简述内部控制的概念范文

课程共20集，网易公开课已经全部翻译完成。讲师：AndrewNg。

[第1集]机器学习的动机与应用

简介：机器学习的动机与应用、Logistic类、机器学习的定义、监督学习概观、学习理论概述、非监督学习概述和强化学习概述。

[第2集]监督学习应用

简介：监督学习应用——自主推导，ALVINN系统，线性回归，梯度下降，组梯度下降，随机梯度下降，标准方程推导。

[第3集]欠拟合与过拟合的概念

简介：欠拟合与过拟合的概念，参数化及非参数化算法概念，局部加权回归，对于线性模型的概率解释，Logistic回归，感知器。

[第4集]牛顿方法

简介：介绍了牛顿方法，可以代替梯度上升算法用来计算函数的最大值；之后以高斯分布和伯努利分布为例介绍了指数分布函数族；最后以指数分布函数族为基础，引出了广义线性模型，可以通过指定概率分布直接推导出模型。

[第5集]生成学习算法

简介：一类新的学习算法——生成学习算法，并详细地讲解了该算法的一个例子：高斯判别分析；之后对生成学习算法与之前的判别学习算法进行了对比；最后介绍了一个适合对文本进行分类的算法——朴素贝叶斯算法，并结合该算法讲述了一种常用的平滑技术——Laplace平滑。

[第6集]朴素贝叶斯算法

简介：先介绍了两种朴素贝叶斯算法的事件模型；之后介绍了神经网络算法；在最后介绍了两个重要的概念：函数间隔和几何间隔。基于这两个概念提出了一个线性分类算法：最大间隔分类器算法。该算法用于引出一个非常重要的非线性分类算法：支持向量机。

[第7集]最优间隔分类器问题

简介：首先提出了原始的优化问题：最优间隔分类器问题；之后介绍了对偶问题的概念和KKT条件；基于原始优化问题的对偶问题的分析，介绍了SVM算法；最后对SVM算法进行了评价，以引出下节课对核方法的介绍。

[第8集]顺序最小优化算法

简介：核的概念——它在SVM以及许多学习算法中都有重要的应用；之后介绍了l1norm软间隔SVM——它是一种SVM的变化形式，可以处理非线性可分隔的数据；最后介绍了SMO算法——一种高效的可以解决SVM优化问题的算法。

[第9集]经验风险最小化

简介：主要介绍了模型选择中的一种常见现象——偏差方差权衡。为了解释该概念，首先介绍了两个重要的引理——联合界引理和Hoeffding不等式；之后定义了两个重要的概念——训练误差和一般误差，并提出了一种简化的机器学习算法模型——经验风险最小化（ERM）；最后基于这些概念对ERM结果的理论上界进行了证明，并基于上界分析对偏差方差权衡进行了解释。

[第10集]特征选择

简介：VC维的概念——该概念能够将关于ERM一般误差的界的结论推广到无限假设类的情形；模型选择问题——具体介绍了交叉验证方法以及几种变形；特征选择问题——具体介绍了两类方法：封装特征选择和过滤特征选择。

[第11集]贝叶斯统计正则化

简介：贝叶斯统计和规范化；简单介绍了在线学习的概念；机器学习算法设计中的问题诊断技巧；两种分析技巧：误差分析与销蚀分析；两种应用机器学习算法的方式与适用场景。

[第12集]K-means算法

简介：无监督学习的内容。首先介绍了k-means聚类算法；混合高斯模型，它是最大期望算法（EM）的一种特例；引入了Jesen不等式，利用Jesen不等式引出了EM算法的一般形式。

[第13集]高斯混合模型

简介：对混合高斯模型在EM算法下的结论进行了推导，并且介绍了EM算法在混合贝叶斯模型中的应用。最后介绍了因子分析算法。该算法可以进行高维数据下样本数目较少的情况下的模型拟合。

[第14集]主成分分析法

简介：本讲继续上一讲的内容，详细地讲解了因子分析问题对应的EM算法的步骤推导过程，并重点提出了其中应该注意的问题。之后介绍了主成分分析（PCA）的算法原理和主要应用。该算法是一种常用的降低数据维度的算法。

[第15集]奇异值分解

简介：主成分分析PCA，及举出利用PCA找出相似文档的例子；SVD（奇异值分析）；无监督算法和因子分析；ICA（独立成分分析算法）和CDF（累积分布函数），并复习了高斯分布的知识；最后举了几个应用ICA的例子。

