事业单位财务内部管理制度范文篇1

【关键词】财务内控力；事业单位；财务管理

财务管理是事业单位运营管理的重要组成部分，包括资金的使用、投资、运行、筹资与分配等，是一种综合性、全方位的管理，提高事业单位内部财务管理是保证事业单位良好持续发展的重要保障。但目前事业单位财务内部管理和控制方面存在较多问题，给事业单位的发展带来不利影响，因此单位必须认清当前内部财务存在的问题，找到解决的措施，增强对财务的控制管理。

一、事业单位财务管理方面存在的问题

1.内部控制制度有待完善

目前不少事业单位在会计核算方面比较简单，缺乏内部控制意识，也没有制定完善的内部控制制度，单位财务管理力度不强。虽然很多单位在账务管理方面对财务内部控制管理有所涉及，但是在会计管理方面制度仍有待提高，依法建账制度不健全。也有少数单位缺乏财务管理理念，内部制度建设意识淡薄，重支出，轻管理，以权代法，排斥内部会计制度的建立和实施。

2.会计核算不规范

目前不少事业单位存在会计核算不规范，固定资产管理混乱等问题，单位年终进行财务核算时，不按照相关规范结转收入和支出，导致结余科目不能正确、真实地反映事业单位结余状况。有些事业单位还同时使用两种会计制度，导致支出核算混乱。在固定资产管理中，固定资产台账不能及时准确地反映单位固定资产实际情况，存在账实不符、帐外资产等问题。

3.财务管理制度不健全

目前我国事业单位财务管理制度仍不够健全完善，事业单位存在执行不同会计制度现象。领导不重视财务制度建设，未单独制定内部财务管理制度，加之事业单位成本核算缺乏统一明确的指导意见，导致我国事业单位的财务管理模式界定不规范，致使财务管理过程中出现不必要的错误，会计信息出现较多错漏现象，不利于财务管控力工作的正常实施。

4.会计人员素质有待提高

我国的《会计法》规定会计人员必须持证上岗，但由于多种因素的影响，当前事业单位财务人员扔存在无证上岗现象出现，有的财务人员甚至没有相应会计技术资格证书。在财务管理中财务人员职业素质的高低直接影响着会计工作的质量。

二、加强事业单位内控力提高财务管理水平的措施

1.加强事业单位内部控制

内部控制是事业单位管理的重要内容，事业单位内部控制体系的健立与健全要做到以下几点，首先在单位内部建立审计部门，并且定期或者不定期的开展内部审计工作，通过公司内审找到管理中存在的缺陷与漏洞。另外完善事业内部会计控制，积极防范事业单位面临的财务风险，提高事业单位财产的安全和会计信息的可靠性。同时在事业单位内部建立岗位权责制，对于一些内控工作不利的工作人员进行严格的批评，提高部门内控管理的积极性。制定清晰的财务收支管理账目，引入先进的财务管理统计软件，提高管理水平。

2.加强事业单位内部会计监督

会计内部审计监督作用能够有效提高财务管理水平，确保会计信息的完整性、真实性和有效性，能够及时发现单位在运用过程中出现的一些违法苗头，进而保护国有财产的安全。会计内部审计工作开展过程中要遵循制度化、规范化和独立性原则，这样才能够保障内部控制的有效实施。同时固定资产使用部门应根据相关会计制度，建立和完善本事业单位固定资产管理的内控制度，建立固定资产的登记、验入库、清理盘点、报告制度等，确保国有资产的完整、避免国有资产流失。

3.完善事业单位财务管理制度

完善的财务管理制度是提高事业单位财务内控力的重要基础，在单位财务管理中，需按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，建立健全完善的财务管理制度。在会计核算管理过程中要强化资产核算的及时性和准确性，单位要根据会计核算特点，制定科学、合理的内部财务管理制度。同时要要建立健全预算管理制度，财务预算编制管理程序和丰富应该清晰、明确，做好财务预算的执行与管理，通过完善的财务预算经营活动，提高财务管理水平。另外还要加强固定财产的清查管理，在单位内部定期做好财务清查工作，加强财产管理和资金周转管理，确保会计报表质量的提高。同时还要加强原始记录的管理，统一原始记录格式，明确签署、传递、反馈和保管原始记录的要求，确保财务工作过程的有效性与真实性，从而推动事业单位的发展。

