纳税人管理办法范文

一、切实增强进一步推行办税公开工作的紧迫感和责任感

推行办税公开，是构建社会主义和谐社会的客观需要,是坚持依法行政的重要体现，是优化纳税服务、提高税收征管质量和效率的必然途径。近年来，全国税务机关认真贯彻落实党中央、国务院关于坚持依法行政、推行政务公开的部署和要求，坚持以办税公开作为优化纳税服务、促进依法治税、扩大民主监督的有力措施，精心组织，扎实开展，促进了纳税人依法诚信纳税水平和税收收入的稳步提高，取得了一定成效。

当前，办税公开工作与构建社会主义和谐社会、坚持依法行政、规范和优化纳税服务的要求在一些方面还不能完全适应,主要是:一些地区对办税公开的重要性和紧迫性认识不足，办税公开的组织保障体系和长效机制不够健全；地区间开展办税公开工作不平衡，个别单位的办税公开内容不全面、不规范、不及时，公开形式不够灵活多样；有的地区尚未明确办税公开的具体标准和维护机制，未将办税公开纳入纳税服务工作规范和纳税服务质量考核评价体系等。这些问题在一定程度上影响了办税公开工作的开展，各级税务机关要切实提高对进一步推行办税公开重要意义的认识，进一步把办税公开工作抓紧抓好。

二、推行办税公开的基本原则和工作目标

办税公开是税务机关依据国家法律、法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，依照一定的程序和形式，向纳税人公开相关涉税事项和具体规定。

推行办税公开，坚持以下几项原则：

（一）严格依法。办税公开是税收征收管理的必经程序和环节。税务机关推行办税公开，是健全纳税服务体系的重要组成部分。税务机关必须依据税收法律法规和国家相关政策规定，开展办税公开工作。办税公开必须服从于依法行政的要求，在向纳税人公开税收执法权的过程中，努力规范执法行为，促进纳税遵从，做到办税公开与纳税服务相统一。

（二）全面真实。税务机关要以提高办税效率、规范权力运行、保障纳税人知情、便于纳税人监督作为推行办税公开的出发点和立足点，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都要以公开为原则、不公开为例外，全面、准确地公开办税事项，充分保障纳税人的知情权、参与权、监督权。

（三）及时便捷。税务机关应当按照面向纳税人、方便纳税人的要求，依托办税服务厅、*纳税服务热线（以下简称“*”）、税务网站、短信台等纳税服务平台和载体，因地制宜，注重实效，通过多种形式，及时、方便、快捷地公开应公开事项。

推行办税公开的目标是，经过不懈努力,使办税公开成为税务机关依法行政、规范和优化纳税服务的一项基本制度,形成权力公开、环环相扣、相互联系、相互制约的办税链条。实现税收执法事项全部依法公开透明，征纳双方沟通渠道更加畅通，纳税人合法权益得到切实保障，税收成本明显降低，纳税遵从度和社会满意度进一步提高，促进税收收入持续、稳定地增长。

三、办税公开的主要内容和形式

税务机关应大力推行办税公开，实行“阳光作业”，自觉接受广大纳税人和社会各界的监督。按照纳税人办税的环节、内容、程序，公开行政执法或纳税服务的主体、事项、依据、标准、结果等内容，做到真实、准确、完整，并结合工作实际、形势发展和纳税人关心热点事项的变化，及时拓展和调整办税公开的内容和形式。在公开税收法律、法规和政策的基础上，将税务系统内外普遍关注和涉及广大纳税人利益以及容易产生不公平、不公正、不廉洁行为的环节和事项等作为公开的主要内容，主要有：

（一）纳税人的权利和义务。指纳税人依据税收法律、行政法规应当享有的各项权利和履行的各种义务。

（二）纳税服务工作规范。包括税务机关开展纳税服务工作的内容、方式和承诺；纳税信用等级评定的标准、程序及激励与监控措施等。

（三）办税程序。包括纳税人办理税务登记、资格认定、纳税申报、缴纳税款、发票管理、税收减免的有关规定等。

（四）征收管理。包括税收管理员规范以及税收征收管理的有关规定等。

（五）税务检查。包括税务检查权限和稽查工作规范等。

（六）税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目。指行政许可法和行政审批制度规定的税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目。

（七）税务行政收费项目。指国家物价部门、财政部门规定的行政事业性收费项目及标准。

（八）税务行政处罚。包括税务行政处罚的执法主体、权限、依据、标准和程序以及组织税务行政听证的税务机关名称、举行听证的程序、时限和相关资料等。

（九）举报投诉监督。包括税务干部廉洁自律有关规定、受理纳税人投诉部门和监督举报电话、税务人员违反规定的责任追究等。

（十）税务机构和职责。包括税务机构的设置、职责、权限、办公地址、联系方式以及税务执法人员职责规范等。

（十一）税收法律救济。包括负责税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿的税务机关名称，纳税人申请税务行政复议、诉讼和赔偿的程序、时限和相关资料等。

