企业内部风险管理范文篇1

内部控制框架是企业实施内部控制的一个规范体系，它是企业达成目标的指导框架，该框架规范了内部控制的目标、概念以及实施程序等内容。我国内部控制的第一个行政条例就是在1997年5月颁布的《关于加强金融机构内部控制的指导原则》，在这之后，我国又于2000年7月颁布并实施了第一部要求内部控制的法律《会计法》，该法律体现了会计内部监督的理念，从2001年到2004年，我国财政部门相继颁布了10项内部会计控制规范，主要有《内部会计控制基本规范（试行）》以及《内部会计控制规范—资金（试行）》等，国有资产监督委员会在2006年的时候了《中央企业全民年风险管理指引》，该指引充分体现了风险管理的基本流程。我国的企业内部控制标准委员会（CICSC）于2006年7月正式确立，该委员会确立之后的第二年就了《企业内部控制规范—基本规范》，第一次提出了我国企业内部控制规范的整体框架。随后我国在2008年5月了《企业内部控制基本规范》，在2010年4月了《企业内部控制配套指引》这两大内部控制规范体系，就这样，我国企业内部控制体系结构就由此而生。它简要明了，结构合理、方法科学，正符合我国的企业内部控制标准委员会（CICSC）所倡导的基本规范体系。

2内部控制整体框架与企业风险管理整体框架

2．1内部控制整体框架

在1929年美国AAA（会计师协会）和FRB（联邦储备委员会）的《会计报表的验证》中，首次提到内部控制这一名词，1992年美国的COSO委员会提出的《内部控制—整体框架》中指出，内部控制是一个过程，一个由经理以上阶层和员工共同实施的过程，其主要的目的就是使企业达到运营效果，与此同时，要严格遵循相关的法律法规，并保证企业财务报告的可靠性。这就是COSO委员会认为的内部控制。在COSO委员会在1992年9月的《内部控制—整体框架》中，明确提出了支撑内部控制的框架五要素，分别是：控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估以及监督，这五元素共同构建了内部控制整体框架。各元素之间的关系是相互制约的。

2．2企业风险管理整体框架

企业风险管理是一个过程，它是渗透于企业各项活动中的行动，企业风险管理所涉及的人员是整个企业的员工，不分阶层，一个企业要想茁壮成长就必须要将风险管理过程应用在每个部门和每一位员工身上。企业风险管理既可以从企业的总体对其进行分析，也可以从单独的部门对企业有一定认识，企业风险管理框架的目标就是实现企业的目标。构成企业风险管理的八要素分别为：内部环境、目标制定、风险反应、风险评估、事项识别、信息和沟通、控制活动和监督。其中，需要注意的是风险反应，它主要分为四类：减少风险、共担风险、规避风险与接收风险四类，企业应对每一个重要的风险都要考虑相应的风险反应方案。

3从企业内部控制走向全面风险管理———3C全面风险管理框

在企业中实施企业全面风险管理是新时期下的环境所导致的，在我国企业的管理中，风险管理是一个相对薄弱的环节，近年来，由于我国企业的风险管理工作薄弱而引发的事件不再少数，所以，建立我国企业全面风险管理框架成为了我国企业发展的首要问题。我国在2004年由COSO委员会颁布了内部控制整体框架基础，这一框架的迎来了全面风险管理时代。2008年5月了《企业内部控制基本规范》，在这一规范中，能够明显看出，我国由原来的理论框架已经逐渐走向了风险管理，进一步完善了中国企业内部控制规范体系，在2010年4月，我国又相继了《企业内部控制配套指引》，并在2012年进一步完善了该条例，要求实行企业内部控制规范体系的企业，要对企业本身进行自我评估，并相应地作出自我评价报告，交由政府监管部门进行监督检查，这充分说明了我国企业正在从内部控制走向全面风险管理。我国企业要想提高市场竞争力，实现可持续发展，就要建立完善的企业内部控制体系，首先，管理者要树立风险管理理念，提高管理层的风险意识，对企业所涉及的风险要素进行分析，并制定相应的措施去应对，同时，还要加强道德与行为准则体系建设，适当地激励或是约束企业员工，建立一套具有操作性的行为规范和准则。除此之外，要明确企业的战略目标，需要注意的是，在设定战略目标的时候，要考虑企业自身能够承受的风险数量。

