财务风险防范开题报告范文

关键词：资产管理股权投资财务管理

引言

近十年来，我国高速公路经营公司盈利丰厚，现金流充盈，自然成为对外投资的生力军，但受国情政策和行业特点所限，他们对外股权投资的管理现状却不容乐观。下面主要从五个方面阐述高速公路经营公司对被投资企业的财务监督管理工作。

一、协助被投资企业建立风险预警和内部控制制度

高速公路经营公司应以风险监管为主线，完善被投资企业治理结构，按照投资领域的行业特点和监管要求帮助被投资企业建立健全涵盖资本风险、支付风险、资产质量风险、市场风险、关联交易风险、业务风险等在内的财务风险控制制度，并按审慎经营原则，及时准确全面地识别、计量、监测和控制财务风险，提高被投资企业自身防范、识别、处置风险的能力。督促被投资企业构建以风险管理为核心的内部控制体系，确保其在资产、人事、业务、财务等层面都有健全的内部控制制度并保证有效执行。协助被投资企业建立一套财务风险预警系统，选择高敏感性的重点预警指标，以便预警指标体系能够全面、真实地反映企业所面临的财务风险的状况。高速公路经营公司协助被投资企业要从不同的角度综合考虑风险防范控制策略的制定和实施，既要保证被投资企业已经出现的风险损失能够及时予以消除和化解，又要提高被投资企业防范控制财务风险的能力和水平，最终保障被投资企业的长期生存和持续发展。高速公路经营公司自己也应建立对外股权投资风险评估机制，制定相应的应急预案，安排必要的风险防范资金，以加强风险防范能力。

二、建立被投资企业财务管理报告制度

1、建立内部财务管理报告制度。被投资企业应根据自身发展的需要，合理筹集资金、有效营运资产、控制成本费用、规范收益分配及编制财务会计报告，并制定相应的内部财务管理制度，加强财务监督和财务信息管理。被投资企业应在内部财务管理制度正式执行之日起30天内向其股东——高速公路经营公司报送相关财务管理制度。

2、建立主要财务指标和重点监管指标分析报告制度。被投资企业应按其股东——高速公路经营公司的要求及时报送季（月）度报告、年度财务预算、决算和财务分析报告，年度财务决算报告必须经具有相应资格的会计师事务所审计。高速公路经营公司财务部门应根据上报的财务信息进行分类汇总、分析和评价，掌握被投资企业财务运行状况，及时发现问题，与被投资企业共同制定相关问题的对策。

3、建立重要财务事项报告制度。重要财务事项包括：固定资产、在建工程管理，不良资产和呆账核销管理，企业改制、重组、上市、合并、分立、增资减资、引入战略投资者、产权转让、设立子公司、关闭等，以及可能导致企业实际控制权发生变化的事项等。被投资企业应在上述事项发生之日起30日内，向其股东——高速公路经营公司报告，并报送相关重要财务事项办理情况资料。

三、建立被投资企业薪酬方案和长期股权激励方案报告制度

充分的市场选择机制可以保证经理人的素质，并对经理人行为产生长期的约束引导作用，因此对经理人提供股权激励符合股东的利益。高速公路经营公司应建立有效激励机制，根据实际情况适度放开被投资企业长期激励的闸门，改变目前现金为主的薪酬构成，减少短期收益，增加长期收益，指导被投资企业建立与当地实际情况、行业水平以及企业自身经营情况相符合的薪酬管理制度和长期股权激励制度。同时，增加高管薪酬透明度，要求提供公司财务状况和高管薪酬的对比图，以及所有员工年度薪酬中间值和公司CEO年度薪酬的比较，以促使被投资企业按照经营业绩向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投资企业绩效评价基础资料报告制度

正确评价企业的经营结果和经营者业绩是经济管理工作非常重要的基础和前提，也是经济管理工作成败的关键之一。我国当前实施的企业绩效评价，实质上是按照市场经济要求实行的一项企业监管制度。被投资企业应于年度终了后，根据年度会计报表资料，填报企业各项财务指标值，并将绩效评价基础资料报送其股东——高速公路经营公司财务部门。高速公路经营公司财务部门应认真审核被投资企业绩效评价材料有关数据的真实性、完整性和合规性，和其他部门一起汇总分析被投资企业整体绩效情况，综合得出企业经营效绩和经营者业绩的基本结论。评价结果将作为考核被投资企业业绩、加强对外股权投资管理、确定被投资企业负责人薪酬和下个会计年度公司发展规划的重要依据。

五、建立对被投资企业定期或不定期的财务监督检查制度

财务检查是财务监管的重要方法和手段，是减少信息不对称、降低成本以及保护所有者利益的有效方式。高速公路经营公司应结合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地组织专人对被投资企业的财务执行情况等问题进行专项检查。对于财务检查中查出的差错及发现的问题，要区分不同情况、不同性质，有针对性地提出不同的处理意见，督促被投资企业认真负责地加以改正，及时做好善后处理，严格执行财务制度及财经纪律。

总之，在我国当前阶段，高速公路经营公司对外股权投资管理应坚持审慎监管原则，充分借鉴各行各业监管改革的成功经验和好的做法，寻求一条适应自己发展的监管思路和体制。

参考文献：

[1]财政部、交通部，高速公路公司财务管理办法，(1997)财工字第59号

财务风险防范开题报告范文篇2

[论文关键词]会计风险；公司治理、内部控制

2001年下半年，以安然、世通等为代表的美国系列财务舞弊案以及以银广夏、郑百文等为代表的我国本土企业财务丑闻相继暴光，以企业管理层为主体的会计舞弊风险凸现出来。2002年美国国会批准了《萨班斯法案》，2004年美国coso了《风险管理—整体框架》。2008年6月，我国财政部、证监会、审计暑、银监会和保监会等五部门联合《企业内部控制规范》，要求在上市公司范围内全面实施，并鼓励非上市公司自愿执行该规范。在这一背景下，我国会计理论界研究的主题之一就是如何防范日益突出的会计风险，特别是管理层舞弊风险，以保护企业投资者利益。

一、会计风险的类型

目前理论界对会计风险大多是从会计信息使用者角度来定义的。会计风险是会计人员对会计报表错报，而导致会计信息使用者的错误决策的可能性。会计报表错报可以分为三种类型:一是制度性会计报表错报，由会计确认、计量标准和方法的可选择性导致的会计报表错报;二是技术性会计报表错报，即会计人员由于自身的业务素质所限或工作责任心不强等原因，发生专业判断失误或计算操作等错误而导致过失性会计报表错报;三是舞弊性会计报表错报，即采用欺骗性手段进行会计处理导致的会计报表错报。与会计报表错报的三种类型相对应，会计风险也可以分为以下三种类型。

1.会计制度风险

会计制度风险源于会计环境的不确定性以及人们对不确定会计环境认识能力的不足。会计系统内部各环节在发挥作用时由于受法律、假设、原则、制度等的约束而存在影响会计信息真实性的风险。会计工作是在一定的约束条件下进行的，这些约束条件为保证会计信息的真实性和公允性发挥了重要作用。但有时这些约束也会给会计信息的真实性和有效性带来较大风险。

会计制度风险源于会计环境的多变性，以及与这种多变性相适应的会计确认和计量方法的可选择性。但是，相对于多变的经济环境，再多的会计政策选择也不可能完全如实地反映企业各种交易和事项(特别是金融工具创新和市场营销模式创新)的本来面目。会计信息的效用总是与其用户的期望存在差距。会计信息用户的期望会随经济环境的变化而变化，也会因用户的知识水平、个人偏好不同而有差异。从会计信息提供者的角度看，会计错报是一种“常态”，会计风险只可控制，不可避免。

2.会计技术风险

会计技术风险是指会计人员在确认、计量和报告过程中由于操作失误或由于对会计准则、制度的理解偏差所导致的风险，它主要受会计人员业务水平高低的影响。会计技术风险往往会产生于会计人员的无意识之中。

会计人员只要依法取得了执业证书，就表明在该领域具备了一定的知识，但能否继续保持专业胜任能力只有他自己最清楚。如果会计人员缺乏专业胜任能力，根本无法维护社会公众利益。因此，根据目前会计人员职业道德规范原则，如果会计人员缺乏足够的知识、技能和经验而从事会计专业服务，应当构成为一种欺诈行为。

3.会计舞弊风险

会计舞弊风险源于会计信息具有影响资源和利益分配的能力。因为在会计准则或制度规范下的会计信息不是抽象的数字，在这些数字背后代表的是不同的经济利益，即所谓的会计具有经济后果。会计经济后果指的是会计报告对企业、政府、工会、投资者和债权人决策行为的影响，包括对公司财务报告的授受者的影响;对‘搭便车者”的影响，即在财务报告公开后，那些并不是公司法定财务报告的接受者，可以无代价地取得公司财务报告信息;对报告公司自身的影响，如报告公司为了取得市场的正面评价，而选择使得财务报告更‘漂亮”的经济行为。

二、会计风险的控制

1.完善公司治理结构

安然事件告诉我们，光靠企业内部控制是无法防范会计风险的，特别是管理层舞弊的风险。所以，我们认为会计风险控制还需要借助于公司治理，即通过公司治理安排，为内部控制创造一个优良的内部环境。

既然会计风险源于利益冲突产生的问题，那么控制会计舞弊风险就应当从解决问题人手，通过公司治理安排，使管理层的行为符合股东的利益。由于我国资本市场发育不足，法律监管不力，只能立足于公司内部治理。为此，在治理结构安排上，必须首先确保董事会独立于经理层，需要独立董事制度与其相配套;其次要确保监事会对董事会的监督功能，需要独立监事制度与其相配套;第三还要确保内部监督体系发挥作用，特别需要把内部审计提升到公司治理层次的高度。

2，建立和健全内部控制

如果说公司治理是会计风险管理的大环境的话，那么内部控制则可以视为是会计风险管理的小环境。也就是说，公司治理需要借助于内部控制才能显示其威力。鉴于内部控制以分工、牵制和监督为精髓，以预防、发现和纠正差错和舞弊为已任，内部控制在会计风险控制中具有不可替代的地位。但是，从美国会计丑闻揭露出来的情况看，目前的会计舞弊通常是以为管理层舞弊为特征的，再好的内部控制也是无法防范管理层舞弊风险，因为只有管理层才能够绕过内部控制制度的制约，也只有管理层才有能力与外部审计展开利益上的博弈，收买会计政策。内部控制是会计风险防范的第一道防线，当内部控制出现问题的时候，会计风险将不可避免。内部控制内部控制有效运行的前提是要受到企业管理层的重视，只有诚实守信的管理层才会主动接受内部控制的约束。

3.加强内、外部审计监督

安然事件提醒我们，内部控制可能会失效，所以，防范会计风险必须从构建企业内部环境入手，特别是要加强内部监督体系建设，理顺审计委员会与监事会的关系，并且把内部审计提升到治理层次的高度。

管理层有可能会缺乏诚信，控制会计风险还必须要借助于外部会计监管。安然破产和安达信关闭，宣告了以市场为主要力量的内部会计监管理念和监管模式的消亡。以行业自律为代表的内部会计监管是必要的，但绝对不是万能的。《萨班斯法案》要求成立独立的公众公司会计监督委员会以取代行业监管就是不得已而为之的。