（十二）涉税认定结果。包括增值税一般纳税人资格认定、实行定期定额征收的纳税人税额核定、欠缴税款、纳税信用等级A级纳税人等情况和结果。

（十三）税务师事务所管理。包括税务师事务所设立条件、审批程序、所需资料，税务师事务所设立审批情况以及年检结果等。

（十四）其他应公开的事项。

以上具体内容，详见《全国税务系统办税公开目录》（见附件）。

推行办税公开的形式要因地制宜、灵活多样，凡是有利于纳税人知情、纳税人办税和纳税人监督的形式都可以采用，主要有：办税服务厅(纳税服务中心)等办税场所的触摸屏、显示屏、公告栏、办税指南、示意图；“*”、税务网站、短信台；广播、电视、报刊等新闻媒体；政府公报、政务公开栏、公开办事指南；税务公示、公报、公告、函告等；宣传资料、宣传展板、公开信；新闻会、通报会、听证会、咨询会、座谈会、培训会、专家咨询、论证以及邀请人民群众旁听会议；税收征收、管理、检查和实施税收法律救济环节中的宣传、辅导、受理咨询等服务事项和措施；其他便于纳税人和社会各界知晓的公开形式。要充分发挥通过现代信息化公开手段办税信息的作用，避免人为控制和主观干扰。

四、办税公开的范围、程序和时限

税务机关推行办税公开的范围，应与公开事项涉及的对象相适应，实行主动公开和依申请公开。

（一）对于应当让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，要报上级主管税务机关政务公开领导小组办公室备案。对于只涉及部分人和事的事项，要按照规定程序，向申请人公开。确实不能公开的，税务机关要及时做好解释说明工作。公开事项如变更、撤销或终止，税务机关应及时公布并做出说明。

（二）公开项目产生后，税务机关各相关部门要在限期内将研究、整理后的公开项目，报经本级征收管理部门或纳税服务专门工作机构（指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构）备案后提交政务公开领导小组办公室审核，选择适当形式公开。具体公开期限，由省级税务机关确定。除个案项目外，应通过税务网站向全体纳税人公布。重大税收决策和公开事项，经集体研究确定后公开。

（三）对于纳税人通过电话、信函、传真、电子邮件等形式提出的申请事项，由税务机关相关责任部门和岗位受理、整理，经审核后，向申请人公开。

（四）税务机关决定或办理与纳税人利益密切相关的重大事项，应当事先充分听取广大纳税人的意见，并进行合理的调整、修改、完善后，方可正式公布。

（五）税务机关公开有关事项后，应认真收集整理纳税人反馈的意见和建议，并进行合理采纳。认真核查纳税人反映的问题，及时纠正违法违纪事项。对于暂时无法解决或反映失实的问题，做好说明解释工作。

（六）税务机关应当全面、及时、准确地整理所公开事项的内容、形式、范围、时间、纳税人意见、办理情况、岗位责任等，建立办税公开档案，实行分类归档。

（七）税务机关应根据公开事项执行时限确定公开期限。凡具有相对稳定性或经常性的办税事项应长期公开，阶段性事项定期公开，临时性事项随时公开。

五、加强推行办税公开的制度建设，强化考核监督

税务机关要加强办税公开制度建设。围绕直接面向纳税人提供服务的环节，完善税收征收、管理、检查、税收法律救济的服务规范和公开制度。建立健全主动公开和依申请公开制度、办税公开备案制度和评议制度、办税公开工作责任追究制度等，明确办税公开的职责、内容、标准和程序。进一步健全包括办税公开在内的纳税服务规范和纳税服务质量考核评价体系，完善涉税事项依法办结制度、限时办结制度、咨询事项限时答复制度，使办税公开成为规范纳税服务的有机组成部分，贯穿于税收征管的各个环节。

税务机关应当建立和完善办税公开考核办法，明确考核标准。将开展办税公开工作情况作为考核税收年度工作、建立纳税服务质量考核评价体系、落实党风廉政建设责任制的重要内容，坚持定量考核和定性考核、定期考核与日常考核相结合，分级负责。主要内容包括：

（一）加强监督检查。结合实际，加强对本单位、本部门开展办税公开工作的督促检查，总结推广好的经验与做法；认真分析工作中存在的问题及原因，及时提出有针对性的措施，切实加以解决。对办税公开的关键环节以及纳税人关心、关注事项的公开情况，进行重点检查。

（二）实行业绩考核。将办税公开纳入纳税服务质量考核评价体系建设中，围绕组织领导、制度建设、公开内容、公开过程等进行考核。对于办税公开工作成绩显著的单位和个人，给予表彰奖励；对于办税公开工作较差的单位和个人，给予批评。

（三）开展监督评价。完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展办税公开评议活动。可以建立由特邀监察员、税务人员和纳税人代表等组成的评议小组，通过会议评议、网上评议、问卷调查等形式，对公开的内容、时间、程序、制度等进行评议。对评议中反映出的问题，应积极改进；对因客观原因暂不能改进的，应限期改进。建立科学的考核评价方法，积极推行人机结合的考核评价制度。

