强化内部监督管理范文篇1

加强内部专卖监督管理工作，是烟草企业应有的责任和义务。近年来，*卷烟厂为了严格落实内部专卖管理监督的各项措施，切实增强自律意识，健全监督机制，促使企业内部专卖管理工作的制度化、规范化、日常化，做到“三个围绕”：

1、围绕企业生产的中心点，开展内部专卖管理监督。开展内部专卖管理监督的目的在于加强企业自律，规范企业的生产经营行为。而要有效地开展企业内部专卖管理监督工作，使内部监督工作落实处，取得应有的效果，就必须把内部监管和企业生产经营活动紧密结合起来，着力和着眼于企业生产和经营的整个流程，严格依据烟草专卖法规，对烟草企业生产经营的各个方面、各个环节，开展积极、有效的监督与控制，从而严格执法，规范生产，达到杜绝生产与经营中违反专卖法律法规、利用烟草行业国家垄断地位谋取个人或小团体利益事件的发生。正是紧紧围绕生产经营的中心点，使内部监管发挥了真正的指导作用，监督效能。

2、围绕企业经营的支出点，开展内部专卖管理监督。内部监管的核心就是规范企业生产经营行为。而企业各种支出行为，既是企业经营行为的一部分，更是内部专卖管理监督重要的方面。支出中，既有企业广告宣传等费用支出，更有成品卷烟的计划外支出，废弃卷烟专卖品的支出等多种形式。这些支出，往往是专卖管理不到位的高发区，是容易滋生腐败的敏感区域，加强这些方面的内部监管，对于堵塞不合理支出、减少企业不规范行为发生有着十分重要的作用。经过审查，发现在废烟灰棒处理上存在直接对外销售情况，废弃卷烟纸、废弃滤嘴棒、废弃过滤嘴处理审批手续不健全等问题。我们积极整改，提高有关人员的专卖意识，经书面请示*市烟草专卖局，按照市局专卖管理的要求，健全处理审批手续，接受市局监管，在市局的监管下，签定协议，完善废弃物的处理程序，从而堵塞了管理上的一大漏洞。

3、围绕企业管理的薄弱点，开展内部专卖管理监督。企业管理中，存在一些管理的死角，或者因为制度不健全，执行不到位，还会存在一些管理的薄弱点，而这些薄弱点就是各种问题发生的隐患。通过加强对这些薄弱环节的管理，严格管理制度，强化审查审计，就可以减少执行过程中的随意性，规范经营行为，达到内部专卖管理约束作用。通过审查，发现合同管理是我厂薄弱环节。而且在合同中，存在实际签订合同数与卷烟实际销售数不一致现象。经过认真排查，寻找原因，我们要求相关人员增强合同执行与管理意识；由专人负责销售台帐登记，定期自查并汇总统计数据，按照交易周期，认真核对合同执行情况，确保各地区合同执行的合理性与准确性，对卷烟购销合同与销售数据填报，要做到有台帐、报表支撑，确保数据来源与出处的准确性和一致性。

二、瞄准关键点，确保内部专卖管理监督的针对性

为使内部监管取得预期实效，达到预期目的，*卷烟厂大力提高内部监管的针对性：

1、对重点环节强化内部监管。加强对重点环节的内部监管，是提高内部监管效能的必要措施。卷烟生产计划执行、卷烟打扫码、烟草专卖品采购和报废管理、卷烟销售专卖管理、准运证管理、试制烟促销烟管理、废弃烟草专卖品管理等，是专卖管理的重点环节。我们在以专卖管理制度为依据，指定专人负责，开展了多层次，多角度的自查的基础上，邀请专卖局上门审查。在审查中，发现了卷烟打码差异问题。我们高度重视，指定专人负责管理卷烟打码工作，每日统计打码数据，及时核对打码情况，定期进行分析，准确掌握卷烟生产打码信息。每月汇总打码数据报送厂监管办和市局驻厂组，做到打码数据的及时监管，实现了打码差异率远小于“一号工程”系统的要求。针对部分人员专卖管理意识不强、同城运输未开具准运证、准运证开具和使用管理不规范等一系列问题，我们强化专卖法规的教育培训，提高准运证管理水平，增强主动性和规范意识，建立台帐，严格管理，确保准运证管理符合要求。