注册会计师审计做为公司外部治理的重要一环境，其成败直接关系到企业会计风险控制的效果。我国注册会计师制度不同于西方发达国家，其独立性主要受从业人员素质较低、会计市场需求不足、会计事务所组织结构不合理、以及民事赔偿责任力度不够等制度安排因素威胁。所以，防范审计失败风险主要应当从提高从业人员素质、扩大会计市场需求、改善会计事务所组织结构、加大民事赔偿责任等方面人手。

4.加强会计与税法的协调

税法是除证券法规之外，对会计影响最大的部门法律之一。从广义上理解，除了会计报表错报和舞弊之外，会计风险还有涉税风险。涉税风险源于财务会计与税法对收人和费用等收益要素的确认和计量标准存在差异。既然财务会计与税法有差异，那么在纳税申报时，就需要把财务会计收益信息调整为应税所得信息，即进行纳税调整。纳税调整的项目越多，涉税差错风险自然越高。所以，降低涉税会计风险的思路是减少财务会计与税法之间的差异。为此，制度层面上需要对财务会计与税法的差异进行必要的协调;从技术层面上进行制度创新，正确调整差异、避免差错。当然，财务会计与税法的协调必须以不损害会计信息质量为前提。

5.加强会计职业职业道德教育

会计职业具有双重责任，它首先代表企业，其次还代表所有者。受企业契约关系约束，会计人员通常受管理层直接委托，而受所有者间接委托。因此，会计拥有与被人的一方合谋损害人另一方利益的便利条件。会计人员与管理层合谋损害所有者利益是会计舞弊的常态。

财务风险防范开题报告范文

[关键词]风险管理；财务信息化；框架；环节；途径

风险管理要求将信息系统建设融入企业或单位的战略发展中，从风险识别、风险控制、风险应对、信息沟通、风险监控等多个层面与经营活动充分结合，保证企业或单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高企业或单位经营效率与效果。促进发展战略的实现。客观地讲。无论企业或是行政事业单位。现实中的财务信息化建设多源于信息技术的自然推动，而并非植根于全面、完整的风险管理理念或是财务会计理论的内在发展要求。但随着企业或单位自身发展与内外环境的变化，如何将全面风险管理理念引入财务信息化建设中，提升信息化管理水平，全面推进企业或单位快速、健康、可持续的发展战略，已经越来越迫切地摆在财务工作者面前。笔者以行政事业单位为切入点。尝试研究风险管理理念下财务信息化建设的基本框架、关键环节及实现途径。

一、行政事业单位财务管理面临的主要经济风险

美国管理会计师协会在《基于全球视角的财务报告内部控制评估研究》中，从经营及法律、控制设计、客户、员工、环境责任、财务与经济等16个方面举例说明风险来源的主要构成；而在其《企业风险管理：有效实施的工具与技术》中。又从战略风险、经营风险、财务风险和灾害风险四个方面对一般企业风险构成进行了详细的说明。笔者认为。行政事业单位同样必须正确分析所面临的各类风险。立足于财务部门来看，除了外部环境风险、单位发展风险和自然灾害风险等一般性风险外，最直接而又最为现实的经济风险主要来自于以下五个方面。

(一)人员受限于编制，流动性不足，容易形成意识性风险

行政事业单位在人员配备上必须严格执行国家有关机构人员编制的规定，客观上财务人员入口受限、出口有限。流动性严重不足。大部分财务人员思想观念比较陈旧与少部分员工对市场经济体制反应敏感并存的现实，使得行政事业单位必须重在防范个别人员的意识性风险。这与企业单位重在防范整体性意识风险是完全不同的。

(二)地域分布广泛，资产分散性强，容易造成决策风险

行政事业单位多按部门、按系统在全国、省、区、市、县呈树形分布，各类国有资产遍布辖区内外。在行政事业单位中，上级决策与下级决策、集中决策与分散决策大量并存。特别是由于资产分布地域广泛难以监管所带来的上下级管理松散及疏漏，在工程建设、大项经费开支、大宗物资设备采购、国有资产报废处置等领域存在着不按经济规则、法律法规办事。以及真假“一言堂”、“拍脑门”决策现象，更使得行政事业单位在我国经济、政治体制现代化进程中，面临着严峻复杂的决策性风险。

(三)资金流向繁杂，目的性多样，容易产生监管风险

企业虽然资金流动频繁、流量较大，但仔细分析，其资金流动主要围绕经营业务展开，范围基本可固定在其经营业务的上下游业务往来单位。而行政事业单位，往往既具有社会服务职能，又具有自我建设发展职能，相当部分还具有有偿服务乃至赢利的拓展职能，从建设发展角度来看其目的性呈现出多样化态势。因此，行政事业单位的经济活动虽以社会服务为核心而展开。但资金流动涉及的相关单位比较繁杂，不同类型的机构与个人都大量存在，这也使得行政事业单位的资金监管存在着较大的难度与风险。大量的风险控制活动，必须更多地建立在财务人员职业判断基础之上。

(四)会计核算简单，经济反映功能不强，容易诱发财务风险

与企业会计相比，行政事业单位会计在适用范围、计量基础、会计要素、平衡关系、核算内容方法等方面都存在特殊之处。严格讲，无论是会计制度或准则建设，或是对经济活动的反映要求，目前的行政事业单位会计核算都要比企业会计简单得多。近年来广泛为学术界、实务界讨论的诸如预算会计、财务会计与基建会计统一性问题，权责发生制的有限引入问题，资产管理与会计计量及核算问题等等，都从另一个侧面反映出当前行政事业单位会计较多依赖于传统会计理论，创新程度比较有限，已经与真实、准确、快速反映行政事业单位经济活动全貌的要求出现了较大差距。这种制度设计与调整上的不足，事实上很可能引发大面积财务风险，进而影响一届政府或单位党委的形象。

(五)信息公开有限，安全性脆弱，容易带来信息风险

行政事业单位在采集、整理、利用、管理及各类经济信息上必须遵循国家有关信息安全管理法规。凡涉及国家秘密、商业秘密及个人隐私的信息都是不能公开的。事实上，随着财务精细化管理的不断深入，行政事业单位财务管理恰恰又会越来越多地大量使用上述敏感信息。加之行政事业单位财务信息化建设普遍起步较晚。信息安全建设较为薄弱，在信息公开受限的大背景下，既要保证信息被正确有效使用，又要保证不出现信息误用，防范信息安全风险，确实是一项很大的挑战。

二、风险管理理念下的财务信息化建设基本目标框架

每个单位的每个层级及其利益相关者都需要获得内部及外部的大量信息，以识别、评估和应对风险。信息与沟通成为有效实施内部控制、防范经济风险的重要条件。在日常财务管理中，信息与沟通主要包括三个层面的具体内容：一是对经济业务的确认、计量与记录，二是在财务报告中对会计信息的揭示与披露，三是管理层与执行层及单位内部、外部的信息交流。这些工作通过信息技术的发展和应用，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。以对业务和事项的自动控制替代人为操纵干扰来实现。风险管理理念下的财务信息化建设发展目标框架问题也因此应运而生。

笔者认为，财务信息化建设的目的不仅仅是如何使用现代计算机技术逐步取代财务会计手工模拟业务，如何使用现代网络通信技术逐步取代点、线、面式的传统财务会计作业方式，如何使用现代仿真模拟技术逐步取代拍脑门式的传统财务会计决策方式，而更为关键的则是要把握住信息化建设的基本理论基石――财务会计基础理论与风险管理理论。从财务会计理论角度讲，信息问题是财务会计理论概念框架中的根本性要素；从风险管理理论角度讲，信息与沟通是内部控制的基本要素：而从信息化角度来看，会计信息的确认、计量、记录、报告与披露等问题应该成为信息化建设中的主体性要素。会计信息的采集、整理与提供，恰恰就是财务会计所要求的确认、计量和报告三个流程，一个完整的信息流与一个完整的财务会计工作流完全吻合；而将这三个流程不断持续化的过程，即构成与

风险监控、控制、评估等活动相衔接的全面风险管理。概括地讲，在上述理念指导下的行政事业单位财务信息化建设目标包括两部分的内容：一是确保采集、整理与提供的会计信息真实、准确。二是确保经济风险控制得到及时、有效的实施。这一框架大致可由以下三个部分的信息系统构成：

(一)以加强财务部门内部控制为着眼点，构建保证财务部门内部效率运转的一体化财务业务应用信息系统

应紧密围绕预算编制执行、资金资产管理与经费收支核算这三条财务管理的主线，建设适应全面规范管理要求的业务处理系统，构筑统一的财务信息数据平台，有效实施财务部门内部控制。按照分级控制、权限操作、业务整合、信息一体的原则，建设包括预算编审、执行系统和分析系统在内的预算管理系统，包括公用经费标准和决算系统在内的公用经费管理系统。包括会计账务、存款现金、银行账户、票据收入管理系统在内的会计管理系统，以及资产管理系统、保险基金管理系统、住房资金管理系统和工程建设经费管理系统等一体化业务应用系统。

(二)以促进事业部门规范管理为着眼点，构建保证事业任务建设合法台规的模块化财务保障应用信息系统

服务保障是行政事业单位财务工作的核心。从风险管理角度看，重点是通过建设模块化保障系统，促进事业部门合理算钱、规范用钱和有效花钱，保证单位各项建设任务的顺利进行，维护单位各项资产安全，促进单位中长期战略的实现。具体讲，一是建设数据交换系统，确保单位内部信息共享，保证会计信息的互信、真实与有效。二是建设日常办公系统，做到辅助决策，实现会计信息与内部监管信息在单位内部的有效沟通与传递。三是建设财务保障系统，实施实时管理，确保单位党委领导和财务部门对各项事业任务的建设投入、维护投入和资产占用情况随时随地可查、可控、可管。

(三)以实施依托社会联管联控为着眼点，构建实现与外部各利益相关者互联互通的复合化财务监管应用信息系统

主要是实现两个层面的功能性目标：第一层次目标，配合行政事业单位支付结算方式改革。建立资金支付结算信息管理系统，重点防范资金风险。第二层次目标，逐步实现与财政、金融、纪检、监察、社会保障等机构的网络互联，建立财务监管决策支持系统，防范各类财务风险，基本实现监管自动化和反腐信息化。

三、风险管理理念下财务信息化建设的关键环节与实现途径

行政事业单位财务管理要做到有效防范来自多方面的经济风险，关键是要围绕人员控制链、经费控制链、资产控制链、资金控制链和信息控制链的形成发展铺开，通过会计基础工作信息化、会计准则制度信息化、内部控制流程信息化、财务报告及内部控制评价报告信息化，实现财务保障与监管的创新发展，构建行政事业单位经济安全的科学发展道路。

(一)从信息系统建设上着眼经济风险控制

按照前述行政事业单位财务信息化建设目标框架，主要应分步推进实施。当前的重点。从业务处理系统建设来看，一是实现预算管理系统与资产管理系统的数据衔接，充分反映预算与资产管理相结合改革的要求，防范二者脱节可能带来的经济风险；二是实现预算执行系统与资金集中支付系统的数据衔接，充分体现强化预算管理与国库集中支付改革的精神，防范资金支付过程中可能存在的意识性风险与决策风险；三是实现其他各子系统问的数据衔接，充分显示经费预算与资金收付相分离改革的进展，防范财务部门内部业务流转过程中可能存在的管理风险。从财务保障系统建设来看，一是实现事业建设任务经费需求与财务资源保障可能的数据衔接。二是实现资金计划、调拨、支付的一体化。围绕财政资源有效配置和资金合理调度，降低资产配备和资金使用过程中可能发生的管理风险。从监管应用系统建设来看，则要实现资金管理的全流程监督、资产管理的全寿命监督、经费管理的全绩效评价和财务人员管理的全方位覆盖。确保资金、资产、经费安全，确保人员可管、可控。