在以上的基础上，借鉴国外企业风险管理的经验，将目标—风险—管理这三个体系结合在一起，构建3C全面风险管理框架。在3C全面风险管理框架下，具体要实现以下五个目标，分别是：保护企业不因灾害事件遭受损失；达到企业整体经营战略目标；保证信息沟通以及财务报告的可靠性；有效率的运营；遵守法律。3C全面风险管理初步分成三层，还可以根据企业的自身情况进行细分。制定3C全面风险框架的目的就是将风险整合起来进行管理，有利于推动我国企业的进一步发展。以中国电信湖南公司为例，中国电信湖南公司构建全面风险管理，主要是为顺应国有资产出资人的要求和资本市场监管机构的要求，提出了企业全面风险管理的目标和要求，同时，也是为了促进企业内部经营管理的需要，随着中国电信这个大集团的不断发展，该公司面临的挑战越来越多，那么相对应的风险程度也就越来越高，所以，为了提高企业的经营管理效率，该公司决定实现全面风险管理。在整个管理的过程中，中国电信湖南公司完全按照国家的政策执行，并且不断进行体制机制的创新和改革，切实地推进五项集中管理，通过建立现代企业制度、实施主辅主附分离、建立集中统一的会计管理体系、加快推进战略转型和建立有效支撑公司战略的内部运营体系，加强内部控制，来满足了国有资本监督管理的要求。此外，中国电信湖南公司还要成立独立的风险管理部门，以此来确定整个企业的风险管理工作，同时，还成立了全面风险管理工作团队，将整体的风险管理策略传递到各个部门中并予以实施，总之，要将系统论的思想重新进行考量，并且切实地应用到电信企业全面风险管理中，以此提高公司的抗风险能力，保证公司全面风险管理水平能够上升，进一步促进了企业的可持续发展。全面风险管理是一个复杂的系统，从某种程度上说，企业风险管理包含了企业内部制度，同时，二者之间又形成了新的目标—战略目标，这是企业的最高目标。实际上，企业风险管理具有四个构成要素，分别是：目标设定、风险评估、风险应付和事项识别，它们成为了我国企业风险管理中最重要的组成部分。我国未来企业应该建立完善的内控制度，提高全面风险管理意识。企业为了适应当前千变万化的市场环境，应该将全面风险管理切实地应用到管理活动中，与此同时，企业要根据ISO的《风险管理原则与实施指南》加强风险管理，将风险管理带进新的发展阶段。

4结束语

企业内部风险管理范文

关键词：风险导向风险管理内部审计

在社会主义市场机制的作用下，我国的各行各业中的各个企业间的竞争将会越来越激烈，面对残酷的竞争机制，企业想要谋求发展，就需要不断的完善企业的管理体制，剔除掉影响公司发展的不利因素。因此，众多的企业都将眼光到了企业风险管理的作用和影响上。当代社会对企业的风险管理也提出了新的要求，要求我国企业改变旧的风险管理模式，结合科学的方法和系统的指导理念，吸收发达国家企业的风险管理经验，总结出适合自身发展的风险管理模式。

一、现代企业的风险管理

（一）现代化企业管理的现状和未来的发展趋势

当今社会，特别是在西方的发达国家很多的大中型企业已经实现了不同程度的风险管理。相关资料显示，国外的很多大型的金融机构都已经拥有了适应自身发展的风险管理部门。不过亚洲的企业在这方面的工作还很不足，只有不到29%的企业实现了不同程度的风险管理，但是这些机构尚不够成熟，不过随着经济的全球化和一体化，在未来的时间里，风险管理部门必将成成为企业发展的重要组成部分。