2、对重点人员进行内部监管。内部专卖管理监督工作规范的是生产经营过程的所有方面，企业中所有员工的工作都是内部专卖管理监督工作所要规范的范畴。小到仓库的发货员，甚至生产车间的门卫所从事的工作，都涉及到要遵守烟草专卖管理制度。对重点人物开展内部监管，是确保内部监管工作取得实效的关键。在监管审查中，我们发现在生产经营中，部分重点岗位监督职能存在缺失现象，特别是采购人员，质量检验人员、设备管理人员等，这些人员往往是供应商眼中的重点人物。加强对这一部分人员以及重要部门中层干部的教育，进一步提高他们的专卖意识和知法守法的主动性，严格制度，使执行与检验职能分离，是内部监管的一项重要内容。通过健全制度，职能分离、严格审批，加强检查，最大程度的维护了国企利益，减少不规范行为。

3、对重点岗位进行内部监管。在企业内，管钱、管物、管设备、管工程的岗位都是人们眼中的热门岗位，也是直接和内部监管有对应关系的岗位。坚强对这些岗位的内部监管，对深化监管工作，建立长效机制，关系重大。我们先后组织多次重点岗位的专卖法学习考试，使大家充分了解专卖法的相关规定，同时组织自查，针对重点岗位人员的管理，建立起考核机制，把重点岗位工作人员的业绩与考核结合起来，提高他们的执法意识。

三、抓好“四条线”，确保内部管理监督取得实效

内管工作不是一项独立的工作，它贯穿于企业的整个生产经营过程之中。实践证明，要确保企业内管工作取得实际效果，要找准两个基本点之外，还要抓好“四条线”：

一是抓好宣传教育。我们积极抓好宣传教育活动，组织学习有关专卖法知识，贯彻有关加强内部专卖管理制度的规定，让企业员工从上到下全员了解加强内部专卖管理的意义，减少理解误区，消除思想盲区，进而提高企业规范运作的水平。利用报纸、电子屏幕、网络开辟宣传专栏，对内部监管工作进行专题报道，在企业内部形成了舆论氛围。组织开展内部专卖管理监督大讨论活动，通过活动，鼓励职工联系实际，畅所欲言，使职工树立起“国家利益至上、消费者利益至上”的共同价值观，在思想上筑起防线，增强自我识别与免疫能力。

二是抓好组织协调。内部监管工作牵涉到整个企业各个生产经营环节，部门多、范围广。要确保内部监管工作的落实力度，必须切实做好组织协调工作。我们成立了由厂长任组长的内部专卖管理监督工作领导小组，下设“内部专卖管理监督办公室”，具体负责内部监管工作的实施。依据职能分工，成立生产运行、烟叶管理、销售管理、废品处理、物资供应、烟机设备、宣传报道、督查考核八个内部监管专业化工作小组。除专职内管信息员负责日常内部专卖管理监督工作之外，还根据内部监管工作需要，抽调多名人员成立内部监管临时工作小组协同内管办开展工作。对内部专卖管理监督员履行职责情况实施严格的考核与责任追究，使大家思想上高度重视，行为上高度负责，为做好内部专卖管理监督工作提供了组织与纪律保障。先后组织召开内部专卖管理监督工作会议20多次。临时召开的、个别部门参加的、小型的内部监管工作协调会议更是不计其数。省烟草专卖局、省中烟工业公司2006年7月、2007年4月联合组织的两次大规模的检查指导，有力的促进了我厂内部专卖管理监督水平的提高。

三是抓好制度建设。在制度建设方面，我厂先后制定了《内部专卖管理监督制度》、《内部专卖管理监督岗位职责》、《内部专卖信息管理岗位职责》、《内部专卖管理监督考核制度》等一系列规章制度，对各项制度进行细化、量化，形成强有力的管理链，把各项制度落到实处，使专卖工作形成“可用、可控、可操作”的制度管理体系。建立了内部专卖管理监督经济责任监督考核机制，层层分解落实到人。厂长与内部监管工作小组负责人签定了《内部专卖管理监督责任书》，明确相关部门负责人为内部专卖管理监督工作直接责任人。《自查方案》中规定了严格的奖惩措施，监督考核工作小组负责对内部专卖管理监督工作进行监督与考核。

