内部管控措施范文篇1

一、企业财务内部控制的意义和作用

内部控制是财务管理的重要组成部分，也是影响企业发展的主要因素。财务内部控制是以企业正常运转为前提，是建立在财务管理各环节基础上的内部控制措施，企业开展有效的财务内控活动能够确保企业经营战略的实现，提高企业资金的运用效率。企业财务内部控制通过各种控制措施使其财务管理活动符合企业内外部监管要求，实现企业的高效管理。财务内部控制体系的建立能够规范企业财务流程，确保财务信息的真实性和及时性，有效保障企业资产的安全，提高企业抵抗风险的能力，降低运营成本。企业做好财务内部控制，能够保障经营活动的正常运行，实现企业经营目标和战略目标。一方面，财务内部控制能够及时发现财务管理中出现的问题，便于企业重构内控体系，保证企业财务信息的真实性，推动企业健康、稳健发展。另一方面，财务内部控制在企业中能够保障企业资产的完整性。通过构建合理的管理控制体系，并根据企业现状制定科学的战略目标，全面落实财务内部控制措施，实现财务内部控制工作的规范化，提高财务管理工作效率，进而有效规避财务风险。

二、企业财务内部控制存在的问题

1.财务内部控制体系尚不完善

目前，很多企业虽然建立了财务内部控制体系，但是体系的构建仍不够完善，使得财务内部控制措施无法全面落实和执行，导致财务管理工作效率不高，财务风险难以有效规避。一些企业的财务内部控制体系建设流于形式，使得体系涉及的内容与实际财务工作关联度不够，这也使财务人员无法全面落实和执行体系标准，因而财务内控体系无法发挥其应有的作用。此外，财务内部控制体系没有根据企业现状进行及时的调整和完善，不能及时对财务工作中的问题提供帮助，也使财务人员无法受到内部控制制度的约束，导致财务管理工作漏洞频出，不利于企业的健康发展。

2.财务预算管理方法不科学

企业财务预算管理应以其实际情况作为出发点，制定出切实可行的预算管理方案并严格执行，但从实际情况看，财务预算目标的制定与预算管理方法都与企业发展现状存在脱节现象。一些财务管理人员对财务预算工作认识不足，往往存在表面管理现象，未能与企业的经营发展目标相结合。一些企业预算管理方案的执行缺乏连续性，预算管理方法不科学，内部控制只是对部分财务预算管理进行控制，导致企业无法掌控全局。另外，财务管理部门与内控部门缺乏沟通，使得财务预算管理方法不能满足财务内部控制需要，从而影响企业财务内部控制工作的有效性。

3.财务内部控制人员素质不高

在企业财务内部控制工作中，相关人员的综合素质是影响内控措施实施和执行效果的关键，其对企业发展至关重要。目前，在一些企业中，财务内控人员综合素质整体不高，他们多数是具有一定的财务专业素质，但缺乏主动参与内部控制的意识，对自身工作职责不清晰，缺少实战演练和系统性培训，这必然影响财务内控效果。此外，由于一些企业的财务内控部门隶属于财务会计部门，这使得财务内部控制工作缺乏独立性，使得相关人员在内控过程中走过场，敷衍了事，严重影响企业财务内部控制措施的有效实施。

三、企业财务内部控制问题的解决对策

1.完善财务内部控制体系

要解决企业财务内部控制问题，首先要完善其内部控制管理体系，对财务内部控制工作具体内容进行细分，为构建财务内控管理体系奠定基础，进而充分发挥内控制体系的价值。具体而言，财务内部控制体系要根据企业发展需求和财务工作内容进行构建，充分提高财务内部控制人员配备的科学性，提高内部控制工作的质量和效率，并依照财务内部控制工作内容实施岗位轮换，从而提高财务内部控制工作的有效性。管理者要全面了解财务内部控制的工作内容、岗位职责以及相应的权利，并针对财务管理工作特点建立科学合理的奖惩制度，以提高财务内控人员的工作热情，为落实财务内部控制措施打好基础。

2.加强对财务预算管理的内部控制

为了确保财务内部控制措施的全面落实和有效执行，企业管理者和财务人员必须提高对财务预算管理的重视，加强财务内部控制意识、明确财务预算重点、加大监管力度，从而降低企业财务风险。企业要改善管理现状，将财务预算控制措施与企业的经济业务相结合，制定科学合理的管理方法，并全面落实和严格执行，同时，可以采用有效的激励约束措施，奖励财务预算执行很好的人员。具体到财务预算管理中，要做到权责分明，为开展财务预算管理的内部控制奠定基础。在进行财务预算管理时，要明确预算目标，使财务预算不仅仅是形式上的，更是要让它落到实处，并对财务预算进行动态式管理，要加强对财务预算执行的监控力度，确保企业严格按照预算进行现金的支出和管理。

内部管控措施范文篇2

2.完善企业的组织结构，明确责权关系。我国小企业很多是家族式企业，企业内部亲人”关系明显，权力集中，这造成企业组织架构不清晰，没有明确的决策层、管理层和监督层的划分，各部门之间的权限、职责范围混淆，这都不利于良好的内部控制环境的形成。企业应该从自身实际情况出发完善组织结构，科学划分各部门职能，健全重点岗位职责，限制权力滥用，为内部控制营造一个各部门各管理层级之间相互协作相互制约的良好氛围。3.小企业要避免只顾眼前利益的短视行为，重视人力资源建设，提高员工综合素质，打造诚实守信依法经营的企业文化，以长远发展的眼光制定企业的战略规划，为内部控制的长效运行提供环境基础。

二、积极识别合理应对，构建风险评估体系1.积极识别风险。小企业要从管理层到职工全员培训，树立风险意识。因规模资金所限可以设置专岗负责风险管理事项。梳理业务流程各环节的主要风险点，对可能出现的合同风险、合规性风险、资金资产安全风险等风险，运用财务或非财务指标及其他技术手段及时识别。2.有效评估风险。对于识别的各种风险，小企业可以根据条件通过管理层讨论、聘请或咨询专家、同行业比较等方式进行定期或重大事项时的风险评估，并根据风险可能对企业产生的影响程度进行归类排序，确定重点关注领域和事项。

3.合理应对风险。小企业要对经过识别和评估的风险进行必要的风险管理，即制定合理的应对风险策略。在对宏观经济形势和自身实力正确判断的基础上，选择规避或降低风险的办法，或在考虑了成本的前提下选择接受风险的办法。

三、落实内部控制活动，提高控制措施的执行力1.制定并保证各项内部控制措施的实施。内部控制活动是内部控制的核心，由一系列的内控措施来体现。根据有关实证研究的数据显示：多数小企业做到了不相容岗位相分离的控制措施，设置了专职会计、专职出纳岗位或由记账公司记账，但仍有小比例的企业存在会计兼出纳等不相容职务同一人任职问题；小企业的授权审批控制情况较好，说明企业对资金资产的重视，存在问题是审批权高度集中在一把手”里；八成左右的小企业可以做到资产的定期盘点控制，重视账实相符，实物资产有专人负责保管，但很少有购买财产险以规避风险的行为；收付款控制、成本费用控制、资产购置计划控制及表单票据控制上，小企业的内控措施多数不到位；半数的小企业没有规范的与内控相关的考评制度。因此，小企业要在考虑成本效益的基础上，从自身特点出发，在不相容岗位相分离控制、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制、单据控制等方面制定内部控制制度和规程，全面落实内部控制活动，可以通过编制内部控制手册来明确内控措施。小企业的内部控制活动要避免只侧重某一个环节某一个部门，而要把内部控制措施深入到生产经营的每个环节每个部门，并在此基础上，重点关注资金管理、重要资产管理、成本费用管理、合同管理、信息管理、关键岗位人员管理等领域，以完善的内部控制措施保证企业经营的合法合规、财产的安全完整和信息的准确可靠。

2.加强培训，提高控制措施的执行力。内部控制措施是要依靠具体的执行者来实施的，小企业的人员素质普遍不高，应该通过内部培训和外部招聘等渠道培养或引进有专业背景和实践经验且有职业操守的人才，以提高内部控制活动责任人和实施者胜任能力，以保证内控措施发挥效用。

3.进行必要的更新优化，保证控制措施的有效性。小企业要有相关的机制，当企业的经营范围模式、外部经济环境及相关岗位人员发生重大变化时，对当前的内部控制措施进行评估，对需要变动的部分及时更新，保证控制措施的持续有效。

四、选择适当方式，实现对内对外信息的有效沟通1.企业内部消除信息孤岛，顺畅自上而下、自下而上和各部门之间的沟通，提高沟通的信息化水平，保证内部控制活动的实施。小企业组织结构大都简单，企业内部管理层级少呈扁平化，自上而下的信息沟通传递普遍良好。但小企业的管理权力集中，也会使得同级业务部门之间的信息沟通被忽视，问题发生时会有相互推诿消极等待的现象，各部门各有业务处理系统，容易形成企业内部信息孤岛。因此小企业除了保持上下级之间的信息沟通畅通，更要选择适当的方式促进各部门之间的信息传递。除了面谈、会议、电话等传统方式外，有条件的小企业可以对各部门的办公、客户管理、采购、预算审批等信息系统整合，内嵌内部控制点，既提高企业信息化水平又可以增加内控有效性。

