信用管理制度体系范文篇1

【摘要】当前中国小微企业管理信息系统及内部控制制度应用存在不足。本文对小微企业所处生命周期、系统自身运行成本及系统内部控制实施的内外环境进行了分析。从建立社会化共享管理信息服务中心、调整不相适应性、将管理经验嵌入管理信息系统中、平衡设计实施的成本效益等方面提出了发展对策。

【关键词】管理信息系统小微企业内部控制制度

一、引言

小微企业是中国企业的主要组成部分，我国已有小微企业超过千万户，占企业总数的76.57%。小微企业设计和应用管理信息系统(ManagementInformationSystem，MIS)及相关内部控制可以将管理制度程序化为系统设计，实现复杂的管理制度简明化、提升执行力和工作效率。所以小微企业应用管理信息水平决定全国企业的基础管理水平和普及程度。常丹丹（2010）对128家太原中小企业管理信息系统及内部控制调查中发现，42%不重视内部控制管理，69%没有进行风险评估，60%没有对内部控制实施和执行进行监督，78%不对内部控制进行定期评估改进。小微企业管理信息系统及相关内部控制制度的设计、应用及完善程度不高，严重制约小微企业管理和风险防范能力的提升。小微企业的管理水平不高现状，需要通过应用管理信息系统及相关内部控制制度来促进企业规范管理。

本文对小微企业如何应用管理信息系统及相关内部控制制度展开研究。

二、小微企业应用管理信息系统及内部控制现状分析

1．小微企业所处生命周期性特点。

小微企业大多创立不久，大多数正处于管理者直接控制或少数进入指挥管理阶段，这决定了小微企业的管理任务主要是：如何在激烈的竞争中生存下去；关注重点是市场和产品，而不是管理规范化、管理经验的积累、管理信息化及内部控制的建设；管理者的关注重点是快速的决策，而不是对少数员工的监督。

基于小微企业生命周期的管理特点，对管理信息系统及相关内部控制明显重视不够。管理信息系统相关内部控制的目的是将公司管理中多年积累形成的管理经验和管理文化，通过数据技术显性为管理信息系统中固化的内部控制制度体系。很显然，管理信息系统及相关内部控制制度的设计，是一个长期与企业的管理特点紧密联系不断完善的过程。这对于刚成立的小微企业来说非常困难。小微企业应通过形成有效的企业文化、规范管理流程、相关制度建设来推进管理信息系统相关内部控制建设，这在小微企业的现实中缺乏可操作性。

2．小微企业管理信息系统实施成本高。

管理信息系统一直向集成化、多业务领域、用户自主化及开放化方向发展。这增加了管理信息系统的实施的复杂性和风险性，对管理信息系统相匹配的内部控制制度的设计和实施产生更多需求。管理信息系统的建立者和使用者完全站在两个不同的立场和环境下，必然导致软件系统在流程、管理理念及流程上，与小微企业的实际情况存在偏差。如果运行不当，小微企业在设计和实施管理信息系统及相关内部控制体系时，会产生一系列新增的运行成本和风险。如会增加管理环节和跨度，管理者对业务的管理更加间接化；不相融职务岗位分离及增设内部审计岗位，在小微企业员工人数较少的情况下，提高了运行的经济成本，对员工素质提出更高要求，在小微企业原本对人力资源缺乏吸引力的背景下，增加了人力资源的需求和培训压力；系统决策程序和制度更加刚性化，导致面对外界频繁的环境变化缺乏弹性，对内外部环境的反映表现迟缓；应用后小微企业的运营流程相应地发生改变，产生新的运营风险；小微过度依赖系统，会增加重复业务的同一风险集中暴发可能性。

运行成本和管理风险的增加，对小微企业既难以承受又不经济。小微企业的积极性被打击，更有甚者认为小微企业不具备设计和应用的条件，也不具备应用的需求。笔者认为，这是影响小微企业设计和应用管理信息系统及相关内部控制的重要成因。但小微企业仍然非常必要引入系统及相关内部控制，只是在这一过程中需要做出调整。

3．小微企业内部控制应用环境不成熟。

根据COSO框架，内控环境是内部控制制度的决定要素。范春英（2011）研究发现中小企业所处客观环境、内部控制自身成本、执行人员素质和内部控制对决策时效性的影响，共同作用导致了中小企业对内部控制应用不足。当前小微企业所面临的内外部实施环境都影响了制度的设计和实施。

当前小微企业面临的外部环境制约：（1）中国处在市场经济转型中，市场竞争的公平环境还不完善，小微企业与其它企业竞争力并不完全决定于企业实力和管理水平，受到诸多非市场化因素的干扰。小微企业是否应用了高水平的管理信息系统及相关内部控制在外部竞争效益上没有明显体现。（2）市场化管理服务水平的限制。调研发现，中小企业业务多元化，管理信息系统在与财务及业务相结合的管理过程中，使小微企业在管理信息化服务需求上具有极大的灵活性和多样性。小微企业势单力薄，必然要求由管理服务提供商来提供服务。事实上当前小微企业接受到的市场化管理服务主要为记账。中小会计师事务所及其它管理咨询服务机构服务能力低下，无力提供高水平、个性化的管理信息化服务。（3）管理软件提供商服务急待规范。财政部颁发的《企业会计信息化工作规范》于2014年1月6日起施行。当前管理信息化软件提供商的管理软件急需规范化，小微企业是管理软件提供商的小客户、零散客户，得到优质服务的机会非常有限。

当前小微企业的内部环境制约（由于小微企业管理层和业务层混淆不清，根本没有公司治理）：（1）小微企业管理者对制度设计和实施的认知水平。王竹云（2012）认为，中小企业管理者对内部控制的态度决定着管理信息系统内部控制的建设水平。随着创业人群的高知识化，相较改革开放初期及90年代的创业者，当前小微企业的管理者主体为1980年以后出生的人群，对管理管理信息化及相关内部控制的重视程度有着足够的认知。但当前大学对管理信息化的专业实践教育，滞后于社会实际管理信息化需求，所以小微企业管理者的管理职业化不足，对管理信息系统及相关内部控制的普及程度还远没达到应有认知水平。（2）小微企业管理者“短平快”普遍创业心态。据统计中国民营企业的平均寿命只有2.9年，法律制度不规范导致的法律风险、市场环境不稳定、创业者缺乏长远投资意识，都导致小微企业管理者易产生“短平快”的创业心态。所以没有足够的兴趣，长远地将管理经验与信息技术相结合，设计实施自已企业特色的管理信息系统与相关内部控制制度。（3）社会契约精神的缺失。当前社会契约精神缺失，导致员工对企业的忠诚度和职业精神缺乏，进而导致小微企业管理者对员工在管理信息系统及相关内部控制制度约束下，独立忠诚地完成工作产生不信任。王竹云（2012）发现，中小企业内部控制主要手段为交叉审核，即事后审查。小微企业管理者对内部控制制度的事前、事中控制作用没有得到认可和发挥，对员工在内部控制制度约束下调动其主观能动性的任用和信任，被通过事必躬亲、任用亲友、严密监督、事后审查等手段替代。

三、小微企业应用管理信息系统及内部控制发展对策

1．建立市场化的共享性管理信息服务中心。

小微企业建立和加入管理信息化共享性服务中心，是解决规模较小、实施成本承受力低、与服务商议价能力弱的有效途径。共享服务中心可以在市场化运作基础上小微企业自愿加入，同行业的小微企业可以组成近似“团购”的方式，共同寻求更专业的管理软件提供商及大型会计师事务所获得一体化服务。这使小微企业在共享高质量低成本的管理信息化系统及相关内控制度设计服务同时，管理软件提供商和会计师事务所也可以集中化管理零散客户，提供更深入的管理服务。

管理信息化共享中心的建立，单独依赖分散的小微企业自发形成是非常困难的。在市场化运作和自愿原则下，各级政府的小微企业服务机构、小微企业联合会、协会等都可以发挥推动作用。这些部门在集中关注小微企业融资难以外，可以利用信息优势推动小微企业管理信息化共享中心的成立。在提高小微企业管理水平的同时，也为放贷资金安全和投资收益提供了制度保障。

管理信息化共享中心在技术方面，可以应用远程访问云管理服务平台技术，将安装系统和会计资料存储都在远程服务提供商的终端上进行。在小微企业管理信息服务需要更集中化、专业化、低成本化的需求下，云服务平台是今后发展的主要趋势。

2．建立与小微企业管理相适应的信息系统。

小微企业设计和运用应用管理信息系统及相关内部控制后，管理者最强烈的不适应感来自：被束缚、业务操作繁文缛节、决策反映变的迟缓及员工相互推诿。员工的不适感来自：不被信任感、工作繁琐、劳动量增加及员工冲突的增加。上述管理者和员工的不适感，部分是管理信息系统及相关内部控制自身带来的成本和管理环节增加人为弊端。但更多是因为购买的商品化管理信息系统软件及内部固化的内部控制制度，与公司的业务及管理特点不相适应导致，后者是可以克服的。毛基业、王伟（2012）发现，公司实施管理信息系统后认知不适应，主要应从氛围调适、认知调适、技术调适和组织调适四个方面努力。

在商品化软件的选择上，赵颖（2013）以MB公司为例，研究了公司如何在国内各服务商之间选择管理信息系统提供商，发现公司应选择适合自身管理特点的本土化管理信息系统软件。另外研究发现管理信息系统与公司实施组织的不匹配，是不适感来源的主要原因。在小微企业内部管理中，不适感调适的关键作用在管理者自身：（1）管理者可以通过与管理信息化系统软件提供商沟通，以重要性为原则，对重点业务环节、高风险领域、频繁的资金流动、易发生舞弊的业务流程加强内部控制设计。同时管理者要根据企业的规模简化管理信息系统中的部分不必要内控操作措施，如人力资源、研究与开发等业务的管理信息化内控。要杜绝简单生硬地将软件内置的内部控制制度强行套用于小微企业。（2）改变管理者狭隘认识，研究发现，许多管理者狭隘地认为管理信息系统只是应用于会计部门。小微企业管理应当积极向其它业务领域推广管理信息系统，取得每个部门的支持和配合。（3）Liu（2011）研究发现，员工对管理信息系统及相关内部控制的有用性和用户体验，会随着管理者的宣传和教育不断改变，管理者的沟通作用非常明显。小微企业管理者应调动全员参与，系统地实施和调试，实施过程中通过不断地通过全员的沟通、培训、管理知识学习，树立正确的管理信息系统及内控意识，调动全员参与完善顶层设计，努力缓解员工不适感和抵触情绪。（4）管理者不断发现管理中的新问题，向管理服务提供商寻求帮助，不断地调整管理信息系统及相关内控中的具体措施，达到调适和化解管理冲突的目的。

3．内部控制制度与管理信息系统有机结合。

内部控制信息化是将企业的内部控制理念、规范、措施、制度体系固化到管理信息系统中，实现在管理信息系统实施过程中内部控制制度执行的常态化、刚性化、标准化。管理信息系统及相关内部控制制度的应用过程，是一个不断发现问题和优化内控制度的过程。这一过程既是管理信息系统及相关内控与小微企业组织接轨的过程，也是通过系统的应用小微企业管理技术及相关内控体系自身变革的过程。经过不断地发现管理信息风险，编制风险系统清单和内控措施对照图，升级系统将小微企业在创立和发展中管理改进形成的内部控制制度固化管理信息系统的数据传递到内部控制过程中。小微企业在调动全员参加及时发现实施过程中的失效风险，小微企业规模发展过程与管理信息系统及相关内部控制升级的过程保持同步，二者是一个要相互促进的过程，也是一个将改进的内控制度嵌入管理信息系统的过程。

4．平衡内部控制设计实施成本效益。

小微企业设计和实施管理信息系统及相关内控要评估成本效益。管理信息系统及相关内控中的核心思想——制衡原则与保留操作痕迹，都会增加岗位和工作记录成本。不断的内控重新评估和改进也在增加成本，这对小微企业的负担增加特别明显。设计和实施中必须保证小微企业业务运行的原有高效性，顾及小微企业管理成本的承受力，防止出现投入成本比效益大的情况。

与小微企业规模相适应，初始设计时可以只将企业重点业务纳入系纳控制体系，超前一步的预防控制可以将风险防范前移，实现成本效益最大化。小微企业管理者要注意将不同控制目标、控制措施重叠、过度控制、控制措施不足等，综合分析，分清主次、削减重复内控、补全关键内控，以实现成本节约。小微企业要在实用原则下，时刻地关注业务、面向过程、基于控制、度量驱动等基本理念因地制宜，在设计和实施管理信息系统及相关内控时与小微企业的业务范围、风险水平、风险范围、企业规模、生命周期、内外环境、竞争程度相适应，平衡好成本效益。

参考文献

[1]常丹丹.我国中小企业内部控制研究[D].山西财经大学硕士学位论文，2012(2).

[2]张荣海.基于信息化(erp)环境下的中小企业内部会计控制探析[J],财会研究，2007(5).