4.提高会计人员素质

针对事业单位会计人员素养不高的问题，要在事业单位内部构建一支高素质、高质量、高技能的专业会计团队，提高会计人员的综合素质。首先政府部门可以增加管理会计专业设置，提高社会对管理会计的重视度，提高管理会计人员的思想觉悟，提高会计人员的工作积极性。其次，对在职会计人员进行定期或不定期的专业技能培训，提高会计人员理论知识水平和专业技能力，使他们及时了解国内外先进的管理会计发展趋势，使他们能够熟练掌握管理会计最先进的知识与技能，提高他们的专业素养，以便更好地为事业单位服务。

三、结语

财务管理对事业单位发展有着重要的影响，针对当前事业单位财务管理中存在的问题，单位需不断结合具体的财务工作，加强单位财务内部控制，提高会计质量信息，确保会计信息的真实、可靠，切实提高事业单位财务管理水平，保证单位的健康、良好发展。

参考文献：

事业单位财务内部管理制度范文

关键词：事业单位；财务管理；财务内控；内控制度

内部控制制度是建立在现代社会经济基础上的企业科学管理模式之一。经过多年的践经验，内部控制在企业管理上取得了重要的成果，有效地规范了企业的各项经济业务和生产经营活动。近年来事业单位日常管理中涉及的资金金额也在逐渐增长。为了保证事业单位各项资金的使用安全、有效，并规范事业单位中的各项经济活动，内部控制制度逐渐被引入到事业单位的管理体系之中。其中，财务内控是事业单位内部控制管理体系中的重要组成部分，也是保证事业单位经济安全、发展稳定的重要保障。然而，由于受到事业单位传统财务管理办法体制性过强等因素的影响，事业单位的财务内控管理工作，尤其是财务内控制度在建立和完善上还存在一些问题。

一、事业单位财务管理问题与内控制度的建设

当前，社会经济的持续发展使得事业单位的经济活动在逐渐增多，其中涉及的金额也在逐年增长。随着事业单位在基础建设项目、大宗物品采购项目和专项资金管理等方面业务的逐渐增加，及时发现和制止事业单位财务管理过程中、贪墨资金的行为，预防和阻止经济犯罪成为了目前事业单位财务管理中的重要问题。例如，某事业单位在预算编制过程中列支车辆维修费55万元，实际上该事业单位拥有公务用车3辆，自用车5辆，其中自用车使用经费占据该预算项目的50%以上。事业单位财务管理中的此类经济问题给事业单位日常工作的顺利进行和社会职能的顺利履行造成了极为消极的影响。因此，根据国家新《会计法》和《内部会计控制基本规范》，我国事业单位逐步建立起了相应的内部控制制度以保证事业单位的资源和资金财产的安全性。其中财务内控是事业单位通过内部控制制度对事业单位内的财务工作进行监督和管理的重要措施，保证了事业单位内部资金、物品、人员流通的平稳和有序。但是，由于事业单位的经营和经济活动不同国营或一般性企业，事业单位的非营利性和社会服务型决定了其财务内控管理制度需要结合自身的实际量身定制，才能起到最佳的作用。事业单位的财务内控制度绝不能照搬照抄，而是在自身财务管理工作的基础上结合现代内部控制科学管理办法，形成一套独立的财务内控管理制度体系。