内部管控措施范文

关键词：中小企业；财务管理；内部控制

改革开放以来，我国的中小企业获得了长足的发展，与大型国有企业一起成为国民经济和社会发展的重要力量，为提高就业率、维护社会的和谐与稳定发挥着日益重要的作用。然而面对激烈的市场竞争环境，广大中小企业的发展并不顺利，其中的一个重要表现就是财务管理水平相对落后。因此，从内部控制角度强化中小企业的财务管理，是一个极具理论和实践价值的课题。

一、中小企业财务管理问题的内部原因分析

1.融资方面的内部原因

目前，我国商业银行的主要贷款方式是抵押贷款和担保贷款。就中小企业而言，由于其规模较小，资金和实力都远不及大型企业，因此很难获得商业银行的抵押贷款或担保贷款。追溯其源头，不仅有资金不足、没有可抵押的资产等客观原因，其内部财务管理问题也不容忽视。

当前，许多中小企业内部管理制度缺失严重，会计体系极不完善。这种必然导致财务数据缺乏真实性，直接影响到银行对企业的评估。

2.投资方面的原因

利益至上是企I运营的基本准则，但是许多企业往往重视眼前利益，忽视长远利益。因此，中小企业容易从眼前利益出发，盲目投资多个领域，虽然有利于风险分散，但是却造成主业供给不足，影响长远发展。此外，中小企业集权现象往往比较严重，而内部又缺乏有效的制约机制，致使管理者出错误投资的情况较为普遍。

3.内部控制制度不规范

许多中小企业没有形成科学的内部控制管理体系，内部控制制度不规范，同时企业的财务人员能力不足，且法律意识相对薄弱，极容易受到利益驱使而在会计工作中弄虚作假。此外，大部分中小企业规模较小，具有浓厚的家族性管理特征，特别是部分民营小型企业往往任人唯亲，造成财务人员素质不高，严重限制了企业财务管理水平的提升。

二、强化企业内部控制机制的对策

1.完善财务管理制度

一套完整有效的财务管理制度，能够帮助管理者对企业各方面的工作进行有效管理，不仅可以降低企业的财务风险，还能强化企业财务信息的可靠性，为企业融资提供可靠的数据保障。因此，强化中小企业的内部管理，提升财务管理水平的首要任务就是构建科学的财务管理制度。通过制度设计和制度约束，使企业财务人员的工作有章可循、有法可依，并且采取一系列措施使制度本身得到严格落实。

企业的财务部门是一个具有重要作用的核心部门，是一个中小型企业的心脏。然而，广大中小企业往往重视生产管理，而对财务部门及其工作人员的作用重视不足，往往随便找两个人来担任，甚至个别企业的会计和出纳两个职位均由一人兼任，造成严重的财务风险隐患。因此，各企业必须要建立财务职位的岗位分工制和轮换制，确保企业的资金和财物安全，减少企业的风险。

中小企业要建立严格的岗位责任制，并制定与之相配套的内部牵连制度。一旦任务没有完成，就要追究相应岗位人员的责任，同时对于特定任务，至少要配有两个或更多的人员共同负责，不同人员之间可以相互监督和制约，一旦任务出现问题，所有人员均需负连带责任。

2.强化资金管理

由于中小企业融资困难，资金来源有限、单一，管理好有限的内部资金就显得更为重要。由于中小企业规模不大，网银支付的使用十分有限，日常收支仍以现金支付为主要形式。由于现金记录过程比较繁杂，一旦出现错误，就会造成企业的现金流失。因此，中小企业要从以下几个方面入手，强化资金管理。

首先，要进一步强化现金收支管理，不论每项收支的金额是多少，企业的财务人员都应该准确登记入账，做到现金流动账目与现金流量同步。

其次，要强化对企业内部资金的定期盘点。企业的财务人员应对内部资金进行定期盘点和对账，及时发现现金管理中存在的问题，并及时纠正。

最后，中小企业需要进一步强化应收账款管理。处于激烈的市场竞争环境，广大中小企业在大量使用信用销售方式，这必然会造成大量的应收账款。为避免坏账产生，企业应该在应收账款发生之前对客户信用进行评定，并依据评定结果决定是否销售。此外，企业财务人员要及时对应收账款进行分析，确保回收率和应收账款本身的安全。

3.建立财务风险控制机制

财务风险是中小企业在日常经营中面临的主要风险。因此，企业必须要建立相应的控制机制，加强财务风险管理。首先，中小企业要建立财务风险识别机制，以严格监督各部门的工作，使其各司其职，做到防患于未然。其次，中小企业要建立风险处理机制，有效降低财务风险带来的影响。例如企业可以和保险公司合作，通过风险转移的手段降低财务风险。最后，中小企业要建立财务风险控制机构，并配备必要的技术人员专职负责对企业财务风险的分析与监控，做到对财务风险的及时发现和消除。

结语

面对激烈的市场竞争，相对落后的财务管理水平严重制约着中小企业经营水平的提升。文章基于中小企业财务管理领域的内部控制问题，提出了强化内部控制，促进财务管理的对策和建议。结论对促进中小企业强化财务管理，避免财务危机具有重要作用，为我国中小企业的健康发展开辟了一个崭新的背景。

参考文献：

[1]朱秀梅.浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究[J].财会学习，2016，13：227-230.

内部管控措施范文篇4

关键词：行政事业单位；内部控制；问题；建议措施

一、行政事业单位内部控制的特点

在日益激烈的市场竞争中，通过有效的内部控制制度及方法，对于行政事业单位提升经济效益、社会效益，规避经营风险至关重要。行政事业单位内部控制具有以下特点。首先，综合性。内部控制是一项综合性极强的工作，包含了风险控制、预算控制、会计控制、人力资源管理及组织结构控制等诸多内容，各项控制程序涵盖了行政事业单位的各个业务环节。其次，流程性。内部控制并不是一蹴而就的工作，涉及多项流程。例如，在预算控制中，包含预算编制、预算审批、预算执行、预算控制、预算评价等各个环节的内控措施，通过执行规定的流程，提升内部控制质量。再次，有效性。内部控制是以提升社会效益、经济效益为目标的，因此，行政事业单位内部控制有效性要通过提升社会效益和经济效益、降低经营风险等内容来衡量。最后，规范性。规范性是指行政事业单位在进行内部控制的过程中，需要遵守相关法规的要求，符合一定的规范，各项工作要按照相应的程序进行。

二、行政事业单位内部控制的目标

行政事业单位是行政单位和事业单位的合称，是行使公共管理职能的组织单位，履行公共管理和公共服务等职能，在社会经济发展和居民生活中起着重要的作用。在行政事业单位的经营管理中，内部控制具有重要的作用。具体而言，行政事业单位内部控制的目标主要有以下几个方面。首先，合规性。内部控制的本质就是一系列的控制程序和举措，通过制定相应的程序、措施，可以规避行政事业单位的运营风险，规范员工的各项经济活动，提升各项活动的规范性，从而实现人尽其才，物尽其用的目的。其次，效益性。行政事业单位通过制定相应的控制程序与规则，降本增效，减少资金和资源浪费，提供更多、更优质的公共服务，不断提升行政事业单位的社会效益和经济效益。通过内部控制举措，使得财务信息更加精准，资金使用更加透明，内部管理更加规范合理。尤其在当前，行政事业单位面临转型发展的机遇和挑战，需要制定合理的内部控制措施，规避运营风险，提升工作成效。

三、行政事业单位内部控制的重要性

首先，通过有效的内部控制制度及程序，可以提升行政事业单位效益，规避财务风险。行政事业单位资产、资金的有效管理，离不开规范的、科学的制度措施，通过制定规范的内控措施，可以明确资产、资金的使用程序，使得各个部门在使用资金、资产时有章可循。例如在资金使用环节，可以制定预算管理制度，在预算编制、预算审批、预算执行、预算控制、预算评价等各个环节，制定严格的审批程序及使用流程，进而规避资金低效、浪费等现象。在资产使用环节上，可以从资产购置、资产使用、资产处置等环节严加把控，规避国有资产流失等现象，从而提升行政事业单位的经济效益。其次，通过建立有效的内部控制制度及程序，可以预防违规问题，加强人力资源考核和管理。在行政事业单位运营过程中，如果管控不力，就容易滋生违规问题，进而阻碍单位平稳发展。因此，通过制定科学合理的内部控制体系，可以规范各个部门的业务流程和全体员工的行为，从而预防各类违规问题。另外，通过建立完善的绩效考核体系，设置合理的绩效考核指标，在关键岗位和环节对资金、资产的使用进行严格把控，可以有效减少违规问题。再次，通过建立有效的内部控制制度及程序，可以提升财务管理水平。一方面，通过建立内部控制制度，完善内部控制程序，将财务活动规范化、程序化，在财务活动中强化内控管理，使得各项财务活动规范运行。另一方面，行政事业单位内部控制体系中包含了一系列审计监督措施，通过对各项经济活动及财务报表的审计，可以及时发现工作中存在的问题，从而有效完善单位财务管理。同时，审计意见对于财务人员提升业务水平也有较大帮助，还可以有效提升单位财务报表的准确性与透明度。最后，通过建立有效的内部控制制度及程序，可以提升管理决策水平。行政事业单位管理决策水平的提升，有赖于管理层收集到全面的、可靠的财务信息。通过加强内部控制，有效保障行政事业单位财务信息的准确性、及时性、全面性，为管理层决策提供可靠依据。另外，通过内部控制工作，行政事业单位管理层也会更加关注业务信息的准确性，有助于管理层增强财务管理意识，从而为单位决策提供支持。