强化内部监督管理范文篇2

通过对各县区建立社会保障基金监督体系，开展社会保障基金监督工作，使用社会保险基金管理，开展内部审计工作和建设监督机构队伍，以维护社保基金的安全和正常运营。

关键词：

社保基金；内部审计；监督体系

中图分类号：C91

文献标识码：A

文章编号：16723198（2012）24005501

近两年来，随着一些地方暴露出来的在基金管理工作中出现的管理不规范、监督不到位及挪用社会保险基金的问题，社会保险基金的监督管理成为社会各界关注的焦点。因此，完善社会保险基金监督体系，从不同层次、不同方面对社会保险基金的运营实施有效监督，已经成为当前社会保险基金监督工作面临的艰巨任务。

1确立政府在基金监督中的地位和职责，对社保基金进行全过程的监督管理

社会保险基金的监管工作是政府履行社会保障义务和责任的重要方面，是涉及到民生民计、经济发展与社会稳定的大事，必须运用政府行政和法律的手段，维护社会保障体系的正常运转。此外，当前社保基金流程，已从单一部门的管理逐步发展为劳动保障、税务、财政、银行等部门和社会服务机构多家参与的格局，基金监管已经不是靠某个部门的内部监督所能够完成，必须由政府组织相关部门进行统一监管。

2坚持行政监督、社会监督和内部监督相结合，确保社会保险基金安全

通过社会保险基金监督三种手段的综合运用，尽可能发挥行政监督的权威性，社会监督的广泛性，内部监督的及时性优势。

（1）行政监督。社会保障部门作为社保工作的主管部门，应当主动承担起基金监管责任，保证基金安全。在基金监督工作中，努力当好主角，积极争取有关部门的配合和支持的同时，配合社会保险经办机构做好工作。特别是社会保险基金监督管理中，各级社会保障部门在方案的制定、组织清收、部门配合、沟通协调等方面发挥了主导作用，在财政、审计等部门的支持和配合下，工作开展顺利。行政监督应从以下几方面得到加强。一是社会保险经办机构的监督和指导。通过对社会保险经办机构的监督检查，要分析存在问题的原因及发出整改意见书，督促和指导社会保险经办机构完善内部控制制度，规范基金内部管理。二是信息网络监督。在“金保工程”信息网建成后，及时围绕加强和改进基金监管方式，建立新的基金风险控制和防范机制为目标，在市社会保障行政部门设立社保基金监管工作平台，初步实现了对社保基金的财务监管。三是基金的预决算管理工作。社会保障基金预、决算工作是社会保险基金监督的一项重要内容，是真实反映社会保障事业发展计划落实情况和社保基金使用情况的重要标尺。它实现了数据一致，提高了数据质量，为查找问题、分析问题提供了有效手段，为科学决策提供了有力依据。四是建立联系制度。定期、不定期组织召开社会保险经办机构的基金监管工作调度会，掌握经办机构在管理上的难点和需要尽快解决的问题，提出解决办法和规范管理的可行措施，使基金管理更加规范。五是行政基金监督方式要从内部监管向政策制度监管转变。从实践来看，没有明确的政策和规范的制度，具体的职能部门是无法履行监督职能，难以开展监管工作的。只有以制度来规范监督行为，才是最根本、最可靠的办法。因此，行政监督部门就担负着国家、省、市出台的各项社会保险基金监督方面的法津法规和规章制度的贯彻和落实工作。

（2）社会监督。结合政务公开工作，建立举报制度。一是开通电话、信箱、网络投诉渠道等措施，为群众参与监督提供方便。二是对社会保险缴费基数、职工退休审批、职工特殊医疗门诊审批、职工工伤鉴定等实行公示制度，让广大参保职工参与社会保险基金监督工作，对企业、职工及社保工作人员起到有效制约作用，规范了社会保险行为，拓宽了监督的信息渠道。