(二)从信息化流程上强化内部控制监督

一是抓好信息化流程设计，从工作模拟走向流程重塑。现阶段行政事业单位财务管理，不仅要使用信息化手段模拟“预算一计划一采购一拨付一结算一决算”的开放式现实工作流程。使每个系统节点能够提供准确可信的信息，而且要从全方位风险控制的角度将互相独立的各业务流程整合为相互关联的业务流程网格，防范业务系统条块隔离形成的先天性管理流程风险。二是抓好信息化流程管理，从人为监控走向自动监控。应用信息技术的一个重要目的就是尽可能消除人在管理决策中的非有效性主观影响。降低意识性风险，而这个作用主要是通过流程管理来实现的。流程管理既涉及到信息系统程序设计、运行维护、数据处理、硬件设备等工作，又涉及到信息系统风险控制机构的建立，特别是对系统内部流程、用户角色、操作权限、业务归属等方面的风险控制，以及增加风险评估与报告渠道，提高经济风险管理信息的时效性与准确性。三是抓好信息化流程评价，从主观绩效评价走向客观绩效评价。从“事”变“钱”到“钱”变“物”，再到“物”发展成为新的“事”，引入客观的绩效评价体系，把财务保障活动与事业建设任务有机结合起来，保证单位经济活动的科学发展。

(三)从信息意识观念上加强经济风险管理

行政事业单位财务信息化建设，不单纯是系统建设的技术性问题。信息系统的设计者、建设者、管理者和使用者的思想意识与价值观念，都直接影响到信息化建设的质量与效益。在全面风险管理理念下，每个参与者都有义务将各自分管领域中的风险降到最低，特别要加强责任意识、忧患意识、差别意识、持续意识和开放意识的培养与教育。要时刻绷紧信息技术发展随时可能诱发财务管理风险这根弦，以永不停息的开放姿态学习国内外企业财务信息风险管理的先进经验，对可能造成的影响做到心中有数，既要在危难之时有可行的应急处置预案，更要通过监测与预警技术防患于未然。要区别不同风险所产生的不同影响，实现信息系统风险等级保护，实现各层面的相互约束与联动，在实践中推动财务信息安全管理的科学发展。

(四)从信息技术上创新风险管理手段

风险往往是与价值相关联的，不同的价值取向对应着不同的风险，不同的风险又需要采取不同的信息技术来控制与管理。从信息的分层特征看，行政事业单位财务信息化建设风险控制的关节点主要存在于信息来源、信息寿命管理、信息加工过程控制、信息频率控制、信息精度控制和信息安全控制等六大方面。可以说，每个关节点都有相应的信息控制技术体系作为支撑。行政事业单位在充分运用现代科技手段新成果提升财务风险控制技术与管理质量的同时，还要重点做好风险控制体系、安全管理体系建设以及信息化建设资源的重组。

财务风险防范开题报告范文篇4

《财经》记者从多个渠道了解到,各大部委牵头的重大课题,大多刚刚完成第一轮调研报告。按照惯例,第一轮调研报告完成后,还要征求其他参与部门的意见,并与国务院领导进一步研究讨论,需要经过若干次修改才能定稿,成为“成熟”的研究成果。

从第一轮报告到“成熟报告”,中间通常有几个月的时间。这意味着会议将无法在近期召开。

央行课题有进展

据《财经》记者了解,由中国人民银行(下称央行)牵头的五个课题已经完成第一轮调研报告。其中第一个课题――“确立系统性金融风险防范制度”研究成果已经“相对成熟”。

该报告参考G20的研究框架,从宏观方面、微观方面、监管体制、国际传导风险以及防范支付清算风险等角度,系统地对防范系统性金融风险进行了深入细致的研究。

在宏观方面,该报告强调中国要尽快设立宏观审慎性管理框架,同时要做好准备防范财政性风险。

在微观方面,报告肯定了中国大型商业银行和保险机构通过上市等一系列相关工作,使得机构的健康程度得到很大改进。同时,也指出需要改进的方向。据了解,改进的主要方向是:通过各种措施减少行政干预。

一位金融监管高层在接受采访时认为,“去行政化”将是下一步金融改革的核心问题。没有“去行政化”,金融改革就无法取得实质的突破。

在监管体制方面,该报告提出两种思路,一是加强“银、证、保”三个监管机构的协调机制,涉及到金融控股公司,视其分量最重的业务性质而定,属于哪个行业,则由相关监管部门监管;二是赋予一家监管机构对跨业经营和金融控股公司的监管权。

在国际风险的传导上,该报告意见是:中国应该增强国际影响力,要更多参与国际规则的制定和国际活动,防止在危机发生时国际组织关于预警、救助的安排,对发展中国家、对中国不利。

目前,中国的支付清算工作做得还“不错”,但报告依然对此提出警示,建议防范支付清算系统风险。

至于其他央行牵头的四个课题,如加强对金融机构综合经营和“大而不能倒”金融机构的监管、推进政策性金融改革、加快债券市场改革发展和规范发展信用评级机构等,目前第一轮报告均已完成,但研究成果“还不太成熟”。

解决“危机后遗症”

去年年底,国务院部署了15个重大金融的课题,希望立足中国现实情况对这些重要金融问题进行研究探讨,一些研究成果可以通过相关改革,变成施行的法律和政策。

《财经》记者从央行和财政部相关部门了解到,目前,这些金融课题经过密集调研,基本进入成果初成阶段。

据媒体透露,上述金融课题要拿出成果、取得共识之后,才会择期召开全国金融工作会议。因此,会议或将拖延至今年年底。甚至很可能推至明年召开。

作为中国金融系统最高级别会议,前三次全国金融工作会议都是每五年召开一次。由于金融危机带来了严重后果,中国虽然没有处在金融风暴的中心,也暴露出一些共性问题,为解决“危机后遗症”,中国决定提前召开第四次会议。

在中国积极筹备全国金融工作会议期间,其他国家也陆续出台了金融改革方面的重大监管措施。

例如,金融危机的发源地美国,7月21日通过了《多德-弗兰克华尔街改革与消费者保护法》,华尔街也正式走进新金融时代。

财务风险防范开题报告范文篇5

【关键词】财务风险；核心地位；控制体系；控制措施

集团公司生产经营过程中遇到的风险有战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险在企业风险管理中居于核心地位，是企业最致命的风险，财务控制是企业最有效的控制。企业一切管理工作从建立和健全内部控制体系开始，企业的一切决策都不能游离于内部控制体系之外。内控制度被视为集团公司的“家规家法”，将抗风险能力、强化风险管理水平提升到了一个崭新的阶段——风险管理阶段，在加快集团公司国际化进程方面显示出越来越大的作用。集团公司根据内外部各类风险信息，借鉴国内外石化行业的最佳实践，经风险识别评估，确立了战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险与其他风险交织影响，是企业运营活动风险的集中体现，也是企业面临的重要问题。

一、集团公司存在的主要财务风险

基于内部控制理论全方面的财务风险，是客观存在的各种难以或无法预料和控制的因素，由于财务政策、财务运作及财务管理等方面的不恰当行为而导致的财务成果和财务状况的风险。集团公司目前涉及的财务风险主要包括：流动性风险、筹资管控风险、资金管理风险、利率汇率风险、成本费用控制风险、财务报告风险、税务风险、担保风险、金融衍生品管理风险、关联交易风险等。客观存在的财务风险是不可能完全消除的，企业只有采取有效措施来降低财务风险。

二、财务风险在集团公司风险管理中的核心地位

企业风险是企业生产经营活动的复杂性、能力的有限性、内外环境的不确定性而导致企业达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。市场风险、战略风险、运营风险及合规风险最终导致企业经营、财务状况和财务结果的恶化或达不到预期目标。其他风险与财务风险相互交织、相互影响，财务风险的恶化导致其他风险爆发，对于集团公司而言，一家企业或者企业个别部门的风险，很可能产生连锁效应，波及整个企业甚至是其供应链上的合作伙伴以及资本、产品等市场。由于各类经济活动结果最终体现在财务上，因此财务风险是企业最核心的风险，财务风险控制是企业最有效的控制。

三、企业财务风险控制体系的建设

基于内部控制理论所建立的财务风险控制体系，能够有效地利用企业资源，很好地解决集团内部的财务问题，是控制与防范财务风险的有效措施。构建财务风险控制体系，对于集团公司而言是生存与发展的头等大事，具有重要的意义。

（一）构建集团公司财务风险控制体系的必要性

目前，大多数企业的财务控制内容虽然繁多，但没有形成一个财务风险控制的体系，财务控制能力不足；资金、预算管理虚散；内部审计薄弱；集权分权两极化等。对于集团公司而言，面临的财务风险压力尤为突出，因此从集团公司层面建立一个整合的财务风险控制体系，规范企业的财务风险管理，有效地预防财务危机，保障企业财务管理活动的有效实施，为集团公司堵塞管理漏洞，成为企业管理的重中之重。

（二）财务风险控制体系的建立原则

1.全面性和全员性原则。涵盖各经济业务事项和相关岗位，涉及全体员工，贯穿决策、执行、监督全过程，落实到各个环节，实现全过程、全员性的控制。

2.分级分权管理的原则。按照集团公司现有的管理体制，对财务风险的管理与控制实行分级分权的管理办法，逐渐管理和控制。

3.风险与收益均衡的原则。集团公司在进行经济活动时要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同时要考虑发生损失的可能。

4.风险适度、超前预警的原则。集团公司应建立健全风险识别、预警和财务风险的管理系统，明确最大的风险承受度，在风险发生前有效规避。

（三）设立四级风险控制组织机构

集团公司要设立四级风险控制组织机构，明确集团公司、分公司、三级单位、四级单位的总会计师、主任师、财务负责人、财务人员为相应风险控制点的责任人，统一管理，逐级负责。集团公司通过开展日常稽核、内外部审计、业务能力培训、综合考评等手段，提高识别风险和控制风险能力，保证会计信息质量，加强风险的监管和控制。

（四）财务风险控制措施

财务风险在企业风险管理中居于核心地位，只有加强财务风险管控，才能为集团公司持续有效发展保驾护航。防范财务风险作为内控管理的重点，应从完善制度、细化措施、强化管理等10个方面进行规范管理。

1.建立和完善财务制度体系。财务会计系统是对发生的各项经济业务进行记录、确认、归集、分类、分析、编报而建立的会计记录手段、会计核算程序、会计报告制度和档案管理制度等的统称。从内部控制发展史来看，财务会计系统控制是内部控制的前身，是内部控制的基石，如果连会计系统控制都做不好，就无从谈及内部控制和风险管理，足见会计控制的重要作用。因此集团公司应建立完备的财务内控制度体系，制度体系主要应包括会计核算制度、财务管理制度、综合性管理制度、财务收支审批报告制度、财务机构与人员管理制度、成本费用管理制度、成本控制管理办法等。及时制定和完善各项财务制度，定期形成制度汇编，逐级结合实际情况参照制定执行。有了完备的财务制度体系，才能有效地规避财务风险，更好地发挥财务的核算、监督职能，提高管理者经营、决策的效率，促进企业的持续健康发展，提升企业价值。