四、行政事业单位内部控制问题及原因

当前，行政事业单位内部控制建设存在的问题主要分为制度层面、流程层面和人员层面等几个方面。第一，在行政事业单位内部，部分单位的内控制度不完善，导致内部控制不力。在行政事业单位的内部控制体系中，包含预算管理、财务管理、资产管理、审批、审计等多方面内容，内控制度需要与其他管理制度相互融合。如果行政事业单位内控制度不完善，则会导致各项经济活动无法规范开展。例如，在预算管理过程中，需要建立预算编制、预算审批、预算执行、预算控制、预算评价等一系列的内控措施，如果内控制度不完善，无法覆盖预算管理工作的所有流程，那么内控措施将无法充分发挥作用，不利于行政事业单位有序开展预算管理工作。第二，在行政事业单位内部，存在内控工作流程不完善的情况。部分行政事业单位缺乏合理的内部控制组织架构，没有建立完善的内部控制流程。例如，部分行政事业单位没有建立内控工作小组，内部控制措施不完善，没有和单位业务开展相融合，内部控制流程执行困难，这些问题不仅会影响内部控制措施的有效运行，还会对行政事业单位的日常经营和管理决策造成不利影响。第三，在行政事业单位内部，存在内控工作人员素质不足的问题。例如，部分内控工作人员对内控流程不熟悉，执行能力不足，导致内控措施落实不到位。由于内控工作人员素质不足，导致相关信息传递不及时，工作衔接不顺畅，内部控制工作流于形式，最终影响内部控制的有效运行。1.观念不足，考核缺失首先，管理人员的内控意识不足，没有起到积极的示范作用。例如，部分管理人员对内控工作不够重视，既没有及时完善内部控制制度，也没有制定合理的内部控制考核措施，导致很多员工并未认识到内部控制对单位经营管理的重要性，同时也缺乏内部控制执行的动力。其次，员工对内部控制的认识不全面，相关绩效考核不完善。行政事业单位很多员工对内部控制的认识存在误区，认为内部控制是管理层或财务部门的工作，与自身无关，这种错误的认识导致内部控制执行不力。同时，在人员绩效考核中，缺乏内部控制执行有效性的相关指标，导致员工在执行内部控制流程时，工作落实不到位，造成内部控制有效性不足。2.组织结构不完善，信息传递不及时首先，部分行政事业单位没有建立内部控制工作小组，无法适应当前工作的需要。内部控制工作主要由财务部门完成，其他部门的参与度不足，内控工作与业务开展没有有机结合，导致内控工作成效大打折扣。其次，各部门、各岗位对自身的内控职责不了解，遇到问题时存在互相推诿的现象。由于权责划分不清晰，不相容岗位没有互相分离，导致责任制度无法落实。很多员工既不清楚自身的内控职责，也不知道怎么与其他人员协作以更好地落实内控举措。最后，信息交流和分享不及时，信息传递存在滞后性。内控工作需要的信息分布在多个部门和岗位，部分单位没有建立内部控制工作小组，内控工作缺乏有效协调，相关信息传递不及时，往往还存在信息不对称的情况，造成一些业务开展缺乏有效管控，给行政事业单位运营带来风险。3.审计监督工作不到位在内部控制开展过程中，财务风险的有效控制有赖于内部审计与外部审计的有效配合。当前，部分行政事业单位内部审计和外部审计的力度不足，也没有形成合力，主要表现在以下几个方面。首先，部分行政事业单位没有建立独立的内部审计机制。内部审计工作难以有效落实，也无法定期对单位财务状况进行审计，容易受到各种因素的干扰，导致内部审计的作用难以充分发挥。其次，外部审计工作不到位。审计部门大多重视对行政事业单位财政资金使用的规范性进行检查，而缺乏对资产使用的合理性与效益进行分析，导致部分单位的资金使用效益不高，甚至发生资金滥用的情况。

五、行政事业单位内部控制的强化措施

通过以上分析，可以了解到行政事业单位内部控制存在的问题及原因，要想提升行政事业单位财务管理水平，规避财务风险，必须重视内部控制工作，积极采取强化措施，逐步完善内部控制工作。具体而言，可以采取以下几个方面的举措。1.转变观念，增强内部控制意识，加强考核首先，行政事业单位全体员工要积极转变观念，增强内控意识。管理人员更要以身作则，发挥带头模范作用，重视内控工作，积极主动学习内控知识。各部门、各岗位的工作人员也要增强内控工作参与意识，在行政事业单位营造人人参与内控的良好氛围。其次，行政事业单位要通过内部网站、部门讨论、知识讲座等形式，宣传内部控制工作理念、目标、流程、举措等内容，使大家都熟悉和了解内控工作。在此基础上，行政事业单位应该设计切实可行的内控工作目标，并将工作目标层层分解，落实到各个部门和岗位，让每个工作人员都了解自身职责，完善内控工作责任制，避免权责不清的情况。最后，建立完善的绩效考核机制。将内部控制指标纳入绩效考核体系，明确各个部门和岗位的内部控制工作考核指标，定期开展考评，落实奖惩措施，从而提升员工的工作积极性，规避财务风险。2.完善组织结构，加强信息交流首先，行政事业单位应该建立内部控制工作小组，由单位管理者和各部门负责人、财务工作人员组成，明确内部控制工作流程和责任。内部控制工作小组要定期开展工作分析会议，结合单位业务开展需求，完善内部控制流程；对存在的风险和问题进行分析，并采取有效措施解决。其次，加强信息交流和分享。内部控制工作小组应该定期对相关信息进行采集、分析和整理，为单位业务开展和管理决策提供支持。有条件的单位可以建设信息平台，将预算管理、财务管理、资产管理、项目管理、审计等工作纳入信息平台，实现相关信息的实时分享，避免信息孤岛现象。3.内外审计联动，提升监督成效首先，完善内部审计机制。行政事业单位要确保内部审计工作的独立性，配备业务能力强的审计人员开展相关工作，定期对预算、财务、资产、项目等活动开展审计检查，及时查找和发现单位工作中存在的风险问题，杜绝小金库账外账等现象。一方面定期对财务部门的财务核算进行检查；另一方面，对各个部门的资产使用情况进行审计，确保资产账实相符，避免国有资产流失。其次，行政事业单位必须主动接受审计部门的审计，对于财政部门、上级主管部门的相关监督检查也要积极配合，从而不断规范行政事业单位各项业务开展。有条件的单位可以聘请会计师事务所对单位进行审计，及时查找财务管理漏洞，分析业务开展风险，完善制度流程，提升行政事业单位管理水平。最后，制订培训计划，不断提升审计人员综合素质，实现审计工作的规范开展。另外，审计人员还可以去其他单位交流，学习借鉴其他单位的先进工作经验，不断提升本单位审计工作水平。

六、结语

当前，部分行政事业单位存在一系列的经营管理问题，严重影响了单位健康稳定发展。究其原因，主要有以下几点：首先，对内部控制的认识不到位，缺乏合理、科学的内部控制理念。其次，内部控制制度及措施不完善。最后，人员综合素质不足，审计监督不到位，缺乏合理的绩效考核体系。因此，行政事业单位要积极开展内部控制工作，转变观念，增强意识，结合单位实际情况完善内部控制制度，加大内控措施执行力度，发挥内部审计与外部审计的监督作用，提升人员素质，将内部控制各项举措落实到位，实现内控工作的全流程、全岗位覆盖，从而规范行政事业单位各项业务开展，促进单位健康稳定发展。

参考文献

1.戴乐.新形势下行政事业单位内部控制制度建设.中国市场，2019（29）.

2.程时.行政事业单位内部控制体系建设探究.财会学习，2019（25）.

3.孙娜巍.浅议如何使行政事业单位内控体系建设常态化.消费导刊，2017（10）.

4.张娟.新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策.经营者，2017（4）.