信用管理制度体系范文

现阶段我国工商企业管理所采用的手段与管理方法比较积极，在社会中，已经创建了较为良好的企业发展体系，使得社会资源得到了一定程度的优化，并且，为确保企业在具备良好的监督机制下更好地发展。在全国的范围内，渐渐地建立起了透明的高效管理监督机制，但是，企业信用管理体系的建设还存在着一定的制约因素，这给企业的发展带来了极大的消极影响。

1.1缺少明确的法律规章管理，法律约束力不足

企业信用管理会涉及很多方面，它属于一个庞大而复杂的系统管理体系。为此，在该体系发展过程中，需要建立相对比较完善的法律法规制度，确保所有行为与措施都能够有法可依，有法必依；只有这样，才能够保证各项措施有效地实施。可是，目前由于整个企业信用管理体系的发展还处于起步阶段，在发展中，信用法律与法规体系也近近从政府、金融和民间等各层级有意识逐步地建立起来，在实施的过程当中，还存在着诸多不足。为此，在这一背景下，建立一套与企业社会信用体系息息相关的法律法规体系是非常必要的。也只有这样，才能够明确企业中各个部门的职责，弥补企业管理过程中在信用建设方面存在的不足，为企业完善发展权利与义务奠定一定的基础。

1.2各部门之间沟通不足，协作能力差

企业信用管理并不是一个独立发展的环节，而是一个整体，是牵一发而动全身的过程。企业在发展中，信用管理涉及多方面的信息。如果要保证企业信用管理能够做好，就必须要协调各部门之间的关系，同时还要对各个环节进行一定的了解，彼此沟通，提升其协作能力，避免由于协作能力不足而引发矛盾的现象，使得整个管理过程受到一定的制约。如果企业的管理一直都缺少沟通与合作，那么必将会引发矛盾，最终导致企业在信息管理上出现重大失误给企业发展带来消极影响。

1.3信用管理体系的评价机制的不足

企业在信用管理体系建设的过程中，统一的、有效的信用评价机制和信用管理模式，是企业建立信用管理体系的重要前提。但是，当前企业在建立信用管理时，通常都缺少有效的评价以及评估机制，这必将给企业的发展带来一定的制约。如果在信用管理体系建设过程中，缺少系统能够参考的标准体系，影响企业管理的科学性以及可操作性，并且，如果缺少具体数据与信息，那么在信息收集与使用的过程中，就会导致企业各个方面的信息出现不健全与不统一的现象，在企业综合管理中，这种现象带来一定的障碍，从而对整个管理系统的发展造成极大的负面影响。

1.4企业信息化发展不充分

企业在建立信用体系的过程中，会受到管理过程中的复杂性以及综合性的影响，它关系企业经济发展的各个环节。同时，这与企业的各个部门也有着密切的联系。企业发展会涉及很多的信息与数据，如果企业信息、数据管理无法跟随时代的步伐，并且信息技术比较落后，数据化发展速度慢都制约企业信用管理体系的建设产生不利的影响。

2.企业信用管理体系建设的有效措施分析

通过上述分析可知，企业信用管理体系存在着一定的制约因素，如果不能够有效地解决这些因素，必将会使企业的发展陷入一定的窘境，也很有可能给企业经济效益的增长带来不良影响，为此，必须要采取有效的措施，解决这些制约因素。

2.1推进政府的制度建设，建立一定的主导权

对于工商部门而言，应该积极争取政府的关注与大力的支持，将专业与系统优势充分发挥出来，确保能够制定出完善的信用管理体系，采用一切可行的办法，如信用征集、信用评价以及信用反馈、信用提示等等，用这些办法的实施，有效地推动信用管理体系的建设发展。例如：主动加强和地方政府沟通，并且，取得了政府的大力支持，使得各个分管部门也能够得到有效的管理，并且能够有效地操作企业管理的一些事项。2.2要制定数据交换标准制度如今，企业在不断的发展过程中，坚持统一、系统以及效能的原则，这能够将经济户口给企业信用监管带来的基础性作用充分地发挥出来，确保能够在企业信用管理体系建设中快速发展。

2.3要将工商主导与部门共赢之间的关系处理好

企业中的各个部门对自己所拥有的信息资源都非常重视，如果参与了信用管理体系，必将会导致信息资源的价值降低。为此，企业在建立信用管理体系的过程中，除了依靠政府以外，还可通过屏蔽本位主义，将工商主导和部门共赢之间存在的关系处理好，为企业制定合理的、有效的信息交换机制以及权益分配制度奠定良好的基础，并使其能够在企业不断发展中，逐渐形成企业信息数据交换中心，有效地提升企业监管能力，最大程度地将信息价值提升，从而为企业建立良好的信用管理体系奠定基础。

2.4实施信用监管制度

企业在建立信用管理体系过程中，需要收集企业信用信息，最终的目的是为了更好地运用信息。收集信息的导向因素主要有三个方面，即：第一，企业在构建信用管理体制的时候，需要不断地提高信用意识；第二，在提高信用意识的前提下，将行政监管能力有效地提高；第三，服务社会信用需求。企业需要不断地协调与完善信用评价体系，在企业管理过程中，积极开展信用评价，有效地提升监管能力等。

3.结语

信用管理制度体系范文篇3

1.内蒙古自治区国际蒙医医院药学部，内蒙古呼和浩特010065；2.内蒙古自治区国际蒙医医院财务部，内蒙古呼和浩特010065

[摘要]随着医疗事业改革的不断推进，推动了新医院财会制度在医院预算管理、成本核算、财务报告、会计科目等方面作出一系列创新，这对医院会计信息化建设提出了更高的要求。通过新旧医院财会制度的对比，会计信息化建设顺应了医院财会制度改革的步伐，新医院财会制度也对会计信息化建设提出了更新财务管理理念、加强会计信息化建设的内部控制、重视使用信息化软件、统一医院财务信息和业务进程、注重培训医院财会管理人员的要求。

[

关键词]医院；财会制度；信息化建设；医疗事业

[中图分类号]R197.322[文献标识码]A[文章编号]1672-5654（2014）12（c）-0069-02

2010年末新医院财会制度在全国范围内正式颁布，并于2011年7月在医改试点城市实施，这项新制度对医院会计信息化建设提出了更高的要求。随着医疗事业改革的不断推进，推动了新医院财会制度在医院预算管理、成本核算、财务报告、会计科目等方面作出一系列创新[1]。医院财务部门需要从医院的实际情况出发，根据国家医疗卫生体制改革的要求，加强会计信息话建设，保证医院财务信息的真实性和有效性，这是医院发展的必然要求，也对提高医院的综合效益有着重大意义。

1新旧医院财会制度比较

对新旧医院会计制度进行比较，有利于医院更合理、科学地开展医院财会信息化建设。新医院财会制度颁布实施的目的就是促使医院更好、更便捷地开展财务管理工作，提高医院财会信息的真实性、及时性及系统性，减少相关人员在财务管理方面的主观决策和人为控制，是加强医院管理的必然选择。新医院财会制度较旧医院财会制度有以下几个方面的创新：新医院财会制度在适用范围上作出了调整，主要适用于独立核算的公立医院，不包括社区医院、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构；解决了医院净资产核算误差大的问题，规定了固定资产折旧的计算方法，凸显了医院管理权责发生制的重要性；将预算信息和财务信息细化条目，规范了会计核算；突出科研的重要性，将科研资金纳入医院的财务收支管理之中，全面掌握医院的财务收支情况，建设集医疗、教学、科研于一体的新型医院；细化了对财务情况说明书的内容，和传统的单一的成本报表相比，新医院财会制度要求财务情况说明书中应包含不同层面、不同角度出发的财务报表；将医院的药品收支纳入医院的整体信息化管理之中，不在单独核算，减少人为操作，监控药品价格的动态变化；强化了医院对资金、资产的核算和成本管理，加大对医院会计信息化建设的人力、物力、财力投入，完善医院财务情况上报制度；引进全新的包括会计核算系统、成本核算系统、预结算管理系统、物流系统、绩效系统等在内的会计信息化软件系统，发挥信息化软件系统安全、便捷、高速的优势[2]。新医院财会制度的形成和完善应以医院的战略规划为目标导向，以预算为主线，以成本为基础，以绩效为杠杆。

2新医院财会制度下会计信息化的应用

医院会计信息化就是将信息技术应用于传统的医院会计模式之中，信息技术和会计学科充分融合的一个开放的、便捷的医院会计信息系统。信息化是医院管理的重要趋势，会计信息化趋势能够将医院的会计信息用特定的方式进行处理和保存，具有准确、快捷、保密性强的特点。这对规范医院管理，减少人为控制，防范财务风险具有重要意义。

新医院财会制度对会计信息化提出了更高的要求，医院应重新梳理会计工作流程，将医院的工作细节和会计信息系统无缝对接，力求医院的各种资料及时反馈到财务部门，再利用信息系统进行规范化处理[3]。医院财务工作人员应与时俱进，对新医院财会制度进行研究和分析，及时将数据结果反映给医院的管理层，同时改进工作方法、更新管理理念、加强学习，从而让医院的财会职能充分发挥作用。

3新医院财会制度对会计信息化建设提出的要求

3.1更新财务管理理念

财务信息化是一项需要软硬件设施支撑的系统工作，该项工作对于医院的管理来讲投入大、回报周期长，需要花费大量资金购进硬件设施，且需要持久的系统维护，除此之外医院相关工作人员还应更新财务管理理念，熟悉操作先进的财务信息化软硬件系统。目前，虽然大部分医院已经进行了会计信息化建设，但是收效甚微，没有充分发挥会计信息化系统应有的作用。因此，在新医院财会制度下，医院应重视财会工作对医院开展经营管理的重要性。应形成以电算化为中心，融合和对接医院其它信息平台，以财务信息为对象，采集、录入、审核、处理医院的各类经营管理活动信息，并形成相应的反馈机制。还可以依托电算化来加强药房的收费、库存管理、物资管理等建设。

3.2加强会计信息化建设的内部控制

在医院的信息化建设过程中应加强内部控制，这是新医院财会制度的有关政策要求。较为完善的内部控制管理体制，应是各部分相互监督和制约的管理体制，有成文的操作流程、工作职责和注意事项，加强医院信息一同操作控制力度，对相应的信息模块的权限和密码应进行细致、规范地设置，防止徇私舞弊事件的发生[4-6]。应设置专门的会计信息系统监督员，该监督员应有严谨的工作态度，严密监督修改操作和支出等行为。管理医院的财务信息应专人专岗，不允许身兼多职。例如维护软件开发系统的人员不应具备财务操作能力。医院的会计档案属于机密级别，对输出打印的账簿、凭证、报表、数据存储设备应由会计档案管理员专门管理，妥善安全保管医院的会计信息档案。

3.3重视使用信息化软件

医院花费大量资金引进会计信息化硬件设备，那就需要与硬件设备相匹配、相适应的软件系统，该系统还需与我国相关的法律、法规相符。医院会计信息化建设所使用的软件对使用者提出了很高的要求，软件的操作专业性很强，专业人员应具备这方面的素质，能很好地调节、驾驭会计信息化系统。对有条件的医院，还应争取个性化设计会计信息软件，目前，部分医院所使用的会计信息管理软件系统无法达到实时对接HIS系统的目的，在医院数据共享方面存在很大的缺陷，导致信息孤岛情况的发生，严重影响了医院管理工作的效率，所以，对于医院的会计信息化系统应经常性升级、更新，并做到与医院管理其他模块对接，实现数据信息共享的目的，以适应医院管理的需求。

3.4统一医院财务信息和业务进程

医院的会计信息系统建设最终要服务于整个医院的经营管理，从而提升医院的综合实力和整体竞争力。医院的会计信息系统建设要和其它管理模式相统一，通过信息化系统的构建和完善实现财务信息的交换和共享。只有将医院的财务管理模块和其它管理、控制模块统一、集中起来，才有利于规范医院的管理工作，实现医院管理和控制制度的创新。要实现这一目标，就务必要对医院的业务流程进行重组，以医院的财务管理制度为依据，以核算为中心，利用信息技术对医院财务管理资金集中监控、统一化管理，使得医院的各个管理模块紧密联系，实现医院会计信息化建设的最终目的。

3.5注重培训医院财会管理人员

要规范地使用、运行会计信息化系统，就需要培养一批既懂会计业务知识，又懂信息管理技术的应用型人才。对医院的会计信息化财会管理人员的岗位应进行细分，配备专门的系统操作员、分析员和维护员。医院财会管理人员应紧跟时代的步伐，在认真研究新医院财会制度的基础上加强业务学习，努力提高自身素质，能很好地操作会计信息化系统，另外还可以通过与高校合作的方式，培养信息管理和系统维护专门人才。由于财会工作的特殊性，在加强技能培训的同时，也应加强财会人员的职业道德教育，帮助财会工作人员树立良好的职业道德，杜绝滥用职权、寻租舞弊等不良现象的发生，充分发挥财会人员的监督职能，确保会计信息的准确性和可靠性。

4加强医院会计信息化建设的意义

4.1适应现代化医院建设的需求

现代医院的建设不仅仅停留在提高医疗和管理水平上，还包括财务、科研、人员培训、文化建设等综合能力的提高。在新医院财会制度下进行会计信息化建设是与时俱进的表现，能以财会为着力点对医院的各项资源进行优化配置，有助于医院的转型升级及文化建设、人资等各项工作的展开。

4.2符合新医院财会制度的要求

新医院财会制度和旧的财会制度相比，优化了会计科目分类、完善了会计报表体系、细化了财务资产管理和风险管理、提高了对成本控制的重视度，总之规范了医院财务系统的各项活动[7-8]。而加强医院会计信息建设，有利于新医院财会制度的贯彻落实，是改善医院财务管理的必然途径。

4.3推动医院财务管理模式的转变

传统的医院财务管理模式往往是以核算为中心的，会计信息化系统内部子要素之间联系各自独立，联系不够，常常使得医院会计信息化系统软件重复配置，浪费大量的人力、物力、财力。随着信息网络技术的发展，医疗体制改革的逐步推进，医院会计信息化建设的完善，有利于推动医院的财务管理从核算型转变为管理型，将会计信息化系统连为一喜，提高会计核算的水平和成效。

5结语

医院会计信息化建设是现代社会对医院管理提出的新的要求，顺应了时展的趋势。医院在进行会计信息化建设过程中，要依据新医院财会制度提出的要求和目标[9-10]，来加强医院内部财务管理，一方面要开发符合医院实际情况的财务系统，提高软件系统的安全系数和保密系数，确保医院财会信息的准确性、安全性；另一方面要加强医院财会工作队伍建设，提高他们的信息网络技术水平，树立崇高的职业道德，使得医院在信息网络化时代稳步前行。只有这样，医院的整体建设才能与国家医疗体制改革同步进行，使新医院财会制度发挥应用的效能，促进医院的可持续发展。

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参考文献]

[1]纪德娣.医院会计信息化问题研究[J].中国集体经济,2014,9(12):82-83.

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[3]乐甜甜.关于新医院会计制度下会计信息化的几点思考[J].现代商业,2013,7(8):85-86.

[4]徐伊欣.医院会计信息化存在的问题及解决对策[J].北方经贸,2013,9(5):86-88.

[5]李许美,唐军.新医院财会制度改革接轨的实践探索[J].现代医院管理,2012,3(8):31-33.