[第16集]马尔可夫决策过程

简介：主要介绍了监督学习；然后引出强化学习的知识，用“使直升机飞翔”的例子阐述强化学习；介绍了马氏决策过程（MDP），由此引出来的两个解决最优策略和最优回报的算法；最后重点介绍了“值迭代”和“策略迭代算法”的实施，以及比较了它们的优缺点。

[第17集]离散与维数灾难

简介：继续马氏决策过程（MDP），以及解决状态MDP的算法，主要详细介绍了拟合值迭代算法（fittedvalueiteration）和近似政策迭代（approximatepolicyiteration）这两种算法，并通过具体的例子和求解的方式来说明这两种算法。

[第18集]线性二次型调节控制

简介：控制NVP算法，非线性动力学系统；在动力系统的模型和线性二次型调节控制（linearquadraticregulationcontrol），导出一些处理情况的函数；还包含线性模型的建立，非线性模型的线性化的知识。

[第19集]微分动态规划

简介：强化学习算法，引入调试强化学习算法，介绍Kalman滤波器微分动态规划,卡尔曼滤波与LQR控制结合的一种算法（LQG控制算法，线性二次高斯），并比较了高斯分布和卡尔曼滤波的效率问题。

[第20集]策略搜索

简介：学习和复习了强化学习算法，讲述了一些POMDPs(部分可观察马氏决策过程)的知识，完全可观察MDP的知识；接下来介绍了策略搜索算法（其中包括两种算法：Reinforced和Pegasus）；最后，介绍了与这门课程相关的一些课程，并给学生提出一些希望。

名词解释

机器学习(MachineLearning,ML)是一门多领域交叉学科，涉及概率论、统计学、逼近论、凸分析和算法复杂度理论等多门学科。专门研究计算机怎样模拟或实现人类的学习行为，以获取新的知识或技能，重新组织已有的知识结构使之不断改善自身的性能。

机器学习是人工智能的核心，是使计算机具有智能的根本途径，其应用遍及人工智能的各个领域，主要使用归纳、综合而不是演绎。

一、研究意义

顾名思义，机器学习是研究如何使用机器来模拟人类学习活动的一门学科。更为严格的提法是：机器学习是一门研究机器获取新知识和新技能，并识别现有知识的学问。这里所说的“机器”，指的就是计算机，电子计算机，中子计算机、光子计算机或神经计算机等。

机器学习有下面几种定义：“机器学习是一门人工智能的科学，该领域的主要研究对象是人工智能，特别是如何在经验学习中改善具体算法的性能”。“机器学习是对能通过经验自动改进的计算机算法的研究”。“机器学习是用数据或以往的经验，以此优化计算机程序的性能标准。”一种经常引用的英文定义是：AcomputerprogramissaidtolearnfromexperienceEwithrespecttosomeclassoftasksTandperformancemeasureP,ifitsperformanceattasksinT,asmeasuredbyP,improveswithexperienceE.

学习是人类具有的一种重要智能行为，但究竟什么是学习，长期以来却众说纷纭。社会学家、逻辑学家和心理学家都各有其不同的看法。

机器能否像人类一样能具有学习能力呢？1959年美国的塞缪尔(Samuel)设计了一个下棋程序，这个程序具有学习能力，它可以在不断的对弈中改善自己的棋艺。4年后，这个程序战胜了设计者本人。又过了3年，这个程序战胜了美国一个保持8年之久的常胜不败的冠军。这个程序向人们展示了机器学习的能力，提出了许多令人深思的社会问题与哲学问题。

机器的能力是否能超过人的，很多持否定意见的人的一个主要论据是：机器是人造的，其性能和动作完全是由设计者规定的，因此无论如何其能力也不会超过设计者本人。这种意见对不具备学习能力的机器来说的确是对的，可是对具备学习能力的机器就值得考虑了，因为这种机器的能力在应用中不断地提高，过一段时间之后，设计者本人也不知它的能力到了何种水平。

二、主要策略

学习是一项复杂的智能活动，学习过程与推理过程是紧密相连的。按照学习中使用推理的多少，机器学习所采用的策略大体上可分为4种——机械学习、通过传授学习、类比学习和通过事例学习。学习中所用的推理越多，系统的能力越强。