2.实行不相容职务分离控制。在多项控制措施中最基础、最必要的就是不相容职务分离控制。不相容职务是指由一人担任，既可能发生错误和舞弊，又可能掩盖其行为的职务。在内控检查中，由于各种原因不相容职务集中表现在：业务经办与会计记录、授权批准与业务经办、会计记录与财产保管、票据与印鉴、业务经办与稽核检查等。集团公司在设计、建立内部控制制度时，要对所有经济业务进行梳理、过滤，明确规定各个机构和岗位的职责权限，实行由两人以上担任的方法进行不相容岗位和职务的分离，使其相互之间监督和制约，以达到内部牵制的效果，确保内部管理有效，会计信息真实，防止经济犯罪现象的发生。

3.严格授权审批控制。授权审批是在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批控制规定每个岗位及其岗位人员在处理业务时的权限和对应责任。在内控检查中比较突出的问题是：在经济事项发生时审批手续不完备；经办部门和财务负责人、主管部门领导、总经理联签有缺漏；未按规定审签等。因此集团公司应制定授权管理制度和审批程序，建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权，公布权限，加强对权限行使的监督和管理。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。每位相关人员应在其各自授权范围内行使职权和承担责任。

4.加大财产保护控制。保障财产安全是内部控制的重要目标之一。财产中企业的现金、存货以及固定资产等实物资产是企业进行经营活动的基础，因此集团公司应建立财产的日常管理、定期清查和核对；设立专门机构或人员对资产进行管理，严格授权制度，无关人员不得接触财产；在资产的购买、保管、使用及报废过程中，实行多人、多部门参与，以防止权力过于集中而导致企业资产流失。近年来，应收款项作为财产中的重要组成部分受到高度重视，集团公司应建立应收款项风险管理体系，从源头开始加大应收款项监管力度。对于已形成的呆坏账应加大清欠力度，切实保障财产的安全与完整，提高企业财产使用效率。

5.推动经济业务过程监管。经济业务过程监管是指财务机构提前介入经济业务关键环节，对经济业务进行事前、事中、事后全过程监督的行为。集团公司应加大财务机构过程监管力度，遵循防范性、及时性、重要性“三个原则”，把握预算与计划下达、招标、合同签订、开工、实施、验收、资产交付、结算“八个重点环节”，通过全员全过程细化监管措施，建立完善长效机制，切实提升经济业务监管水平，防范财务风险。

6.加强财务稽核控制。财务稽核是对经济业务的真实性、完整性、合法性、合规性以及会计处理的正确性进行的系统检查和核实，是内部监督和管理体系的重要组成部分。集团公司财务稽核应包括国家有关财经法规、政策、企业会计准则、企业财务通则的执行情况；财务管理、会计核算制度的执行情况；预算的执行情况；会计核算的正确性以及会计资料的真实性、完整性；资金、资产管理及效益情况；内控业务流程及关键控制点是否得到有效执行；各项业务处理是否按内控权限进行审批；计划投资、物资采购、合同管理及市场管理等是否符合规定；各项制度的执行情况如何；会计凭证的填制，会计账簿的设置、打印，财务报告的编制等是否符合会计基础工作规范的要求；其他与生产经营、财务管理相关的经济事项。集团公司每年应进行定期和不定期及日常和专项、重点业务的财务稽核，通过对上述业务的稽核，为规避各种风险筑起一道防火墙。

7.重视全面预算控制。会计控制是事后控制。预算控制是事前控制，因此其重要性不亚于会计控制，在某些方面其作用甚至超过会计控制。预算控制就是在明确各责任部门职权的前提下，按照预算的编制、审定和执行程序，实施全面预算管理制度。集团公司应根据自下而上的编制上报和自上而下的分解下达方法，结合各层级的实际情况，多部门联动逐级编制上报；综合平衡后预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；在具体执行过程中通过内部报告、协调等方法进行动态分析、监督、控制和预警；定期召开月度经济活动分析会，分析预算指标执行进度、执行差异，通报预算执行情况，制定整改措施，及时纠正。由于客观环境的变化，可以按照调整程序进行动态预算控制；将预算指标完成情况纳入绩效考核体系，制定奖惩办法。通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体目标，并作为其绩效约束条件，从而保证了企业经营目标的实现。

8.实行运营分析控制，提升预算风险的掌控能力。开展运营活动分析的目的是使企业经营向着预算规定的目标发展，通过将全面预算控制与运营分析控制相结合，找出发生偏差问题所在，并根据实际情况解决问题或修正预算。集团公司应将预算运行风险的掌控和化解作为一项常态化工作来抓，认真梳理、系统分析年度预算中工作量预算、收入预算、支出预算等存在的风险，明确重点项目、重点单位，形成风险分析报告和化解风险应对方案，及早预警，积极应对。建立运营情况分析制度，结合生产经营中各个环节的信息，对企业运营情况进行分析，定期出具分析报告，及时发现和解决问题。

9.建立绩效考评控制。全面预算控制与运营分析控制是绩效考评实行的依据和内容，如果没有这两项控制内容，绩效考评也就失去了控制的对象。集团公司应首先确定绩效考评目标，根据企业自身情况选择考评标准、指标权重设置科学的考核指标体系；对企业各部门及全体员工定期进行业绩考核和评价，依据评价结果确定员工薪酬及职务升降、评优、调岗、辞退等。绩效考评作为衡量工作优劣的标准，依据绩效考评结果进行有效决策，引导规范员工行为，促进实现发展目标和提高经营效率效果。

10.对财务风险实行预警机制。财务风险预警机制是对企业各方面信息进行全面分析，将企业存在或将要发生的财务风险进行预警。集团公司应明确财务风险的预警标准、责任人员、规范处理程序，制定财务风险预警制度；将企业采购、生产、经营、销售等管理信息纳入到财务风险预警机制中，实现资源共享，提高风险预测的准确性和稳定性；按照“分级管理、责任到人”的管理方式，进行风险预警前期管理、风险预警实施、监督与考核，有效地控制经济业务，防范和降低企业风险。

结语

加强企业内部控制对提升企业经营管理水平、提高风险防范能力、确保公司战略目标实现具有重要意义。集团公司要通过不断完善财务内部控制制度，建立财务风险评估机制，全面提升财务风险控制水平，切实做到用制度规避风险、用机制控制风险、用责任降低风险，最大限度地保证企业的经济利益。

【参考文献】

[1]李丹.论企业财务风险管理[J].现代商贸工业，2009（6）.

财务风险防范开题报告范文篇6

[关键词]审计风险；财务；账户基础

1审计风险含义及其特征

审计风险一般是指，财务报告本身存在错报，但受业务复杂程度、内部控制制度、审计方案、审计成本、审计经验等多种因素影响，审计人员未能发现财务报告中存在的错误和舞弊，造成审计评价和意见不恰当甚至不正确的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

审计风险是客观存在的，是不可避免的。审计是建立在对被审计单位内部控制制度评价基础之上的，审计过程乃至审计意见的形成与表述都受众多复杂因素的影响与制约，审计人员不可能发现财务报告中所有的错误和舞弊，所以审计风险始终存在。

2财务欺诈将会大大增加审计风险

财务资料不真实、虚假信息会使审计风险扩大。审计评价必须建立在真实、完整的财务资料和会计信息基础上，审计意见要以客观事实为依据，并以相关财务数据为依托。虚假资料直接影响审计评价公允性，甚至造成判断错误，由此产生的审计报告不能真实评价被审计单位财政财务收支以及资产、负债、损益状况。

单位自身具有检查发现交易记录是否存在错误的内在要求。现代企业制度要求建立健全内部控制，如果内部控制设计良好并得到执行，就能有效阻止差错产生或检测差错所在，从而将各类差错控制在一定范围内，对于非故意错误更是如此。也就是说，因为工作疏忽而导致财务报告存在非故意错报或漏报的可能性较小。

3影响审计风险的因素

3.1外部环境影响

（1）被审计单位治理结构不完善，内部控制不完善或存在缺陷。被审计单位治理结构是否完善，内部控制制度是否健全有效，直接关系到审计风险。以企业为例，公司治理结构由两部分构成，一是通过竞争市场所实施的间接控制，即外部治理机制，其中包括产品市场、资本市场、经理市场等；二是为实行事前监督而设计的直接控制，即内部治理机制，通常由股东大会、董事会和经理班子构成。

（2）市场环境多变性和经济活动复杂性。市场环境的多变性和复杂性会对审计风险产生重要影响。随着经济体制和技术经济环境的变革，企业组织也不断变化调整，其间会发生大量企业改制、兼并、重组等行为，企业形态和构成不断变化，其中运作也日趋复杂，审计人员对其情况难以全面了解和评价，获得正确结论的难度加大，造成审计风险扩大。

3.2审计自身因素

审计机关和审计人员自身原因造成的审计风险。审计机关和审计人员工作不慎，行为不当引发的审计风险。

（1）审计人员在职培训不足，业务知识及专业水平不能胜任业务发展的需要，是形成审计风险的内在原因。一方面，审计人员专业技能不足及实务经验、风险意识欠缺，使其难以做出适当的专业判断，从而不能把握审计风险。另一方面，审计人员违背审计职业道德，未能遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守的要求，更是审计之大忌。

（2）现行审计模式存在缺陷。账户基础审计模式与制度基础审计模式关注的重点是差错风险，对欺诈风险、财务危机或经营失败风险则关注较少；而现行审计模式还是建立在账户基础审计和制度基础审计之上的，防范和控制因财务危机、经营失败和财务欺诈而导致审计风险的系统体系还未建立。

4防范控制审计风险的策略和措施

如何更好地履行国家审计职责以避免审计失败是国家审计机关需要解决的一个重要课题。对此，笔者认为，应当从以下几个方面防范和控制审计风险。

4.1防范审计风险的基本要求

（1）加强审计队伍建设，提高人员素质。审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键。审计人员自身素质的高低，直接决定审计工作质量。一方面，我国正处于经济转轨时期，法制建设还不完善，审计所处的外部环境不容乐观。另一方面，随着经济环境的发展，审计对象的复杂程度不断提高，审计难度和风险有攀升的趋势。这对审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通财务会计知识，还要掌握经济管理、信息技术等专业知识，同时还要具备良好的职业道德。只有如此，才能保证审计质量水平，才能防范和控制审计风险。

（2）强化审计风险意识，保持应有的职业谨慎。重视防范和控制审计风险是保障审计质量，维护审计声誉，促进审计事业的需要。如果因为忽视审计风险而导致审计失败，不能及时揭露重大违法违纪，甚至不能对事关被审计单位生死存亡的重大危机发出警示，以及因为审计行为不当引发行政复议和诉讼，不仅会造成不良后果，而且会损害审计形象，危及审计事业发展。实践证明，只有牢固树立风险观念，恪守应有的谨慎与合理的怀疑，才能最大限度地降低审计风险，防止审计失败。