（四）强化责任追究。将日常税收工作中的行政执法、服务规范、监督考核、工作协调等有机结合，规范办税公开流程，加强监督，严格追究，实现制度、岗位、人员、责任的有机结合。建立健全办税公开责任追究制度，明确办税公开工作各部门和单位的责任。对开展办税公开工作不力、搞形式主义、监督管理不到位的，要严肃批评，并责令限期整改。对违反办税公开规定，应公开而不公开，公开不全面、不及时、不真实，经限期整改后仍拒不按规定公开，阻碍或授意、指使、怂恿他人阻碍税务机关开展办税公开，弄虚作假、侵害纳税人合法权益，不应公开而公开并造成不良影响或严重后果的，要严肃查处，并追究相关责任。

六、采取措施，狠抓落实，确保办税公开取得实效

办税公开是一项全局性工作，政策性强、涉及面广。各级税务机关在推行办税公开工作中，必须把握好以下几点要求：

（一）统一思想，加强领导。各级税务机关要加强对办税公开工作的领导，完善办税公开的领导体制和工作机制。要把办税公开摆到全局工作的重要位置，由各级税务机关一把手负总责，统筹安排，认真研究，制定方案。要从纳税人角度，及时了解和分析开展办税公开工作的状况和效果。各级税务机关必须充分保障办税公开的组织机构、人员和经费需求，加大投入，切实解决工作实际困难和问题。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局要根据本意见制定具体实施办法，并将实施办法与贯彻情况于2007年3月31日前报送总局（征收管理司）备案。

（二）明确责任，加强协调。推行办税公开工作，重点是解决“公开什么，由谁公开，怎样公开”的问题。各级税务机关要按照“谁主管、谁负责”的原则，明确各部门、各单位的工作职责。各级税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责办税公开的组织、协调和管理，办公室、法规、税政管理部门以及直接面向纳税人的单位，包括办税服务厅，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构等，根据职责范围具体办理办税公开的相关事宜，纪检监察部门要加强监督检查。政务公开领导小组办公室负责对办税公开项目的审核。各部门既要分工明确，又要密切配合，建立相互衔接、相互制约、相互促进的工作机制。上级税务机关要加强对基层工作的指导，及时帮助解决有关问题。下级税务机关要严格落实上级要求，遇到重大问题及时请示汇报。

（三）突出重点，注重实效。各级税务机关要按照突出重点、分步实施、务求实效的原则，把纳税人普遍关心的税收重点、热点和难点以及涉及纳税人切身利益的问题作为办税公开的重点。并要处理好局部与全局、需要与可能、当前与长远的关系，围绕经济社会发展需要和纳税人的需求，结合实际，积极稳妥地推进办税公开工作进程。

（四）全面清理，夯实基础。各级税务机关要根据职权范围，对纳税人办理各类涉税事项进行逐项审核和清理。省以下税务机关要根据《全国税务系统办税公开目录》，结合实际，补充、完善有关内容，制定本单位办税公开目录。要按照纳税人办税流程，围绕办税公开内容，提出要求，统一标准，明确涉税事项类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等。市、县税务机关应制作办税流程图，公开办税流程。编制办税公开目录和办税流程图时，要认真征求纳税人和基层税务机关的意见，全面论证，摸清底数。

纳税人管理办法范文篇2

我叫，是市国家税务局纳税服务处处长。1964年12月出生，大学文化，无党派。1982年参加财税工作，1993年任基层税务分局副局长，有较长的基层工作经历。2004年9月任市国家税务局征收管理处处长，2009年7月转任市国家税务局纳税服务处处长。任职以来，我在税收征管、纳税服务、信息化建设和管理创新等方面做了一些工作，取得了一些成绩，多次受到省局、市局记功嘉奖，连续六年公务员考核优秀，被评为市局满意公务员。下面，我将自己履职情况和廉洁自律情况向大家作如下汇报：

一、立足本职，努力学习，不断提高自己的理论素养

我是上个世纪六十年代出生的人，在参加工作后，深感专业知识和素养对做好本职工作的重要。因此，我坚持岗位在职学习和业余学习相结合，除积极参加总局、省局、市政府和市局组织的各类培训班、学习班外，平时喜欢读书、看报、思考，自觉学习政治、经济、管理理论知识和税收业务知识，不断拓展知识面，强化爱岗敬业的意识，用科学的理论指导税收征管和纳税服务实践，促进本职工作不断走向深化，促进自身理论素养和创新能力的提高。通过参加税收学术研讨，撰写调研文章，提出自己的一些想法和观点，比如：要学习和借鉴企业管理和市场服务的理论和经验，用现代管理、服务的思想和信息技术来构建税收征管和纳税服务体系，持续优化税收征管和纳税服务；要通过优质的服务来增强征纳双方共同对国家法律的忠诚意识和税收风险意识，提高自觉遵从度，降低整个社会的遵从成本；要确立“全员、全程、全方位”的大服务理念，充分发挥税收服务经济、服务社会发展的职能作用；要依法维护纳税人的合法权益，保障他们的知情权，让遵从更加便利；要建立诉求响应机制，让纳税人的意见建议得到充分重视，并得到迅速回应和处理；要依法界定征纳双方的法律责任、义务，依法惩处违法违章，维护社会公平正义；要建立客观、合理、规范、人性的服务评价和问责机制；要以提高税务人员的职业文明素养为重点，搭建服务团队和成员的成长平台，努力提高服务能力等等，为进一步完善国税系统的税收征管和纳税服务，提供了具有一定前瞻性的框架思路和切合实际的工作建议，为加快全局纳税服务意识的转变和提高，尽了绵薄之力。