简述内部控制的概念范文

1.1理清物理化学课程与过程装备与控制工程专业之间的关系

在多年的教学实践中，很多过程装备与控制工程专业的学生对物理化学课程有一些畏难和抵触情绪。他们不理解学习该课程的目的和作用，也不清楚物理化学课程与过程装备与控制工程专业之间的联系。因此本人在教学时首先要解释二者之间的关系。过程装备与控制工程专业主要以过程工业为专业背景，涉及的一些物理、化学过程，主要有传质过程、传热过程、流动过程、反应过程、机械过程、热力学过程等。正是这些物理、化学过程，构成了过程工业的生产过程。物理化学课程就是研究上述化学变化及其相关联的物理变化的各种基本原理和共同规律。正是由于它所研究的是普遍适用于各个化学分支的理论问题，物理化学也被称之为理论化学。物理化学课程是化学、化工、轻工、材料、冶金、农林、医药、地质、生物、热工等学科的理论基础。例如化工原理是过程装备与控制工程专业基础课，要明确告诉学生物理化学课程是化工原理课程的先导课程，学好物理化学课程意义重大。同样工程热力学也是过程装备与控制工程的一门专业课程，其主要涉及物理化学课程的重要组成内容——气体和热力学内容。因此如果没有物理化学课程的讲授，则工程热力学也无从讲起。同样，过程装备与控制工程专业所涉及到的化机设备等课程中有关设备腐蚀与防护等方面的内容，与物理化学课程中的电化学内容密切相关。因此通过以上内容的阐述和解释，就可以理清物理化学课程与过程装备与控制工程专业之间的关系脉络，学生就能明白二者之间的关联性和传承性，对于教学质量的提高就大有裨益。

1.2针对专业特色选择合适的教材制定教学计划

由于课时数的限制，过程装备与控制工程专业学生的化学专业基础知识较为薄弱。物理化学课程概念抽象而复杂，公式推导繁琐，尤其是热力学理论较为抽象，类似度高、易混淆。因此选择适宜的教材才能做到因材施教，学习内容有所侧重。目前化工类专业的物理化学教材选用天津大学第五版物理化学，由高教出版社出版，上下两册。该教材内容全面，注重理论阐述的系统性和严谨性，注意与实际应用的相结合，并保持与时展的与时俱进，是普通高等教育“十一五”部级规划教材。但是由于过程装备与控制工程专业教学计划和课时数的限制，所以必须选择少学时的化工类专业(化机、材料、轻工、纺织、制药及环境等)的少学时大本教材才能完成教学大纲的要求。根据这一现状，我们选择了肖衍繁、李文斌编著、天津大学出版社的《物理化学》作为主教材，其主要内容有：气体、热力学第一定律、热力学第二定律、化学平衡、多组分系统热力学与相平衡、电化学、表面现象、化学动力学基础、胶体化学。根据课时数来制定适宜的教学计划，做到科学性、系统性和概括性。另一方面，在每一章中要选择重点掌握的知识点，要求学生重点掌握，其它内容可以让学生自学和阅读。这样做的目的在于不降低课程教学的总体要求的前提下，使学生能够掌握物理化学课程的精髓和灵魂内容，保证学生在可以接受和理解的基础上掌握知识点，过于抽象和复杂的内容则做到一般性了解即可，做到内容讲解精而透、知识点掌握有侧重。

1.3讲好绪论课和物理化学史调动学生学习兴趣

绪论是整个教材的前奏和正文内容的提纲挈领。大部分教师由于课时的限制对于绪论的讲解都是简要叙述或一言以蔽之。对于过程装备与控制工程专业的学生初学物理化学课程时，对于该课程的体系和内容会简单片面的理解为“物理”与“化学”两大课程的拼合，加之学生在化学课程和知识点方面的欠缺，对于物理化学的课程内容的理解是机械和呆板的。如何上好第一课，调动学生的兴趣，做到融会贯通是物理化学课程讲授的一大挑战。因此绪论课的讲授就显得非常重要。在绪论课中，首先要让学生清楚明白课程物理化学的概念、课程体系的内容、物理化学课程与下游专业课程的关联作用等。通过化学现象和物理现象的有机统一来阐述课程的重要性。另外一方面，为了调动学生的兴趣，加强物理化学史的讲述。通过介绍物理化学发展史及一些事件，使学生明白物理化学发展的轨迹和历史沿革，了解物理化学与物理学、化学、数学及其它相关学科之间的纵横关联性，也就使学生对物理化学课程的学习有一个准确的定位。最后，通过绪论课和物理化学史的讲述，引导学生建立良好的学习方法和态度，为后续教学内容的开展奠定良好基础。