（3）内部监督。内部监督是基础，人力资源和社会保障行政部门加强内部审计和监督检查，社会保险经办的内部控制制度是基金监管的关键环节。需建立一整套运作规范化、管理科学化、稽核检查制度化、考评标准化的内部监督机制，通过建立和实施内部监督机制来完善社会保险基金监督体系。

3加强行政权力公开透明、制度建设和过程控制，建立基金监督长效机制

要按照“三用”工作思路，在基金监管的内容和结构等方面构建完善的制度体系，从制度上解决如何监督基金的管理使用。一是用制度来推动基金监督工作。用制度来规范和推动基金监督工作，使工作有序运行，一直是我们工作的重点，建立目标考核责任、社保基金“零违纪”、“五保合一”的基金监督、内部控制等项制度来推动基金监督工作。二是用制度来规范基金管理使用。从基金入口、中间流动到基金出口的各环节，制定了更具操作性的基金管理使用办法。保证了基金征收最大化、待遇审核规范化、管理使用制度化、定期报告长效化。三是用制度来保障实施监督权和再监督权。社会保障部门主管社会保险基金监督工作，监督委员会对基金监督者实施再监督，这为社保基金又上了一层“安全锁”，确保监督权和再监督权的正确行使，避免出现“不作为”、“乱作为”的现象。

加强过程控制，突出程序监督，规范权力运行“轨迹”，让权力在事先设定的、规范的轨道内合法合规的运行。并在实践中不断完善和提高，建立长效机制。采取专项抽查、定期检查和不定期暗访的形式强化督导，对重点部门、岗位、人员加强监督，提前介入、直接参与、全程跟踪。

强化内部监督管理范文篇3

关键词：检察机关；案件管理；机制；意义；建构

加强检察机关案件管理工作是推进检察管理机制改革的重要内容，也是推动检察工作科学发展的一项重要而紧迫的任务。建立检察案件管理机制，为办案服务、提速、监督、保障，严格规范行使检察权，保证案件的程序公正、实体公正，提高办案效率，是检察机关实现“强化法律监督、维护公平正义”工作主题的重要保证。

一、检察案件管理机制建立的现实意义

检察权在本质上属于公权力，其行使公正与否，关系社会公众的切身利益，这就要求检察权的运行必须得到有效的监督与限制。

（一）案管机制建立有助于促进检察机关的执法规范化建设

检察机关传统的案件管理模式是检察机关各业务部门自我受理、自我管理案件，在案件办理上呈流水线作业的模式，但检察机关的内设机构大部分是流程关系，案件从受理举报到公诉，各个环节是按照诉讼流程的顺序线型排列，对流程统筹型需求比较强，虽然注重后程序对前程序的制约，但在案件流转过程中，案件的具体行踪没有一个部门能全面了解、掌握情况，都是各管一段，导致对检察业务缺乏集中统一的指挥和有效的管理，一定程度上制约了检察机关整体效能的发挥，影响了检察队伍的执法规范化建设。［1］案管机制通过成立案件管理中心作为一个专门的案件管理机构，对检察机关受理的案件进行常态性、统筹性、全面性的宏观管理，突破了检察机关原有的案管模式，有利于加强执法办案的横向监督制约、纵向统筹指挥，有效弥补了检察机关法律监督漏洞，防止检察权滥用。

（二）案管机制建立有助于加强检察机关的内部监督

自检察机关恢复重建三十余年来，围绕加强内部监督一直不间断地进行着改革。但是，这种监督制约主要来自本院领导、上级检察机关的监督和下一个诉讼环节的监督，并没有一个内部独立的监督部门，因此，缺乏有效的预警、督办机制，而且这些监督往往都是事后监督，不利于及时发现和纠正业务环节上的各类差错和问题。而案管机制通过案件流程管理、案件质量管理和赃证物管理等内部监督措施，使得检察业务的管理由静态变为动态，由松散变为集中，由事后监督变为事前、事中监督。