二、事业单位财务内控制度中存在的主要问题

（一）事业单位内部对财务内控制度的理解不够透彻

事业单位内部控制制度虽然已经建立，但是事业单位的财务管理中仍不乏存在专项资金滥用和资源浪费的现象，其主要原因在于事业单位的领导对于内部控制管理的理解还不够透彻，对于内部控制的重要性认识不足，将财务内控理解为财务部门的内部的监督和管理工作。同时由于事业单位领导将财务内控管理同事业单位的决策和管理工作分割开来，间接性地否认了财务部门在事业单位领导决策中的作用，导致了内部控制管理制度的内容同事业单位实际的管理方式形成了现实性的脱节，使得事业单位的内部控制制度有形无实，影响了财务工作的安全与公平。

（二）财务内控制度执行力度低，执行环境差

事业单位的财务内部控制制度在建立后大多并未设立相应专门的财务内控职能或部门，财务内控工作主要由原事业单位财务处负责人兼任。因此，财务内部控制制度和财务制度、财务内控岗位和财务岗位、财务内控管理执行人员和财务执行人员在设置上均有交叉。这种财务内控和财务管理混淆的管理方式使得财务内控制度在执行上存在了很大的问题。例如，事业单位财务工作岗位在项目资金审批上，虽然建立了相应的财务内部控制制度，但财务实际工作中只要有领导的签字同意，事业单位的财务人员就给予提款。由于缺乏良好的内部控制制度环境，事业单位的印鉴票据分管、岗位制度分离等内控原均无法实现。

（三）事业单位财务内控制度体系尚不完善

事业单位的财务内控制度体系目前还处于不断摸索和完善的过程。但是，由于事业单位财务内部控制制度的落实和执行情况无法做到实处，财务内控的自我评价和自我完善的机制无法付诸实践。因此，在实际的财务管理工作中，财务内控无法诊断出当前事业单位内部控制体系中的问题和薄弱环节，导致了财务内控制度的控制效率在不断下降。同时，事业单位没有建立起有效的内部控制审计制度和内部审计部门，事业单位的内部审计工作无法做到独立性和权威性，给事业单位财务内控的持续完善形成了巨大的阻碍。

三、事业单位财务内控管理制度的改革与完善

（一）加强事业单位内部控制管理思想的宣传教育工作

为了加强事业单位的财务内控工作的有效性，切实推进财务内控在事业单位财务管理工作中的运行，不断加大事业单位内部控制管理思想的教学和宣传活动是建立良好的事业单位内部控制环境的重要措施。财务内控思想的教育不单单要体现在对财会人员综合素质和良好的道德教育、党性教育，更重要的是要加强事业单位全体在职、在岗人员对于内部控制管理思想的理解，深化事业单位全体职员对本单位内控制度，尤其是财务内控制度的理解，才能为财务内控制度的顺利执行与实施创造良好的管理和基层环境。

（二）落实岗位分离制度，加强财务内控的执行力度

在事业单位财务内部控制的落实过程中，要坚决按照内部控制岗位分离的制度，将事业单位的财务内控与财务管理工作分离开来。通过财务内控的关键岗位，如预算管理岗位、会计岗位、稽核岗位和资产管理岗位的设置和职责的明确确保事业单位在资产管理、基本建设项目管理、大宗物品采购管理等经济活动中能够保持财务内控的有效执行，为事业单位重大经济活动的决策提供必要的依据。同时，根据财务内控岗位分离制度，在落实财务内控的执行过程中要保证重大经济事件在审批、审核、执行、监督等过程中岗位之间相互分离，从而起到岗位间相互牵制的作用，实现事业单位的财务内部控制制度的落实于执行。

（三）加强审计工作在财务内控中的监督与管理作用

内部审计工作是事业单位财务控制的重要评价方法之一。为了及时把握财务内控中的出现的薄弱环节。因此，加强事业单位财务内部控制管理能力，要同时建立和健全事业单位的审计审计机制。通过对事业单位的实际经济业务进行内部审计和监督工作，实际发现事业单位财务内控制度体系中的缺点和不足，不断对当前的事业单位财务内部控制制度进行相应的调整，保证财务内控制度在事业单位经济活动中管理和控制效力的全面发挥，保证事业单位的资金使用和运转的安全和有效。