（二）我国的企业风险管理中存在的不足

相比于西方发达国家的风险管理水平，我国企业的风险管理企业的水平还是比价低的，二者存在着巨大的差距，尽管最近几年已经有个很大的发展和进步，但是管理水平还是无法满足我国经济发展的需求，有着很大的滞后性。目前，国内的大部分企业还没有形成系统的风险管理框架，也没有一套科学合理的理论指导体系。

不过，由于近几年频繁发生的诚信危机事件，很大程度上刺激了我国企业的风险管理的进步和发展。使我国的很多企业意识到风险管理工作的重要性，想要确保企业健康快速的发展，就必须拥有一套与之相适应的风险管理的指导框架。

二、企业风险管理与基于风险导向的内部审计

（一）基于风险导向的内部审计

以风险导向作为急促的内部审计工作是将评价与管理作为工作的核心内容的。企业的内部审计工作就是对企业整体进行综合评价，评价资源利用的经济性和有效性，从而知道企业进行体制和管理工作上的调整和完善，以适应企业向现代化发展的需求，推动企业健康快速发展。这种系统的内部审计方法就是基于风险导向的内部审计。

文中的基于风险导向内部审计的工作要求我们的内审工作人员要时刻关注风险，根据每个项目的风险程度有选择的进行内审，指导方向就是通过内审降低项目的风险，通过这种内部审计，对相关领域的工作作出评价，并据此提出可行性的修改意见和建议。基于风险导向的内部审计报告也可以看做是一种风险的预警信号。换句话说，这种内审方式在降低项目审计的风险，同时也降低了企业运营的风险。

（二）基于风险导向的企业内部审计运作流程

基于风险导向的企业内部审计主要就是针对企业的经营目标，充分识别可能给企业带来损失的风险，进而再针对企业经营中潜在的风险，探究相关的解决措施，通过对各项措施的测试，研究各项措施的有效性和规范性、合理性，针对各项措施存在的缺陷，寻找改进手段，分析更加合理适用的风险管理措施。基于风险导向的企业内部审计主要具有以下四个流程:①.审计准备。②.审计测试。③.报告审计结果。④.反馈审计意见。

（三）风险识别和评估

当企业的业务目标明确之后，风险审计人员就要对各项业务目标带来了潜在风险进行分析，即风险识别，风险识别是风险导向内部审计的一项关键性环节，要求风险审计人员充分考虑到企业各个方面的风险因素，包括内部因素和外部因素，再将各项风险因素与企业的业务目标之间的联系进行以判断和评估，进而总结出企业业务目标给企业经营带来的风险。

企业经营过程中面临的风险多种多样，主要包括报告性风险、经营性风险以及合规性风险三种类型，风险评估是风险导向内部审计活动中的一大难点，目前，多数企业都通过风险发生的几率与其带来的损失程度来确定风险水平，主要定性分析法、定量分析法、压力测试法、蒙特卡罗法、风险坐标法、风险指标法等。在风险评估过程中，风险审计人员要依据企业的实际经营发展情况来选择合理的风险评估方法，从而为企业风险控制提供依据，确保企业的安全经营。

（四）基于风险导向的内部审计是如何作用于企业的风险管理的

第一，帮助企业的风险管理部门明确风险信息。其工作的重点是风险信息，这样就能够统一企业治理层和运营部门之间战略风险意识，确保审计计划和企业的经营风险一致，同时根据科学的管理方法进行风险管理。根据风险导向而进行的内部审计工作，在进行审计的过程中，帮助治理层明确企业项目和运行中存在的风险信息，从而有效的平衡风险和机遇，让企业能够积极主动的控制风险，排除风险，确保企业能够在激烈的商业竞争中稳步的发展壮大。