二、恪尽职守，勇于创新，纳税服务无止境

为了切实加强对纳税服务工作的领导，国家税务总局在2008年将纳税服务的职能，从征收管理司分离出来，专门成立了纳税服务司。我也从在征收管理处履行纳税服务职能，转变为专门从事纳税服务管理工作，成为市国家税务局第一任纳税服务处处长。尽管机构是新成立的，但全心全意为纳税人服务一直是我所追求的。机构职能专设，更坚定了我对做好纳税服务工作的信心，优化纳税服务不再是某个人思想道德层面的想法，更要使之成为全局上下的共识，纳税服务工作不再是某个部门的职能，更是全市国税系统共同承担的职责。就纳税服务工作本身而言，我已有十多年的工作经历和很深的工作感情，可以说既是见证者，也是亲历者，更是实践者。从1993年到基层税务机关筹建征收大厅，到今天拓展成覆盖所有涉税业务的综合办税服务厅，从原来功能单一的窗口服务，到现今多元化的网络信息化服务，那点点滴滴的积累和进步，饱含着我对国税事业的执著之心和热爱之情，充满了我甘心乐意为纳税人服务，使纳税人满意的良好愿望。然而，纳税服务既然不再是一个人、一个部门的事，它就需要有一个统一思想、提高认识的过程，需要全局上下共同推进。因此，我本着凡事要多学一点，要先走一步的想法，既立足本职，又能站在全局的高度，不断更新观念，常常与同志们交流思想，提出自己的构思、方案，深入基层，多方求证，主动协调，大胆实践，取得明显成效。

一是做好国税系统纳税服务规划。随着社会经济的发展，民主政治的不断推进，纳税人、社会各界对政府公共服务的需求日益增多。为了适应新形势的要求，2009年，国家税务总局在召开全国纳税服务工作会议，提出了纳税服务2010-2012年三年工作规划，和一系列工作要求。作为纳税服务主管部门的负责人，理应继续走在前列，恪尽职守，忠诚履职。按照“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务原则，深入基层调查研究，广泛听取纳税人、基层税务人员的意见和建议，提出切合实际的24条实施意见，明确责任，扎实推进，力争到2012年底，初步构建起“以先进理论为指导，以服务需求为导向，以法律法规为依据，以现代技术为支撑，统一规范的宣传咨询服务业务支持平台、便民高效的信息化办税服务平台、缜密严谨的纳税人权益保障和信用管理机制、科学合理的纳税服务管理和绩效考评机制”这样一个较为完善的纳税服务体系。

二是强化服务与管理的紧密结合。依法组织税收，强化税收征管，是国税部门的法定职责。与5年前相比，国税系统税务人员仅增长7.5%，而户数增长36%，税收收入增长1.03倍。人均管户的激增，使税收管理和纳税服务的压力越来越大。为了落实总局“服务与管理并重，寓服务于管理之中”，推进税收管理科学化、精细化、专业化的工作要求，我在局领导的大力支持下，组织开发了税收征管辅助系统，应用任务管理模式，将原来“人找事”转化为“事找人”，通过强化“一户式”电子征管档案功能，创建“一员式”纳税人信息归集等手段，大大提高了办税服务厅、税源管理、纳税评估、税务稽查各环节的信息共享度，使纳税服务和税收管理从被动逐步走向主动，促进了服务与管理的共同提高。

三是进一步优化各项服务举措。为了不断满足纳税人和社会各界对税务机关的服务需求，我积极向局党组建言献策，提出要以信息化推动规范化，以标准化推动效率化。通过建设网上虚拟办税服务厅，进一步方便纳税人办税，以部门协作共同推进纳税服务的社会化进程，进一步降低服务成本，提高服务效率。比如：大力推广网上办税，纳税人不一定必须到税务机关才能办事，他可以通过网络进行纳税申报、缴纳税款，上传、稽核发票信息，递交审批文书，学习税法知识，咨询办事流程，反映意见和建议等。同时，纳税人也可以按照自己办税路途的远近和便捷性，选择合适的办税场所。纳税人如果有多个事项需要办理，只要排一次队，在一个窗口就可以办理完成。我们还在办税服务厅提供一些自助服务设备，方便纳税人自己操作办理。

针对纳税人“办事繁、办事难”的问题，就专门组织、协调机关处室和基层工作人员对办税事项进行逐条梳理、规范，公开流程和办理时限。进一步推广行政审批流程改造，对依法需要逐级报批的事项，统一由窗口受理，内部流转，限时办结，窗口取件，实施审批与监督适当分离，建立并完善否定报备制、建立服务争议协调和服务补偿机制，切实保障纳税人的合法权益。