[6]黄威.浅谈医院信息系统的安全问题[J].科技创新导报,2011,3(8):230.

[7]王磊.信息管理系统在医院财务监管中的作用[J].淮海医药,2013,2(31):177-178.

[8]陈秋燕.整合财务资产信息系统提高医院财务管理水平[J].行政事业资产与财务,2013,11(2):139-140.

[9]贾秀芹.信息化管理系统在医院财务管理中的应用[J].中国外资,2013,7(12):58.

信用管理制度体系范文篇4

一、指导思想

以邓小平理论和“**”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十六届三中全会精神，坚持政府是食品安全信用体系建设的“第一推动力”的总原则，把食品安全信用体系建设试点工作纳入我市治理“餐桌污染”建设“放心食品工程”第二阶段的重要工作内容，以改善食品安全信用环境，培养食品安全信用意识，规范食品企业生产经营行为和食品市场秩序，提高食品安全为目的，以加强食品生产经营企业信用建设为核心，综合抓好我市食品安全制度规范、管理服务体系与运行机制的建设，从我市实际出发，用两年时间抓好试点建设，积极探索我市食品安全信用管理的模式和方法，加快形成食品安全信用体系建设的步伐，搞好我市食品安全信用体系建设试点工作。

二、工作原则

试点工作要坚持如下原则。

──坚持政府推动、部门联动、行业自律、市场化运作、全社会广泛参与的原则；

──坚持统筹协调、分工合作、分类指导、分步实施的原则；

──坚持宣传教育与制度规范并重的原则；

──坚持褒奖守信与惩戒失信并举的原则；

──坚持信用建设与行政监管相结合的原则；

──坚持互联互通、资源共享的原则；

──坚持低成本、高效益的原则；

──坚持先易后难、先点后面的原则。

这些工作原则有着十分丰富的内涵，各成员单位、各试点区、各试点行业、各试点企业要认真领会，大胆探索，勇于实践，做好经验总结，逐步完善提高。

三、工作内容和目标

（一）加大食品安全信用宣传教育工作：要全方位、多形式的开展宣传活动，把宣传教育工作贯穿到食品安全信用体系建设全过程的始终，利用各种会议、各种新闻媒体和培训、讲座，介绍食品有关法律法规和消费知识，宣传典型经验和“食品放心店（市场）”及优质产品，公布守信企业和优质产品，对不合格产品和违法违规企业，特别是对典型假冒伪劣商品和制假者进行曝光。着力营造一个食品安全信用环境，培育企业的良好信用，增强企业是食品安全第一责任人的意识。

（二）突出信用体系建设的重点。把老百姓生活息息相关的粮、肉、蔬菜、水产品、水果、奶制品、豆制品等作为信用体系建设试点期间的抓手和推进器，同时作为工作的重点和关键环节抓好。

（三）制定信用制度规范。在全市通过信用征集制度、信用评价制度、信用披露制度、分类管理制度等的制定和实施，规范种植、养植、加工、经营行为，切实提高食品安全水平，保证人民群众的饮食安全。

1、制定食品安全信用征集制度。包括能如实全面综合地反映试点行业和企业食品安全信用的各类信息、内容、标准和要求等。

2、制定食品安全信用评价制度。主要包括各部门行业食品安全信用的评价机构、评价指标、评价原则、评价等级、评价方法及评价效力等。

3、制定食品安全信用披露制度。主要通过建立健全食品安全信用的披露机构、披露原则、披露方式以及披露要求等，形成让加工者、经营者、管理者、消费者知晓的信息披露机制。

4、制定食品安全信用管理制度。根据食品生产经营企业食品安全信用评价结果的差别确定不同的监管力度，充分发挥食品安全信用差异对企业的奖惩功能。

（四）初步建立信用体系管理服务系统。

1、加强立法建设。要利用我市的立法地位的优势，逐步把食品安全信用体系建设安排到法制化建设体系中，做好依法推进建设食品安全信用体系建设。

2、建立食品安全信用管理系统，明确食品安全信息征集、评价和披露三个环节中相关部门的责任和工作程序。

3、探索和培育食品安全信用体系服务系统，明确社会中介机构的服务内容和服务程序等。

4、应用初步建立起来的信用体系管理服务系统，逐步推行食品生产基地公布制度和外埠基地注册制度，完善安全食品生产基地管理。

5、建立市场准入系统。推行上市食品检验合格证制度，严格市场准入管理，逐步建立健全对检测合格的肉品、禽类产品、蔬菜、水产品、豆制品等食品给予市场准入资格的管理机制。进入市场的食品（生猪、蔬菜等）必须提供检测证明，市场开办单位要严格把好进货质量关，建立食品索证索票、台帐制度，拒绝不符质量安全和来源不明的食品入市。逐步完善对不符合安全标准的食品实行召回、退市和销毁处理制度。

6、建立诚信建设机制。食品生产加工企业要开展守合同、重信用、依法经营活动，树立良好的社会信誉度；农副产品批发市场、超市、农贸市场应诚信经营，对食品的质量承担责任；鼓励企业积极参与“绿色批发市场”、“绿色零售市场”认证活动，并继续开展“放心食品示范店（市场）”评选活动。定期诚信信息，引导消费，鼓励诚实，惩戒和打击失信行为。

四、实施步骤

从20*年4月起至20*年4月，通过两年时间的试点，探索我市食品安全信用体系的制度规范、管理服务系统、信用活动与运行机制，为全面推进食品安全信用体系建设、提高食品安全水平打下良好基础。试点工作分三个阶段进行：

第一阶段：启动阶段（20*年4月～6月）

1、成立以分管副市长为组长，各有关部门主要领导和各区分管领导为成员的食品安全信用体系建设领导小组，指导和协调全市食品安全信用体系建设的工作。

2、制定工作方案。市食品安全信用体系建设协调领导小组制定出台“*市食品安全信用体系建设工作方案”。

3、召开全市食品安全信用体系建设动员会，全面部署试点工作。

4、开展教育和培训工作。根据国家有关文件的精神和要求，围绕食品安全信用基础知识和食品安全信用体系建设具体要求等进行专项具体部署。

第二阶段：（20*年7月～20*年11月）

1、调查研究，摸清情况，理清思路。要围绕从“农田到餐桌”的各个环节，摸清食品安全和信用的现状、以及存在的突出问题。

2、选择试点单位。市食品安全信用体系建设协调领导小组选择两个试点区，两个试点协会、100多个试点企业进行食品安全信用体系建设试点（见附件）。

3、检查试点单位工作方案。各试点行业、企业根据“*市食品安全信用体系建设工作方案”要求，结合本行业、本企业情况，制定具体的实施方案，并于7月15日前提交试点办备案。

4、制定“*市生鲜食品安全监管办法”，把食品安全信用体系建设以法制形式确定下来，明确职责分工和法律责任。

5、各部门要在对现行食品安全法律法规收集和整理的基础上，逐步完善食品安全信用信息的收集、评价和披露制度，并开始启动工作。

6、市食品安全信用体系建设协调领导小组办公室要对试点企业和单位的各项食品制度的落实情况进行监督检查。

7、定期向国家食品药品监督管理局及省有关部门汇报我市试点工作情况，并自觉接受指导、督查，以突破和解决试点单位存在的问题。

8、适时召开食品信用体系建设调度会、工作例会、经验交流会和研讨会。

第三阶段：总结阶段（20*年11月至20*年3月）

1、对信用体系建设情况进行全面总结。会同各区对试点协会、企业的工作进行验收和评价，重点总结工作任务的完成情况以及建立起来的运行机制是否规范，管理服务系统与运行机制建设上取得的成效，重点体现在长效机制的建设上，及时全面准确地把两年试点成效总结表现出来，为下一步三年推进打下基础。

2、召开食品安全信用体系建设试点工作总结大会，并对食品安全信用卓著的单位进行表彰。

3、制定出台“20*-20*年三年实施工作方案”，对接国家、省建设食品安全信用体系建设工作的要求，全面推进我市食品安全信用体系建设工作。

五、推进食品安全信用体系建设试点工作的保障措施。

（一）加强领导，明确相关责任

在市政府统一领导下，成立*食品安全信用体系建设协调领导小组，领导小组由有关部门的领导和相关专家组成，领导小组下设办公室，挂靠市贸发局，负责指导和协调全市食品安全信用体系建设试点工作。各试点部门、各试点协会、各试点企业也应成立相应工作班子，切实承担工作任务。

（二）加强法制建设，提供制度保障

食品安全信用体系建设涉及诸多方面，要在调查研究的基础上，积极推动我市有关食品安全信用法律、法规的制定与完善，保障食品安全信用体系建设依法进行。

（三）加强舆论宣传，营造信用氛围

开展多种形式的食品安全信用宣传活动，形成人人讲信用，人人重信用，守信为荣，失信为耻的良好社会氛围。食品生产经营企业要开展守合同、重信用、依法经营的活动，倡导文明经商，形成有效的企业自律；食品行业协会要积极普及食品安全基本知识，提高全民食品安全意识，维护消费者合法权益。

（四）加大科技投入，增加经费保障

要按照国家的统一部署和要求，市财政要把试点工作经费列入预算，给予适当保障，重点是保障信用信息交换平台的建设，充分利用电子政务等手段建立食品安全信息网络，保障信息资源共享。

积极支持和鼓励食品安全信用的基础设施建设和信用服务机构的发展，不断提高食品安全信用体系建设的科技水平。

（五）加强企业信用，强化信用基础

食品生产经营企业应当进一步提高对信用价值的认识，结合无公害食品、绿色食品、有机食品，以及HACCP、GMP和ISO9000等认证体系的建设，建立企业内部信用管理机制及信用风险管理制度，重视培养信用管理人才，加强经营行为自律，把维护自身形象和提升企业价值有机联系起来，树立企业良好形象。

信用管理制度体系范文1篇5

关键词：信息管理系统信息安全系统安全建设

中图分类号：TP39文献标识码：A文章编号：1003-9082（2014）03-0001-02

一、引言

随着全球信息化不断在我国深化和发展，我国各地区、各行业使用信息系统开展工作的比例越来越大。一般来说，信息化程度越高，对信息管理系统的依赖性就越强，信息安全问题就越为突显和严重。而信息安全问题也正逐渐成为影响各企事业单位业务能否正常运行、生产力能否快速发展的重要因素之一。但是由于我国信息化建设起步相对较晚，与国外先进国家相比，无论在信息安全意识还是信息安全防护技术等诸多方面都还存在较大差距，各企事业单位的信息安全基本上均处于一个相对较为薄弱的环节。一旦信息管理系统中的个人信息和敏感数据发生丢失或者泄漏，可能会对自身造成无可估量的损失。因此，重点保障信息管理系统安全已成为各行各业的首要任务。信息管理系统安全建设应该系统地、有条理地进行全面规划，充分地、全方位地考虑安全需求和特性，从而达到各种安全产品、安全管理、整体安全策略和外部安全服务的统一，发挥其最大的效率，给予信息管理系统以最大保障。

二、信息管理系统安全建设原则

1.安全体系兼容性

安全体系有一个重要的思想是安全技术的兼容性，安全措施能够和目前主流、标准的安全技术和产品兼容。

2.信息管理系统体系架构安全性

系统的系统架构已经成为保护系统安全的重要防线，一个优秀的系统体系架构除了能够保证系统的稳定性以外，还能够封装不同层次的业务逻辑。各种业务组件之间的“黑盒子”操作，能够有效地保护系统逻辑隐蔽性和独立性。

3.传输安全性

由于计算机网络涉及很多用户的接入访问，因此如何保护数据在传输过程中不被窃听和撰改就成为重点考虑内的问题，建议采用传输协议的加密保护。

4.软硬件结合的防护体系

系统应支持和多种软硬件安全设备结合，构成一个立体防护体系，主要安全软硬件设备为防火墙系统、防病毒软件等。

5.可跟踪审计

系统应内置多粒度的日志系统，能够按照需要把各种不同操作粒度的动作都记录在日志中，用于跟踪和审计用户的历史操作。

6.身份确认及操作不可抵赖

身份确认对于系统来说有两重含义，一是用户身份的确认，二是服务器身份的确认，两者在信息安全体系建设中必不可少。

7.数据存储的安全性

系统中数据存储方面可以采取两道机制进行的保护，一是系统提供的访问权限控制，二是数据的加密存放。

三、信息管理系统安全建设内容

按照系统安全体系结构，结合安全需求、安全策略和安全措施，并充分利用安全设备包括防火墙、入侵检测、主机审计等，其建设内容主要有：

1.物理安全

机房要求保护计算机设备、设施（含网络）以及其它媒体免遭地震、水灾、火灾、有害气体和其它环境事故（如电磁污染、电源故障、设备被盗、被毁等）破坏。

2.网络安全

利用现有的防火墙、路由器，实行访问控制，按用户与系统间的访问规则，决定允许或拒绝用户对受控系统进行资源访问。同时加强端口、拒绝服务攻击、网络蠕虫等的监控，保障系统网络运行的畅通。

2.1使用防火墙技术

通过使用防火墙技术，建立系统的第二道安全屏障。例如，防止外部网络对内部网络的未授权访问，建立系统的对外安全屏障。最好是采用不同技术的防火墙，增加黑客击穿防火墙的难度。

2.2使用入侵监测系统

使用入侵监测系统，建立系统的第三道安全屏障，提高系统的安全性能，主要包括：监测分析用户和系统的活动、核查系统配置和漏洞、评估系统关键资源和数据文件的完整性、识别已知的攻击行为、统计分析异常行为、操作系统日志管理，并识别违反安全策略的用户活动等功能。

3.主机安全

系统主机安全从主机身份鉴别、访问控制、安全审计、入侵防范、恶意代码防范和资源控制等方面考虑。

3.1主机身份鉴别

对登录操作系统的用户进行身份设别和鉴别，对操作系统和数据库系统设置复杂的登录口令，并且定期进行更换。同时对操作系统和数据库用户分配不同的用户分配不同用户名。

3.2访问控制

通过三层交换机和防火墙设置对系统服务器的访问控制权限。对服务器实现操作系统和数据库系统特权用户的权限分离，限制默认账号的访问权限，重命名系统默认账户，修改默认密码。