内部管控措施范文

1.1防范企业税务方面风险

从企业税务管理的实际工作上看，企业税务管理具有税务风险的防范功能，有了企业税务管理作为基础企业可以立足于内部控制体系，实现对企业税务风险的识别，以各环节、各部门的高效率沟通明晰企业税务风险的来源，实现对企业税务风险的核算，做到对企业经营、交易、服务方面风险的规避，在有利于内部控制体系完善的同时，做到对企业税务风险的控制与管理。

1.2提高企业经营安全性

企业税务管理工作具有一定的风险性，例如：税务风险是市场经济体制下企业面临风险的重要种类，建立企业税务管理机制有助于完善企业财税工作体系，避免因对税法不理解而产生的税收方面的风险，进而构建出符合市场经济和财税政策的会计工作体系，完善企业内部控制机制，在降低企业经营盲目性，提高企业经营合法性的同时，有效确保企业经营的安全性。

1.3提升企业经营的经济性

企业税务管理可以实现企业税务筹划，这对于提高企业经营能力，确保资金稳定有着中要的意义，客观上增加了企业经济上的收入和控制不必要的支出，这对于企业经营来讲无疑是非常重要的。企业税务管理还可以推进构建适于市场经济企业经营体系的进程，使管理、经营工作的基础更加稳固，有助于实现企业经营效益和质量的提升。

2、企业实现税务管理内部控制的方法和措施

2.1完善企业税务筹划

企业税务管理人员应该加强对市场经济税收法律与政策的学习，关注税务法规的动态，及时及时掌握有关税务管理的最新动态，探寻政策法规与企业税务管理的新关系，形成对企业税务筹划的完善和提升。此外企业税务管理人员应该与政府部门、行业组织和其他企业管理人员进行有效交流和全面沟通，学习企业税务筹划的新举措，提高企业税务筹划的能力。最后，企业税务管理人员应该结合企业自身的特点和内控工作体系，树立企业税务筹划意识，建立企业税务筹划的体系，为企业合理进行税务管理，提升税务筹划能力，抵抗税务风险提供基础与平台。

2.2建立企业税务风险的防范机制

防范是化解风险的重要举措，在企业税务管理工作中对税务风险的防范效果远远高于出现风险后的补救。应该以企业内控工作体系为平台，建立起企业税务管理的工作基础，进而创建防范企业税务管风险的机制。应该在遵循重要性原则的基础上，对企业各项纳税事宜进行重点了解，并对风险进行评价；对企业自身的涉税业务进行重点的关注，并进行认真的调查和研究，及时发现企业税务管理存在的问题，对出现的管理错误进行及时的偏差纠正和调整，有效规避存在的风险，进而保障企业内部税务管理能切实实行，最终有利于企业的稳定发展与持久性的经营。

2.3加快企业会计内控信息交流

企业税务管理的基础是会计内控工作的高效率开展，而内控工作需要信息化作为支撑，因此，在企业税务管理工作中要建立信息交流和数据交换的平台，构建起适于企业税务管理工作，有利于企业会计内控开展的载体和形式，做到对企业税务管理质量的保证。由于企业的内部控制是一项非常复杂、繁琐的工程，而企业的税务管理也贯穿于企业生产经营活动中的每一个环节，如果在企业的税务管理活动中没有做好信息的交流与传递工作，会给企业的生产经营带来非常大的损失。因此，要完善企业信息的交流和信息传递机制，对企业生产各环节的税务信息进行及时的核对、整理、反馈，及时发现税务管理存在的问题，进而有效防范税务风险的出现。

2.4完善企业税务管理岗位设置

企业税务管理工作的开展应该立足于企业组织体系，要结合企业管理体系和组织结构建立起规范性和有效性的企业税务管理岗位，通过科学设置来优化企业税务管理各项工作的关系，协调企业税务管理岗位的职能与要点，建立企业税务管理的新组织体系。根据相关法律规定，企业的税务管理应该要结合内部控制以及业务的特点，明确职位的权限，将管理的职责和权限落实到每一个负责的单位。因此，企业在建立内部控制的制度时，要设置专门的岗位，并配备专门的税务管理的人员，明确每一个专职岗位的责任权限，制定出科学、合理的税收筹划和税收管理的方案，以优化税务管理的内部环境。

3结语

内部管控措施范文篇6

关键词：事业单位财务管理内部控制措施

事业单位财务管理内部控制，实质上就是利用事业单位会计信息与开展会计工作对经济活动进行指导、监督、控制以及调节，在此基础上提升经济管理方面的能力。财务管理内部控制是事业单位内部管理中的一个重要组成部分，能够为国有资产提供一定的安全保障，提升事业单位资金成本的使用效率与财务信息整体质量，因此事业单位应当充分重视财务管理内部控制。

一、事业单位财务管理内部控制中存在的不足之处

现阶段，事业单位在财务管理内部控制方面还存在一些问题，主要包括以下几个方面：

（一）财务人员的意识薄弱、综合素质较低

事业单位的财务管理水平直接影响着总体管理状况，事业单位财务人员的综合素质在很大程度上决定着财务管理水平，因此需要予以重视。财务人员综合素质，主要体现在两个方面，即业务素质与职业道德素质，但是由于事业单位编制等多种因素的制约，导致一部分财务人员的综合素质较低，一些财务人员在上岗之前并没有接受系统培训，因此工作能力、业务水平还有所欠缺。所以，事业单位财务管理内部控制的加强，首先应当提高财务人员的综合素质;同时，还有一些财务人员内部控制意识较为薄弱，财务管理人员并没有充分重视内部控制，严重影响事业单位财务管理内部控制整体水平。

（二）财务管理内部控制制度不完善

事业单位在财务管理方面长期受到传统思想的影响，大多数事业单位在财务方面均是由上级部门供给，所以财务管理制度容易出现一些漏洞。尤其是事业单位财务管理内部控制的整个过程中，大部分事业单位的财务管理内部控制制度尚未完善;一方面，财务管理内部分工不合理，责任没有得到落实，导致财务工作效率较低，另一方面，事业单位财务管理内部控制制度的执行力不足，出差管理制度、大额费用审批制度、现金管理制度以及财务物资管理制度等均存在管理不到位问题。同时，事业单位财务管理内部控制过程中缺乏连续性，会计账目与上级领导频繁变更等，都会造成财务管理工作出现波动状况，导致乱账等一系列不良状况出现。

二、事业单位财务管理内部控制问题的解决策略

（一）进一步完善财务管理制度

加强事业单位财务管理内部控制的基础与前提，主要是完善财务管理制度，只有进一步完善财务管理制度，才能够保证事业单位财务管理活动的开展有制度可遵循。财务管理制度的建设贯穿于事业单位的整个管理过程，为了强化内部控制，应当确保财务监督、财务公开、财务预算、财务计划、审批权限以及先进管理等一系列财务管理活动均有相应的制度进行规范;同时，事业单位还要根据自身的实际状况，结合国家财政财经法规制度，建立一个合理、完善的财务管理体系，将具体的责任落实到位，对责任进行细化，做到早发现、早解决，以此强化财务管理内部控制。除此之外，事业单位在内部应当建立一个科学合理的支出约束机制，按照规章制度办事，重视各个部门在资金成本方面应用效益的提升。

（二）建立一个完善的财务管理内部控制制度

经费管理是事业单位财务管理工作中非常主要的一个环节，事业单位财务管理人员应当充分重视经费开支的合理控制，建立一个完善的内部控制制度，对财务管理起到约束作用。事业单位财务管理内部控制制度的建立，主要包括以下几个方面：

（1）建立票证、货币资金管理制度。安排专人保管现金，每日将现金账结清，每月进行一次结算，保证资金与账目相互符合，确保现金余额处于库存限额内;同时，还要安排专人对转账支票与现金支票进行保管，严格审查原始凭证。

（2）合理控制会计系统，实行会计制度。根据会计系统控制要求，对会计工作进行相应的设计，明确每一位在岗人员具备的职责，在此基础上形成一个制衡机制。

（3）对岗位进行分工控制，合理分离不同的职务，只有对不同的职务进行合理的分离管理，才能够保证事业单位内部管理中的有序性，提高事业单位财务管理内部控制的整体水平。

（4）充分重视事业单位内部审计工作的开展，建立一个完善的事业单位内部审计工作制度;同时，内部审计部门应当对内部控制制度监督进行合理的评价，在此基础上找寻内部控制中发生的一些问题，提出合理的改进策略。

（三）重视外部审计、财政检查以及内部控制

强化事业单位财务管理内部控制，首先应当对专门的内部财务管理机构进行设立，切实履行财务管理工作中的义务与职责，还要有机结合财政检查外部设计与内部控制，以此更加全面的管理事业单位财务，将审计、监察的作用充分发挥出来，对财务管理程序进行严格的规范，明确财务管理的必要性。

三、结束语

随着我国财政改革的不断深化，事业单位在发展过程中对于财务管理有了更高的要求与标准，因此需要对事业单位财务管理中存在的问题进行深入的剖析，并且制定相应的解决策略，以此确保事业单位的稳定发展;加强事业单位财务管理内部控制的具体措施，主要是进一步完善财务管理制度，建立一个科学合理的财务管理内部控制制度，充分重视财政检查、外部审计以及内部控制，以此提高事业单位财务管理内部控制的整体水平。