四、结语

事业单位的财务内部控制管理工作不单单是事业单位内部控制体系的重要组成部分，同时也是保证事业单位财务资金使用安全、高效的有力保障。事业单位内部控制体系的建设是社会主义市场经济环境下事业单位发展和履行其社会职业的必然改革方向。但目前事业单位的财务内部控制制度中还存在一定的问题，阻碍了事业单位内部控制体系建设和完善的步伐。因此，为了不断适应当今社会的发展和日新月异的经济形势，事业单位要立足于自身的财务状况和财务工作特点，不断进行财务内部控制管理的探索与实践工作，尽早建立起适应事业单位单位特征和我国国情的事业单位财务内部控制制度体系。

参考文献：

[1]纪楠.事业单位如何强化财务内控的思考[J].现代营销（学苑版），2012（10）.

[2]秦芳梅.如何建立健全事业单位财务内控制度[J].行政事业资产与财务，2014（12）.

事业单位财务内部管理制度范文

事业单位收入、支出相对稳定，其财务风险常常被忽视。因此，构建事业单位财务风险管理体系、强化管理者风险管理意识、提高财务人员风险防控能力、完善内控制度，保持良好的财务状况，才能有效防止财务风险的发生。

关键词：

财务管理；风险；控制；监督

随着经济体制的不断发展，事业单位社会、经济效益日益提高，单位内部控制体系及绩效考核制度的构建越来越重要。与此同时，事业单位内部、外部财务环境也发生了相应的变化。例如，会计核算由过去的手工记账发展到各种财务软件的应用;成本核算由关键项目核算到信息网络环境下的全成本核算;年度预算由传统的基数调整预算模式到财政一体化管理模式下的零基预算等等，记账介质、核算对象等，与传统相比有了很多变化。因此，事业单位财务管理在核算体制、管理内容等方面应增加风险意识、规避风险隐患，并积极做好风险控制，才能更好地适应新形势下财务管理的要求。

1事业单位财务风险的构成

事业单位财务风险客观存在，它与企业单位财务风险有着很大的差别，企业单位自主经营、自负盈亏，而事业单位资金由财政投入、非税收入纳入财政预算统一管理，支出按照年度预算安排，似乎不存在风险。但事实上事业单位财务风险无处不在，这就要求我们充分认识事业单位财务风险的构成。

1．1收入风险

尽管事业单位人员工资、主要项目投入由财政负担，但并非财政投入就没有风险，有些地方财政赤字巨大，入不敷出;非税收入受政策性、制度性影响而波动，非税收入也存在许多不确定性。

1．2支出风险

虽然年度部门预算大多采用零基预算法，一切从实际需要与可能出发，逐项编制预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。财政支出预算指标编制时要求各类经济科目之间不得相互挤占，但实际上，随着物价上涨、通货膨胀加剧、政策性因素以及其他外部因素的影响，人员经费、公用经费、专项经费不足的现状并没有得到改善，科目间的挤占与借用现象时有发生，容易出现年度预算收支不平衡，财务部门不得已承担着极大的支出风险。

1．3债务风险

事业单位因发展需求不断更新设备，或因资金不足向金融机构举债进行投资，资产负债率大幅提升，资金周转困难，甚至影响了单位正常运作，由于事业单位本身偿债能力有限，加上财政投入力度不足，从而造成债务风险。

1．4管理风险

事业单位管理体系不健全、制度建设不完善、制度落实不到位、监督管理流于形式等等。同时，由于事业单位全员风险意识不足、风险管理水平相对落后，不能随着时代的发展而有所提高，从而导致财务信息的准确性和完整性不能得到保证，最终容易导致决策失误。

2事业单位财务风险产生的原因

2．1管理层对财务风险认识不足

长期以来，事业单位尤其是全额拨款事业单位在人员支出、项目支出方面都是财政拨款，事业单位管理层普遍对财务风险认识不足、缺少相应的风险意识，领导层对财务风险认识不足的现象是造成事业单位财务危机的重要原因。另一方面，即使有些事业单位的管理者意识到存在财务风险，也只是局限在资金风险，缺乏大局意识，并没有认识到经营风险与事业单位财务风险的相关性，没有在事业单位的经营过程中进行必要的风险控制。其实，事业单位和企业单位一样，只要发生经营活动，就一定存在财务风险。事业单位财务风险具有客观性，事业单位在经营中不可避免会发生负债经营，从而出现财务上的风险。