在部门协作方面，加强与财政、地税部门的合作，为纳税人联合办理税务登记，免去了纳税人办证要跑二个税务机关，办二张证，付二次费，实现了“一地、一窗、一号、一证、零收费”；合作共建12366咨询服务热线，使纳税人不再为某项政策是咨询国税还是地税而纠结，只要拨打一个号码，就可以咨询财税政策；合作开发社会化办税服务系统，让在市场经营的个体户，在市场内就可以同时办理国地税业务，缴纳税款。

总而言之，就是千方百计为纳税人提供更加方便快捷的办税途径和方法，提高办事效率。以2010年8月份为例，我们为全市30万的纳税人和其他人员提供了各类服务，如电话语音服务12.56万人次，网络办税服务161.3万件次；窗口办税服务33.3万件次，自助设备服务4万余件次，联合登记10240户（不含变更业务）。多元化的服务方式，极大地方便了纳税人，也提高了我们的办事效率。

四是积极推进办税服务厅标准化建设。办税服务厅是税务机关为纳税人提供服务的重要场所，纳税人通过这里能直接感受到政府提供的公共服务，是政府形象的一个重要的方面。全市国税系统共有32个办税服务厅，根据总局、省局的要求，到2012年，要实现办税服务厅“七个统一”，即：统一功能区域、统一窗口设置、统一内外标识、统一服务内容、统一服务流程、统一服务规范、统一管理制度。这“七个统一”的核心，是依法行政、透明行政、高效行政，就是要让纳税人好办事、快办事、明白办事、办明白事。

为了尽早实现这个目标，我就经常到基层了解硬件服务设施的改善和配套，功能区域、窗口设置、内外标识统一的推进计划落实和存在问题，及时帮助、解决、指导基层落实各项要求，检查督促基层改进和提升服务。同时，组织修订《办税服务厅业务操作手册》（149项业务，31万余字）和《办税服务厅服务规范手册》，确保业务流程和服务规范的统一性。组织开发办税服务信息管理系统，加强办税服务的日常管理，指导基层建立窗口人员排班管理制度，主动应对业务峰谷变化，平衡办税服务供给，也为统一服务业绩考评提供客观依据。

五是着力培养和提升干部服务能力。通过组织编写《办税服务厅业务操作手册》和《办税服务厅服务规范手册》，指导基层强化窗口人员业务学习的组织安排，不断提高服务能力和水平，确保全市所有的窗口工作人员，对同一事项服务流程、服务质量标准一致，为实现一人多岗，一窗多能（其中78个窗口为全职能服务窗口）提供业务保障。在提升常态服务能力的同时，还专门组建了咨询服务专家组（共10人）、纳税服务人才库（共60人）和基层、市局二级服务团队（共147人），以满足纳税人不同群体、不同层面，以及个性化的服务需求。除税收业务知识培训外，将服务意识和服务礼仪的培训，纳入公务员常规培训计划，突出对新任公务员、新任科级领导在服务意识、服务能力上的培训，组织开展服务技能竞赛，以此推动干部学业务、精业务，干一行、爱一行、专一行，不断提升纳税服务的软实力。

六是创新税收宣传服务载体和形式。针对纳税人对税法宣传、咨询、辅导方面及时性、有效性，以及大众化和个性化相结合的服务需求，通过组建纳税指南编辑委员会，依托人才库和服务团队，专门收集、分析服务需求，确定宣传主题与宣传方式，整合税收政策专业管理部门的服务资源，编写宣传内容，为全市国税系统税法宣传、办税公开提供权威信息。比如编写印发《国税办税公开目录和内容》、《国税办税手册》，实现办税服务“阳光作业”；在国税网站开设网上税校，根据纳税人不同的学习需要，有针对新办企业的，专职办税人员的，企业税收主管的等等，合理安排课程，精心组织编排，协调录播工作，进一步普及税法知识，纳税人可以随时随地学习税法，成了“永不下课”的税法宣传新课堂；创建《纳税指南宣传专刊》，针对最新政策、纳税人咨询热点和遵从难点，分析、确定宣传专题，落实信息采编审核，严格把关签发。截止8月底，网上税校已开播的专题有3类，共10项16集；《办税指南宣传专刊》已刊出10期，99个问题解答，为12366咨询员、办税服务厅工作人员、税收管理员、纳税评估员、税务稽查员等自身业务学习和提高，为纳税人提供咨询解答，辅导税收政策，帮助他们正确理解税法、准确掌握办税流程和操作方法，提供了统一的业务支持平台，努力维护税法在基层执行环节统一性和确定性。

这些创新服务举措，目的是要不断提高税收知识普及面和办税人员的办税技能，提高自觉遵从意识，增加办税方式的多种选择，降低征纳双方的办税成本，提高服务效率和质量，这是全市国税系统共同努力的结果。