参考文献：

[1]臧晓冬.探究加强事业单位财务管理内部控制的主要对策[J].新经济，2014，Z1：80-81

[2]叶惠琴.事业单位财务管理内部控制的研究[J].会计师，2013，15：60-61

内部管控措施范文篇7

综述

PCAOB多次强调有效的内部控制结构的重要性。委员会还特别说明,“有效的财务会计报告内部控制对公司管理其事务,尽到其对投资者的责任至关重要。公司管理当局、公司所有者-投资公众-和其他相关方都需依赖公司呈报的财务信息来制定决策。”

委员会在其宣布采用第二号准则的公告中还指明,财务会计报告内部控制的审计是一个牵涉面很广的程序,维持有效内部控制,包括定期评估都是有成本的。然而委员会强调开发、维护和提高内部控制系统所带来的利益是多样的,同时,“主要的利益……是给公司、公司管理当局、董事会和审计委员会、所有者和其他利益关联方提供了一个财务会计报告的可靠基础。”与准则草案相比,新准则在成本效益原则方面迈进了一大步。

管理当局的责任

准则指出了审计师执行一项符合要求的内部控制审计的必要条件。正如SEC在实施萨班斯法案404节的规定中所要求的,管理当局必须:

-对公司财务会计报告内部控制的有效性负责;

-使用适当的控制标准(如COSO标准),评价公司财务会计报告内部控制的有效性;

-提供足够的证据,包括记录编制来支持评价,以及

-在公司最近的财年末,就公司财务会计报告内部控制的有效性出具书面评价。

审计师如果得出管理当局没有履行上面提到的责任,不能完成对内部控制的审计,就应当拒绝表示意见。

管理当局的评价程序

一个严格的内部控制有效性的评价程序应该提供信息帮助审计师理解公司的内部控制以及规划完成内部控制审计的必要工作。根据第二号准则的条款,管理当局评价内部控制有效性的程序应包括:

-确定需要测试的控制措施,包括所有与主要账户和财务报表披露相关的控制措施;

-评价控制失败导致财务报表错报的可能性、错报的重要程度、以及其它控制措施可能达成相同控制目标的程度;

-决定评价中应包括的特定地区或经营单位(适用于那些多场所或经营单位的公司);

-评价控制措施的设计和实施有效性;

-确定已识别的内部控制的缺失是否构成了重要缺失或实质性薄弱;

-将发现传达给相关方;

-对发现是否支持其评价进行评估。

有一点需要指出的是,管理当局不能使用审计师的程序或相关发现来支持其对内部控制有效性的评价。

管理当局的记录编制

管理当局所编制财务会计报告内部控制记录的深度和广度是管理当局、审计师和内部控制顾问需要深思熟虑的一个日常主题。全面且清晰的记录编制有利于管理当局对内部控制进行有效的评价和评估,同时为审计师发起审计程序提供一个坚实的平台。在确定管理当局的记录编制是否支持其评价时,审计师应评估记录编制的内容,包括:

-控制措施的设计,这些控制措施应覆盖所有与关键性账目和财务报表披露相关的管理当局声明;

-关于重要交易如何发起、授权、记录、处理和报告的信息;

-关于交易过程的足够充分的信息,足够充分指的是能够识别因错误或欺诈导致的实质性错报的发生;

-为预防和侦查欺诈而设计的控制措施;

-期末会计报告过程的控制措施;

-资产保全的控制措施;以及

-管理当局测试和评估的结果;

二号准则指出,管理当局的记录编制可以是纸质、电子格式或其它形式;记录编制的信息也可以是多样的,包括政策指南、流程模型、流程图、职位描述等。准则没有提供客观的方法来确定管理当局记录编制的充分性。但需要注意的是,记录编制的缺乏被认为是控制措施的缺失,审计师应就其严重程度和对审计师报告的可能影响进行讨论。

通过实际演练理解控制措施

二号准则要求审计师询问、观察执行控制措施的员工,检查实施控制措施的文档或实施后的文档记录,并且将这些文档与会计记录进行比较。通过这些方式审计师能够理解公司财务会计报告的内部控制。准则还进一步指出,“审计师达成这一目标最有效的方式就是对公司的关键流程进行实际演练。”

在实际演练中,审计师可以从发起点跟踪交易和事项直到财务报表,这个过程就包括公司的会计程序。准则要求审计师每年必须就每一关键交易类别执行至少一次实际演练,审计师应独立完成此项演练。准则中定义的关键交易类为那些能够给公司财务报表带来显着影响的业务。准则指出实体的期末财务报告程序就是一个关键性程序。

评价审计委员会监管的有效性

准则也强调了审计委员会在帮助制定“高层基调”时所起的关键性作用。审计师应评价发行人审计委员会的有效性,作为其对控制环境和内部控制的理解和评价的一个组成部分。审计委员会对外部财务会计报告和内部控制无效/低效的监管被认为是一个明显的缺失或内部控制实质性薄弱的标示。另外,准则要求将审计委员会监管无效的实例直接呈报给公司的董事会。

影响审计委员会监管有效性的因素包括管理当局成员的独立性,委员会责任的清晰表述,管理当局和审计委员会对责任的理解程度以及独立审计师和内部审计师的交流程度。

测试操作有效性

准则要求审计师获得控制措施关于操作有效性的证据。为了遵守准则的规定,审计师就需要测试这些控制措施的操作有效性。

在确定一项控制措施是否具备操作有效性时,审计师不仅应评价控制措施是否依照设计操作,还应该评价执行控制措施的个人具备必要的授权和资格。另外,在第二号准则下,审计师应在足够长的时期里获取控制有效性的证据。期间执行的

任何测试都应及时更新以确保所测试的控制措施在年末仍然具备操作有效性。

利用他人的工作

发行人和审计师最为关注的另一个领域是审计师被允许使用他人工作的程度。在这点上,二号准则与准则草案保持了一致,准则要求在总体上,审计师自身的工作应为审计意见提供首要证据。准则定义的其他方工作包括内部审计师、公司其他个人和在管理当局或审计委员会授权下的第三方的工作。

准则指出,审计师不应使用其他人的工作来测试与控制环境相关的控制措施,包括为了预防和侦查欺诈制定的控制措施和应执行的实际演练。但准则允许审计师使用其他方提供的信息技术一般性控制措施和期末财务报告程序的相关控制措施。而在准则草案中则要求这些方面的审计工作均要由审计师执行。

准则草案中定义了三类控制措施和审计师被允许使用其他方工作来形成结论的程度。而第二号准则以一个概念框架取而代之。这一框架重点在于控制措施的性质和执行程序个人的能力和客观性。二号准则明确指出,如果管理当局在测试操作有效性时使用自我评价程序,则执行评价的个人不应视为客观,因此,独立审计师不能使用其工作。

评估测试结果

准则要求审计师评价所识别的控制措施缺失的严重程度,这点与准则草案保持了一致。实际上,在2003年10月准则草案以来,委员会就何谓“显着的缺失”展开了多次讨论。委员会指出,在反对草案“显着缺失”之定义的反馈意见中,多数认为该定义的起点过低,如果依照草案规定,大多数内部控制的缺失将被确认为“显着的缺失”。

二号准则保留了草案中对“显着缺失”和实质性薄弱的定义。在解释其定义这些项目的用意时,委员会指出,控制的缺失不应被孤立地评价,特定缺失的严重程度应同时考虑补救措施的影响。准则在一定程度上回应了草案的反馈意见,但在确定构成“显着缺失”或实质性薄弱的控制缺失时还需要职业判断。

依照二号准则的规定,以下方面的缺失通常被认为是“显着的缺失”:

-对会计政策选择和应用的控制措施;

-反欺诈程序和控制措施;

-对非常规和非系统化交易的控制措施;

-对期末财务会计报告程序的控制措施;

另外,以下情况属于“显着缺失”以及实质性薄弱存在的明显标示:

-为纠正错报项目,对以前所财务报表进行重述;

-审计师在当年审计中发现公司没有识别的实质性错报;

-审计委员会的监管无效;

-内部审计或风险评估机制的无效,如果这些职能对于公司财务会计报告程序非常关键的话;

-在受法律监管程度较高的公司,遵守法规的机制的无效。这一项只适用于守法机制的无效给企业财务会计报告的可靠性带来实质性影响的情况;

-发现任何程度上的高层管理人员的欺诈;

-以前所发现的缺失在一段合理的时间后仍然没有被纠正;

-控制环境的无效;

控制缺失与审计师意见

准则要求审计师在对财务会计报告内部控制执行审计后两类意见,一、关于管理当局的评价;二、关于内部控制的有效性。在这一方面准则与草案有别。准则提供了实例来解释两类意见的区别。

当发现财务会计报告内部控制的实质性薄弱时,准则要求审计师出具控制有效性的否定意见。

生效日期

如前所述,二号准则将在美国证券交易委员会(SEC)的最后审批后生效。审计师随后应依照准则审计上市公司管理当局就财务会计报告内部控制有效性出具的评价。SEC近期推迟了对交易法12b-2下所定义“加速备案公司”的内部控制有效性评价要求。原定的6月15日被推迟到2004年11月15日。非“加速备案公司”,包括小企业和外国企业将在2004年7月15日后开始应用相关规定。