（三）案管机制建立有助于促进司法公正

为保障检察官对案件客观事实和法律适用作出独立正确的判断,这种监督就必须是办案主体外的一种力量,即应当实现案件管理与案件办理相分离。申言之，由不同职能部门分别行使管理和办案的职权，能够较为充分地体现监督与制衡，促进司法公正。［2］办案权、监督权集中于一个部门，监督者行使监督权时，通常会只注重实体部分，对一些本应履行的程序加以简化，程序监督形式化。历年来的司法实践证明，程序公正是刑事诉讼制度的基本价值目标，是人类司法文明的重要表现。可以说，监督与办案分离，是检察机关执法办案的内在要求，也是案件管理机制的要义之一。

（四）案管机制建立有助于检察机关内部资源的合理配置

随着检察机关法律监督职能的不断完善，办理案件不断增多。尤其是侦监、公诉部门，干警每人每年办理的案件少说也有上百起。检察案件环节多、时间紧、任务重，承办人还要在事务性工作中耗费大量精力，影响了案件质量和效率。在案管机制下，通过发挥案件管理部门各功能区的作用，合理调配办案资源，切实减少案件流转繁琐、司法内耗大等问题，将办案部门和办案人员从繁重的事务性管理工作中解放出来，实现了诉讼的经济性，促进办案效率的整体提高。

二、检察案件管理机制的设置

检察机关实行案件管理是检察机关强化内部监督的重要尝试,适应检察工作科学发展的要求。加强检察机关案件管理,从根本上讲,就是要健全和完善长效监督机制,统筹和协调各部门的检察业务工作,实现监督的专业化、系统化。目前，各地检察机关已纷纷成立案件管理中心，设置了实质性的部门载体，这对于切实加强和改进案件管理工作具有十分重要的现实价值意义。按照最高检察院提出的“统一受理、全程管理、动态监督、案后评查、综合考评”的要求，结合近年来各地案管中心建设的实践，笔者认为，案管机制的设置包括以下四个方面。

（一）建立案件程序管理机制，加强对执法办案过程的全程管理

案件管理中心通过统一审查受理和分配各类案件，对扣押涉案款物管理等监督等手段，实施案件“进口”与“出口”的监管，并根据相关法律法规及内部规章制度，对案件的整个诉讼过程进行监控和程序性审查，即审查各办案部门办理的案件是否在法定期限内办结，对案件的非结论性处理是否符合法律规定的要求，准确掌握各类案件在办理过程中存在的具体问题，发现即将到期案件及时提醒承办人，避免超期办案；发现侦查机关有超期办案情况的，及时通知相关业务部门，由各业务部门予以监督，促进执法办案活动依法规范进行。通过案件流程显示，全院所有的案件流程情况，包括执法办案的每个环节、每个过程一览无遗，大大促进了检务公开。在对案件的流程化管理中，通过预警机制等手段，可以有效地将案前、案中、案后有机统一起来，实现了案件的全程动态监督，克服了单纯事后监督的弊端。

强化内部监督管理范文1篇4

关键词：财政；财政内部监督；财政内部检查

财政内部监督与内部检查，是指由各级财政部门内设的财政监督检查机构派出的检查组或人员，以维护国家的财经纪律、完善财政部门内部控制机制、规范财政部门的管理工作行为、提高财政管理工作的综合效益为主要目标，根据不同的工作需要，运用不同的工作方法，对财政部门内设各职能机构的财政财务、会计管理、预算编制执行、内部控制制度、直属单位的财务收支和会计信息质量以及有关财政经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行综合性或专题性检查和监控的经济管理活动。财政内部监督与内部检查制度是财政管理的重要组成部分，贯穿于财政执行的各个环节，是实施财政政策、实现宏观经济秩序的重要保障。

当前，在社会主义市场经济体制建立和完善的过程中，权力分层化、利益多元化、决策分散化已成为历史的必然。从实际出发，继续深化财政管理改革，大力推进部门预算改革，实行国库集中收付制度，着力深化“收支两条线”改革，清理、取消各类“小金库”，推进政府采购制度和规范政府公共工程管理，进一步规范财政转移支付制度，真正建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”的公共财政体系，是落实科学发展观、构筑社会主义和谐社会的迫切需要。在这种新形势下，如何认识财政监督在加强财政管理中的定位，如何创新财政内部监督检查制度，是一项值得研究的重要课题。