三、廉洁自律，警钟长鸣，认真做事，干净做人

作为一名女干部，工作和生活的担子并不轻省，一方面要面对自身的学习和工作压力，另一方面也要面对爱人、小孩以及双方的老人的照顾，难免有顾不过来的时候，所以如果工作上有点成就，离不开他们对我的理解和默默的支持，想想确实对他们也很有愧疚感。虽然我是无党派人士，但并没有因此而放松对自己的要求，始终将国家公务员这个崇高的职业标准严格要求自己，怀着忠诚国家法律、制度，热爱国税事业，恪守职业道德，洁身自好、奉公守法，这样一种朴素的情怀，尽心尽职做好本职工作，树立正确的世界观、人生观、利益观，自觉遵章守纪，按制度办事，牢固树立为纳税人服务的理念，紧绷廉洁之弦，不接受吃请，不侵占纳税人的权益，处理好工作与对外交往的关系，自觉拒绝礼品、礼金、礼卡，实难拒绝的，就上缴市局监察室。在按照领导干部廉洁自律的标准严格要求自己的同时，认真履行“一岗两责”，带领本部门的同志，做好日常业务工作，较好地完成各项工作任务。

四、迈向卓越，永不停息

多年来的工作让我深切地感受到组织的培养、关怀，基层、同事的理解、配合，广大纳税人和社会各界对国税工作的关注、支持，以及殷切的期望。但由于受到本人学识、经验、能力的限制，有些工作还没能做得更好一点。比如，随着年龄增大，学习和掌握新知识、新技术的欲望和能力有所减弱，创新难度加大，创新的动力显得不像前十年那么有激情；由于受自身知识结构、业务水平的限制，对工作的精细化要求不够高，对服务纳税人的各个细节考虑还可以更加周全；社会经济比较发达，市场经营模式多样，在如何使纳税服务工作与社会经济发展的联系更为紧密，充分发挥税收职能作用，促进社会法制与诚信体系建设，提升纳税服务满意度和纳税人税法遵从度等方面，还需要有更多的新思路和新手段。

纳税人管理办法范文

第一条为加强税收信用体系建设，倡导诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<纳税信用等级评定管理试行办法>的通知》等有关规定，制定本实施办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，在**省内已办理税务登记的各类纳税人。

第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。

纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

第四条纳税信用等级按评定属期进行评定。每两个连续会计年度为一个评定属期。评定工作分别由国税局、地税局轮流牵头主办。评定工作的具体时间和要求由省国家税务局、省地方税务局统一部署。

第二章评定内容

第五条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受国家税务机关、地方税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：

（一）税务登记情况

1.设立登记；

2.扣缴税款登记；

3.税务变更登记；

4.登记证件使用；

5.年检和换证；

6.银行账号报告；

7.纳税认定情况。

（二）账簿、凭证管理情况

1.报送财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件；

2.按照规定设置、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；

3.发票的领购、保管、开具、取得及缴销发票；

4.税控装置的安装、保管、使用;

5.防伪税控系统的安装、保管、使用。

（三）纳税申报情况

1.准期纳税申报率；

2.纳税申报准确率；

3.代扣代缴准期申报率；

4.代扣代缴申报准确率；

5.报送财务会计报表和其他纳税资料。

（四）税款缴纳情况

1.应纳税款准期入库率；

2.欠缴税款情况；

3.代扣代缴税款准期入库率。

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况

1.涉税违法犯罪记录；

2.税务行政处罚记录；

3.其他税收违法行为记录。

第三章评定标准

第六条纳税信用等级评定设置A、B、C、D四个等级。采用百分制，具体分值为：税务登记情况15分；纳税申报情况25分；账簿、凭证管理情况15分；税款缴纳情况25分；违反税收法律、行政法规行为处理情况20分。考评评分具体按照《纳税信用等级评定标准》（以下简称《评定标准》，见附件1）执行，各地可根据本地情况细化具体的考评指标、评分内容和评分值。

根据纳税信用等级评定工作的需要，经省国家税务局、省地方税务局召开联席会议研究批准，可适时增删和调整要素指标的评定标准和评分分值，并于下一评定期适用。

第七条考评分在95分以上的（含本数），评定为A级。纳税人有以下情形之一的，不得评为A级，但对95分以上的纳税人，可以参与A级以下其他等级的评定：

（一）有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；

（二）两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年，下同）新发生欠缴税款情形的纳税人；

（三）未依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；

（四）两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；

（五）不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的。

第八条考评分在60分以上95分以下的为B级。至评定日为止有新发生欠缴税款达到5万元以上或占应纳税款百分之二十以上的（自评定日起向前推算两年内发生，至评定日尚未清缴的），不具备评定为B级纳税人的资格。

对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为B级管理。但对具有第九条、第十条所列情形之一的，按相应级别确定。

对两年内零收入申报，又未发现违法违章行为的纳税人，不进行评定，视为C级管理。

第九条考评分在20分以上60分以下的，为C级。考评分超过60分但有下列情形之一的，确定为C级纳税人，实施C级管理。

（一）依法应当办理税务登记而未办理税务登记的；

（二）纳税人在评定期内同时具备按期申报率在90％以下，申报准确率在70％以下，应纳税款按期入库率在80％以下的；扣缴义务人在评定期内同时具备按期申报率在90％以下，代扣代缴申报准确率在80％以下，代扣代缴税款入库率90％以下的；