3.3安全审计

服务器操作系统本身带有审计功能，要求审计范围覆盖到服务器上的每个操作系统用户，审计内容包括重要用户行为、系统资源异常使用并进行记录。

信息管理系统也应考虑安全审计功能，记录系统用户行为，系统用户操作事件日期、时间、类型、操作结果等。

3.4入侵防范

利用入侵检测系统和防火墙相应功能，检测对服务器入侵行为，记录入侵源IP、攻击的类型、攻击的目标、攻击时间，并在发生严重的入侵事件时提供报警。

3.5恶意代码防范

在服务器上安装服务器端防病毒系统，以提供对病毒的检测、清除、免疫和对抗能力。

3.6资源控制

在核心交换机与防火墙配置详细访问控制策略，限制非法访问。

4.应用安全

4.1安全审计

信息管理系统应提供覆盖到每个用户的安全审计功能，对应用系统重要安全事件进行审计，审计记录内容至少包括事件的日期、时间、发起者信息、类型、描述和结果等，保证无法删除、修改或覆盖审计记录。

4.2资源控制

信息管理系统应限制用户对系统的最大并发会话连接数、限制单个账户的多重并发会话、限制某一时间段内可能的并发会话连接数。

5.数据安全

系统数据安全要求确保管理数据和业务数据等重要信息在传输过程和存储过程中的完整性和保密性。对于数据库中的敏感数据，需对数据项进行加密，保证管理数据、鉴别信息和重要业务数据在传输过程与存储过程中完整性不受到破坏。

对数据进行定期备份，确保存储过程中检测到数据完整性错误时，具有数据恢复能力。必须采用至少两种手段进行备份，备份手段以整体安全备份系统为主，配合其他备份手段，如GHOST、TRUEIMAGE或操作系统和数据库管理系统本身的备份服务等。备份具体要求如下：

5.1各服务器专职管理员根据所管服务器的具体情况与整体安全备份系统专职管理员协调制订好所管服务器的备份计划及备份策略。

5.2整体安全备份系统专职管理人员必须组织各服务器专职管理员对各服务器每个季度进行一次整体灾备（冷备）。若某台服务器的配置需要发生较大变更，该服务器的专职管理员应在对该服务器实施变更前和圆满完成变更后，分别对该服务器做一次整体灾备，必要时整体安全备份系统专职管理员需对整体灾备提供协助。

5.3数据备份主要分为月备份、周备份、日备份及日志（增量）备份。月备份每月对各服务器的所有系统、目录及数据库做一次全备（热备）。周备份每周对各服务器的所有系统、目录及数据库做一次全备（热备）。日备份每天对各服务器的重要目录及数据库做一次备份。日志（增量）备份针对数据更新较频繁的服务器，每天进行多次增量备份。

5.4除日志（增量）备份外，其它各种备份以每一次独立执行的备份作为一个独立版本。每个独立版本的备份必须存储在独立的备份介质上，不能混合存储在同一套备份介质。整体灾备（冷备）和月备份一般要求保留至少能覆盖当年及上一年全年时间的所有版本，周备份要求保留至少最近5个版本，日备份要求保留至少最近4个版本，日志（增量）备份保留至少自上一次周备份以来的所有版本。

5.5备份介质应放在机房以外安全的地方保管。所有备份介质必须有明确、详尽的标签文字说明。

5.6整体安全备份系统专职管理员必须定时检查备份作业的运行情况，备份异常情况应尽快查明原因，解决问题并在值班登记本上详细记录。

四、安全制度建设

建设严格、完整的基本管理制度包括安全管理制度、安全管理机构、人员安全管理、系统建设管理和系统运维管理机制几个方面。

安全管理制度：包括安全策略、安全制度、操作规程等的管理制度；管理制度的制定和；管理制度的评审和修订。

安全管理机构：包括职能部门岗位设置；系统管理员、网络管理员、安全管理员的人员配备；授权和审批；管理人员、内部机构和职能部门间的沟通和合作；定期的安全审核和安全检查。

人员安全管理：包括人员录用；人员离岗；人员考核；安全意识教育和培训；外部人员访问管理。

系统建设管理：包括系统定级；安全方案设计；产品采购和使用；自行软件开发；外包软件开发；工程实施；测试验收；系统交付；系统备案；等级测评；安全服务商选择。

系统运维管理：包括机房环境管理；信息资产管理；介质管理；设备管理；监控管理和安全管理中心；网络安全管理；系统安全管理；恶意代码防范管理；密码管理；变更管理；备份与恢复管理；安全事件处置；应急预案管理。

五、结束语

信息化建设已经涉及到国民经济和社会生活的各个领域，信息管理系统也成为各行各业信息化建设发展中的重要工具。如何保障信息管理系统安全从而保证信息安全是关系到国家安全、社会安全和行业安全的大问题。我们只有在实现信息安全的条件下，才能有效利用信息管理系统这个有力的工具提高生产力，推动社会的发展。本文通过对信息系统安全建设原则、安全建设内容和安全制度建设三方面较为详细的探讨，应该对于各企事业单位信息管理系统的安全建设有所帮助和借鉴。

参考文献

[1]林国恩，李建彬，信息系统安全，电子工业出版社，2010-03

[2]DieterGollmann，ComputerSecurity2edition，Wiley，2006

[3]《信息系统安全等级保护基本要求》，中华人民共和国国家标准，GB/T22239-2008

[4]尚邦治等，做好信息安全等级保护工作，中国卫生信息管理杂志，2012.5

信用管理制度体系范文篇6

1企业发展中的信用管理体系构建

1.1建立信用管理机构

对于企业而言，想要使信用管理制度体系在企业内部得以顺利推行，就必须设立相对完善的信用管理机构，这既是前提也是基础。鉴于此，企业应建立信用管理部门，可由董事长或董事会兼任该部门的主要领导，负责相关工作，确保信用管理有专人负责。企业信用管理部门应当做好以下日常工作：认真调查并分析客户的资信情况，对交易过程中存在的信用风险进行识别与评估；对企业拟与客户签订的合同进行审查与确认；对风险较大的交易事项的处理方案进行审批；联合财务部门对企业应收账款进行跟踪监控，并以恰当、合理的方式进行追讨[1]。

1.2建立信用管理制度

对于企业而言，为了确保持续、稳定发展，除了要对应收账款进行长期控制之外，企业还要不断提升自身的信用形象，并逐步增强客户与员工的忠诚度。同时，应协调好部门间的冲突。鉴于此，企业有必要建立完善的信用管理制度。企业的信用制度是实现信用管理目标的有效措施之一，针对国内企业的实际情况，建立一套科学合理、规范完善的企业信用管理制度体系尤为必要。该制度体系中应当包括以下内容：企业的信用方针、对信用治理权责的划分、对人员的奖惩措施、具体的操作流程、出现矛盾冲突问题时的解决对策、信用资源管理及管理过程的评审、信用绩效考核、信用过程的优化改进等。企业在对信用管理制度进行构建的过程中，应特别注意的是，该制度本身是一个相对独立的政策，不应将其分解至企业营销及财务政策当中，必须进行单独订立，进而体现出信用管理制度的独立性。通过该制度，可对企业内部各部门的信用输出业务活动进行指导与协调，主要包括销售、财务、储运、物流、清欠、法律及信用管理等部门[2]。

1.3强化信用风险控制

企业信用风险控制主要集中在客户管理、授信决策、应收账款管理等业务环节，现将业务环节划分为以下三个信用风险控制阶段，实施相应的控制措施，具体如下：

1.3.1事前控制

企业要做好客户信用信息收集工作，为信用决策提供可靠依据。信用管理部门应从多渠道收集客户信用信息，对客户信用信息进行分析、评价，结合信用评价机构出具的信用报告，确定客户的信用状况。将客户信用评价结果记录到企业资信调查报告中，形成客户信用档案，根据客户信用状况的实际变化，及时对客户信用档案信息进行更新。

1.3.2事中控制

企业要合理确定信用标准、信用期限、销售折扣、信用额度，从而控制或规避授信决策风险。在信用标准方面，企业要全面考虑市场环境、自身财务状况、库存水平、市场战略以及客户分析情况等因素进行制定，并根据企业内外部经营环境的变化不断修订信用标准；在信用期限方面，企业要以总收益最大化为目标，确定适宜的信用期限，规定客户最长的还款时限；在销售折扣方面，企业要鼓励客户进行现金交易，对付清现金的客户给予一定价格折扣。同时，企业还要鼓励赊销模式下的客户在短期内付款，给予其一定发票金额折扣；在信用额度方面，企业要考虑自身资金周转、生产规模、销售政策、库存量等情况，确定最大信用额度和保险系数，避免因过度授信而造成企业资金周转困难。

1.3.3事后控制

企业要强化应收账款管理，降低应收账款成本，确保应收账款到期后全部收回。信用管理部门可采取账龄分析法、跟踪管理法等方法监督应收账款支付情况，对逾期账款制定催账目标，采取适当的催账策略[3]。

1.4完善受信管理机制

1.4.1前期管理

信用是企业价值的体现，对它的获取需要以信用评级作为基础，鉴于此，企业受信前期的信用管理应以提升自身的资信水平为主，以此来确保信用评级的正确，这样才能使企业获取到一定数量的信用额度。提升企业资信水平最为有效的途径是在受信前期，强化信用分析评价指标的管理，具体应包括以下指标：企业的核心竞争力、管理与财务状况、信用记录、资产抵押及银行记录等。

1.4.2中期管理

企业在中期受信管理中，应当将工作的重点放在以下几个方面：融资方式、债务结构及还本付息方式的选择等。按照获取信用途径的不同，受信条件、偿还方式也会有所不同，为此企业的信用管理部门应依据企业的信用需求，对企业的受信途径及额度进行科学合理地组合，通过这样的方式最大限度地降低企业的受信成本。

1.4.3后期管理

对于受信方企业而言，其在后期管理阶段，应加强应付账款的管理，确保到期款项的及时偿付，避免信用受损[4]。

2企业发展中信用管理体系的意义

2.1有助于建立战略合作伙伴关系

信用管理作为战略管理不可或缺的组成部分之一，它的存在对于推动企业的持续、稳定发展具有重要的现实意义。通过合理信用政策的制定与落实，可以帮助企业从诸多客户当中挑选出最佳的战略合作伙伴，从而实现强强联合，信用管理在战略合作伙伴选择中的作用主要体现在如下几个方面：借助科学合理的信用标准，能够对客户源进行优化，可以吸引更多优质的客户，并将一些劣质的客户排除出去；在信用期内通过对重要客户的考察与筛选，并运用灵活的信用政策，在与重要客户的业务往来中增进彼此的关系，最终使企业与客户之间建立起战略合作伙伴关系，从而达到双赢的目标。

2.2有助于落实科学管理制度

信用对于企业而言尤为重要，特别是在市场经济体制下，一旦企业失信其面临的最终结果将会是破产、倒闭[5]。为避免这一问题的发生，企业必须做好信用管理，尤其是要重视应收与应付账款的授信与受信管理。通过信用管理，企业可以做出定性的评判与决断和定量的分析与控制，同时，信用管理集诸多学科于一体，如系统理论、管理心理学等，这些对于企业科学管理制度的制定具有重要的指导作用。可见，企业构建信用管理体系有助于科学管理制度的落实。

2.3有助于实现企业生产经营目标

企业的生产经营目标是实现销售最大化，而通过构建起完善的信用管理体系能够提高企业整体信用交易能力，有效规避销售中产生的各种信用风险，避免因信用风险给企业带来资金损失，从而保证销售策略的顺利实施。在信用管理体系下，客户管理、授信决策、应收账款管理均是重要组成部分，能够配合企业经营策略和内部管理需要，制定切实可行的授信政策，从而确保企业在风险可承受的范围内实现利润最大化目标。

信用管理制度体系范文

一、提高认识，进一步加强对社会信用体系建设工作的领导

社会信用体系是现代市场经济的一项基本制度。建立社会信用体系，是完善社会主义市场经济体制的客观需要，是整顿和规范市场经济秩序的治本之策。加快建设社会信用体系，对于打击失信行为，防范和化解金融风险，促进经济稳定和发展，维护正常的社会经济秩序，保护群众权益，推进政府更好地履行职能，具有重要的现实意义。省委、省政府高度重视社会信用体系建设工作，2004年以来，陆续出台了*、等一系列文件，对促进我省信用体系建设起到积极的作用。各级、各部门要按照国发〔2007〕17号文件确定的指导思想、目标任务、基本原则和工作措施，结合闽政〔2004〕10号和闽政办〔2005〕3号提出的工作要求，进一步加强对社会信用体系建设的领导，加强部门之间的配合，做好基础工作，落实社会信用体系建设工作的责任，把这项工作作为整顿和规范市场经济秩序的治本之策，纳入政府工作的目标责任制，按照整规工作行政督查和责任追究制的要求，进行督查和责任追究，确保我省社会信用体系建设工作的深入开展。尚未成立社会信用体系建设工作领导小组及办事机构的设区市和省级单位，要抓紧成立领导小组及办事机构，制定并落实工作方案。省信用办和省监察厅要抓好督促检查。

二、加快推进企业、中介机构和个人信用体系建设

（一）进一步健全企业信用体系，提升企业信用服务水平。健全全省统一的企业征信体系和征信机构，整合企业（包括企业法人、中介机构、其他经营性组织和个体工商户，下同）信用信息数据，实现联合征信。支持省政府特许经营的省企业征信机构及时对全省各行政主管部门和社会上公开的企业信息进行征集，保证数据实时更新。建立企业信用数据标准体系，逐步建立完善的企业信用数据库和数据交换平台。制定企业信用信息披露管理办法，省企业征信机构采集的企业信用信息数据必须依法披露，并在监管部门之间资源共享。加快建立企业信用等级评定标准和办法，逐步开展企业信用评估（评级）。此项工作由省经贸委牵头，有关部门配合。