（3）全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索。我国正处于社会主义市场体制逐步建立和完善阶段，法规不健全、不完善，政府机构改革和改革不到位，行之有效的内部治理机构远未建立，国有资产损失浪费和被侵吞现象仍大量存在。国家审计有责任维护国有资产安全完整，在很长一段时期内，注意发现大案要案线索将是国家审计的一项重要任务。

（4）恪守审计权限，坚持依法审计原则。作为一种公务活动，国家审计不能违反法律规定。审计机关依照审计法和审计法实施条例以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。如，在没有政府授权或者委托情况下，审计机关不能开展经济责任审计。在实施审计过程中，审计机关及其审计人员要严格执行审计程序，做到程序不违法。如，按照《审计法》规定，审计机关要在实施审计三日前将审计通知书送达被审计单位；再如，审计组审计报告报送审计机关前，要征求被审计单位意见。

4.2建立健全全面审计质量控制制度

审计机关应当合理制定以下两个层次的质量控制政策与程序，一是审计工作的全面质量控制政策与程序，至少应当包括：①审计纪律；②专业胜任能力；③工作委派；④督导；⑤对质量控制政策与程序的执行情况进行监控。二是各审计项目的质量控制程序。在审计项目质量控制中，负直接责任的审计组长应当执行全面质量控制政策与程序中适用于审计项目的质量控制程序；督导人员应当考虑审计人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其工作进行指导，监督和复核的方式及程度。

4.3审计实施中的审计风险控制

（1）各级审计机关在制订计划安排项目任务和要求时，尽量合理安排，使审计监督与宏观决策和政府中心工作相一致。

（2）做好审前调查工作，掌握被审计单位基本情况。一般需要了解，所有者及其构成；组织结构；生产、业务流程；经营管理情况；财务状况与经营成果；财务报告编报环境；运用的法规等。做好审前调查，可以使审计方案做到有的放矢，提高审计效率和效果。

（3）在制定审计方案时，要预测可能出现的各种风险因素，以及防范控制措施。如，考虑审计组成员时要避免在特定领域出现“外行审计内行”的情形。

4.4关注重大财务欺诈

财务欺诈作为舞弊的主要形式，导致财务报告不实反映，对财务报告用户产生巨大危害。审计人员有责任制定审计计划并实施适当的审计程序，以合理确定财务报告是否存在由财务欺诈导致的重大错报。当存在重大财务欺诈，而审计之后未能发现，就会造成审计失败。

为防范和控制审计风险，审计人员应当掌握财务欺诈特征及其手法。如，欺诈动机（或压力）和机会，表现形态，涉及的范围及领域，欺诈时段和常用手法，掩饰和隐藏的手段，反审计措施等内容。这样才能“魔高一尺，道高一丈”，揭穿财务欺诈。

参考文献：

[1]张伟.论审计风险及其防范[J].致富时代，2011（4）.

财务风险防范开题报告范文1篇7

国际上，对地方政府债务问题的研究文献较早也较多，一般都是在政府债务风险分析框架下进行专题研究，侧重于债务风险监控与方法，并制定预警机制，实施实时监控。上世纪30年代以前，主要的研究观点是古典学派的“债务有害论”。这一思想成为自由资本主义时期政府债务思想的主流。其中最具代表性的是亚当•斯密(Adamsmith)的反对政府发行债券［4］;李嘉图等价理论(RichardianEquiva-lence)的不赞成政府举债［5－6］。随着大衰退在20世纪30年代的爆发，使得很多经济学家对政府债务的作用重新思考，认为政府负债有利于社会经济的发展，形成了新经济学派理论，即“政府债务新理论”。这时期代表性人物有约翰•梅纳德•凯恩斯、阿尔文•汉森、A•P•勒纳［7－9］。从20世纪50年代开始，西方财政联邦主义的研究成为主流，大部分学者认为地方政府比中央政府可以更有效率的实现资源配置的有效性。尤其是进入90年代，关于政府债务及其风险控制研究成为关注热点。国内研究政府债务始于世界银行从政府债务监督角度提出的财政风险矩阵概念，将政府面临的财政风险归为四种负债，而每种负债均具有以下四个特征中的两个:显性或隐性、直接或或有。以此政府债务分类方法为基础，国内涌现出大量的地方政府性债务的研究文献。从财政风险的角度出发，以债务总量衡量政府的举债规模。如樊纲(2002)、刘尚希(2002)、肖振东(2009)、于海峰(2010)、崔军(2011)分别估计了我国地方债务总量规模，得出总量地方政府债务可控，但是存在财政风险，应引起重视［10－14］。在地方政府债务风险预警机制的建立方面，马骏、刘亚平(2005)［15］从逆向软预算约束的监督对地方政府债务风险的成因进行了深入分析;匡小平(2004)［16］、洪源等(2006)［17］等分别从理论和实证的角度对地方政府债务的可持续性进行了探讨;王晓光、高淑东(2005)［18］、裴育、欧阳华生(2007)［19］、张海星(2009)［20］、章志平(2011)［21］等分别从不同角度和实证的角度分析了地方政府债务风险成因，提出构建地方政府债务风险预警体系的思路和加强债务管理的措施，从而有效防范债务风险。对于地方投融资平台债务风险程度、债务风险成因和综合治理研究方面，巴曙松(2010)［22］、贾康(2010)［23］等都曾过2009年末和2010年末地方政府投融资平台债务总量;马海涛、秦强(2010)［24］、贾康(2010)［23］、类承曜(2011)［1］、梅建明(2011)［25］等认为经济发展阶段、财政政策、财政体制、财政法律制度、地方投融资管理机制缺失等内外部客观因素导致了地方政府投融资平台债务风险加剧，必须严格加以控制。另有学者从实证角度研究地方投融资平台债务规模和警戒线，如武彦民(2010)运用债务负担率，结合国际警戒线标准和我国国情，研究出我国2009年末地方投融资平台占地方政府债务比例及其对地方政府债务激增的贡献度［26］;沈明高、彭程(2010)估算了我国2010年和2011年地方投融资平台可能增加的债务及风险［27］。综上所述，学术界对地方政府债务风险进行了深入探讨，但尚缺乏对地方债务风险控制的政府会计信息监管的研究。因为我国缺乏真实、完整的对外披露的地方政府性债务信息，所能提供的地方债务信息十分有限，而地方债务信息是由政府会计信息系统来提供的，信息质量的高低直接影响地方政府性债务风险预警与控制。所以笔者力求在现有地方政府性债务风险控制研究理论的基础上，从政府会计信息监管的角度展开研究，为加强我国地方债务风险控制提供积极的政策建议。

地方债务风险管理存在的主要问题

1、债务规模大，责任主体不明确政府多头举债、多头管理、各自为政，举债主体缺乏科学民主的决策程序、缺乏科学合理的可行性项目论证以及严格的举债审批程序。举债的盲目性，造成地方政府债务规模激增，尤其是隐性债务或或有债务，这些债务总量难以估计，且长期处于政府监管之外，偿债主体不明确、偿债的积极性不高、还款意识淡薄，加剧了政府财政风险，从而使得难以对地方债务风险进行有效的量化管理。2、债务管理不规范，效率低长期以来，地方政府举债资金来源较广，举债的主体诸多，有地方政府部门、各种融资平台公司、事业单位等部门。债务资金的使用不规范，有的地方政府将债务资金违规用于房地产开发、办公大楼和城市形象工程建设，资金的使用效率不高;有的甚至投入到高风险的资本市场，投资效益不佳，风险较大;还有的把大量的债务资金闲置，效益低下。3、债务信息不全面、不透明，隐蔽性强我国现行预算会计制度的核算基础是收付实现制，使得政府会计记录和报告的信息只有直接显性债务中的一部分，而间接隐性债务的规模、构成、担保等相关信息没有一个部门能全面系统的掌握，这部分债务隐藏着巨大的财政风险。现行政府会计不能及时全面的提供地方政府性债务的总体信息，则地方政府的债务信息的披露就不透明、不清晰，隐蔽性强，难以估算。

政府会计在地方债务风险控制中的重要作用

1、政府会计为地方债务管理提供信息举债适度有利于社会经济的可持续、健康、稳定的发展;而举债过度，可能导致严重的财政风险。所以，地方政府债务管理的关键是地方政府要提供相关的债务信息，而债务信息的提供者理所应当的就是政府会计。政府财政管理的核心和控制中心就是政府会计体系，是政府的中枢神经系统，为政府决策者和管理者提供有用信息，包括地方政府性债务管理所需的债务规模、结构等基本数据信息;进行风险评估的数据信息;通过对政府各种负债的确认、计量和报告，能给地方政府的债务管理提供前瞻性信息，使政府决策者和管理者把握债务风险控制的最佳时机，把债务风险发生的损失降到最低等。2、政府会计信息是地方债务管理目标得以实现的重要依据地方政府债务管理的总目标是:全面掌握地方政府目前实际债务规模、结构，保持适度举债，以低成本举债满足地方政府的资金需求;有效的进行风险识别，及时通过计算风险指标值，与指标标准值比较对地方政府债务活动及时监控，当债务指标值接近警戒线时，对相关部门和机构发出警告，以便及时进行风险防范与控制，保持政府适度偿债能力。这些信息的获取来自于政府会计提供的债务信息，如地方政府债务风险预警系统中的风险指标，这些指标数据的取得都必须基于可靠的和全面的债务数据;债务资金的使用、债务规模的控制等方面的信息，也需要会计记录。3、政府会计职能的发挥是地方债务管理的重要内容政府会计本身有核算和控制两大职能。政府会计核算职能通过对地方政府债务进行确认、计量、记录和报告，提供及时、客观、完整的债务信息，以满足政府管理者和决策者进行具体债务管理的需要。地方政府债务风险控制是否有效，关键在于政府管理者和决策者能否及时了解其债务风险程度及其变化情况，把握最佳风险控制时机，及时采取有效措施加以控制。政府会计提供的地方政府性债务信息越及时、越客观、越全面，就越利于及时防范与化解地方债务，实现地方政府债务管理目标，避免债务风险真正到来而造成的损失。政府会计的控制职能，是指依据经济管理的要求和国家有关法律法规、方针政策来监管各级地方政府举债行为的合法性、合理性和合规性，监督举债资金的使用效率，对地方政府负债信息分析，及时发现债务风险控制中存在的问题及其成因，便于对地方政府预计负债以及风险情况做出正确判断，对于那些未来风险较大的项目建立风险储备基金，把政府债务风险控制在萌芽状态或将政府债务风险发生时带来的损失降到最低。所以，政府会计的核算和控制职能，是地方政府债务管理的基本职能，对最终实现政府债务风险控制目标具有重要意义。

地方债务风险控制的政府会计信息监管框架设计

财务风险防范开题报告范文篇8

关键词:风控;稽核;培训;稽核规则

一、落实风控工作要求，夯实风控管理基础

以整合、规范、提升为主线，坚持发展和效益并重原则，切实发挥风控办牵头作用。一是组织各部门以及县公司提报风险管理重点问题，汇总编制年度风险控制工作计划。二是成立由公司主要领导人为组长，分管财务领导为副组长，财务部牵头的风委会。组织领导审议本单位年度风险管理工作完成情况，重点业务领域提供问题专题报告。三是建立信息反馈机制。通报公司重大风险分布、风险管理报告，加强重大风险事件报送，动态跟踪本部及县公司各单位风险管控情况，推动风险协同防控。