1.4强化高等数学知识点和基础概念

由于高等数学的概念繁杂，很多学生考完试后基本都忘却了一些公式和概念。物理化学课程的公式繁多，对学生的数学基础要求较高，很多概念都是通过数学推导引出，尤其对微积分、导数等概念的掌握要求较高。因此在物理化学课程讲授中，抽象概念和原理必须通过繁琐的数学推导才能让学生明白概念的由来及使用限制条件，理解和掌握难度较大，已成为物理化学授课中的一大障碍。本人在授课中对导数、微积分、极限等概念和常规数学方法进行复习和讲解，夯实学生的数学基础，同时要求学生在课外复习高等数学，课堂进行提问和推导，使学生利用短暂的时间回忆起所学的数学知识点，与物理化学课程的教学产生衔接和对应，可以较好的保证物理化学课程的教学，也提高了学生的学习兴趣，克服畏难情绪，避免学生产生消极厌学情绪。

1.5合理利用教学手段

随着科技的发展、教学手段的创新和现代教育手段的普及化，多媒体教学已大规模应用于物理化学教学中。多媒体课件把图形、图片、文字、动画、声音、视频等信息进行高度集成和数字化，突出了信息的形象化和感染力，使得教学内容丰富多彩，形成良好的交互性、可控性，调动了学生的视觉和听觉效果，有利于促进记忆，强化教学效果。由于物理化学课程中内容繁杂，理论抽象，公式推导繁琐，因此借助于物理化学多媒体课件可以使概念形象化、加大信息量传播。教师也可以把精力和记忆集中于重点内容的讲授上，优化了备课效果，提高了教学效率。但是由于物理化学课程的自身特点，公式繁多，概念抽象，数学语言和数学符号较多，如果多媒体课件展示速度过快，导致数学公式的推导过程化弱化，无法体现出数学公式推导中的逻辑性和方向性，导致学生反应滞后，无从思考，不利于学生对课堂教学内容的吸收、消化和理解。因此，要合理利用多媒体资源，在多媒体教学中加强授课技巧，课件内容展示要合理控制节奏，不能拘泥于课件内容的限制，重点和难点内容处利用黑板教学进行推演和讲解，进行启发性讲解，加强与学生的交流互动，激发学生的兴趣，增强了学生的听课效果，提高了教学质量。

1.6结合生活实例与工程实例进行课堂教学

物理化学课程是一门理论化学，其概念和原理的描述严谨、抽象、系统化。师者，所以传道授业解惑也。因此如何将概念和原理内容正确教授给学生，并且使学生能够从深度和广度上加以理解和应用是教师授课中的重中之重。这也就要求教师本人对概念和原理要有深邃的正确理解，对其应用及条件做到触类旁通，不能形而上学、死板教条，否则将会以讹传讹、误人子弟。在授课过程中教学语言朴素化，语言描述简单明了，避免一些生僻硬拗的词汇。对于理论性内容的讲授，在不影响理论内容严谨性的前提下，可以用学生能理解的语言进行转述，同时结合生活实例和工程实例进行讲解，就能够让学生理论结合实际，提高其学习的兴趣。例如，在讲授水的三相点的知识点时，学生往往容易理解一些具体的相态或变化历程，但是对于水的相图分析感到有些困惑。可以通过解释一般冬晚结霜、夏夜凝露的原因来加强学生对水的三相点理论的掌握。从水的相图可知,在水的三相点温度以上,水蒸气才有可能凝结成液体。水气形成霜是gs的凝结过程。从水的相图可知:只有温度低于三相点温度才有可能使水气不经液体而直接凝结成固体霜。所以，只有在冬季晚间温度低于三相点温度,空气中的饱和水蒸气才可能直接形成霜;而在夏天晚间温度都高于三相点温度,故白天的水气在晚间较低温度下达到过饱和而凝结时则形成露。例如，讲解稀溶液依数性理论时，结合讲述新疆冬季混凝土施工中加入无机盐的工程实例来讲解凝点下降加强混凝土抗冻性的道理，从而使学生非常容易理解依数性的相关知识点。又例如，讲解原电池热力学理论时，结合化工设备的腐蚀及防腐等工程实例对原电池电极构成，电极分类及原则，电极反应、电池反应等做系统性介绍，让学生明白化工设备的腐蚀是一种自发的原电池反应，是一种化学能转变为电能的自发过程的产物。在解释清楚原理后，就可以顺理成章的利用已有的电化学知识点来讲解设备的防腐蚀措施。在讲课过程中，尊重学生，注重和学生的交流，培养师生感情。语气要和缓，语言表述要抑扬顿挫，调动学生情绪，活跃课堂气氛。概念和知识点讲授后要和学生积极交流，循循善诱，了解他们的理解程度和正确性。通过多方位、多实例来引导和疏通问题，做到课堂之上就能够解疑释惑，可以增强学生的积极性，提高学习兴趣，减轻学生学习压力。