完善中小企业融资信用服务体系，广泛利用征信机构的征信调查、信息征集、资信评级、催收欠款、咨询培训和研究报告等服务，帮助中小企业建立信用档案，改善财务结构，实现信用增级，满足银行贷款条件。做好中小企业信用评级工作，帮助中小企业建立信用管理制度，提高公信力，改善自身贷款条件，扩大融资规模。积极推广和使用企业信用产品，制定便利中小企业的贷款审批和分类管理流程，建立适应我省中小企业特点的贷款经营管理模式，加大中小企业的融资授信范围和监管力度。完善中小企业信用担保体系，推行我省担保机构的信用等级分类管理，开展中小企业信用担保孵化服务。此项工作由人行福州中心支行、*银监局牵头，省经贸委等有关部门配合。

加强行业协会信用建设，各行业协会、商会要牵头制定行业的信用建设规划和行规行约，形成行业自律机制。完善行业守信激励和失信惩戒机制，对会员的诚实守信行为进行表彰，对会员的违约失信行为进行行业评议和失信惩戒。帮助会员建立信用风险管理制度，为会员提供信用信息服务，使信用建设工作纳入制度化轨道。此项工作由省各行业主管部门具体负责。

（二）进一步规范中介服务行为，提升中介服务机构的社会信用度。扩大中介机构信用建设的覆盖面，当前要继续推进经济鉴证类和律师业中介机构信用建设，同时要将劳动服务、婚姻、知识产权服务、技术服务等行业也列入中介机构信用建设的范围。要抓好中介机构信用的基础建设工作，健全中介机构和执业人员的信用档案。制定中介机构信用评级工作的实施办法，完善相关的失信惩戒和守信激励机制，开展信用检查工作，规范中介机构经营管理、营销活动和宣传推介行为，促进中介机构依法合规提供服务。此项工作由省相关主管部门牵头负责。

（三）加快个人信用体系建设。完善和实施我省个人信用体系建设规划，积极推进个人信用征信系统建设。进一步加强协同配合，推进部门之间信用信息共享，逐步整合各相关部门拥有的个人信用信息数据，提高个人信用体系建设水平，扩大个人信用体系的覆盖面，实现依法征信，形成个人信用征信、评估、披露、奖惩体系。此项工作由人行福州中心支行牵头，有关部门配合。

三、加快推进信用监管体系建设

（一）推进信贷征信体系建设。各地各部门要积极支持金融业信贷征信体系的建设，充分利用其信用信息资源，加强信用建设和管理。信贷征信机构要依法采集企业和个人信息，依法向政府部门、金融监管机构、金融机构、企业和个人提供方便、快捷、高效的征信服务。要以信贷征信体系建设为切入点，进一步健全证券业、保险业及外汇管理的信用系统，充分利用信用信息资源，加强金融部门之间的协调与合作，逐步健全金融业统一征信平台，促进金融信用信息整合和共享。此项工作由人行福州中心支行牵头，有关部门配合。

（二）推进税收信用管理体系建设。依托“金税”系统建设，完善与提升纳税人各类信息数据的采集、加工、处理能力，建立健全纳税人税收信用电子档案。进一步完善纳税信用管理办法，建立健全纳税信用等级评定、评价、管理和使用机制。积极运用省国税局、地税局集中的税收征管信息化数据资源优势和第三方信息共享资源，加强税收信用产品的加工与处理，规范开展纳税信用评定，并通过分级、分类、属地管理方式，实施对A级信用等级的激励优惠，对B级信用等级的辅导宣传，对C级、D级重点监控和动态管理措施，促进纳税人增强税收信用意识。依法开展欠税公告，加大对偷逃骗抗税违法行为的查处和曝光，提高纳税人税法遵从度。积极推进税收征管信息化建设，提升税收管理水平。此项工作由省国税局、地税局负责。

（三）完善工商合同守信管理体系。实行合同履约备案制度，探索建立合同履约信用记录，依法打击合同欺诈行为。积极开展守合同重信用活动，建立健全守合同重信用企业的考核标准，依照“公平、公正、公开”的原则，引入科学、规范、可操作性的考评机制，对企业的信用情况做出客观的评价，建立有效的企业信用监管体系，促进企业增强合同守信意识。此项工作由省工商局负责。

（四）完善产品质量信用管理体系。依托“金质”等管理系统，推动企业产品质量记录电子化，推进企业产品电子监管网建设，定期产品质量信息。制定质量信用分类办法，构建质量信用信息网络，收集信用记录，评定质量信用类型，实施分类监管，建立质量信用监督管理和失信惩戒机制。此项工作由省质监局、省食品药品监管局牵头，*、厦门出入境检验检疫局配合。

按照《*省食品安全信用体系建设实施意见》，加快构建和完善我省食品安全信用体系的基本框架和运行机制，使我省食品安全水平迈上新台阶。此项工作由省食安办牵头,有关部门配合。

（五）开展价格信用管理工作。开展价格诚信承诺单位信用管理工作，通过新闻媒体公示价格诚信承诺标准，接受社会监督。开展价格信用建设单位辅导工作，对于价格信用基础条件较好、综合实力较强但在价格管理制度建设方面存在某些薄弱环节的单位，通过培训辅导加以完善。开展价格信用等级认证工作，对申请企业的价格信用能力进行确认。此项工作由省物价局负责。

（六）完善商务领域信用管理体系。加快“*省商务领域信用信息系统”的建设，推动我省商务领域信用记录电子化，定期信用信息，建立市场综合监管体系和机制，并应用信用约束手段，实行商务领域信用分类管理。此项工作由省经贸委、省外经贸厅牵头，有关部门配合。

（七）加强市场主体信用等级分类管理。各行业主管部门要根据法定职能，制定具有本行业特点的市场主体信用分类监管办法，健全对本行业管理对象信用分类监管的指标体系、分类标准、信用信息征集办法，信用信息记录和披露办法，以及奖惩的制度与措施。此项工作由各行业主管部门具体负责。

（八）积极推进信息资源共享，依法实现联合监管。在省社会信用体系建设领导小组的指导下，依托省企业征信机构和个人征信机构，依法逐步将工商、税务、质监、物价等部门各自拥有的本省信用管理数据库通过“数字*”政务网进行相连，使政府各职能部门采集的监管对象信用信息能够互联共享，实现信用信息资源的有效配置和综合利用。此项工作由省经贸委和人行福州中心支行牵头，有关部门配合。

（九）建立守信激励、失信惩戒机制。建立健全由政府监管部门、各类授信机构、用人单位和公共事业单位等共同参与的市场联防机制，制定实施守信激励和失信惩戒政策法规，提高公共服务和市场监管水平。通过推行行政性、监管性、市场性、社会性、司法性等五类失信制裁联防机制，对失信主体依法进行负面信用记录公示、警告提示、限制信贷、限制消费、限制市场准入、降低信用等级、行政司法处罚等惩戒。同时，要相应健全和完善守信激励机制。对信用记录良好的企业和个人，有关部门在工商年检、纳税服务、政府采购等方面给予相应的优惠政策，金融、商业和社会服务机构给予简化手续、优惠待遇，引导企业和个人信用行为逐步走向规范，形成良好的社会信用氛围。此项由省工商局牵头，有关部门配合。

四、积极推进社会信用体系建设的基础工作

（一）切实推进信用法规建设。省各牵头责任部门应加快起草、推动出台有关企业和个人征信管理、信用信息查询披露管理、信用评级管理、培育信用市场需求、信用服务机构管理、信用服务从业人员管理、信用信息网络管理、守信激励与失信惩戒等方面的规章和相关制度，并逐步上升为地方法规，使全省社会信用体系建设有法可依、有章可循。

（二）大力培育信用市场需求。结合我省出台的《*省加快培育信用市场需求工作意见》，明确培育信用需求的政策措施。各级政府及相关部门应带头使用信用评级、评估报告等信用产品，充分利用信用产品和相关服务开展管理工作。引导各类主体应用信用产品和服务，扩大信用经济规模，降低交易风险。

信用管理制度体系范文篇8

[论文摘要]随着我国和谐社会建设的深入和社会主义市场经济建设的继续进行,诚信已成为我国市场经济前进中的关键要素之一,市场经济是法制经济也是信用经济,良好的社会诚信体系是解决社会诚信问题的有效途径,在我国市场经济体制仍不完善的情况下,完全由市场运作一时很难奏效,政府在建构中的作用必不可少。而政府在社会诚信体系建构中发挥应有作用的关键在于政府应该首先确定好自己的角色,明确自己的职能定位,一个功能完善的社会诚信体系才能够建立起来。

王良在其主编的《社会诚信论》中提出社会诚信体系可分为个人诚信体系、企业诚信体系和政府诚信体系,并指出政府在社会诚信体系中的作用为:“政府是社会诚信体系建设的主要推动者,政府自身的诚信建设则是社会诚信体系建设的关键环节,或者说是社会诚信体系建设的首要前提。;[1J(P152)在市场经济条件下,社会诚信体系的建立极为关键,它不仅影响着本国政治、经济、社会的发展,还影响着一个国家的国际认知度,为此,现阶段构建更为完善的社会诚信体系显得尤为重要。

一、构建社会诚信体系是促进社会和谐的有效途径

社会主义和谐社会的要义是要建设民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。诚信不仅是和谐社会的本义所在,而且与民主法治、公平正义、安定有序等密切相关。没有诚信,就不可能有社会的和谐,构建和谐社会的目标也无法实现。首先,社会主义诚信体系构建是完善社会主义市场经济体制的要求,从一定意义上说,完善的市场经济是以道德为支撑的信用经济,市场化程度越高,客观上对我国社会诚信水平的要求也越高。诚信缺失问题如果得不到及时有效的解决,必然损害正常的经济和社会秩序,损害改革发展稳定的大局。

其次,社会主义诚信体系构建是建立适应现代社会发展的社会主义道德体系的必要条件。诚实守信是中华民族的传统美德,又是社会主义道德体系的基石。要在全社会进行广泛的诚实守信的道德教育,最重要的是建构一个促进道德体系建设的社会诚信体系,即借助完善的诚信体系形成全社会齐抓共管的良好局面,同时通过他律的控制层和自律的屏障层共同促进社会道德的健全完善。

再次,社会诚信体系的构建有利于形成公平、公正的社会氛围,从而推动社会生产力的发展进步,形成一种经济与社会和谐发展的良好局面,有利于我国民主法制的健全完善,为社会秩序的规范、民主政治的建设作坚实的铺垫。由此可见,社会诚信体系的建构是解决社会诚信问题及促进社会和谐的有效途径。

二、政府在社会诚信体系建构中的职能定位

社会诚信体系构建既是一项长期的系统工程,也是一项紧迫的重要任务。结合世界各国政府职能改革的发展历程,可以说政府必须在社会综合发展方面发挥必要的干预和促进作用。根据我国建构社会诚信体系的紧迫性和新时期政府职能转变的方向,笔者认为目前我国政府在社会诚信体系建构中应发挥以下职能:

1、健全有效的宏观调控职能。我国的市场经济刚刚起步,社会诚信体系的建构很容易形成一哄而上的混乱局面。在这种情况下,作为制度供给者的政府就应该从宏观上进行调控,主要应该从法律制度上规范我国目前在建构社会诚信体系方面的窘境。“上海在1999年8月在全国率先进行了个人诚信的试点以来,接着深圳、温州等城市也进行了社会信用建设,但至今我国仍没一部全国统一的规范诚信方面的专门法,如《公平信用报告法》、《企业信用管理法》、《个人信用管理法》、《公平使用信息法》和建构社会诚信体系方面的制度框架,致使我国各地在建构方面的无法可依、无规可循的尴尬现象。?[i]}rzz})所以我国政府在今后的社会诚信体系建构中应尽快制定宏观的发展计划和全国统一的诚信法规,以引领我国社会诚信体系少走弯路,朝着预定的目标稳步前进。

2、提供完善的协调服务职能。为社会诚信体系建构提供服务应是我国政府的重要职能之一。首先政府应加强服务于诚信建设的基础设施建设,基础设施是社会诚信体系得以存在、运作的根本前提和物质保障。包括建立统一的征信、评级和服务标准;集中力量打造不同层次的信息服务平台;大力推动诚信管理教育,培养诚信服务专门人才。其次,为中介机构及信用服务企业提供协调服务,创设供其发展的良好市场环境,同时因为个人信息大都分布在政府各个职能部门,他们代表了各自不同的利益,因此,不同部门的利益需要政府去协调。最后,政府应加强诚信环境建设,加强诚信宣传和教育,逐步增强全社会懂信用、守信用、用信用的观念和意识,让“诚信守信”成为全体公民的基本行为规则。

3、发挥应有的监督管理职能。监管职能是政府的一项重要职能,对整个社会诚信体系建设起着保障作用。监管职能的缺失将会使社会诚信体系的建构前功尽弃。不管社会诚信法律制度多么健全,如果得不到执行或执行不到位,也发挥不了应有的作用。社会诚信体系建设的规范和有序需要政府部门加强领导和监管,尽快形成行政性惩戒机制,政府各个监管部门要采取记录、警告、处罚、取消市场准人、直至依法追究法律责任等多种监管手段,切实保障社会诚信体系的有效运行,目的是在全社会形成健全的市场和社会监管机制,为最终建立一个以市场规则为基础,制度健全,手段完备,管理有序的社会诚信体系作好铺垫。

三、政府在杜会诚信体系构建中的作用方式

如前所述,我国诚信体系的构建离不开政府在其中发挥正确的职能作用。政府在其中正确作用的发挥将有利于我国社会诚信体系尽早地建立和完善,从而一个和谐诚信的社会才能最终形成。为此,政府可尝试以下方式:

1、完善制度,健全法规。“制度好可以使坏人无法任意横行,制度不好可以使好人无法充分做好事,甚至会走向反面。;[2](P333)首先是政府应努力酿造一个有利于诚信体系形成的制度环境。过去20多年中国经济经历了持续的高速增长,出现了空前的经济繁荣。但是,经济繁荣并不必然或自动导致社会公平、社会公正和社会稳定。中国在进入21世纪由开创“经济建设时代”的第一次转型走向开创“制度建设时代”的第二次转型[’〕。我国目前由于诚信制度的缺失,我国社会已形成严重的诚信危机,不仅破坏了经济秩序,也给社会造成了很多不稳定因素。人终究是环境的产物。因此,诚实守信的重建不能完全寄希望于个人的道德自律,在很大程度上要靠制度、机制和环境的强有力的保障。我国政府在保障诚信体系的制度建设中至少应该在以下制度建设中发挥有效作用:第一,规范市场运行的制度,以形成一个公平公正的市场竞争环境。第二,作为市场经济基础的信用管理制度,在我国刚刚起步,各项制度还不完善,政府应该尽早成立一个全国范围的信用管理部门,制定符合市场需要的征信制度、信用评估制度以及失信惩罚制度等,以规范各地方政府的诚信体系建设。另外,对民间的行业信用管理也应该以制度加以规范。第三,正确进行政府职能转换,规范行政管理制度。只有在良好的制度环境下,社会诚信才能最终深人到每个人的心中,也就是回归到个人的道德自律。

同时,建立健全相应的法制体系。在市场经济条件下,社会诚信体系建设必然需要法律规范保障其切实可行。我国政府在诚信建设过程中应该尽快起草信用法规和行业信用规范,使我国的社会诚信体系有一套完备的法律体系来支撑,这样就能有效地对社会诚信体系建设和信用服务行业进行规范管理,使信用管理和服务有法可依。

2、以身作则,率先垂范。在社会诚信体系的构建中个人诚信是基础,企业诚信是重点,政府诚信才是关键闭。在社会转型的当代市场经济时代,在社会信用体系的构建中,政府诚信的建设意义非常大b政府本身所担负的引导、监督、管理社会信用的职责,决定了它是基本社会信用制度建立和维护的主体。作为社会规则的主要制订者和监督管理者,作为诚信环境最重要的建设和保障力量,政府的许多行为具有强烈的示范效应和引导作用。因此,建立和健全社会诚信体系,首先要从政府做起,行政诚信原则的具体内容应包括行政立法中的诚信原则和具体行政行为中的诚信原则阁。政府要在社会诚信体系中真正起到引导和示范作用,必须要做到:第一,切实转变自己的职能做好职能定位。第二,政府摹用法律制度规范自己的行为。现代社会的信任模式已由传统的人格信任转为现在的制度信任模式,人们更相信制度的规范作用。我国政府也应该用法律制度对政府的行政行为进行规范,使政府的管理走上法制化、规范化的轨道。第三,完善政务公开制度。公共信息信誉与维护公民知情权的高度统一,是提高政府诚信的要件之一,“政府如果想取信于公众,取悦于民,最省事、最少耗费的途径就是开放政府信息,开放公众参与政府政策制定过程渠道。”

3、监管保障,协调共进。社会诚信体系的法律制度无论多么完善,如果缺少了监督管理,也起不到应有的作用。我国在社会诚信体系建构之初,必然少不了政府对各种信用制度的监督管理。

首先是成立全国统一的信用行业管理部门对全国的信用建设进行统一管理;其次是监督保障在诚信过程中,公民的合法权益不受到侵害。由于我国诚信系统在个人信息保密法上还没有制定相应的法律,因此,在诚信途径、诚信信息的公开上容易出现违规操作,甚至出现损害诚信者利益的行为,政府在此过程中要监督诚信及公开信息严格按程序进行,切实使隐私权在内的公民的人权得到保障;最后,政府要参与失信惩戒机制的建设与监管,政府应设专门机构监督失信惩戒机制的执行,这样才能使社会诚信的刚性制度保障真正落实,也才能真正达到用社会诚信体系规范人们行为的目标。

4、以人为本,重在教育。着名学者茅于轼说:“道德比法律更重要,最明显的原因是道德每时每刻都在起作用,而法律则很少介入到生活中来。道德是一种鼓励人们向上的积极力量,他促使人们去关心别人;而法律则是对侵犯别人利益行为的消极制裁。..}})}pz,一’b)茅先生的话不是在否定法律的作用,而是在强调道德的重要性。在全社会开展诚信道德教育非常必要,政府应在公民的道德教育中起引导、设计规划作用。

信用管理制度体系范文1篇9

（福建中医药大学现代教育技术中心，福建福州350122）

摘要：数字校园是一个管理和技术相结合的过程.本文试从微观角度，从组织机构管理、信息化标准管理、运行保障机制、硬件资源管理、信息化项目评价管理五个方面探讨数字校园管理制度的建设，目的使数字校园更好地发挥管理优势、服务优势，提升学校核心竞争力.

关键词：数字校园；管理制度；高校管理

中图分类号：G647文献标识码：A文章编号：1673-260X（2015）01-0252-02

1引言

高等教育信息化是一项庞大的系统工程，包含了校园网络基础设施、数字校园应用系统、信息资源、组织机构和管理制度等方面建设.经过二十多年的建设，高校基础设施、数字校园、信息资源的建设取得了一定的成绩[1].而信息化管理制度建设，特别是数字化校园管理制度方面的建设却不尽人意.究其原因，主要是在信息化进程中，政府和高校对“硬”投资(如网络基础设施、硬件、软件)的关注较之“软”投资(如管理能力、管理制度)要高得多.

2数字化校园管理制度建设的必要性

研究表明，高校信息化受制度因素和资源因素的影响最大，而非技术因素和资金因素[2].有了制度保障，信息化建设及应用才能顺利进行.数字校园是高校信息化应用的一个集成，可以实现教学管理、科研管理、学生管理、人事管理和财务管理等主要校务的信息化.国家从宏观上针对互联网出台了一些管理规定.而学校更需要微观的管理办法及管理制度，细化的、规范性的制度能有效地保障数字校园高效稳定地运转，充分发挥信息化管理的优势.

2.1数字校园的基础建设需要制度保障

数字化校园的基础建设涉及管理机构建设、网络建设、硬件系统建设、应用系统建设、信息资源建设、决策机制等多个方面.其中管理机构属于组织建设，网络建设应该纳入楼宇的基础设施建设，硬件系统建设必须避免重复建设和资源浪费，应用系统建设要谨防“信息孤岛”，信息资源建设应尝试校际共享.数字校园的基础建设，需要站在全局的高度，统筹规划，建立健全完善的制度予以保障.

2.2数字校园的安全保障体系需要制度支撑

数字校园建成后，各项业务越来越依赖于信息系统的安全稳定运行.防火墙、防病毒软件、IPS/IDS等常规安全防护手段，网络安全管理岗位及网络运行保障岗位的设立，保障了信息系统在一般情况下的正常运行[3].但是也应该看到，数学校园用户数量庞大，多数人员的安全意识比较薄弱，日常安全问题多.继续教育投入经费有限，运维和管理人员的专业能力得不到有效提升.内部管理较为松散，缺乏安全监管和检查机制.因此，保障数字校园的安全运行，要集中规范信息系统应用过程中各类人员的操作.

2.3信息化环境下的协同作业需要制度支持

数字化校园的运行，有赖于统一标准的高度共享的各类基础数据，这些数据由各应用系统抽取出来，存放在共享数据库中.基础数据是承载各类应用系统运行的物质基础，各数据之间的关联是环环相扣、牵一发而动全身的.例如教务管理系统在排课中所需要的教师、学生和教室的基本数据分别来自人事管理系统、学生管理系统和国资管理系统，如果业务主管部门不及时更新和维护这些基础数据，必然会影响教务管理系统的作业.所以除了需要制定统一的信息标准外，还要保障数据的及时维护与更新，保障部门间的协同作业.

3数字化校园管理制度建设思路

数字化校园是一项非常复杂的系统工程，其建设、运行管理、安全防护，绝非一个部门能够完成的，更不可能仅仅依赖于少数技术人员去实现，需要各职能部门从多个角度协作完成项目.通过建立健全数字化校园管理制度，既能做到职责分明、协同作业，又能推动数字化校园建设更上一层楼.

3.1组织机构管理

数字化校园是建立在信息技术基础上，利用先进管理思想，全面地集成、管理高校的所有资源信息，并为高校提供决策、计划、管理、运行以及评估的全方位和系统化的管理平台.所以它的建设是一个管理和技术相组合的过程，必须有强有力的组织保障体系，依赖于学校信息化决策层、组织协调层和技术服务层组织体系的建立与协同配合[4].建立具有中国特色的高校CIO机制，是目前较理想的组织机构形式.CIO机制以校长或副校长为CIO，数字化建设领导小组行使决策和规划的职责.领导小组下设办公室，负责相关决策执行，统管信息化职能部门[5].同时，设立数字化校园信息标准专家小组和数字化校园建设项目评价小组.

3.2信息化标准管理

如果没有统一的信息标准，各应用系统只能是一个个的信息孤岛.只有制定了完善的信息标准体系，才能数据进行合理流动并共享，同时保证数据的权威性和准确性.

高校信息标准的体系结构由各管理数据子集和标准代码组成[6].标准管理应当包含下列事项：

第一，对在建的应用系统中各功能所涉及到的基础数据，按照教育信息化行业标准，确定数据子类.

第二，确定数据元素取值的格式、范围与规范，凡是可以代码化的，全部采用代码.代码标准的制定应当遵循“向上靠拢”的原则，即没有上级部门颁布的代码标准，学校才编制新的代码.代码的制定，要具有科学性、前瞻性、可扩展性和稳定性.

第三，对教育信息化行业标准中规定的可选数据元素O（Optionaldataelement）做出统一规定；必备数据元素M（Madatorydataelement）则根据它的三条原则（在该管理数据类或子类中不可或缺的数据项（元素）；校内跨管理业务域的应用系统之间需要交换、共享的数据项；满足上级部门统计要求或交换的数据项）做出统一规定.

3.3运行保障机制

随着信息化进程的稳步推进，校务工作越来越依赖于数字化校园，运维保障的重要性也日益突显.通过规范操作，明确职责，让各职能部门在具体工作中有章可循、相互协作，用好管好每一个信息系统，发挥出数字化校园的强大功能.

3.3.1应用系统运行管理分工制度

规定由学校相应的职能部门负责管理和维护数字化校园中的应用系统，如OA系统由办公室负责、人事系统由人事处负责、学生管理系统由学生工作处负责等.

3.3.2日常工作制度

数字校园借助于信息技术，突破了时间和空间的限制，使大多数校务工作通过网络来完成.要规范网络工作模式，就需要建立数字化校园日常工作制度.

要指定各部门在网上公告、通知等各类消息的平台；要建立网络信息接收和消息提醒责任制；规定数字化校园中普通事务的处理时限；规定各类网络事务的督办、催办责任人.

3.3.3电子签名制度

数字校园必然会产生大量电子文档，《电子签名法》是国家为完善电子文档的法律效力而颁布的法规.在数字化校园中使用电子签名，需要规范以下几方面内容：对电子签章持有者的认定；对被篡改的电子签名文件的有效性的认定；对委托使用电子签名的行为做出具体规定.

3.3.4安全管理制度

定期进行信息系统的风险评估、针对系统存在的安全问题进行安全加固[7].日常工作中的上网信息审核、安全巡检及出现问题后的应急响应、系统恢复.包括上网认证、行为审计等安全审计和违规取证.

3.3.5培训制度

信息化技术与应用不断地推陈出新.制定培训制度，列出专项经费，使信息化专业人员不断追踪新的知识和技术，才能提高服务能力和服务质量；开展定期培训，使管理人员与教师的信息素养不断提升，才能发挥数字化校园的最大效益.

3.4硬件资源管理

硬件系统（包括服务器、网络设备、以及安全防范设施）是应用系统运行的基础，也是信息资源存放的载体.在以部门为主体各自为政的管理模式下，不仅硬件系统重复建设和低水平建设现象普遍，且使用率低，维护开销大，安全无保障，资源浪费严重.

在“云计算”时代，虚拟化技术广泛应用，为资源共享提供了完美的技术支撑.所以改革旧管理模式，建立统一购配，集中管理，高度共享，按需分配的新机制，是数字化校园的硬件系统建设的新趋势.硬件系统共享制度应当明确：硬件系统统一购置、统一部署、统一管理和维护的责任部门；硬件系统的共享方式，共享范围和使用原则.

3.5信息化项目评价管理

随着对信息化建设投入的增加，企业对信息化建设项目的投资效益也越来越重视[8].虽然就经费来源来说，高校的途径比企业多，但也必须避免“生产率悖论”、摆脱信息化投资“黑洞”等问题.信息化项目评价是为了获得一个更高的业绩水平而使用的手段.将信息化项目评价融合于项目中，服务于项目建设的全过程，即实行“全过程评价”.信息化项目评价管理应包含事前、事中及事后评价的管理.事前评估除了论证投资方案的可行性外，还包括与项目相关的需求分析、建设能力分析、软硬件选型、项目预期目标体系的确定等内容.事中评价的目的在于检测项目实施状态与目标状态的偏差，分析其原因和可能的影响因素，及时反馈信息作出决策，并采取必要的管理措施来实现既定的目标.项目事后评价一般包括验收评价、项目经济性评价及项目管理评价.因此，项目评价管理需要明确项目建设审批流程、论证专家组成、项目决策机制、反馈机制及验收机制等，来保证项目建设效益最大化.

4结束语

数字化校园管好用好，才能提高高校的核心竞争力.但管理制度的建设是一个长期的细致的过程，需要高校管理者和信息工作者在现代信息技术与高等教育全面深度融合的探索实践中逐步建立健全.

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参考文献：

〔1〕蒋东兴.高校信息化发展现状与政策建议[J].中国教育信息化（高教职教版），2009（15）：27～30.

〔2〕胡艳秋.基于制度和资源视角的高校信息化应用影响因素研究发[D].上海：复旦大学，2008.

〔3〕孟坛魁.高校信息安全体系建设与实践[J].实验技术与管理，2011，28（6）：122～124,129.

〔4〕蒋东兴.大学资源计划理论探讨与实践[J].教育信息化，2005（9s）：4～7.

〔5〕李雅琴.CIO：高校信息化建设亟待管理机制创新[J].现代教育科学，2010（2）：128～131.