（三）两年内有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的：

1.有偷、逃、骗、抗税行为的；

2.有如下严重违反发票管理规定的：

（1）虚开、代开发票的；

（2）伪造或者出售伪造发票的；

（3）非法购买或购买伪造发票的；

（4）非法接受虚开、伪造增值税专用发票的；

（5）虚开收购凭证，进行偷税的；

（6）其他严重发票违法违章行为。

3.有其他违反税收法律、行政法规行为的。

（四）纳入增值税防伪税控系统的纳税人，一年内两次不能按期抄报税的；

（五）应税收入、应税所得核算混乱，有关凭证、账簿、报表不完整、不真实的。

第十条考评分在20分以下的，为D级。非正常户不参加评定，直接视为D级。纳税人有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：

（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；

（二）两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；

（三）骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。

第十一条对办理税务登记不满两个纳税年度的纳税人，暂不评定等级，视情况确定管理等级，但不得视为A类。

第三章评定组织与程序

第十二条县（市、区）以上国、地税务机关应联合设立由局领导为组长，征管、办公室、法规、稽查、税政等相应部门、岗位组成的纳税信用等级评定管理委员会（以下简称评委会），在国、地税部门分别下设办公室（以下简称评定办公室），办公室设在征管部门，具体负责纳税信用等级的组织、指导、协调、评定和监督管理等工作。

第十三条各级评委会应按照规定权限审核评定纳税人纳税信用等级。国、地税县（市、区）级评定办公室分别负责A、B、C、D级纳税人纳税信用等级的初审，县（市、区）级评委会负责A级纳税人复核上报和B、C、D级纳税人纳税信用等级的复审评定；市级评定办公室负责对A级纳税人的审核，市级评委会负责对A级纳税人的复审，并将评定结果为A级纳税人的名单报省级纳税信用等级评定委员会确认。

第十四条市（县）级税务机关应向纳税人公布纳税信用等级评定的内容、标准、程序等，并以通告方式告知纳税人领取或直接从国税、地税网站上下载《纳税信用等级考评申请表》（以下简称《考评申请表》，见附件2）。纳税人根据本办法及评定期的公告要求，在公布的评定日后十个工作日内，分别向主管国、地税机关报送《考评申请表》。

第十五条市（县）级税务机关应当按照本办法要求的内容和标准，以日收管理、纳税评估、税务检查、税源监控资料为基础，结合征管信息系统及其它资料进行全面地审核调查，充分利用信息化手段，对纳税人的纳税信用情况进行综合分析考评，及时、准确、完整填制相关考核记录，必要时进行实地检查和验审，分别进行分值测算。

各市（县）局征管部门根据纳税人纳税信用等级评定申请，编制分级考评名单，交有关部门进行考评，对未按规定期限提交《考评申请表》的纳税人，根据日管情况或对纳税人进行实地调查核实，可直接初定等级。各有关部门应在规定的时间内，按照《评定标准》，对相关指标做出考评意见。具体工作划分：

征管部门负责税务登记情况、账簿凭证管理情况以及本办法第九、十、十一、十二条规定的相关个别事项的考评，提交考评记录及个别事项考评资料。

计征部门负责纳税申报情况、税款缴纳情况以及本办法第九、十、十一、十二条规定的相关个别事项的考评，提交考评记录及个别事项考评资料。

稽查部门负责违反税收法律、行政法规行为处理情况以及本办法第九、十、十一、十二条规定的相关个别事项的考评，提交考评记录和个别事项考评资料。

考评指标涉及到其他部门的，其有关部门要积极配合，提交考评记录和个别事项考评资料。

征管部门负责对有关部门提交的考评记录进行登记、统计、汇总；对有关部门提交的个别事项考评资料进行审核、登记记录，填制《纳税信用等级评定表》（附件3）；并综合有关部门对考评做出初评意见。

各级税务机关应当以联席会议的形式加强对本项工作的协调，税收征管改革后，纳税人的主管国家税务局、地方税务局设置不一致的，由上一级国家税务局、地方税务局共同核定，或由各市（县）国家税务局、地方税务局协商核定方式，报省评委会备案。

主管国、地税机关分别对纳税人信用等级进行初评后，按照从低原则，共同确定纳税人的纳税信用等级。各级国税机关将评定为A、B、C级的纳税人名单转同级地税机关作评定意见，同级地税机关应在10个工作日内向国税机关回复评定意见。对地税机关提交的纳税人信用等级评定名单及评定意见，国税机关也应在十个工作日内回复。

各市（县）应在评定日后的45天内，将拟评定为A级的纳税人的相关资料报省级评委会复审评定。省级评委会对评定为A级纳税人的，以文件形式批复。

第十六条对初步评定为A级纳税信用等级的纳税人，由省级评委会在新闻媒体和办税场所进行公示，征求纳税人及社会各界的意见。自公示之日起15日内没有重大异议的，即确定为A级纳税信用等级。对初步评定的B、C、D级纳税人，暂不采取公示方式，由国、地税主管税务机关联合向其送达《纳税信用等级认定通知书》（见附件4，加盖县级国家税务局、地方税务局章戳）。自送达之日起15日内没有提出异议的，即确定为实际纳税信用等级。对评定的纳税信用等级有异议的，经评委会研究确定，经过核查或听证后进行复审，根据复审意见确定纳税信用等级。