第二，帮助企业管理层完成风险的识别和评估。基于风险导向的内部审计是以系统论作为基础理论的，因此企业中内审部门既要明晰企业本身存在的风险情况，同时也要掌握企业同行业中的企业中存在的风险情况，对市场的风险也要有一个明确分析报告，识别企业的风险就要站在一定的高度上才能达到目的。还有就要明确企业内部控制制度，还要对其他同行业企业的控制制度有所了解，这样对整个企业的内部控制制度就会有一个准确的把握，从而更好的对企业的经营风险进行评估，有利于提出更有利的内控制度来管理企业的风险。

第三，帮助企业管理层实现风险管理和协调的功能。内部审计工作人员的评价工作要从企业内部控制制度开始，全面的对企业进行内审，监督检查管理工作中的不足，从帮助企业管理层识别和预防风险。企业风险不但在运营方面存在，在公司的管理部门也是存在着综合风险的，因此，内审工作人员有帮助企业的管理层识别风险，并做好相关的协调工作，从而避免管理层的决策带来的风险。

三、结论

企业作为我们日常生活中最熟悉的名词，为我们所熟知。在新的历史时期，企业将在未来的经济中扮演着越来越重要的角色，然而企业的风险却成为了限制当代企业发展的重要因素。虽然机遇和风险是并存的，但是，作为现代化企业就需要做好企业的风险管理工作。本文围绕着基于风险导线的风险管理和内部审计展开分析探讨，希望文中能够有效的帮助推动企业风险管理的发展，从而确保我国企业在激烈的竞争中占据优势。

四、总结

随着全球经济一体化格局的逐渐实现，各国企业都面临着各种各样的竞争压力，而企业想要在复杂的竞争局势下持续发展，就必须完善企业的风险管理工作，企业经营过程中，潜在的风险和隐患十分复杂，因此，在选择企业风险管理的方法时，管理人员也必须要开拓思维，从社会发展规律出发、从企业自身特点出发，进而制定出切实可行的风险管理措施。总而言之，企业的发展势必会遇到风险阻力，我们应该积极改进风险控制措施，确保企业能够稳定发展，确保企业可以在竞争激烈的局势下屹立不倒。

参考文献：

[1]王晓霞,孙坤,张宜霞.论风险导向的内部审计理论与实务——通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向[J].审计研究,2004,(02)

[2]赖建华.现阶段开展风险导向内部审计的难点和遇到的主要问题[J].财经界(学术版),2010,(11)

[3]李良慧.企业实施风险导向内部审计研究[D].安徽农业大学,2010

企业内部风险管理范文

【关键词】内部审计风险管理

最初，企业的内部审计与风险管理之间都是独立的，但是，企业在发展的过程中，面临的风险在不断地增多，企业开始逐步重视起企业的风险管理工作，并将风险管理作为企业的重点工作。

内部审计的目的就由原来只监督企业的财务管理转向为企业提供保障与咨询服务，对企业的风险管理进行评估和改善，控制与治理企业的风险管理。在这样的情况下，企业的内部审计和风险管理之间有了一定的关联。企业的内部审计和风险管理都会影响企业的发展步伐，两者的关系可以说是相辅相成的，处理好内部审计与风险管理之间的关系，有利于推动企业长期的发展。

一、企业的内部审计和风险管理之间是互动的关系

（一）内部审计的概念与风险管理的内容之间的联系

内部审计的概念在随着时间的变化而发生了变化，现在仍在变化的过程中。风险管理在一定程度上对内部审计的定义产生影响。同时还会影响到内部审计的职能以及在整个企业中的价值。2009版的内部审计主要是指一种相对独立且客观的确认与咨询的财务活动，进行内部审计相关工作的主要目的是为了更好地增加其价值，改善其原有的运营水平。在内部审计的实际工作中，通常会采用系统化、规范化的方法，通过评价、改善风险管理实现控制过程的一种有效工作途径。而2011版的内部审计在定义上并没有差别，与2009版的内容相同。进行内部审计能够提高企业控制和治理风险的效率，其主要的工作内容是通过对风险的评价来进一步改善风险管理，这也是内部审计的一个发展趋势。内部审计只有在风险管理框架中实行才能称为风险管理审计。