信用管理制度体系范文篇10

[关键词]房地产信用体系建议

信用是市场经济的基础，信用体系在防范金融风险、维护市场经济秩序、提高经济运行效率等方面发挥着重要的作用。经济发达国家都建立了与其市场经济发展相适应的信用体系,美国作为世界上最发达的征信国家，代表着一种比较完善的信用体系模式。目前我国房地产信用体系正处在初级建设阶段，研究、借鉴发达国家信用制度对我国房地产信用体系的建设有着重要的现实意义。

一、美国模式的结构及特点

1.模式结构

美国社会信用体系由健全的信用管理体系、信用管理的法律体系和市场化的各类信用服务公司组成。

国家信用管理体系明确界定了政府管理部门的基本职能，国家对信用管理主要监督和执法部门分为两类:一类是银行系统,包括财政部货币监理办公室、联邦储备系统；一类是非银行系统,包括联邦贸易委员会、国家信用联盟办公室和储蓄监督局。美国主要集中在上世纪60年代对信用管理进行全面的立法,涉及信用产品的生产、销售、使用全过程，已经形成完善的信用管理法律框架。公正、独立和市场化的征信服务业:由资本市场、商业市场、消费者信用评估机构三部分组成，把各种与信用有关的信息加工成信用产品，形成高知识含量、高附加值的现代服务业。经过百年的市场竞争,信用服务企业已高度集中,形成了穆迪公司、邓白氏集团公司几个市场化运作主体。

2.主要特点

作为最发达的征信国家，美国拥有完备的社会信用体系，主要特点：

(1)完善的法律保障，促进公开政务信息。信用制度在美国已有百年的发展史，通过20世纪60～80年代对信用管理体系全面的立法建设，现已形成信用管理完整的法律体系，如《公平信用报告法》、《房屋抵押公开法》等信用管理方面16部法律。从法律角度界定了国家秘密、企业商业秘密、消费者个人隐私和信息公开的基本关系，在《信息自由法》、《联邦咨询委员会法》、《阳光下的联邦政府法》三部法律规范下，建立了信息公开制度。为建立信用体系政府提供了丰厚的政务资源。大量公开政务信息，增强了社会的透明度，保证了信用数据的收集与信用产品生产。

(2)信用服务业市场化的运作模式。美国的信用服务业形成了独立、客观、公正的市场化运作模式。信用服务机构是市场化运作的公司，处于优胜劣汰的市场竞争环境，政府通过立法对征信机构进行管理。该模式满足了市场经济发展的客观要求，对促进信用信息的收集、更新与信用产品生产和销售发挥了不可替代的作用。

(3)完善的监督管理机制。采用政府和行业协会相结合的监管体系，联邦贸易委员会是信用管理行业的主要监管部门，司法部、财政部货币监理局和联邦储备系统在监管方面也发挥着重要作用。同时资信评级、征信、个人资信都建有相应的行业协会，作为企业和政府机构联系的纽带和行业自律管理部门。

(4)市场主体信用意识及对信用产品巨大市场需求。在美国不论是企业还是个人，都有很强的信用观念，信用记录差的企业和个人在生产、生活等多方面会受到极大制约。为了有效防范信用风险，企业一般不愿与没有资信记录的客户交往，个人也十分注重自身的信用状况。美国政府十分重视信用产品的市场需求，在法律中做出明确规定，监管机构也提出有关的要求，使绝大多数经济主体把信用评级和评级结果运用作为一种自觉行动，为信用体系的健康发展创造了广阔的市场空间。

(5)对失信者完备的惩戒制度。美国信用制度的重要组成部分是对失信者的惩戒。把失信者的失信行为扩大为失信方与全社会的矛盾，而且失信记录依照法律规定要保留多年。惩戒制度包括经济处罚、劳动处罚和司法配合，对各类失信行为的惩戒都有明确的规定，使失信者付出昂贵的失信成本，对不法奸商或失信者具有强大的威胁和震撼力。促使企业和个人自觉培育和维护自身信用，形成诚信和守法的良好习惯。

二、加快我国房地产信用体系建设的思考

近年来，涉及房地产相关的质量、价格、广告、计量、物业管理等投诉以每年20％的速度递增，2004年全国消协组织共受理商品房投诉达2.053万件，而解决率居倒数第一。从房地产业发展来看，一方面面临着良好的发展机遇，同时也出现了严重的诚信危机，因此加快房地产信用体系建设迫在眉睫。

1.加强房地产法律建设，构建房地产信用法律框架

从国外经验来看，信用管理法律体系是信用体系健康规范运作的基础，建立信用法律体系作为信用建设的基础性工作，为信用体系的建立和发展提供了制度保证。建立房地产信用体系首先是建立相应的法律体系，在这方面我国仍然是空白。当前立法建设重点是从行业管理的角度界定好国家机密与政务公开、商业秘密与企业信息、个人隐私与个人信息基本关系，着手制定《房地产政务信息公开法规》、《企业商业秘密法规》、《个人隐私权法规》、《消费信用保护法规》、《房地产信用报告法规》,然后抓紧修改其它相关法律法规，构建房地产信用体系的法律框架。在此基础上出台信用管理方面的规章制度，并通过立法建立房地产监管部门与其他相关部门的交流和协调机制，以促进信用建设的规范发展。

2.建立失信惩戒和守信激励机制，强化房地产信用体系建设

建立房地产信用体系，要形成诚信经营的社会环境，必须使失信成本大于守信成本。因此，必须建立强有力的惩戒机制，综合运用道德、行政、经济和法律等手段来严惩失信行为。在道德上,房地产监管部门将其失信记录向社会公布、广泛传播，在社会生活中让失信者一处失信处处受罚。在行政上,采取记录、警告、处罚、资质降级、取消市场准入、依法追究责任等行政管理手段，而且让失信记录依法保留多年,使失信者在一定期限内付出沉重的代价。在经济上，要加大经济处罚力度，使失信成本大大超过预期收益。在法律上，建立和完善对失信行为司法处理，依法量刑做出司法性惩戒。按照惩戒与激励并重的原则，对诚信企业政府管理部门在竞标摘牌、市场准入、资质升级等方面优先考虑；在定期性检查、审验、年审时，给予以免检或免审；在市场经营活动中优先提供相关服务、在评比表彰中予以优先推荐，并通过媒体宣传扩大影响。

3.强化信息披露制度，形成房地产信息传递平台

诚信缺失的重要原因之一是信息不对称，降低房地产市场的信息不对称是房地产信用体系建设的关键。因此，强化信息披露制度，形成房地产信息传递机制。对于房地产需求信息、供给信息、企业及从业人员的信用信息和政府政务信息，应在指定媒体上定期如实披露，建立与社会公众沟通的信息平台，保证房地产信息传递。要充分利用现代通信技术和计算机网络资源的优势，以房地产电子政务系统、行业协会自律管理系统和企业经营管理系统为基础，形成覆盖全行业并通过中国住宅与房地产信息网实现各级建设行政主管部门、协会网站的互通，构成房地产信息传递网络，形成房地产信息与社会沟通的平台。

4.大力发挥行业协会作用，建立房地产行业的自律机制

市场经济条件下，行业协会是协调和平衡市场主体利益、提高资源配置效率的重要组织机构，更多的是组织、协调、引领行业自律发展。随着我国经济体制和管理体制改革的不断深入，政府要积极扶持、指导房地产行业协会行使行业规范管理的职能，使协会既能反映企业的要求，又具有规范行业成员行为的作用。我国房地产行业诚信体系的建立和完善，即要解决当前突出问题，又要考虑长远的制度建设，行业协会要引领房地产企业在关注经济效益的同时，更多地关注和承担社会责任，推动企业的诚信建设，逐步建立行业的自律机制，塑造行业形象。

5.加强企业信用文化建设，树立企业信用品牌

企业文化是企业内部形成的一种规范行为模式，涉及企业的价值观、经营理念和企业行为等。当前企业要切实加强自身的信用建设,形成“诚信为本”的经营理念,强化企业自律行为规范,才能在房地产市场中赢得消费者的青睐，树立企业品牌。在我国经济转型与市场经济体系逐步完善的阶段，强调企业的诚信经营尤为重要，即使在市场经济发达的国家，一个企业如果只强调企业利益的最大化而忽略诚信为本的经营思想，企业最终将被市场淘汰。

企业信用文化建设需求企业高层领导的支持和倡导，将信用管理作为企业管理的重要内容，在企业内部形成诚信为本的文化氛围，在企业外部树立诚信经营的企业形象，提高企业经营管理的透明度，逐步取得全社会信赖。我国房地产市场将进入信用竞争的新阶段，房地产投诉是行业发展到一定阶段产生的问题,一方面反映了消费者日益成熟和理性，另一方面也反映了房地产企业多年来存在和积累的问题。房地产企业应该树立诚信为本经营理念，转变思想观念，以积极的态度正视这些问题,从质量、管理、服务中去寻找原因,在解决投诉的过程中树立起企业的信用品牌和企业形象。

三、结语

我国信用体系建设但借鉴国外信用体系建设的先进经验是十分必要的，结合国情目前以政府为主导，一个以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用体系建设的探索正在开展。房地产业在国民经济中即是支柱产业，又是消费热点。对于拉动经济增长、扩大社会就业、满足人民群众的住房需求、全面建设小康和谐社会发挥重要的作用。因此，加快房地产信用体系建设，在房地产信用法律框架下，建立激励、惩戒和行业自律机制，强化信息披露制度和企业信用建设，为促进房地产业持续、健康的发展，为我国经济发展做出新的贡献。

参考文献：

信用管理制度体系范文篇11

一、医院档案管理的现状

医院档案管理工作是医院管理工作的重要组成部分，是提高医院服务水平和工作效率的必要条件。管好用好档案，对医院档案资源开发利用起着重要作用，目前在医院档案管理方面主要存在以下问题：

1.医院档案管理制度不健全，档案利用率比较低

医院档案在医院建设中有特殊的作用，但是在医院管理中涉及档案管理的制度却较少，长期以来不少医院的领导和职工重医疗轻档案管理观念较为普遍，对待医院档案管理工作的重视程度不够，因此就出现医院档案的收集和利用率偏低。另外不同内容形式的档案分属不同科室管理造成档案管理分散，不利于档案的完整和安全，不利于档案资料价值的充分发挥和医院的建设发展。

2.档案管理人员水平待提高，档案工作开展受制

医院档案的管理水平取决于医院档案管理人员的素质，可以说没有综合素质过硬的人才就不会有科学高效的档案管理水平。在档案管理人员素质构成中其档案业务水平、专业化程度和档案理论水平尤为重要，然而当前医院档案管理人员水平相对较低，无法满足医院建设的要求，档案管理的各项工作开展受到限制。

3.档案管理信息化程度较低，资金技术标准缺乏

医院档案是医院管理的第一手资料，不仅是医学科研实践的基础，而且也是进行健康教育宣传的生动资料。随着医院改革的深入以及医院服务模式的转变，档案管理的信息化程度显得尤为重要。然而在实际工作中档案管理的信息化因受资金投入、技术设备以及档案管理标准等的制约而不能长足发展。

另外在档案硬件设施以及档案资料的收集和检索方面存在着不少问题，需要给予重视。

二、构建医院档案管理体系与档案开发利用的关系

医院档案信息资源的开发和利用是医院改革发展的必由之路和重要举措，构建以开发利用为导向、与医院内涵建设相适应的档案资源管理体系显得尤为重要。

首先，档案开发利用是一项综合性、系统性、长远性的基础工作,对档案信息资料的依赖性强。一方面档案开发利用具有导向作用，通过医院开发利用收藏的档案信息资料，有助于医疗专家学者能够及时了解市民的健康动态，掌握医疗卫生的发展方向，并通过对长期以来档案信息的掌握，迅速确定科研创新课题，明确研究方向，较好地指引医院的创新建设；另一方面，它能为医护从业人员提供详实的病例及处方等方面的信息，加快档案管理体系完善进程，避免重复劳动，提高医护工作的前瞻性和高效率。应该说医院医护需要、科研创新以及档案管理体系构建的过程都需要大量的经过开发可以利用的档案信息资源的支持。

其次，医院档案管理体系是服务医护实践和科研创新的重要保障，是医院档案资源开发利用的制度基础和机制保障。以开发利用为导向的医院档案管理体系构建工作的开展，能够改变传统的、静态的服务模式，增强医院工作在整个工作中的重要性和活力，扩大医院治病育人的价值，因此以开发利用为导向构建档案管理体系是医院工作创新的重中之重，也是这些档案资源得以开发利用的重要保障。

实践表明，科学高效的档案管理体系是档案开发利用的基础和前提，开发利用的程度和水平又有利于健全和完善医院档案管理体系，也代表着医院工作的发展需要。医院档案信息的数量、质量、范围以及多元化载体服务体系的建立，直接关系到医院医护水平和科研创新的成效。因此，医院应积极开展档案的开发利用工作，构建科学、完善、高效的档案管理体系，这也是当前医院建设和发展面临的机遇与挑战。

三、构建医院档案管理体系的措施

医院档案管理体系的构建，就是要通过构建包括制度理念层面，软硬件配备层面，人员业务层面等一系列的档案整体管理体系。主要有以下三个方面：

1.建立健全制度机制

1.1健全档案管理制度

健全档案管理制度是构建科学的档案管理体系的关键，也是切实推动档案工作规范化的前提。医院应结合实际，依照《档案法》、《医药卫生档案管理办法》等法律法规，制订出包括对各科室的各类档案材料的统一管理制度、统一考核制度在内的档案使用及保密制度等。

1.2树立开发利用理念

档案管理的最终目的是开发利用，因此工作人员要树立开发利用观念,以开发利用为导向，不断创新医院档案管理服务方式，不断提高档案服务质量，不断完善医院档案管理体系，以满足医院内部各部门对档案信息的需求。

1.3建立督查考核机制

医院应建立档案管理督查和有效的考核激励机制，把档案建设作为档案人员的考核内容之一，定期对各科室的档案信息进行督促检查，建立协调各科室档案信息收集、整理、存储以及开发利用等方面关系的保障机制。

2.软硬件设施的升级

2.1加大资金投入力度

医院档案的开发利用的途径就是实现档案管理的信息化，这就要求投入一定的资金进行软硬件方面的建设和配备。比如办公场所建设，电脑等数码信息产品的购置，档案管理系统的采购和研发，这些方面都需要投入大量资金。