二、以稽核内控制度为依托，搭建依法依归管理机制

一是按照《国家电网公司财务稽核管理办法》和《国家电网公司内部控制管理办法》等相关规章制度的规定，以提升经营管理效率和效益、促进依法治企为目标，对相关稽核制度进行梳理完善，并结合实际，制定《稽核要点一览表》,建立《稽核要点典型案例库》，通过全面规范稽核管理流程，加强对县公司的业务指导，以稽核为手段力争从源头控制风险。

三、财务各专业各司其职，实现内部稽核有效运转

以“财务市县专业管理事项对应表”为依托，组建稽核工作网络，提升工作效率。市公司设置专岗稽核人员，负责制定本公司财务稽核工作计划，负责财务稽核资源统一配置和调配，组织本公司对县公司日常和专项检查及协调工作，配合上级部门开展各项检查工作，跟踪各县公司重大问题整改情况，提炼稽核问题经典案例，对整改情况进行指导、监督和考评。

四、提炼稽核规则，提升稽核深度

本着规则创建岗岗有责的思想，将稽核规则创建融入到日常核算工作，要求各岗位每月提炼本主题经典稽核规则。不局限于国网公司规则框架，根据新系统、新理念、新核算要求的更新不断更新稽核规则。通过对风险提前预警，发现经营中的风险隐患；对控制过程监督，掌握流程运行效果；对结果及时监督，查找经营管理问题；对绩效综合评价，展示经营管理成果，强化在线稽核的检查分析及预警功能，提升稽核深度。

五、制定不同培训方案，人尽其才，才尽其用，提高各级财务人员业务素质

一是“第一种人”市公司业务专责，采取自主学习为主，分专业强化学习为辅的培训模式。树立“打铁还需自身硬”的理念，财务各业务专责自觉加强专业知识的学习，注重吸收前沿业务知识，提炼本职工作精华，争做指导县公司财务管理的“领头雁”。二是“第二种人”市公司专岗稽核专责，采取自主学习为主，全面学习为辅的培训模式。积累并拓宽知识面和业务面，注重业务交流，细读每个专业通用制度，对各类专业性敏感问题都要自主学习，不断提高综合分析和职业判断能力。三是“第三种人”县公司业务专责,采取指导学习为主，自主学习为辅的培训模式。一是开展国网通用制度全员学习，通用制度全覆盖贯通是保证管理有效性的硬指标。二是市公司组织安排“岗位授课”，通过视频授课方式进行讲解,营造市县一体的业务融通、业务促进、业务提升的良好氛围。

六、以“四个结合”为依托，拓展稽核范围

财务风险防范开题报告范文篇9

【关键词】财务风险电力企业管理对策

一、电力企业面对的主要财务风险

（1）电力经营的财务风险。这一风险主要是在电力公司在生产营业中涉及到财务的风险，其中财务风险主要有：生产电能过程、电能供应过程以及经营过程中因为不能确定的外界客观因素是企业的经济和内部资金周转受到影响而出现一些状况，最终有可能引起企业资金和产业的调整。然而在经营过程中受到的财务风险有选购材料、生产产品、账款实收的风险等等。

（2）项目投资中的财务风险。投资项目就是指企业将一些资金投入到项目中，分析了市场的发展和需求，最终将资金投入到项目建设中。所以电力企业的经济收益这就会受到市场客观因素的影响，市场的发展趋势有可能呈现上升或者下降，@都会影响企业的经济收益，因此电力企业的项目投资主要在于电力设备的建设方面，生产的电力设备也会有影响。

（3）筹集资金中的财务风险。由于企业内部没有全面分析到风险和缺少权威的引导，也没有全面考虑到市场经济的发展趋势，就导致了相关工作人员盲目筹集资金，一旦受到客观因素的波动，就会引起企业的生产经营模式发生改变，而且在已经开展的资金筹集方面，缺少对资金追踪管理和控制，这就有可能出现资金被内部人员非法挪用的情况等等，从而影响了企业的财务受到损害。

二、构建财务风险控制体系框架的必要性

在风险控制体系建设中，需要做好以下原则的掌握：第一，风险预防处理。对于该内容而言，其是电力企业确定风险控制目标的重要要求。电力公司在运行中，由于影响因素较多、环境变化较快，不可避免的会出现风险损失情况，就需要电力公司能够以针对性策略以及措施的应用做好这部分风险的处理，即通过风险处理、风险预防的积极结合更好的达成风险控制目标；第二，顾全产业链。电力企业属于一种技术、资金密集型产业，具有着投资规模大以及建设周期长等特点，根据此种特点，就需要公司在自身财务风险控制工作开展中能够对该产业链上的其他主体进行合理的兼顾，在把握全局的基础上实现利益最大化；第三，局部整体结合。输电以及配电是电力公司工作开展的主要业务，对于这部分环节来说，在实际操作中都具有财务风险的发生可能。对此，在对风险控制策略进行制定时，就需要能够对不同环节对企业风险可能产生的影响进行综合性的考虑，避免过于注重局部风险的控制而对整个公司的整体利益造成损害。

三、电力企业财务风险管理现状

（1）财务风险管理意识不强。电力企业在进行各项管理工作时，对财务风险管理不够重视，将管理工作的重点都放到了生产管理和安全管理等工作上，这就造成了无法对财务风险进行及时的了解，财务风险控制管理力度较弱，当出现财务管理风险的时候，往往不能针对风险问题进行及时的分析和有效的解决，对电力企业的经济效益造成严重的不良影响。

（2二）财务风险管理制度不完善。对财务风险的管理先要取得更好的效果，就必须制定一套科学的、合理的、有针对性的管理制度，但是在当前的电力企业财务风险管理制度中还存在很多问题，在管理环节中，各部门和单位之间缺乏沟通，相互之间的关系缺乏协调与配合，管理效率较低；管理责任不明确，管理过程中容易出现互相推卸责任的现象，不利于财务风险管理工作的进行。

（3）财务风险管理缺乏信息化建设。随着科技的发展，计算机技术在生活中的应用越来越广泛，将计算机技术应用财务风险管理工作中去，加强财务风险管理信息化建设，对财务风险管理来说具有重要意义。在现阶段的财务风险管理中，各种计算机技术并没有得到充分、合理的运用，信息化建设设备落后，各种数据和资源无法及时共享，管理工作存在严重的滞后性，管理效率比较低，对财务风险的控制效果不明显。

四、提高财务风险管理

（1）提升决策质量。在电力公司发展中，财务决策是非常重要的一项工作，决策的正确与否，将直接对整个公司的财务管理产生影响。为了对财务风险进行有效的防范，管理人员在进行抉择时，则需要对各种可能对决策产生影响的情况进行考虑，通过定量分析方式的应用对决策过程中的主观性进行降低。如在固定资产项目决策中，则需要对不同方案的投资回收期、报酬率以及净现值等指标进行科学的计算，在对不同方案结果综合评价的基础上对最优的投资方案进行选择，以此在降低决策失误比例的同时规避财务风险。

（2）提升员工意识。财务风险的控制离不开电力公司全体成员的支持与参与，只有所有员工都形成良好的风险意识，才能够在风险来临时做好正确的识别以及应对。对此，则需要电力公司能够从以下方面入手：第一，加强人员选拔。财务部门是电力公司的关键部门，财务人员素质情况将直接影响到公司的财务风险防范效果，对此，就需要做好人员的选拔工作，保证能够将专业水平高、综合能力强、具有良好责任意识的人员吸纳到财务部门当中；第二，更新管理理念。对于电力公司而言，其风险因素不仅在理财环节存在，其他部门决策也将对公司的财务情况产生影响，对此，则需要积极转变意识，通过对各个部门的调动使其能够共同参与到财务风险控制工作当中，在对财务风险进行消除、防范的基础上降低公司财务损失。

财务风险防范开题报告范文篇10

近年来，市社保中心紧紧围绕服务社会经济发展大局，大力加强重大风险防控力度，努力提升社保服务效能，精心安排部署，全面开展风险点大排查，着力解决社保经办领域源头性、根本性、基础性重大风险问题，及时有效防范、化解、管控各类不稳定因素，坚持做到将防范化解重大风险工作抓早、抓小、抓了，将各类风险隐患化解在萌芽状态，确保社保基金安全。

一、基本情况

我市社会保险工作以扩大参保覆盖面为突破口，以确保社保待遇发放为中心，以提高优质高效服务为目标，以规范业务经办流程和完善内控制度为重点，以加强社保经办能力建设、提高干部队伍素质为抓手，不断推进了社会保险经办“专业化、信息化、标准化、关联化、人性化”建设，扎实推进“三个全面取消”工作，全面提升了防范化解重大风险的能力。

截至2022年5月底，全市企业职工养老、机关事业单位养老、城乡居民养老、工伤、失业保险参保人数分别为9.63万人、5.5万人、81.49万人、14.9万人、12.2万人，征缴社会保险费分别为13920万元、35551万元、4314万元、773万元、1258万元，支出各项基金分别为63935万元、45120万元、13349万元、2827万元、9821万元。

二、主要措施

（一）加强组织领导，规范岗位设置，防范经办主体风险

近年来，紧紧围绕“记录一生、服务一生、保障一生”总体要求，不断加强社会保险经办风险管理工作，将其作为全中心的重点工作来抓，建立了“一把手”负责制，分管领导具体抓，稽核科具体承办的工作机制，与业务工作同安排、同部署、同考核，逐项查找业务科室经办事项风险，提出相对应的防控措施。强化岗位设置，对每位工作人员都设置了岗位职责和经办事项。严格授权管理，对各项业务办理均实行了严格的授权管理，责任到岗，责任到人。

（二）完善制度建设，加强内控监督，防范经办制度风险

按照“分工合理、职责明确、流程规范、运转高效”的要求，坚持问题导向，从经办风险管理各环节入手，进一步完善内部控制机制和制度建设，印发了《白银市社会保险业务经办风险防控管理暂行办法》，《白银市社会保险经办机构内部控制规程》，明确了组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等内控内容，将内控办法贯穿于业务操作流程之中。建立业务痕迹保留机制、责任追究制度，完善财务管理制度、监督抽查机制和风险预测预警机制，确保内控机制有效运行。梳理关联业务，建立各险种之间业务联合监督和约束机制，以“关联业务”作为切入点重点稽核，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核，并及时分析稽核情况，提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核意见，促进社会保险管理水平不断提高。开展常态化日常稽核，不定期开展专项稽核，着力做实参保人数、缴费基数。认真执行各项社会保险基金支付政策，把好待遇支付关，严格核查享受待遇人员申报资料，确保资料齐全、合规。

按照省人社厅《关于转发<人力资源社会保障部办公厅关于河北省养老保险基金贪污案件的通报><人力资源社会保障部办公厅关于4起贪污养老保险基金案件的通报>的通知》（甘人社通﹝2019﹞439号），开展为期5个月的基金风险排查专项行动，印发《关于开展社会保险基金管理风险排查专项整治的通知》（白社保发﹝2022﹞5号）至各县区社保中心，要求全面梳理排查基金运行风险。