第十七条对评定为A级纳税信用等级的，由省级主管税务机关向纳税人颁发“A级纳税信用单位”牌匾和《A级纳税信用等级证》，便于纳税人悬挂明示或携带办理有关涉税事宜。有条件的地方，可以向社会提供纳税人的纳税信用等级查询。

第十八条纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的，可以依法申请行政复议。

第十九条各级税务机关及其工作人员在评定过程中，应秉公执法、忠于职守，严格按照规定的内容、标准、程序开展评定工作。

未按规定权限和程序评定完毕，各级税务机关及其工作人员不得擅自将纳税信用等级的评定情况和有关评定资料向社会公布或泄露给他人。

第二十条各考评部门要充分利用税收征管软件数据，认真做好考评记录和考评的初评工作，提高工作效率，保证纳税信用等级评定工作质量。纳税人信用等级评定B级以下（含B级）的评定结果均应报省评委会备案。

第二十一条对纳税人信用等级评定的相关资料，各级税务机关应在评定工作结束后60日内整理归档。

第四章激励与监控

第二十二条国、地税主管税务机关对纳税信用等级实施动态监控管理。纳税人的纳税信用等级确定后，主管税务机关对其实施跟踪管理，依据纳税人在涉税事项方面的相关变化情况，按照评定标准和程序，调整其纳税信用等级。对两年内（自评定日起）A、B、C级纳税人发生本办法第八条、第九条、第十条、所列情形的（经省级评委会认定为情节显著轻微的除外），即降低为相应的纳税信用等级。

第二十三条国、地税主管税务机关按照所辖纳税人日常税收管理事实，认为需要对其纳税信用等级进行降级调整的，应将拟调整纳税信用等级的纳税人的相关事实、处理依据等情况说明填制《纳税人纳税信用等级调整审批表》（见附件5），上报原国、地税评委会共同审批调整，自批准之日起7日内向纳税人下达《纳税人纳税信用等级调整通知书》（见附件6），并实施相应的纳税信用等级管理。对经评定需变更A、B、C级纳税信用等级的纳税人，需通过有关媒体向社会公告并收回原A级纳税人的《A级纳税信用等级证》及“A级纳税信用等级单位”牌匾，并及时将调整的B、C、D级纳税人信用等级信息层报省国家税务局、省地方税务局备案。

第二十四条对A级纳税人实行以下管理办法：

（一）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。

（二）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。

（三）放宽发票领购限量。

（四）纳税人出口货物，在符合出口货物退（免）税规定的条件下，简化出口退（免）税申报手续。具体按照国家税务总局和省局的有关规定办理。

（五）各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。

第二十五条对B级纳税人实行以下管理措施：

主管税务机关除在税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税款退免、税务检查、行政处罚等方面进行常规税收征管外，重点是加强日常涉税政策辅导、咨询和宣传等纳税服务工作，帮助其改进财务会计管理，提高依法纳税水平，提升纳税信用等级。

第二十六条对C级纳税人，主管税务机关应作为重点监控对象加强管理，并可依法实行以下管理办法：

（一）严肃追究违法行为的有关责任并责令限期改正。

（二）严格审核纳税人上报的所有验证、年审资料，并根据需要实地进行复核。

（三）列入年度检查计划的重点检查对象。

（四）发票的供应实行收（验）旧供新、严格限量供应等办法。纳税人提出增值税专用发票供应量的申请后，主管国税机关每次供应量不超过半个月的实际用量。增值税实行专用发票和税款先比对、后抵扣。

（五）纳税人具有进出口经营权，且已办理出口退（免）税登记的，在申报办理退（免）税时，应实行重点管理。

（六）各地根据情况依法采取其他严格的管理措施。

第二十七条对D级纳税人，除可采取上述C类纳税人的监管措施外，并可实施以下措施：

（一）主管税务机关应当将其列为重点监控对象，加大税收检查力度，强化日常管理；

（二）依照税收法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票；

（三）依照税收法律、行政法规的规定停止其出口退（免）税权。

第五章附则

第二十八条本办法报所称“以下”均不含本数，所称“以上”、“日内”、“年内”均含本数。

第二十九条本办法所称信用等级评定属期是指纳入评定的连续的两个会计年度；评定年度是指开展信用等级评定工作的年度；评定期是指在评定年度内评定工作起始之日至结束之日；评定日是指主管国家税务机关、地方税务机关初步评定纳税人信用等级的日期；确定日是指省、市、县（市、区）国家税务局、地方税务局评委会审核确定信用等级的日期。

第三十条设有总、分支机构的纳税人，其分支机构单独申报纳税的，总、分支机构均应分别参与纳税信用等级评定；分支机构不单独申报纳税的，分支机构不能参与纳税信用等级评定。

第三十一条实行定期定额缴纳税款的纳税人是否纳入信用等级评定管理范围，由各市国家税务局、地方税务局确定。

第三十二条A级证书、牌匾由省国家税务局、省地方税务局确定式样并统一制作。

第三十三条国家税务机关、地方税务机关工作人员或者，致使纳税人信用等级评定结果失真，给国家或纳税人造成损失的，由各级国家税务局、地方税务机关给予行政处分。

第三十四条各市、县（市、区）国家税务局、地方税务局可以根据本办法制定具体实施办法。