（二）受风险管理的影响，内部审计在企业中有了新地位与作用

随着企业面临的风险的不断增加，企业的管理人员注意到了风险管理对企业发展的重要性，这为内部审计提供了改变工作内容的一次良好的机会，让内部审计能够在企业的发展中充分发挥自身的作用。内部审计改变的工作内容是可以参与企业的风险管理，这样就提高了内部审计在企业中的价值。同时也会成为企业发展中不可缺少的一个角色，有利于推动企业发展上升到一个新的境界。

二、企业内部审计和风险管理的目标具有一致性

风险管理的工作是由企业的领导者、管理阶层和其他企业员工来共同参与的过程，风险管理能够辨别影响企业制定的发展战略和企业内部各个部门的工作中隐藏的影响因素。同时，企业的风险管理可以对这些隐藏的影响因素进行管理，从而保证企业目标的实现。风险管理的主要工作是识别、估测以及评价企业面临的全部风险，准确地掌握各种不确定因素，采用合理的内部方法来尽可能地降低损失，用最低的成本来得到最高的安全保障。风险管理通过对存在的风险因素进行识别、评价和控制来降低发生风险事件的概率，减少企业的经济损失。风险管理的主要目的是保证企业实现自身的目标。从内部审计的角度看，内部审计的工作主要是提高对风险的控制以及治理存在的风险，通过对风险的评价来改善风险管理，内部审计的主要目的是增加企业的价值，帮助企业实现目标。从这个方面来说，企业的内部监督与风险管理的目标是相同的。

企业的内部审计与风险管理之间的关系是相辅相成的。国内大多数的企业会把内部审计作为风险管理中比较重要的一部分内容来制定企业的风险管理计划，内部审计在风险管理中的主要作用是控制和评估整个风险管理的过程。有一部分企业还会让内部审计参与到风险管理方案的制定与执行的全过程中，这样做有利于充分发挥内部审计的作用。并且，内部审计还是企业进行风险管理的一个重要的方法。

三、企业内部审计在风险管理中的作用

企业的内部审计在风险管理中的作用主要包括以下几个方面：

（一）控制和评价

企业内部的风险具有感染性、传递性以及不对称性等特点，所以，在识别、防范和解决风险需要一个独立的管理组织来从企业的整体出发，对风险进行客观的识别与确认，督促相关部门能够及时地采取措施来控制规避风险。

（二）参与管理和协调

企业的内部审计处于企业领导阶层与各职能部门中间的位置，可以对企业风险策略和各种决策进行协调，还能够利用自身的优势参与到企业风险管理体系的建立中，能够识别、协调与管理企业面临的各种风险，提出一些控制风险的有效对策。

（三）咨询服务

咨询服务是企业内部审计主要的工作职责，内部审计对企业经营管理的情况以及经营过程都比较了解，所以，内部审计能够凭着这样的优势参与到风险管理的工作中。内部审计能够为企业的风险管理工作提供咨询服务。

（四）报告和防范

企业的内部审计与企业的其他部门之间是没有联系的，具有相对独立性。内部审计得到的风险评估意见是直接上报给企业的高层管理人员的，这样会引起高层管理人员的高度重视。此外，内部审计能够把企业发展中存在的风险及时地传递给风险管理人员，同时还能够督促风险管理人员及时地采取应对措施来解决风险问题，这样做能够及时、有效地控制和防范企业面临的各种风险。

四、总结

综上所述，企业的内部审计与风险管理有着密切的联系，同时，企业的内部审计与风险管理能够影响到企业的健康发展。在当前风险重重的经济背景下，企业要重视起来内部审计与风险管理之间的联系，将内部审计与风险管理进行整合，共同促进企业健康长久的发展。

参考文献

[1]张颖.内部审计在财务风险管理中的地位[J].财经界，2010（01）.