（三）加强学习教育，增强抗风险意识

近两年来，我市市县（区）两级社保经办机构高度重视加强干部职工的学习教育，定期不定期地组织干部职工学习《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险费征缴管理规定》、《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》、《工伤保险条例》等社会保险法律法规等文件。同时，继续强化业务知识的培训，近年来，根据社会保险业务经办能力的提升，我们组织全市社会保险经办人员进行了社会保险省集中系统经办平台培训，大大提升了业务经办能力。通过强化干部职工的学习教育，干部职工履职能力得到了提高，责任意识不断增强。

（四）梳理再造流程，加强经办管理，防范业务环节风险

2018年以来，我中心先后印发《白银市社会保险事业管理局廉政风险排查防控流程图》和《白银市社会保险事业管理局廉政风险排查防控工作手册》。根据“放管服”改革和“四办”要求，我中心对经办的所有经办事项及流程进行了重新梳理，认真解决社保经办工作中的堵点、痛点及难点问题，印发《白银市社会保险事业服务中心第二批科室经办事项及流程》，依据现行社会保险有关法规和政策，明确社会保险经办业务划分为社会保险登记、社会保险费征缴、个人账户管理、各项社会保险待遇核发、财务管理、稽核、业务复审、内审、业务档案管理等环节，各项业务经办严格按照国家、省市经办规程依法依规经办，依法依规审核、审批，取消重复证明35项，解决堵点问题5项。

（五）执行财务规定，加强基金管理，防范财务环节风险

严格执行社保基金财务、会计、内控、内审、稽核等制度，完善财务会计操作规程，落实基金对账、信息披露、要情报告等规定，加强社保基金风险评估分析、研判和监控，及时预测、预警、预报社保基金风险状况和安全情况，确保不发生重大要情及系统性风险。按照《社会保险基金财务制度》的要求，制定了《白银市社会保险事业服务中心财务管理内控制度》，规定了财务负责人、会计、出纳岗位职责和工作要求，健全财务管理内控制度11项。加强财务管理，统一使用全省A++财务管理系统记账；严格执行“收支两条线”管理，专款专用，任何单位和个人不得转借和挪用，资金全部存入规定银行，分险种建账、分别核算，做到基金收入支出审核、复核和审批手续完备。

（六）规范信息操作，强化信息管理，防控数据系统风险

我市始终重视信息系统建设工作，多次与市农行合作，先后投资近2000万元建设了五险合一的“白银市社会保险管理信息系统”（核心平台三版）。2017年，随着城乡居民基本医疗保险整合工作的完成，参保人数信息的剧增，我局又采取“财政铺垫，社会赞助”的方式，筹集资金1200万元，购置设备，在农行白银分行建立标准社保中心机房，将我市运行的“白银市社会保险信息系统·核心平台三版”和城乡居民养老、医疗等保险数据进行了集中管理，原我局社保机房作为同城容灾备份机房使用，提高了信息系统容量和数据安全。2019年10月8日，根据全省信息化建设要求，启动了“甘肃省集中式社会保险信息管理系统”，目前我市的企业职工养老保险、失业保险和工伤保险业务已切换至新系统内开展。强化网络延伸，将城乡居民医保系统向社保经办机构、定点医疗机构和乡镇、村社延伸，构建覆盖市、县（区）、乡镇（街道）、村（社区）四级网络平台。制定了《信息系统安全管理制度》、《系统运行维护管理办法》，《关于规范使用系统管理员账户的通知》，制定信息管理系统账号分配及授权流程，按规定设置系统操作及管理人员岗位职责和用户权限，杜绝一个人全过程操作信息系统，防止冒用他人用户名和密码进入信息系统，越权、非法进行系统操作。按规定设置政策参数，严禁擅自篡改、删除、增加业务信息或重要数据。建立数据备份机制，有关数据及相关材料及时备份，业务系统与外部互联网隔离，互联网计算机不得保存涉密信息，防止数据丢失和泄露参保人员信息数据等问题发生。

（七）加强廉政建设，提升服务质量，防控工作责任风险

根据人社部、省市有关加强作风建设的要求，制定了《转变作风改善发展环境实施方案》，在全市开展了作风建设专项行动，开展了解放思想和行风建设大学习大讨论活动，印发了《白银市社会保险事业管理局行风作风建设大整改大改进大进步活动工作方案》等，不断改善和优化服务环境。强化干部职工教育管理，建立了周四学习制度，通过“请进来”、“走出去”和“自己讲”等方式，持续把学习各类法律法规、政策文件、业务知识和党的政策方针引向深入。“请进来”，先后邀请工行白银分行、农行白银分行就文明礼仪、信息化安全建设和党风廉政建设开展专题讲座3场次，提高干部职工服务意识、仪表仪态、信息安全意识和作风建设。“走出去”，选派干部职工20余人次赴人社部能建中心、省厅等机构参加党建知识和业务知识培训。“自己讲”，组织局领导和科级干部开展讲社保、讲党课“双讲”活动，目前已举办业务知识讲座40场次，“党课教育”15场次。通过举办多种形式的学习，我局形成了“领导干部带头学、支部组织集体学、干部职工自觉学、针对问题讨论学、落实任务实践学”的良好学习机制。

认真落实党风廉政建设，坚持“一把手”负总责和班子成员“一岗双责”，建立了重大事项报告制度、谈心谈话制度、党风廉政教育等制度，利用每周召开的周列会，对各科室开展谈心谈话和廉政教育。开展要情报告制度，对发生的违法违纪问题，及时向市委、市政府和省人厅进行汇报，并组织全体干部职工认真学习有关批示，进行专题警示教育。建立白银市查处和防范社会保险欺诈工作联席会议制度，并组织召开了白银市查处和防范社会保险欺诈工作联席会议第一次会议，对全市查处防范工作进行安排部署，讨论建立了全市社保基金行政监督执法与刑事司法衔接配合机制，对联席会议制度落实、市县（区）联席会议制度建立及衔接程序等问题提出明确要求。

三、存在的问题

虽然我市在社会保险经办风险管理方面作了大量的工作，但还存在着一些亟待解决的问题。

（一）工伤保险、机关事业养老保险基金缺口加大。一是自2019年靖煤公司“老工伤”人员纳入白银市工伤保险管理后，当年基金缺口近4000万元。二是机关事业单位当期已清算完的27家中央、省属单位基金当年缺口达5000万元，参保前历史欠费达2.6亿元。可能导致社会不稳定因素增大。

（二）部门间协作欠佳，信息共享难度大。一是社保经办机构与财政部门存在沟通不畅问题，导致有时社保基金发放不到位。二是与公安、医疗机构及民政等部门无法做到实时联系沟通，导致参保人员个人信息变更后不能及时更新社保数据信息，影响数据质量，同时影响参保人信息准确性，参保人员死亡后不能及时防范社保基金流失。

（三）基金监管力量薄弱。由于受编制、人力、财力等因素的影响，基金监管机构尚未健全，专（兼）职监管人员紧缺，基金监管工作经费没有保障，现有的基金稽核人员业务水平有待进一步提高，基金稽核的方式方法仍需进一步改进。

（四）信息化工作不能适应业务工作的需要。一是省集中信息系统上线后操作流程还不流畅，造成相关业务经办时限延长。二是信息系统分割，数据资源无法共享。除企业养老、工伤、失业保险为省集中信息系统外，其余均为独立系统，数据资源未整合，导致各科室、各部门数据不共享、不对称。

四、今后工作措施

针对上述存在的问题，在今后的工作中我们将采取以下措施：

一是积极沟通市级财政和省厅等部门，恳请给予社保基金调剂金补助。

二是促进政府各部门间通力合作，及时有效联系沟通。加大社会保险在各个部门之间的信息共享互动，从而尽可能从源头上堵塞社保基金运行风险漏洞，防范社保基金流失。

财务风险防范开题报告范文1篇11

关键词:财务风险;预警防控;应急处理

全球金融危机与国内周期性结构的调整使企业面临着更加严峻的经济形势,遭遇着前所未有的挑战。面临空前复杂的经济形势,防范、化解好处置企业财务风险,保证资金链安全好现金流畅通,已是企业面临的首要任务。而企业集团因成员单位多、产业跨度大、产业链长、管理层级多,需要构建更加完善的财务风险防控体系有效防控财务风险。

根据企业集团的特点,实际工作中,企业内部可以按以下几个方面为重点,着手构建财务风险防控体系:

一、提高控制财务风险的认识

随着经济全球化进程加快,企业经营范围和规模逐步扩大,面临的竞争越来越激烈,面对的风险因素不断增加,宏观经济形势更加多变,提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。

通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷,促进企业完善各项内部控制制度,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制好制约机制,提高风险敏感度,做到及时分析,准确评价和有效控制公司的财务风险。

通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识,正确分析,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性。通过财务风险控制,促进企业增加收入,节支降耗,压缩应收财款与存货资金占用,及其他非生产性支出,以保障现金循环顺畅,实现企业健康、可持续发展。

通过财务风险控制,建立财务风险预警机制,及时发现财务风险的征兆,及时采取风险处理措施,避免和挽回财务风险带来的损失,保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。

二、加强对控制财务风险的组织领导

企业应成立财务风险控制工作小组,负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。财务风险控制工作小组由企业总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人参加。财务风险控制小组应按以下四项原则开展工作:

(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。

(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。

(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。

(四)防化结合,重在防范。加强对财务风险的监测,督促企业各级财务风险责任部门及时提供相关信息,监控要做到及时有效,以提高应对各类突发性风险的能力。

三、加强控制财务风险日常管理

(一)强化现金管理

规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。

(二)加强全面预算管理

坚持一切经营活动受控于预算管理,扩大预算控制范围,健全预算预警机制,规范预算调整行为,完善预算管理手段,强化预算过程控制,凡预算外资金一律不准支出。

(三)强化两金占用管理

除正常长期战略用户滚动结算外,其他用户一律不得赊销。严禁为确保开工组织生产,为确保销售进行赊销,对客户信用品质进行评价并建立信用档案,分类管理。动态调整客户的信用等级。在企业主管部门统一协调下,与司法机关配合开展法律清欠工作,主动采取财产保全和强制执行工作。做好存货管理工作,分析存货结构,分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则,以销定产,避免产品积压;严格追究产品残次责任人责任。

(四)严格成本费用控制

全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。

四、做好控制财务风险的预警

财务风险预警系统是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量。企业应对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告。通过分析财务风险形成过程,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。

(一)分类指导,重点监控,定期报告

根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。

通过财务风险预警系统,企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对于较大风险单位财务风险情况采取月度报告制度,对于重大和特大风险单位的财务风险情况采取每周报告制度。

(二)预警信息收集和传递

企业应以信息化系统为信息收集和传递的平台,及时掌握财务风险预警所需的各类资料,资料的来源应是开放式的。预警信息系统不仅包括预警资料的收集,还要包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断企业潜在的财务风险并及时消除财务危机的专家咨询系统。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息,要及时逐级汇总和上报企业财务风险控制小组。对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。

(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系

企业财务风险预警系统应采用定性指标主要包括:经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控。定量预警主要指标包括:限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等。各单位可结合单位实际,适当增加一定数量的定量预警指标,提高预警质量。