内部管控措施范文篇8

关键词：事业单位财务管理内部控制现实意义措施

众所周知，在事业单位的可持续发展中，财务管理是所有经济活动的主体，且关系到财务工作的有序开展。从某个角度分析，事业单位财务管理中内部控制的好与坏决定了整体的发展，内部控制占据了十分重要的地位。在当前国家经济大调整的发展基础上，我国事业单位财务管理内部控制面临机遇与挑战，需要全面分析与讨论，提出有效的解决措施。

一、事业单位财务管理内控的现实意义

无论从宏观角度还是微观角度分析，均可以清楚了解到在事业单位的发展中，财务管理内部控制占据了十分重要的地位，同样也是比较重要的环节，能够推动事业单位的有序发展与进步。其中从当前的发展趋势下，我国事业单位财务管理内部控制所具备的现实意义包括三点：第一是事业单位财务管理通过应用内部控制往往可以进一步保证事业单位资产的全面性与完整性，能够保证资产不会出现肆意挪用的现象，还可以避免物资浪费、各类、贪污犯罪现象的发生。第二，事业单位财务管理内部控制往往可以帮助事业单位获得有效的信息，保证会计信息的及时性以及可靠性。当然，财务管理中内部控制需要从整体角度出发，要对整个部门进行科学分工，并根据实际的发展情况制定政策，这样一来才能真正保证会计资料之间的相互沟通与牵制，才能避免各类错误现象的发生。第三，事业单位具有特殊性，为从根本上保证事业单位的有序发展，离不开内部控制，内部控制在一定程度上保证了事业单位科学管理与发展，能够针对单位内部所出现的各种问题提出相关的措施，形成有效的监督管理机制，保证事业单位财务管理工作的有序开展。

二、新时期我国事业单位财务管理内部控制的实施策略

在新时期我国事业单位财务管理中内部控制占据了重要的地位，处于核心水平，为从根本上发挥出事业单位财务管理的重要意义，则需要从以下几点出发。

（一）制定完善的财务管理内部控制机制

毋庸置疑，在新时期我国事业单位要想真正得到创新发展，最为首要的任务便是制定完善的内部财务管理控制机制，对财务管理活动加以影响。财务管理内部控制机制关系到了财务管理的执行能力、业务能力以及各项规章制度的落实情况，对推动事业单位的有序发展具有重要作用。所以，从当前的发展趋势下分析，均可以清楚了解到在事业单位发展中需要根据财务管理的内容体系以及实际的发展情况制定有效的控制机制。其步骤是依据我国事业单位内部发展需求，构建可以符合要求的财务管理内控机制，并且要对各项机制进行协调与管理、监督，从根本上提高事业单位财务管理的整体水平。

（二）积极遵循相关的原则与准则

要知道，事业单位财务管理内部控制制度涉及到的内容比较多，在制定的过程中需要从整体角度出发，要考虑周全，保证对每一项环节都加以关注，这样才能真正形成比较科学的控制体系。笔者认为，事业单位财务管理内部控制制度制定中需要从三点出发：第一需要严格遵循内部控制制度的相关原则，包括合法性，并要遵循各项法律法规，严格按照相关的规定与要求实施；第二，在制定财务管理内部控制制度时，需要符合当前的发展情况，还要严格按照事业单位的发展情况，从自身出发，制定与自身发展相关的内控制度。第三是在制定财务管理内部控制时，需要从根本上保证我国财务管理行为分配的合理性，要严格实施不相容岗位相分离制度。只有真正做到这三点，才能推动我国事业单位财务管理内部控制的有序发展与进步。

（三）做好事业单位预算管理工作

在财务管理中预算管理占据了重要的地位，也是财务管理最为主要的内容，是保证我国事业单位有序发展的关键因素。其中内部控制与预算管理有着密切的联系，在预算编制的过程中，需要对各个部门的工作加以细化，并且要从根本上保证预算工作的有序发展。另外，在预算执行过程中，为进一步做好预算管理工作，需要对预算执行部门工作人员加以约束，可以将其列入到绩效考核体系之中，并以此作为主要的考核项目，提高预算执行力。另外，还需要对预算工作进行调整，通过调整能够改变传统的缺陷与不足，也可以将预算管理中可能存在的问题进行分析与解决。

（四）不断提高财务人员的素质

财务人员是事业单位财务管理内部控制中不可或缺的组成因素，财务人员的素质以及个人能力从根本上决定了事业单位财务管理工作的有序开展。在新时期，事业单位财务人员需要做好培养与教育工作，其中在选拔财务人员的时候，需要选择财务管理能力强、个人能力扎实、责任心强的人员，并且还要提高财务人员的法律意识。除此之外，在当前的发展趋势下，还需要积极做好财务人员队伍建设，要制定切实有效的团队。当然，还需要培养专业素养高、职业道德高的财务人员，对其进行监督与管理，做好审查，如此才能真正保证内部控制制度的有序开展。

三、结束语

综上所述，事业单位财务管理内部控制工作至关重要，是推动事业单位有序发展的基础与保障。在新形势下，我国事业单位财务管理需要从整体角度出发与分析，尤其是相关领导人员需要清楚认识到内部控制的重要意义，并从现阶段发展趋势分析与探究，提出有效的建议与措施。这样才能真正推动我国事业单位财务管理内部控制的有序发展与进步。

参考文献：

[1]王秀霞.加强事业单位财务管理内部控制的现实意义及措施[J].技术与市场，2016，09：191-192

[2]刘鹏举.浅谈加强事业单位财务管理内部控制的措施与建议[J].中国外资，2012，09：161

[3]程贵芳.行政事业单位实施内部控制加强财务管理的措施探讨[J].财经界（学术版），2016，04：126+238

内部管控措施范文1篇9

关键词：中小企业；经济管理；内部控制

企业经济，是促进社会发展的重要基础，经济管理活动，是企业运行的重要保障措施，内部控制，作为促进中小企业健康运行的重要经济管理手段，是当前各中小企业必须正确对待和创新的经济调控方式。

一、企业内部控制的内涵特征

内部控制，是经济组织为实现其经营资产运作目标的目的性和安全性、保障会计信息资料的正确姓和可靠性、确保贯彻经营方针于经营活动的经济姓和高效性，在企业内部采取的相关自我调整与约束、科学规划及评价的系列控制措施。

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以风险防范、有效监管为目的，通过全方位的过程控制生产经营业务活动而形成的管理规范。它是企业单位个体为了加强自身经济管理而在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。企业进行内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益，它是随着商品经济的发展和企业自身生产经济活动的复杂化逐步发展完善的。企业内部控制是为有效组织企业内部经营活动而针对各相关职能部门间的业务活动建立的协调管理方法制度和约束控制程序措施。企业内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、评价监督等方面。

二、加强中小企业内部控制的意义

1．加强内部控制有利于优化环境提高中小企业的经济管理水平。企业合理高效的经济管理措施，是中小企业健康发展的重要保障。企业领导决策制定的管理经营策略和制度的有效贯沏与执行，是企业科学运行的前提。加强中小企业的内部控制，可以通过各种有效控制措施手段优化企业运行环境，促使全体职工认真贯彻和执行企业为实现经济活动目标既定的方针、政策，同时，有利于促进企业增强经济管理水平。

2．加强内部控制有利于疏通信息提高企业财务信息决策的科学性。当前社会经济的市场发展环境，深化了市场经济竞争形式的激烈化程度，中小企业的发展面临着极其复杂的运行环境，中小企业要加强自身经济管理，就必须掌握各种市场经济等各类财务信息，以确保企业能够针对自身的稳定发展进行科学的定位与决策。建立内部控制系统有利于提高企业会计信息的正确性和可靠性。

3．加强内部控制有利于规避风险维护中小企业经营投资的安全性。当前市场经济环境下，企业的投资运行存在着相当大的风险隐患。资金财产是企业从事生产经营活动的物质基础。加强中小企业的内部控制可以通过审计核算、成本管理等方法对企业资金的收支、运营以及各项生产活动进行科学监管，良好的内部控制系统可以有效地避免资源浪费，提高生产经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。

4．加强内部控制有利于科学考核保障中小企业生产经管的高效性。企业的发展，离不开企业自身经济活动的有效性运行和生产活动的科学性运转。考核评价制度是促进企业生产积极性的重要管理措施。加强企业内部控制系统通过科学合理的确定生产职责分工，严格制定各种规章制度、工艺流程、评价考核等措施．可以有效地规划与监管本企业的经营生产和经济活动，及时纠正偏差失误和弊端，保证企业经济管理目标的实现。

