人支付宝账户中支付给医院，根据产生的电子凭证，享受所购买的服务或者产品（挂号、检验结果、诊间支付以及住院手续的办理等），交易完成。

（1）通过支付宝挂号和预约检查。医院挂号和预约检查可通过支付宝电子平台顺利实现，专家门诊号也能借助网络平台开展预售，极大地解决了挂号排队时间久的问题。用户在支付宝的平台界面中选择“就医”操作后，根据自身需要订购某家医院某个科别的某一专家门诊号，选定就诊日期并确认购买，最后获取预约的电子式挂号码或二维码等相关凭证。通常某一专家号都会对就诊时间设定大概的允许就诊时间段，用户只要在该时段内到医院的票号打印终端将挂号码输入或将二维码扫描后，生成实际挂号单即可顺利就医。

（2）通过支付宝支付医药费。医生开具药方之后通过医院内部的收费系统（如处方笺等）将所开药品名目和剂量传递到收费窗口，负责收费的医护人员在收取医药费之后再把处方笺或者医药单送到药房进行配药，整个过程中，患者要多次排队等候，加之各种客观因素限制，收费效率差强人意。支付宝介入医药费的收取系统后，医生诊断后开具处方药，患者在支付宝的平台界面中通过医疗业务的窗口进入自助取药环节，输入挂号编码后，界面即可显示医生所开药品的名称、剂量及金额，支付操作完成后，患者药费支付成功的消息会送达药房，药房即可按照处方配药。除此以外，相对而言比较大额的手术费、住院费等，也能通过支付宝进行支付，在保证资金安全的同时也为患者减少了来回奔波的麻烦。[2]

（3）通过支付宝进行财务转账。医院的财务收入不仅仅局限于患者就医产生的费用，当下，多数医院都将闲置的资金进行科学化管理以获取更多收益，然而在对医院资产进行清查核对时，由于投资产生的收益尚处于“进行时”而被疏漏，或者是因为暂未进行记录还没有列进财务系统内。运用支付宝可以实现即时的财务转账，让医院的资本使用效果更加清晰。利用支付宝平台的转账具有账目清晰、处理高效的特点，每笔款项的收支都能以短信或者消息提醒或者电子账单等形式加以证明，即使是某一终端存储的历史信息丢失或被误删，通过电脑使用支付宝的同一账号和密码登录后，从网络中可随时获得同样清晰完整的转账记录及有关数据。

二、支付宝支付方式对医院财务收入的影响分析

（1）应用支付宝可以提高医院的财务收入。有些医院为保证患者就医的效率而采取“限号”措施，对某些专家每天的挂号数量进行限制，这势必会带来两种结果，要不就是患者彻夜排队等候，要不就是黄牛贩号严重，增加患者经济负担。虽然很多医院推行预约挂号的方式，但由于时间、地理条件等限制，患者的就医需要仍不能得到妥善解决。各项仪器设备的检查也如此，尤其在儿科的有关检查中更为常见，家长带着小朋友在医院进行检查时往往要等很长时间，医院经常人满为患，大多数是在排队或者等待。采用支付宝挂号及检查预约后，患者能根据具体情况在有效期内灵活自主地安排时间到医院就医，缩短等候时间，对医生和医院而言，患者就医的连续性和满意度都得到了提高，医疗设备的使用频率能够维持平稳水平，节省了设备能耗。所以，支付宝的挂号及检查预约服务可以帮助医院降低窗口的人力成本，优化时间配置，提高财务收入。

（2）应用支付宝使医院的财务收入更加清晰。作为网络支付平台，支付宝拥有智能划分资金来源及走向的强大功能，对医院财务收入的管理来说大有裨益。借助支付宝，将医院财务收入详细地划分为门诊挂号的收入、医疗器械的检查收入、住院服务的收入、化验的收入以及治疗的收入等不同类型，每一类型的收入还可以根据医院内部规定及财务管理的实际需要进行不同级别的细分。例如，将支付宝中的单月收入按照明细归类，可方便查看某一专家在该月一共售出专家号的数量。支付宝让医院财务收入管理更加清晰细致，有助于对医院财务收入进行实时高效的统计和对财务指标进行科学准确的分析，为各项决策提供快速可靠的依据。

（3）应用支付宝使医院财务收入面临风险。作为第三方的支付平台，支付宝在提供支付服务时采用“首次认证、多次支付”的方式，用户在初次进行支付操作时，会被要求进行身份认证，支付机构需要通过开户行对有效身份证件的种类和号码、手机号码以及银行账户等个人信息进行认定。通过验证之后，用户即可进行付款操作，并且后续的每次付款操作均不用重复上述繁琐的身份验证，只需进行简化的校验即可。从安全性来讲，这种方式具有明显的弊端，一方面是支付过程中的身份校验的方式的安全保障性差，仅依赖手机的短信验证方式，极易使手机成为不法分子的攻击对象，一旦用户手机丢失或者损坏，不仅不能享受本应有的便利，反而给个人资金安全带来隐患；另一方面是一旦用户在通过支付宝支付相关款项给医院时，若其手机登入某些网站感染了病毒，则医院收费终端也可能被病毒感染，造成医院财务收入中的资金面临被窃取的风险。

三、将支付宝应用到医院财务收入中的合理化建议

商户通过支付宝平台所提供的接口完成交易的过程，其交易数据的传输分三个步骤完成：首先，依照请求的参数产生待签名的字符串。然后，依照既定的签名运算方法计算待签名字符串的签名值。最后，对请求的URL进行构件，将交易请求发送至对方接口进行处理。基于此，医院加强内部财务管理的数字化升级和改造，根据支付宝平台交易接口的实现过程及步骤相应地建设医院自己的支付网站，聘请高级编程工程师对医院的电子收费窗口进行必要的程序维护、优化和加密等安全防范处理，对于医院和用户都有十分重要的意义。

四、结语

支付宝支付方式应用到医院的财务收入中有利有弊，采取必要的安全防范措施保证医院和用户的资金安全，才能使支付宝支付方式的优势更好地发挥出来。

参考文献