企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。

(四)预警分析

预警分析人员首先通过预警分析快速排除影响小的财务风险,将分析人员的主要精力放在分析有可能造成重大影响的财务风险上。有重点地分析财务风险的成因,评估其可能造成的损失。根据财务风险成因,针对性的制订处置财务风险的应当措施。

财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。

五、控制财务风险的应急处理

在财务风险应急处理过程中。应结合企业实际,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况,企业应对部分特大风险单位施行关、停、并、转。不能关停的按最经济产能安排生产和其他有利于增加现金流入和减少现金流出的措施。

六、财务风险应急处理的自我完善

财务风险防范开题报告范文篇12

供给侧的财政政策

积极财政政策力促供给侧结构性改革

报告显示，供给侧结构性改革对经济发展发挥了积极效果。当前公共风险和财政风险都有所上升，这意味着必须进一步拓展财政改革空间。报告认为，积极财政政策在适当兼顾总需求条件下应将重点放在促进供给侧结构性改革

近日，中国财政科学研究院关于地方财政经济运行情况的调研成果指出，供给侧结构性改革对各地经济发展促进效果显著，同时应重视公共风险和财政风险双重叠加的问题。

权衡考虑两种风险

中国财科院日前开展的地方财政经济运行”调研，分别针对东部、中部、西部及东北地区，并面向全国开展地方财政经济运行”在线问卷调查。

调研报告显示，供给侧结构性改革对经济发展发挥了积极效果。比如，东部地区经济运行稳中向好、领先发展，呈现诸多积极变化，工业运行平稳，进出口降幅明显收窄或转正，经济运行质量提升，结构优化升级态势明显。

报告表示，前3季度，东北地区经济运行情况有所回暖，大部分调研地区的经济运行先行指标，如工业用电量、货运量、金融机构贷款余额呈增长态势。

报告在肯定经济发展诸多亮点的同时，也着重关注了风险问题。我国当前正处于转型升级、爬坡过坎的关键时期，在这个关键时期整体风险在加大。”中国财科院院长刘尚希表示，调研显示，当前公共风险和财政风险都有所上升。

报告所述的公共风险，包括经济风险、社会风险、结构性风险等，具体表现为经济下行的压力依然较大，城镇化、老龄化、人口流动对公共服务提出挑战，地区之间的分化明显，传统行业发展的内生动力不足等。

财政风险则是指财政收支面临的压力，在调研中发现一些市县财政收入负增长或零增长，收支缺口越来越大，债务增长的压力大。这其中既有挤水分”的因素，也有经济下行在财源上的反应，应警惕财政运行风险。

国家统计局统计科学研究所所长万东华也认为，要保持经济的稳定增长，就要更多地发挥财政的作用;另外，经济下行对财政的压力也很大，因此在政策空间方面也提出一些挑战。

这显然是一个两难问题，财政风险和公共风险的权衡组合是当前制定宏观政策的一个基本依据。实际上这意味着必须进一步拓展财政改革的空间，从根本上防范化解当前的公共风险和财政风险。”刘尚希强调。

地方债应透明规范

调研显示，我国地方政府债务管理近年来取得了较大进步，尤其是置换债券对于优化债务结构、降低负债成本、明确政府权利义务、降低地方政府债务的不确定性风险意义重大。

报告指出，无论是东北、东部、中部还是西部地区，担保债务和救助债务的规模不断下降，政府债务的偿还责任更加明确，政府债务的整体风险水平也相应降低。

与此同时，报告也揭示了一些地方政府债务面临的问题，包括经济下行和减税等政策性因素影响财政收入增长、局部地区债务率偏高、地方融资平台转型难度大、不规范的融资行为等。

比如，对东北地区调研显示，有的地方债务率超过了100%的警戒线。与此同时，支出刚性难以改变，收支矛盾较大。中部地区调研则显示，不少地方发展依赖于项目”的现象较普遍，融资平台的政府投融资职能很难简单免除，一些地方存在不规范的政府和社会资本合作(PPP)模式，这些都可能为未来政府债务的增加带来隐患。

报告建议，要控制和化解地方债务风险，防止财政风险蔓延，具体措施包括实行债务规模限额控制，严格控制违规举债行为，确保债务规模增长与地方经济发展速度相匹配，杜绝盲目举债;规范发展PPP模式，避免保底承诺、回购安排、明股实债等伪PPP”假PPP”。

当前，加强地方债务管理，透明度提高，规范性增强，债务的增长明显得到了有效控制，但是地方的支出压力和债务增长压力并没有减弱。”刘尚希指出了地方政府面临的收支矛盾。

对于我国政府债务问题，国家发展改革委经济研究所副所长孙学工表示，我国政府杠杆率在世界主要经济体当中是最小的，风险总体可控。以前地方政府债务的风险，主要不在规模，而在于不规范、不透明。现在建立了规范透明的融资方式和防控风险的一整套制度，可以通过加强政府和市场的约束，更好地发挥专项债券的作用，支持地方政府基础设施建设。”他认为。

用好积极财政政策

刘尚希认为，明年积极的财政政策还将延续。以前的积极财政政策可能更多着眼需求方面，现在积极财政政策主要从供给侧结构性改革角度考虑，在适当兼顾总需求的条件下重点放在促进供给侧结构性改革。

报告认为，进一步减税降费在未来宏观政策中具有重要性和导向性，并提出以下建议：针对关键环节完善税收制度，降低企业税收负担;加大小微企业税收优惠力度，增强企业竞争力和市场活力、落实降低社保费率政策，在现行已适度降低失业、工伤、生育保险费率的基础上，进一步探索适度降低养老保险、医疗保险费率。

政府要为市场创造条件，更好发挥市场在资源配置中的决定性作用，避免过多地采取各种手段直接或间接地介入市场活动领域。”报告建议，在当前化解过剩产能工作中，应更好发挥市场调控作用，减少直接行政性干预;政府投资基金的政策性或引导性应通过投资领域来体现，采取清单管理模式，将具体项目选择权和投后管理等委托专业投资管理公司负责。

报告还对进一步推进财政体制改革、建立法治化的财政体制提出建议，认为要加快推进事权与支出责任划分改革，积极推动《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》在实践层面的落地;完善中央与地方以及地方间的税收分享机制;探索各级财政支出责任法治化。

2016年重庆财政政策助力供给侧结构性改革开局良好

华龙网1月17日17时讯(记者张译文)去年底，武隆区煤矿去产能进度加速向前推进。按照该区政策，凡在2016年之内主动申请关闭生产矿井的，在享受市级财政补助的职工安置、经济损失等费用的基础上，还配套地方粮票”，加码激励奖补政策：每关闭一万吨产能，可获100万元一次性奖励。

既然小散差煤矿早晚都得关闭，还不如早关能享受到政策。”财政在去产能中的政策正向引导”，让越来越多的企业在把握形势和方向上有了更明晰和正确的决择。而这，也仅仅是去年财政助力供给侧结构性改革稳步迈进的一个缩影。近日，重庆市财政局对2016年的财政政策助力供给侧结构性改革情况作了详细解读。

去产能补”到位

去产能最大的阻碍无非两个，要么遇到尾大”而死不起、不敢死”的企业;要么遇到贪利”而不想死、不愿死”的企业。市委、市政府对小散差的煤炭行业、结构性矛盾突出的钢铁行业、产能过剩的造船行业、盈利水平下降的水泥行业、经营困难的电解铝和平板玻璃行业”下达去产能执行令”，箭在弦上，不得不发。为此，财政既出台了去”的激励奖补政策，让过剩产能企业积极退，又出台了保”的社会政策托底，保障去产能不影响饭碗，稳妥处理好去产能”与保稳定”之间的关系。去年，我市财政对钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实行奖补资金就达40亿元。同时，还安排5.8亿元支持重点区县转岗培训、职业技能培训等，保障化解过剩产能职工安置。

去库存销”到位

让沙坪坝区2000多户巴渝老街拆迁项目的安置居民们没有想到的是，有785户居然在不到一年时间里就住进了新房。这要按传统征地还建流程，三年也只是个期望值。政府通过购买库存商品房，将其转化为安置房，既去库存，又解民忧，一举多赢，这是房地产去库存诸多妙招之一。

按照控增量、转存量”的思路，我市先后出台了20条措施。其中，提高货币化安置比例、延长主城区个人首次购房按揭财政补助5年的政策，支持棚户区改造货币化补偿安置，以及金融信贷等组合拳”政策，商品住房去库存达900万平方米，去化周期控制在合理范围内。

去杠杆防”到位

积极财政助力供给侧结构性改革去杠杆”，需在两方面发力。首先是企业融资去杠杆。去年六月，我市出台金融去杠杆防风险专项方案，明确提出，财政将通过兑现贷款贴息、政策性转贷、担保费补贴和风险补偿等政策，多渠道支持企业置换高息债务，通过债转股”等措施，降低过高融资成本。

其次是政府债务置换。主要是加强政府性债务管控，防范和控制财政风险。一方面通过改革举措，将政府债务分类纳入预算管理，实行限额管控与风险预警，确保了债务警戒线安全;另一方面，发行置换债券1164.4亿元，保障到期债务偿还和高息债务置换，节省利息支出约55亿元，有效缓解了区县到期债务偿还压力。同时，以银行贷款利率下调为契机，协商债权人调整平台公司政府性债务合同利率，降低债务融资成本33亿元。

降成本减”到位

确保所有行业税负只减不增、要积极为企业减税减负。重庆轨道交通集团在近四年的营改增”试点中尝到了甜头，已累计减少税负1.3亿元，且还不包括18亿的留抵税款。

过去一年，我市财政不折不扣执行市政府出台的减轻企业负担的组合拳”政策，兑现营改增、西部大开发、小微企业、高新技术企业等税收优惠政策，减轻了企业税负，为企业休养生息腾出了空间。降低养老保险、医疗保险和失业保险单位缴费费率，拓宽困难企业低费基社保缴费政策覆盖范围，落实行政事业性收费和政府性基金减免政策，向企业和个人普遍性降费125亿元。据统计，去年累计为企业降低各类成本达500亿元以上。

补短板立”到位

在家门口就把钱赚了，一年就脱贫。”得益于政府在基础设施上的大力投入，藏在石柱县黄水镇深山中的穷山恶水”，因一条公路而变成避暑游的金山银山”。与此同时，财政每年还安排1000万元专项持续支持。如今，黄水人家”已经成为一个响亮的品牌，帮助当地老百姓走出了贫困。

以补”求进。去年，市财政从三农”最急需、最薄弱的环节入手，着力于脱贫攻坚、基础设施、教育医疗、文化等短板，进一步加大投入，精准施策，托起了社会发展的底线，提升了社会发展的环境条件，让老百姓享受到发展实惠，为社会发展夯实了根基。市级筹措390亿元重点支持基础设施和公益项目建设、全年有59.6万人实现脱贫、25件民生实事所需资金足额保障、社保、医保等各项提标政策逐一落实、各年龄段学生资助政策全覆盖……

开局良好，后程可期。一年来的实践表明，积极财政政策助力供给侧结构性改革的药引和酵母”作用越发明显，我市煤炭、钢铁正加速去产能，供需关系得到改善;商品房库存持续减少，房地产市场健康稳定;市场化、法治化债转股等措施陆续出台，有效化解金融风险;营改增等清费减税政策，让企业成本逐步下降;扩大有效投资，推动脱贫攻坚，补短板走向深入。

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