三、强化中小企业内部控制的措施策略

中小企业需要结合自身特点，强化内部控制措施：

1．强化企业内部控制管理意识、明确责任管理目标。企业内部控制目标与其经营目标紧密相关，中小企业要结合实际，积极引导企业人员重视内部控制的管理理念，充分明确责任意识，促进企业各部门间的协调运行，维护资产安全完整，保证管理信息正确可靠，减少运作成本，追求利润的最大化，提高各项工作效率等内部控制的目标。

2．科学构建企业内部控制体系、完善经济管理职能。科学合理的内部控制体系，是企业发展的管理基础。中小企业必须根据现实需要，认真构建组织机构，合理进行责任分工，引导职员进行经济生产和各种经济运行活动，企业自身要根据相关法律法规，完善各种经济管理职能，深化改革理念，落实贯彻和执行经济方针政策，保障经济活动的高效落实。

3优化中小企业内外发展环境、保障经济生产运行。企业内部控制离不开经济运行的环境，它必然受到市场运行、组织机构、职工能力及从业积极性、企业财务预算、成本管理等多种经济环境因素的影响。环境控制是对企业发展具有重要影响的内外环境因素调控，当前，中小企业要综合自身各种潜力，拓展市场空间，优化企业发展环境，保障生产发展。

4．创新企业经济管理控制措施、实现经营管理目标。创新是企业发展的重要活力，企业内部控制应建立在共同道德规范基础上，创新管理形式，明确目标责任，更新科学观念，强化企业内部控制的实效。企业应定期对职工进行内控知识的教育和业务素质培训，协调并强化企业内部管理的约束性和经营活动的高效性，促进财务管理的科学性运转。实现经营目标。

5．健全企业内部控制法律保障、促进经济高效运转。建立严谨的内部审查与监督机制，内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。企业通过坚持责权利相结合原则，强化企业经营的过程控制，财务信息的监管，绩效成绩的考核、内控环节的协调等提供法律保障体系，促进经济活动的顺利开展及高校运行。

结束语：总之，内部控制是现代企业发展的动力源泉，是企业实现经营目标的科学保障。当前形势下，中小企业要立足于实际，坚持改革创新，坚持与时俱进，优化企业组织结构，明确责任分工、强化和完善经济管理监控机制，实现中小企业高效快速的可持续发展。

【参考文献】

内部管控措施范文篇10

【关键词】排水管道;质量;控制

【中图分类号】TU723.3【文献标识码】B【文章编号】1727-5123(2009)03-029-01

AnalysisofConstructionCostManagementandControl

【Abstract】Inconstructionenterprises,thestrengtheningoftheprojectcostmanagement,andcontinuouslyreducecosts,isofgreatsignificance.Projectcostreductionshowsthatenterprisesintheconstructionandinstallationduringtheconstructionoflivinglaborandmaterializedlaborsavings.Costcontrolmanyaspectsofenterprises,thegeneralcostprojections,costplanning,costaccountingandsoon.Thisarticlefocusesonthecostmanagementofconstructionenterprises,aswellaspointsouttheroleofpre-controlisamatterofcontrolandexpostcontrol.

【Keywords】Drainagepipeline;Quality;Control

1实施施工企业成本控制的作用

加强项目成本控制是施工企业摆脱困境,增加收入的需要。目前施工企业参与市场竞争,将面临着严峻的市场考验。现在建筑市场放开,实行招投标制,并且标底压得都非常低,要想创造效益唯一的出路就是强化内部管理,苦练内功,向内部挖潜要效益。因此,加强项目成本控制是目前一条非常现实的途径,加强项目成本控制是适应市场竞争形势,加强企业内部管理工作的需要。随着建筑企业的快速发展,建筑市场竞争越来越激烈。今后一段时期,建筑施工企业将面临日趋激烈的市场挑战,施工企业的经营环境难有大的改善。增收提效,强化成本控制与索赔将是今后加强经营管理的重点。这就要求施工企业要把各方面的工作统一到降低成本、提高效益的目标上。按照市场经济的要求钻研、调整和完善管理体制,进一步加强各项基础管理工作,将企业管理从实物管理转向价值管理,从而使成本管理成为企业管理的中心。

2施工企业成本控制原则

施工企业的成本控制是以施工项目成本控制为中心,施工企业项目经理部在对项目施工过程进行成本控制时,必须遵循以下基本原则。

2.1成本最低化原则。施工项目成本控制的根本目的,在于通过成本管理的各种手段,不断降低施工项目成本,以达到可能实现最低的目标成本的要求。在实行成本最低化原则时,应注意降低成本的可能性和合理性。一方面挖掘各种降低成本的能力,使可能性变为现实;另一方面要从实际出发,制定通过主观努力可能达到合理的最低成本水平。

2.2全面成本控制原则。全面成本管理是全企业、全员和全过程的管理,亦称“三全”管理。项目成本的全员控制有一个系统的实质性内容,包括各部门、各单位的责任网络和班组经济核算等等,应防止成本控制人人有责,人人不管。项目成本的全过程控制要求成本控制工作要随着项目施工进展的各个阶段连续进行,既不能疏漏,又不能时紧时松,使之自始至终置于有效的控制之下。

2.3动态控制原则。施工项目是一次性的,成本控制应强调项目的中间控制,即动态控制。因为施工准备阶段的成本控制只是根据施工组织设计的具体内容确定成本目标、编制成本计划、制订成本控制的方案,为今后的成本控制作好准备。而竣工阶段的成本控制,由于成本盈亏已基本定局,即使发生了偏差,也已来不及纠正。为此,加强施工中间的成本控制是关键。

2.4目标管理原则。目标管理的内容包括:目标的设定和分解,目标的责任到位和执行,检查目标的执行结果,评价目标和修正目标,形成目标管理的计划、实施、检查、处理循环,即PDCA循环。

2.5责、权、利相结的原则。在项目施工过程中,项目经理部各部门、各班组在肩负成本控制责任的同时,享有成本控制的权力,同时项目经理要对各部门、各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评,实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制,才能收到预期的效果。

3施工企业成本控制措施

降低施工项目成本的途径,应该是既开源又节流,或者说既增收又节支。控制项目成本的措施归纳起来有三大方面:组织措施、技术措施、经济措施。

3.1组织措施。项目经理是项目成本管理的第一责任人,全面组织项目部的成本管理工作,应及时掌握和分析盈亏状况,并迅速采取有效措施;工程技术部是整个工程项目施工技术和进度的负责部门,应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术,以降低工程成本;经营部主管合同实施和合同管理工作,负责工程进度款的申报和催款工作,处理施工赔偿问题,经济部应注重加强合同预算管理,增创工程预算收入;财务部主管工程项目的财务工作,应随时分析项目的财务收支情况,合理调度资金;项目经理部的其它部门和班组都应精心组织,为增收节支尽责尽职。

3.2技术措施。

3.2.1制订先进的经济合理的施工方案,以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。施工方案包括四大内容:施工方法的确定、施工机具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。正确选择施工方案是降低成本的关键所在。

3.2.2在施工过程中努力寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施。

3.2.3严把质量关,杜绝返工现象,缩短验收时间,节省费用开支。

3.3经济措施。

3.3.1人工费控制管理。主要是改善劳动组织,减少窝工浪费;实行合理的奖惩制度;加强技术教育和培训工作;加强劳动纪律,压缩非生产用工和辅助用工,严格控制非生产人员比例。

3.3.2材料费控制管理。主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作,减少各个环节的损耗,节约采购费用;合理堆置现场材料,避免和减少二次搬运;严格材料进场验收和限额领料制度;制订并贯彻节约材料的技术措施,合理使用材料,综合利用一切资源。

3.3.3机械费控制管理。主要是正确选配和合理利用机械设备,搞好机械设备的保养修理,提高机械的完好率、利用率和使用效率,从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。

3.3.4间接费及其它直接费控制。主要是精减管理机构,合理确定管理幅度与管理层次,节约施工管理费等等。

内部管控措施范文篇11

关键词：供电企业；财务风险；内部控制

电力企业在我国社会经济发展中，发挥了十分巨大的作用；如今，我国电力体制进行了深入的改革，电力企业成为垄断竞争性企业，在内外部因素的共同作用下，电力企业容易出现财务风险，那么要想获得持续稳定的发展，就需要采取相应的内部控制措施，规避财务管理中的各类风险。

一、电力企业财务风险的源头

一是政策风险：电力企业具有较强的垄断性，它对于人们的日常生活和工作以及社会的和谐发展都有着直接的影响；国家控制着电价，所以国家的政策就会影响到电力企业的利润。国家如果制定较高的价格，就会对国民经济的发展造成影响；如果制定的过低，那么就会限制到电力企业的发展空间。电力企业给予了部分企业和工业较大的优惠，这样就大大减少了电力企业的利润，这样电力技术的更新和建设就没有足够的资金，人们对电力资源的需求无法得到满足；无法对设备随时更新，电力输出安全得不到保证等等。因此，电力企业的经营和发展会直接受到政策的影响，容易有财务风险出现。