一、构建财政内部监督与内部检查制度的重要性和必要性

实施财政内部监督与内部检查制度，是财政部门依法理财、科学管理的需要；是财政部门内部对权力的一种制约；是一种有目的的预防和纠错活动。构建财政内部监督与内部检查制度是社会主义市场经济不断发展的客观要求，其重要性和必要性表现在以下几个方面：

（一）构建财政内部监督与内部检查制度，能促进财政职能的高效发挥。

财政内部监督与内部检查是适应社会主义市场经济发展要求而产生的一种有效监督的管理制度，是实现财政目标，履行财政职能，增强部门内部自控和自我约束的重要途径。它能确保在履行财政职能和重大决策中少走弯路，提高效率，从而更好地发挥财政职能，完成各项财政工作任务。

（二）构建财政内部监督与内部检查制度，有利于财政部门管理水平的提高。

财政内部监督与内部检查即有暴露问题，纠正错误，抑制消极因素的作用，又有未雨绸缪，防患于未然，弘扬积极因素的作用。财政部门内设各职能机构几乎都相对独立管理着不同类型、不同用途的财政资金。同时，财政管理层次多，资金分配繁杂，面广量大。如果财政系统内部监督机制不健全，跟踪不到位，必然会导致管理环节上的疏漏，造成不应有的经济损失，甚至出现违纪违规问题。只有做好财政内部监督与内部检查工作，才能及时发现和纠正资金分配管理中存在的问题，减少或避免违法违纪、违规现象的发生，从而推动各部门认真贯彻执行财政、财务管理工作的各项政策、法规和制度，自觉遵守财经纪律，合理安排和正确使用各项财政资金，不断提高财政管理水平。

（三）构建财政内部监督与内部检查制度，能有效地促进财政干部队伍的廉政建设。

财政部门代表政府行使分配和使用财政资金的权力，在分配和使用财政资金时，特别是在频繁的财政收支活动中，能否经得住金钱与权力的诱惑与考验；能否做到正人先正己，廉洁理财，将直接决定财政工作的质量和财政干部的声誉和形象。通过财政内部监督检查，能够及时发现问题，把问题解决在萌芽状态，起到反腐倡廉的作用。在开展监督的同时，强化了廉政勤政意识，从而促进财政系统的廉政建设。

（四）加强财政内部监督与内部检查，能够有效地促进和规范财政财务收支管理。

财政部门对财政收支活动的管理过程，其实质就是监督过程。财政监督机构的各项监督检查活动，其本身也是财政收支的管理活动。二者相辅相成，融为一体。随着社会主义公共财政框架的确立，财政内部监督工作的职能将逐步改变只重检查不重管理，只重收缴不重整改，监督与管理相脱节的做法，日趋健全和完善，从而促使财政部门的财政管理行为更加趋于规范。

二、财政内部监督与内部检查制度的基本框架

（一）财政内部监督与内部检查制度的原则

1、实事求是、依法监督的原则。

坚持实事求是、依法监督原则必须做到以下几点：①要深入调查研究，熟悉财政内部监督对象的情况及运行特征。②要把握监督的事实材料，做到依据充分。③科学性与实用性相结合。④以法律法规为准绳，执法必严，违法必究。

2、提高工作效率的原则。

提高工作效率就是要注重财政内部监督与内部检查工作的有效性和客观效果，重点克服几种不良倾向：一是要克服指标观念。带指标开展监督工作既会走过场，又会丧失原则，极大程度上损害监督者和监督机关的形象。二是要克服为抢进度而敷衍了事的做法。三是要克服巨细不分、主次不分的检查观念。四是要协调同审计、纪检、监察等部门之间的关系，避免重复检查，降低监督工作成本，提高财政资金的使用效率。

3、优化工作质量的原则。

财政内部监督与检察工作的质量包括：①能否准确地发现被监督者的主要问题。②能否查出带普遍性和倾向性的问题。③能否实施全面检查。④能否提出整改的正确意见。通过质量优化，对各种违法违纪违规问题进行分析总结，查找产生问题的深层次原因，有针对性的加以解决，努力提高财政内部监督与内部检查的整体效果。