2.2加快信息化的进程

医院档案管理信息化是开发利用的前提，因此要对原有档案进行梳理分析，充分利用本院研发或购买的医院档案管理软件设施，对医院档案文本、图象、视频等诸多媒体信息的数字化、网络化，同时要做好技术保障和隐私保密，切实加快档案资料的信息化进程。

2.3搭建资源共享平台

在档案信息管理过程中围绕开发与利用，以信息化为前提，构建完整的档案资源信息共享交流服务平台，包括有机组合档案信息采集、移交接收、归档存储、开发利用等全过程的平台，逐步实现医院内部科研医疗信息共享，校园内部健康卫生共享等。

3.以人为本重视提升

3.1强化档案管理意识

档案管理工作的好坏取决于医院领导及医务人员对档案管理重要性的认识。因此在医院日常管理中要利用一切条件和时机不断深化工作人员的档案管理意识，不仅要把档案工作纳入议事日程，而且要将档案工作的创新贯穿于整个医务管理中。

3.2重视人员培训学习

结合本院工作实际和需求，制定档案管理人员的培训体系并规定培训的内容和目标，加强档案相关专业理论知识学习。通过工作自查对比和实地走访参观学习相结合，切实提升档案管理人员业务水平。另外也要注意档案工作人员的组成和专业背景，优化从业团队提升工作效率。

信用管理制度体系范文篇12

关键词：商业银行经济体制转轨金融风险风险管理

随着我国金融市场化改革的逐步深化和市场经济体制转轨的推进，我国金融风险呈现出日益加大的趋势，在此形势下，健全完善风险管理体系，是稳定国内金融形势的关键。当前，我国商业银行风险管理体系还不够完善，这是多年累积的结果，是国民经济各方面矛盾和问题的综合反映，是多方面因素造成的。无论是从银行自身的生存与发展来说，还是从整个国民经济的稳定与发展来看，强化风险意识，加强风险管理，构建更为合理的商业银行风险管理体系，都具有相当的必要性和紧迫性。本文将从我国商业银行风险管理体系的现状出发，参照国际先进银行的风险管理经验和技术，结合我国国情，探讨如何进一步完善我国商业银行风险管理体系。

一、商业银行风险管理体系的内容

商业银行风险管理体系的内容，主要包括组织形式、组织结构、风险控制制度和风险管理部门的职能安排以及风险的度量技术等方面。

(一)商业银行风险管理体系的组织形式

商业银行风险管理体系的组织形式分为“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。风险集中管理由总行统一管理风险，管理体系与整个银行的管理体系配套，风险管理效果取决于汇总后的风险信息质量及相关分析人员水平。其缺点是风险管理决策层远离一线，决策者难以保持对风险的高度敏感，且在一定程度上使得一线风险管理人员缺乏管理好风险的积极性。风险分散管理对控制风险的权限下放，由分支机构根据各自面临的风险实施管理。其不足是如果相应制度缺失，风险管理的责任、权利和利益难以有效统一，就可能使风险控制流于形式。

(二)风险组织结构

风险组织结构一般包括：对风险负最终责任的董事会、被授权管理风险的风险管理委员会、负责风险管理政策实施与风险控制的风险管理职能部门、监控风险管理政策实施的稽核部门和业务风险经理。董事会最终承担财务损失或股东权益减少等责任，防范、控制和处理银行所面临的所有风险是董事会的重要职能。风险管理委员会隶属于董事会，负责制订银行的风险管理政策，对那些能够量化的风险颁布量化风险标准，对内部评估不易量化的风险建立相应的操作规程。风险管理职能部门隶属于风险管理委员会，行使日常的监督、衡量和评价量化风险的职责。其职责是：批准衡量财务风险的方法体系；监控风险限额的使用；审核风险的集中情况；衡量非正常市场状况的发生对银行体系的影响；监控投资组合价值的实际波动与预测值之间的方差；审核和批准信贷人员和业务操作人员所使用的定价模型和风险评估系统。稽核委员会通过内部和外部稽核人员来保证已获批准的风险管理政策得到有效执行。各业务部门的风险经理负责本部门的风险管理与控制，其职责是确保业务部门贯彻风险管理政策，并向风险管理职能部门提供日常报告。

(三)商业银行风险管理体系的风险控制制度

建立健全风险控制制度是现代商业银行风险管理体系的核心内容。包括：一是科学的法人治理结构，通常由股东大会、董事会和监事会等机构组成，是现代商业银行正常经营与风险控制的基础性制度保证。二是明确业务部门风险控制分工及相互制衡关系以实现风险控制与管理中交叉监督和双重控制的效果。三是严密谨慎的授权审批制度。在内部建立针对贷款权限、风险限额和审批程序等内容的授权、审批制度。四是有效的内部检查与稽核制度。

(四)商业银行风险管理部门的职能安排

风险管理部门的职能定位是风险管理体系运作的重要保证。包括：一是风险管理政策督导。制订下达授信政策导向、授信资产管理目标、风险管理政策及相关规章制度；审核分支机构制定授信业务的操作办法和实施细则，确保信用风险管理制度体系的一致性；对各分支机构在执行中的具体授信管理问题给予指导。二是客户统一授信风险监控。负责制订授信业务授权管理办法和授权方案，明确各分支机构的授信审批权限。三是尽职调查和风险评审。信贷业务部门受理的所有授信项目都要经过风险管理委员尽职调查小组的调查和集体审议，才能报送决策层审批。四是资产质量监控和后评价。监测、分析和管理资产质量整体状况，监督各项授信规章制度的执行，监控其授信资产质量及授信执行情况。

(五)风险度量技术

1．风险价值法fvaR)。VaR把银行的全部资产组合风险概括为一个简单的数字，并以货币计量单位来表示风险管理的核心——潜在亏损。VaR实际上回答了在概率给定的情况下，银行投资组合价值在下一阶段最多可能损失多少。

2．风险调整的资本收益法(RAROC)。风险调整的资本收益是收益与潜在亏损或VAR值的比值。在对其资金使用进行决策时，不是以赢利的绝对水平作为评判基础，而是以该资金投资风险基础上的赢利贴现值作为依据。银行应在风险与收益之间寻找一个恰当的平衡点，这也是RAROC的宗旨所在。决定RAROC的关键是潜在亏损即风险值的大小，该风险值或潜在亏损越大，投资报酬贴现就越大。

3．信贷矩阵(CreditMetrics)。该模型以信用评级为基础，计算某项或某组贷款违约的概率，然后计算上述贷款同时转变为坏账的概率。该模型通过VaR数值的计算力图反映出银行某个或整个信贷组合一旦面临信用级别变化或拖欠风险时所应准备的资本金数值。

二、我国商业银行风险管理体系的现状及其存在的问题

近年来，国内商业银行积极致力于完善风险管理体系的建设，取得了不少成果，得到了监管部门的充分肯定，但与国外先进银行比较，依然存在着较大的差距。主要是以下几个方面问题：

(一)在意识层面

尚未形成适应现代商业银行发展要求的风险管理文化。当前，银行普遍增强了风险意识，但全面风险管理的理念还没有真正树立，风险管理战略的执行还缺乏一致性，尤其是基层行在贯彻风险管理方面还多少存在被动消极的问题，一定程度上加大了风险防范的难度。

(二)在体制层面

尚未确立科学、严谨的风险管理制度体系。如何使业务发展与风险管理相互分离又相互制衡，体现发展的规范性与灵活性的要求，并在风险管理方面最终实现价值最优化，在内控体系建设上存在不少制度空白或制度落实不到位，风险责任的划分和追究还缺乏较明确的管理举措等都是当前亟待解决的问题。

(三)在机制层面

尚未建立高效、流畅的风险管理流程体系。一方面，银行信息化建设才刚刚起步，风险管理系统很难在信息传导和共享、数据分析以及管理决策等方面发挥快速反应的作用；另一方面，在基本的机制构建上也存在不少薄弱环节，一些制度和规则的操作性不强，风险评估的手段不够。

(四)在技术层面

还处于对现代银行风险管理手段的探索准备阶段。从硬件上说，目前国内商业银行的系统建设、数据收集与信息管理等工作还远未成形。从软件上说，对于国外先进银行已普遍使用的先进风险管理方法或计量技术，各银行内部还在积极摸索；在风险控制上，国内银行更多依靠计分模型、财务比率分析以及主观经验进行管理，缺乏先进的风险管理模型以及满足风险计量要求的数据支持，资产评估的准确性不高，难以进行更深入的风险细分。

(五)在人才层面

适应现代风险管理需要的高素质人才还相当缺乏。建立风险管理的信息平台以及引进和运用现代风险管理技术，都需要大量高素质的风险管理人才，人才不足是国内商业银行提升风险管理能力的重要瓶颈。如何引进以及建立自身的培训体系和激励机制，提高人才培养和使用的质量与效率，是目前国内银行亟须加强的一项工作。

三、如何构建完善的商业银行风险管理体系

(一)构建商业银行风险管理的文化体系

积极培育成熟健康的风险管理文化对促进商业银行全面提升风险管理水平，有效防范和化解经营风险具有非常重要的意义。构建商业银行风险管理体系，首先要确立牢固的风险管理理念，有鲜明的风险管理主题，形成有效的风险管理办法；其次要坚持人本观念，增强从业人员的风险管理意识，让每位员工认识到自身的工作岗位可能存在的风险，使正确的风险管理理念在每个机构和每位员工心中扎根，形成防范风险的第一道屏障；再次要强化队伍建设，加强对员工的培训力度，提高全员风险识别和防范的技能和水平；最后，要注重工具创新，强调运用先进的风险管理工具，注重对风险的量化分析，提高风险管理的科学性。

(二)构建商业银行风险管理的制度体系

一是从制订和完善制度出发，保证各项制度的有效性。首先，要适时废除过时的有关制度，对新制度不断加以完善，以适应与时俱进的发展要求。其次，要防止前后重复，让基层执行者无所适从。再次，要强调制度面前人人平等，任何时候、任何层次上都不得有特权化阶层。最后，要具有强制性和规范性，各级要严格执行制度，充分体现制度的严肃性和不可抗拒性。二是建立权力监控制度，完善责任追究机制。内部控制对银行员工的约束力会随着职位的升高而减弱，表面化的集体决策制度，看上去是降低了决策的风险，实则缺乏责任控制，易使权力失控。责任牵制是业务发展的核心问题，只有明确责任，才能使当权者谨慎使用自己的权力，实现相互之间横向与纵向的有效控制。

(三)建立全面、流畅的风险管理组织体系

构建全面、流畅的风险管理组织体系，是提高商业银行风险管理水平的关键。一是要培育先进的全员的风险管理文化；二是建立独立而权威的风险管理部门，以实现对各机构风险统一管理；三是通过科学的风险管理模式，对各类风险实现全面管理；四是通过风险识别、衡量监测、控制和转移实现全过程管理；五是确定风险管理职责在各业务部门之间和上下级之间的协调联动管理。

(四)建立完善的信贷管理体系

贷款业务是银行的重要业务，也是银行取得最大利润的业务，其面临的风险也是银行所面临的最大风险。

1．强化贷款防范风险机制。首先，要建立一套信贷的审贷分离机制，将贷款的审查与批准分开，相互牵制，形成贷款管理的质量保证体系。其次，要建立权责结合的考核与监督机制，完善贷款管理责任制。

2．设定定性考核指标，搞好贷前调查工作。银行在贷前应由专业人员对借款企业的信用等级、资金结构、经济效益、企业的发展前景等设立相应的考核指标进行审查，以明确企业的资信程度、偿还能力，从而决定是否进行贷款。

3．选择适当的贷款方式。对新发放的贷款，采用适当的贷款方式，可以有效地降低贷款的风险，要全面地实行抵押、质押、保证贷款，尽量少或者不发放信用贷款，对已经发放的旧贷款逐步进行补人完善抵押、担保手续。

4．跟踪、监测贷款的使用情况。要根据贷款的额度、方式、风险程度，进行定期或不定期的检查，监测贷款的使用情况。

5．加强对贷款的收贷工作。对于已经到期的贷款，银行应主动从借款人的账户中扣除。而对于已经形成的呆滞、呆账贷款要实行专户管理、定期催收，还要采取债权保全措施，依法清收。对于保证贷款，应主动在保证企业一位账户中扣收或向他行办理无条件委托收款，最大限度地收回贷款本金。

6．实行贷款损失补偿机制。银行对于一些已发生的数额较小的贷款损失，可以直接摊人经营成本。对那些数额较大的贷款损失，银行应建立隐性储备，适当提高每年利润中提取的贷款风险基金，来冲销数额较大的贷款损失。

(五)充分利用先进的风险度量技术

在对商业银行风险进行定性分析的基础上，引入先进的风险度量技术进行量化管理，实现经营过程中定性定量相结合的风险管理模式，已成为国际活跃银行主流的风险管理理念。如J．PMorgan(JPM)银行于1997年开发的度量信用风险的CreditMetrics模型、衡量银行全面风险的RAROC绩效考核模型等。这些模型几乎均以目前国际上流行的风险价值(VaR)技术为载体，把风险损失程度与银行经济资本的配置紧密结合在一起。在数据充分的基础上，商业银行能够根据不同的适用模型测算出相应的风险损失状况，进而采取合理的处置措施。因此，在借鉴国外经验的同时，我国商业银行应注重学习和引进先进的风险度量技术，为风险模型的开发运用，风险量化系统以及整个风险管理体系的建立完善创造良好的条件。

(六)培养造就一批风险管理的高素质人才

风险管理领域的高素质人才是目前国内商业银行最稀缺的资源，应本着以人为本的原则和战略发展的高度，逐步完善人才引进、培养、使用、考核和激励的人才开发体制，确立人才培养的职业发展通道，加强对各级各类专业人才的引进和培训，建立一支专业化风险管理团队。要按照现代人力资源管理理论要求，借鉴国际先进经验，改革现有的人事管理制度为人力资源管理制度，大力选拔懂经营管理、有专业知识的复合型人才到银行的管理岗位，特别是高级管理岗位。引进、充实各级各类专业人才，建立起一支适用于全面风险分析的专业化人才团队，使各个岗位人员在整个风险管理系统内默契合作。