2．2财务人员风险意识淡薄

事业单位财务风险客观存在，但现实生活中一些事业单位财务人员缺乏相应的风险意识，仍然把事业单位看成是“旱涝保收”的无风险机构，认为会计只是记录单位资金活动、汇总统计财务报表的管理部门，缺乏事前、事中、事后财务控制与监督，单纯地认为只要是管理好资金，就一定不会出现财务风险，风险意识淡薄也是事业单位财务风险产生的主要原因。

2．3事业单位财务制度不够完善

随着经济发展、财务管理的步伐逐渐加大，为了规范事业单位会计核算，保证信息质量，2012年财政部制定新版《事业单位会计制度》。会计科目的变革、会计核算内容和方法的更新、会计报表数据信息的强大，但事业单位内部财务管理制度未能及时跟上时代的步伐，未能充分认识到事业单位财务风险，没有足够抵御风险的意识和能力，有的单位在财务管理中没有严格的制度规范作为支撑，这也是导致事业单位在财务管理过程中存在风险的因素。

2．4财务决策不科学

目前，大多数事业单位财务决策存在一定的盲目性，管理者在对事业单位财务决策时缺乏计划性、科学性。经验决策是主要决策方法，采用领导层会议决定方案的现象较多，但多是一把手定方案，几个人附和，缺乏一系列的可行性研究与调查，要业绩、要效率，认为事业单位的管理就应该快速，不习惯受到监督。这种现象容易造成决策失误，给事业单位资金造成极大的浪费，从而影响事业单位的偿还债务的能力，给事业单位带来极大的风险，甚至造成严重的后果。

2．5财务预算编制存在一定的缺陷

近年来，随着财政一体化的推行与应用，财务预算编制逐步制度化、规范化，但单位在预算编制方面仍然存在一定的缺陷，还没有形成一套完善、可控的长效管理机制，因此就无法通过预算全面、正确地了解事业单位的真正需求并开展经济活动，也就无法有效地对财务风险进行防范与控制。

2．6财务环境的复杂化事业单位财务管理的环境复杂多变是产生风险的外部原因。比如，采供血机构信任危机造成无偿献血人次下降、非税收入下滑;持续的通货膨胀使得资金供给出现短缺，实物性资金相对的升值，资金成本逐渐升高;物价上涨、人员工资上调造成财务支出压力不断增加，收入预算不能完全满足支出预算的需求，财政补助严重不足带来单位资金周转困难。这些外部环境的变化对事业单位财务风险产生了不可忽视的影响。

2．7财务网络信息存在安全隐患

网络信息化财务管理提高了处理财务数据的时效性，最高决策层以及相关部门能够及时、准确地获取单位财务信息，但同时信息化条件下会计的风险内容也发生了变化，一些财务部门对网络安全的认识不足，对财务管理信息化的关键流程，未及时加强和完善相关内部会计控制，对各流程和内部控制的设计未进行评估，从而造成风险隐患;对信息化环境下不相容岗位未加以重新评估，不能保证在整个流程中运用扁平化管理而达到多岗位相互监督与控制;对于风险评估内容是否合理，重点是否突出、流程是否有序等等未做出积极的思考和完善。

2．8事业单位内控体系不够严谨

事业单位在对内对外的投资较企业单位来说相对随意，主观意愿占据主导地位，内部控制体系不够严谨和完善，单位即使有相对严格的财务规章制度、内控制度与规范，也难以严格按照制度执行，制度、规范形同虚设的现象屡见不鲜。同时，事业单位的“一把手”财务意识相对薄弱，对单位内部财务控制的意识相对滞后，甚至对财务管理的不重视，也是导致事业单位内部财务风险形成的原因之一。