2结论

简述内部控制的概念范文篇3

关键词：COSO报告内部控制探讨

随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等等，表明内部控制如在设计上有缺陷，在作用上有缺失，往往会给国家和企业带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。为提高内部控制的有效性，笔者就我国内部控制存在的问题作些分析，并提出一些对策以供商榷。

一、内部控制理论的发展简史

1934年美国《证券交易法》首先提出“内部会计控制”概念。1949年美国审计程序委员会（CAP）下属的内部控制专门委员会，发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出如下权威定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”1988年4月，美国注册会计师协会《审计准则公告第55号》（SASNO.55），规定从1990年1月起以该文告取代1972年的《审计准则公告第1号》（SASNO.1）。该文告首次以“内部控制结构（InternalControlStructure）”的提法替代了“内部控制”的提法，正式将内部控制环境纳入内部控制范畴，并不再区分会计控制和管理。该公告可视为内部控制理论研究的一个突破性成果。1985年6月，美国注册会计师协会、美国会计学会、内部审计师协会、财务执行官协会和管理会计师协会共同成立了国家反舞弊性财务报告委员会，又称Treadway委员会。该委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOftheTreadwayCommission），简称COSO委员会。1992年，COSO委员会报告，即《内部控制———整体框架（InternalControl-IntegratedFramework）》，也称COSO报告。不久美国注册会计师协会全面接受了COSO报告的内容，于1995年据以了《审计准则公告第78号》（SASNO.78），并自1997年1月起取代了《审计准则公告第55号》（SASNO.55）。

COSO报告定义内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的，为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。它认为内部控制整体框架主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成。这“三个目标”和“五大要素”各自含有丰富的内容，又相辅相成，共同构成了COSO报告内部控制的整体框架说，统一了人们对内部控制的认识，并为评价内部控制系统提供了一套完整的评价标准，成为迄今为止最具权威的内部控制概念。

二、理解COSO报告的内部控制概念之切入点

COSO报告已成为人们解释和使用“内部控制”等概念的标准和依据，而追溯其源头，我们会发现对内部控制的研究其实早在二十世纪初法国法约尔创立的一般管理理论中就开始了。

被誉为“现代经营管理之父”的法约尔（HenriFayol1841-1925）是位法国工业家，他于1916年根据自己50多年的管理实践，发表代表作《工业管理和一般管理》。该书第一次完整地阐述了适用于一切组织管理的五大职能，即计划、组织、指挥、协调和控制。继法约尔之后，随着管理理论的不断发展，到20世纪70年代以后，管理学家们通常把管理职能概括为计划、组织、领导和控制四大职能。管理的四大职能之间是相互作用的，管理的过程就是通过计划、组织、领导和控制这四个基本过程来展开和实施的，是一个不断循环的过程。控制职能是四大管理职能之一，是保证组织目标能按计划实现所必不可少的，任何组织为了保证有效地实现目标，都要对组织成员和组织活动加以控制。

控制职能具体包括确立控制标准、衡量实际业绩、进行差异分析、采取纠偏措施等活动。管理是一个大系统，内部控制则是内置于管理过程中的一个子系统，它在管理过程中发挥着相对独立的作用，同时又与管理的计划、组织和领导职能交织融合在一起共同发挥作用。它是管理的有机组成部分，控制失效，管理就不会有有效的保证，组织的目标也不可能实现。

现有的内部控制理论和实践只是将管理的控制职能作了专题研究和运用。细究之下，组织的管理目标与COSO报告中所述内部控制的三个目标在本质上是一致的，因此，我们对内部控制的研究和运用，应从管理的角度进行整体把握，内部控制与管理过程中的每一个细节都有关，内部控制的有效与否直接关系到管理的有效与否，也直接关系到组织目标的实现。另外，内部控制目标的实现从属于管理目标的实现，而管理目标的实现从属于组织目标的实现，内部控制目标最终是为实现组织目标服务的。只有确立了这样的视角，才有助于我们更好地理解COSO报告中内部控制概念的内涵和外延，从而找到促使内部控制有效的途径。

三、我国内部控制存在问题之探析

目前，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是在深度上都有较大差距，最主要的问题在于还没有形成一套系统的理论，无法对实践提供系统、规范的指导。我国内部控制主要存在以下问题：