二是在筹资过程中造成的财务风险：如今人们生活水平的提升，对电力有着较大的需求，现有的电网规模需要进一步的扩大。要结合具体情况，对电力企业的建设进行扩大，投入更多的固定资产和人力资源，需要大量的资金。但是电力企业在对资金不断筹集的过程中，就可能会有风险产生。供电企业需要对风险防范体系进行科学的构建，合理预测筹资风险，对筹资决策进行科学的制定，以便避免有财务风险发生于筹资过程中。

三是自然灾害造成的财务风险：在诸多类型的恶劣天气下，容易破坏到电力企业的设备。如在前几年的雪灾中，就严重损坏了电力设施，破坏到了电网，很多地区都无法正常供电。自然灾害所导致的停电，会在一定程度上影响到人民的正常生活。供电企业只有具备了足够的资金，方可以对自然灾害有效的抵抗，这样管理风险就会得到加大。

四是营销过程中的财务风险：如今电力交易的市场化程度在不断提升，市场波动会影响到电力供求；抄表、核算和收费是电力企业营销的主要环节，在抄表环节需要正确地抄录客户用电量，在电费收取过程中，回收率也可能会出现风险。部分用户没有对电费按时缴纳，那么财务风险就会得到加大。在电费收取的过程中，电力企业需要独立结算，并且构建相应的预警体系。

二、供电企业财务管理中的内部控制措施

一是从经营业务方面进行防范：企业要对分配管理体系进行科学的构建，对主营业务和其他业务合理规划，企业在发展多项业务的同时，不能够降低原来业务的经济市场份额。在发展多项经济业务的同时，还需要较快的发展主营业务，将有效地防范措施给应用过来，最大限度地降低财务风险。

二是投资中的风险防范：企业只有进行了诸多的投资，方可以获得更大的利润，要想投资，企业就需要筹资。企业对内投资或者对外投资，都会有风险出现，那么就需要采用相应的防范措施。投资包含着当下和未来的一个时间差，容易有风险出现。其中，电网中的建设在电力企业投资中占据了一个较大的比例，在电力企业投资中，固定资产投资是非常重要的一个方面。因为如今技术比较的落后，固定资产方面还存在着一定的风险，那么在投资之前，就需要合理计划资金的分配，做好预测工作，全面详细地把控即将要发生的事情。在此过程中，相关机构需要做好监督工作，以便能够将其安全实施下去，促使财务风险得到有效降低。

三是筹资活动中做好防范措施：电力企业要想降低筹资过程中的风险，就需要对筹资预测机构进行成立，对筹资管理机制进行健全和完善，促使电力企业的管理人员充分重视筹资管理工作。

四是内部审核措施的应用：要将内部控制贯彻于企业的各个环节中，对审核力度进行适当地加大，促使企业的全方位控制得到实现。要结合各个环节的内部矛盾，将正确的控制方法给找出来，严格控制各种有效增长利润的经济行为。要强化管理资产负债，定时监控，避免出现风险，还需要对全面预算管理制度进行完善，对现金流量预算进行编制，以便对财务管理风险进行有效的控制。

三、供电企业会计内部控制原则

一是会计内部控制需要结合事前控制和事后控制，在财务管理中，则主要应用的是会计监督。在会计内部控制中，需要充分结合事前控制和事中控制。最后是通过会计内部控制和会计内部的具体有效管理，促使资产安全得到保证。

二是要监控物资的调配、筹资决策过程，将事前、事中和事后制度给科学实施下去。要想达到要求，就需要对以前的教训进行总结和吸取，以便将内部控制更好的实施下去，促使电力企业的财务管理水平得到显著提升。

三是对内部报告制度进行健全，结合具体情况，完善财务会计电子信息系统，增强数据输入保存等网络安全方面的意识。借助于会计专业的知识，对内部会计控制系统进行构建，提升内部控制的自动化程度，促使人为失误导致的不良后果得到有效减少，这样内部会计信息管理的安全程度也可以得到显著提升。

四是对奖罚制度进行科学的构建，要对奖罚制度进行科学合理地构建，在考核的时候，充分结合实际工作情况来进行。因为考核制度紧密联系着员工的薪资水平，为了将员工工作的积极性和主动性给充分激发出来，就需要向部门和个人落实会计内部控制制度，促使会计内部控制的水平得到提升。

总之，供电企业客观存在着财务风险，并且在电力企业发展过程中，非常重要的一个环节就是财务风险管理，它对于电力企业的稳定发展以及经济效益提升都有着直接的关系。因此，就需要充分重视财务风险管理，采取相应的措施来防范财务风险，最大限度地降低财务风险。对于供电企业来讲，需要将有效的管理手段给应用过来，控制财务风险，在降低财务风险的同时，还需要完善企业会计内部控制制度，这样方可以有效提升电力企业财务风险和财务管理水平。

四、结语

通过上文的叙述分析我们可以得知，在电力企业的经营发展过程中，非常重要的一个环节就是财务管理风险。财务风险是内外部因素综合作用下产生的结果，将风险管理中的内部控制措施给实施下去，可以促使运行成本得到有效降低。对风险管理进行强化，还可以对不断变化的生产环节进行应对，促使经济效益和社会效益得到稳定的发展，对电力企业的发展产生推动作用。

参考文献：

[1]林建红.加强财务风险管理，保证企业安全运行――浅议县级供电企业财务风险问题及其对策[J].时代金融，2013，2（12）：123-125.

[2]王红丽.供电企业财务风险的防范[J].北方经济，2012，2（2）：44-46.

内部管控措施范文1篇12

一、项目成本控制原则

施工项目成本控制原则是企业成本管理的基础和核心，施工崐项目经理部在对项目施工过程进行成本控制时，必须遵循以下基本原则。

（一）成本最低化原则。施工项目成本控制的根本目的，在于通过成本管理的各种手段，促进不断降低施工项目成本，以达到可能实现最低的目标成本的要求。在实行成本最低化原则时，应注意降低成本的可能性和合理的成本最低化。一方面挖掘各种降低成本的能力，使可能性变为现实；另一方面要从实际出发，制定通过主观努力可能达到合理的最低成本水平。

（二）全面成本控制原则。全面成本管理是全企业、全员和全过程的管理，亦称“三全”管理。项目成本的全员控制有一个系统的实质性内容，包括各部门、各单位的责任网络和班组经济核算等等，应防止成本控制人人有责，人人不管。项目成本的全过程控制要求成本控制工作要随着项目施工进展的各个阶段连续进行，既不能疏漏，又不能时紧时松，应使施工项目成本自始至终置于有效的控制之下。

（三）动态控制原则。施工项目是一次性的，成本控制应强调项目的中间控制，即动态控制，因为施工准备阶段的成本控制只是根据施工组织设计的具体内容确定成本目标、编制成本计划、制订成本控制的方案，为今后的成本控制作好准备；而竣工阶段的成本控制，由于成本盈亏已基本定局，即使发生了纠差，也已来不及纠正。

（四）目标管理原则。目标管理的内容包括：目标的设定和分解，目标的责任到位和执行，检查目标的执行结果，评价目标和修正目标，形成目标管理的计划、实施、检查、处理循环，即PDCA循环。

（五）责、权、利相结合的原则。在项目施工过程中，项目经理部各部门、各班组在肩负成本控制责任的同时，享有成本控制的权力，同时项目经理要对各部门、各班组在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制，才能收到预期的效果。

二、项目成本控制措施

降低施工项目成本的途径，应该是既开源又节流，或者说既增收又节支。只开源不节流，或者只节流不开源，都不可能达到降低成本的目的，至少是不会有理想的降低成本效果。控制项目成本的措施归纳起来有三大方面：组织措施、技术措施、经济措施。

（一）组织措施。项目经理是项目成本管理的第一责任人，全面组织项目部的成本管理工作，应及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施；工程技术部是整个工程项目施工技术和进度的负责部门，应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本；经营部主管合同实施和合同管理工作，负责工程进度款的申报和催款工作，处理施工赔偿问题，经济部应注重加强合同预算管理，增创工程预算收入；财务部主管工程项目的财务工作，应随时分析项目的财务收支情况，合理调度资金；项目经理部的其它部门和班组都应精心组织，为增收节支尽责尽职。

（二）技术措施

1．制订先进的、&127;经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。施工方案包括四大内容：施工方法的确定、施工机具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。正确选择施工方案是降低成本的关键所在。

2．在施工过程中努力寻求各种降低消耗、&127;提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施。

3．严把质量关，&127;杜绝返工现象，缩短验收时间，节省费用开支。

（三）经济措施

1．人工费控制管理。主要是改善劳动组织，减少窝工浪费；实行合理的奖惩制度；加强技术教育和培训工作；加强劳动纪律，压缩非生产用工和辅助用工，严格控制非生产人员比例。

2．材料费控制管理。主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用；合理堆置现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制订并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源。

3．机械费控制管理。主要是正确选配和合理利用机械设备，搞好机械设备的保养修理，提高机械的完好率、利用率和使用效率，从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。

4．间接费及其它直接费控制。&127;主要是精减管理机构，合理确定管理幅度与管理层次，节约施工管理费等等。