3事业单位控制财务风险的对策

3．1构建事业单位财务风险管理体系

首先，应当建立一套涵盖全员、全方位、全过程的风险管理机制，将风险管理所有要求均设计到风险管理流程中。第二，应当结合单位实际情况，综合考虑内部及外部因素，外部因素包括经济形势、行业政策、政治环境、财政资金供给、科学技术进步、装备改进等科学技术因素，如采供血机构，社会信任度、民众对无偿献血事业的奉献精神等等。内部因素包括单位领导及高层职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素，组织机构、服务方式与流程、资产管理等管理因素，财务状况、资金来源、投资管理等财务因素，以及其他影响事业单位发展的诸多因素。第三，应当建立健全事业单位财务风险预警机制，进一步完善事业单位风险评估体系，使财务风险不仅能及时发现，还能及时得以解决，从而有利于事业单位财务风险管理体系的正常运转。

3．2加强事业单位管理者的风险意识

事业单位管理者素质越高对风险意识认知度就越高，就能够更好地驾驭市场、掌控单位经济运行状况，其管理的风险就越小。因此，这就需要管理者具备良好的职业判断，对单位内外环境、方法等进行合理的预测，从而培养事业单位财务管理者的风险意识，并及时发现潜在的风险，制定出正确规避风险的方法、对策，这就要求事业单位管理者能够有高瞻远瞩的眼光，对风险有足够的预见性，在财务风险管理体系的框架下发现问题、解决问题，从而有效地规避甚至消除风险。

3．3提高财务人员风险防控能力

我们需要不断提升财务人员风险防控能力，加大对财务人员提升风险意识的培训力度，组织财务人员学习有关法律和规章制度。对容易产生财务风险的环节进行细化，对单位经营状况和财务状况做到心中有数，更好地发挥财务监督职能，使财务人员的综合素质在实际工作中得到不断提高，为财务风险防控打下良好的基础。

3．4完善内部控制制度关键环节重点控制

首先，需要确定财务管理信息化的管理流程，并对各流程和内部控制的设计进行评估，确定这些内部控制能够满足和支持财务管理信息化最终业务目标的实现，从而达到有效控制风险的目的。其次，对不相容岗位加以评估，确保整个流程中运用扁平化管理，使多岗位之间相互监督与控制。最后，进一步完善内部控制制度，应检查风险评估内容是否合理、重点是否突出、流程是否有序等等，从而减少风险产生的潜在因素。完善的内部会计控制制度、完整的财务监督管理体系是防范财务风险产生的重要手段之一，风险控制取得的成效也是进一步完善内控制度和财务监督机制的有利因素，两者相辅相成。完善内部会计控制制度、加强财务监管力度，工作中做到点面结合、动态监督，加强资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等方面制度措施的配套建设，注重监督制度的整体性与系统性。将制度落实到实际工作之中，保证核算中有会计监督，管理上有预算监督，职能上有内部审计，形成相对完善的立体式财务监督体系，从而增加对财务风险监督的效力。

3．5建立完善的财务管理制度制定科学合理的财务风险预警体系

事业单位必须加强投资监管，新版《事业单位会计制度》要求事业单位内部财务管理制度及时跟上时代的步伐，结合单位实际情况制定并完善单位财务管理制度与规范，在新形势下充分认识到事业单位财务风险，有足够抵御风险的意识和能力，单位财务管理中将严格的制度规范作为支撑并有效落实。

3．6制定科学的风险防控政策保持良好的财务状况

事业单位因办公场所搬迁、设备更新换代等从事一些投资活动，容易造成单位流动资金短缺、资金周转困难，从而影响到事业单位财务状况，有时会造成严重的财务危机。因此，事业单位管理层需要实时掌控单位财务管理现状，及时制定出科学合理的风险防范对策和资金使用计划，从而充分保证事业单位资金的正常运转。

参考文献

1陈俊华．事业单位财务风险成因及其防范措施分析［J］．现代经济信息，2011，(17):122．