4、坚持事前审核，事中监控，事后检查的原则。

主要包括：①完善年初预算方案的核查备案制度。②参与重大经济决策的制定。③参加重大经济活动预算的监管。④加强对财政收入征缴的源头监管工作。⑤检查财政支出的经济效益。

（二）财政内部监督与内部检查制度的方法

“工欲善其事，必先利其器”。科学的方法有助于提高工作效率，保证工作质量，从而达到事半功倍之效果。

财政内部监督与内部检查制度，就其方法，是依据凭证、账册、报表及相关资料去甄别其记录的真实性、正确性、合法性、完整性，通过这种甄别来了解、确定其财务状况和所要知道的具体事项，进而予以肯定或否定。具体说来，即实施自查与重点检查相结合，横向监督和纵向监督相结合，内查和外调相结合，定期检查与不定期检查相结合，经常性检查与先进的监管手段相结合的方法。

（三）财政内部监督与内部检查制度的主要内容

财政内部监督与内部检查的内容，即财政部门对本级和下级财政部门所属各单位的工作情况进行监督检查的内容。由于财政机关是各级政府管理公共资金的职能部门，而各种公共资金的来源渠道、性质和种类、分配和使用等各方面比较繁杂，因此，财政机关内部监督工作的内容也就相对较多，主要包括以下诸多方面：①贯彻执行党的方针、政策、法律规章制度情况。②本级综合财政预、决算及部门预、决算的编制和批复情况。③本级预算内外收入的征收、监缴情况。④部门和单位经费的拨付、使用、管理及经费指标的追加、追减

情况。⑤对上级下达和本级预算安排各项专款的项目审查、资金拨付、配套资金安排及使用效益。⑥工作人员履行职责及遵守财经纪律情况。⑦干部的离任审计。⑧政府采购。⑨财政部门内部财务收支。⑩其他如本级预算调整，收入退库等方面。

三、创新财政内部监督与内部检查工作，努力实现和完善“六个转变”

建立适应市场经济的财政监督内部机制是一项涉及多个方面工作的制度创新。在社会主义市场经济条件下，财政监督蕴含在公共财政中的“预警、反馈、制裁、督促”的功能越来越显著。财政监督部门要适应形势发展的要求，将主要精力转到依程序协同掌握制度、规则和研究把握政策、规范的大事上来，并加强对财政经济形势和财政经济政策执行情况的跟踪调查，不断创新财政监督机制，要努力实现和完善“六个转变”，充分发挥财政内部监督和内部检查工作在财政工作的各个领域捍卫社会主义市场经济秩序的重要作用。

（一）从注重事后检查向事前、事中、事后全过程全方位监督转变

财政监督机构必须适应市场经济发展和建立公共财政体制框架的新形势，参与财政重大决策，对整个财政收、支、管等诸多方面的合法性进行监督。以监督管理为主，事前、事中、事后监督相结合，尤其要重点抓好事前监督，只有关口前移，才能未雨绸缪，才能不断规范财政管理，及时查堵漏洞。在对财政资金分配特别是重点专项资金分配上，监督检查机构要派员参与其中，实行跟踪监督，不仅要监督资金拨付项目的科学合理性，合法合规性，而且还要监控财政资金使用的效益。

（二）从重分配轻监督向“预算、执行、监督”三位一体转变

财政部门作为国家财政资金的分配管理者、仲裁者，其基本职责就是“预算、执行、监督”三位一体，也可以概括为“分配职责和监督职责”。由此不难看出，监督职责是财政部门一项天然职责，财政内部监督工作要与时俱进的为财政的基本职责站好岗、服好务。

（三）从注重收入监督向收入监督和支出监督并举转变。

相比收入监督而言，财政支出监督在监督层次、力度和深度上要相对弱化、逊色得多。诸如拨“关系款”、“人情款”，在使用上不讲效益，滥支滥用损失浪费等现象在现实中依然存在。搞好财政支出监督，就要抓好日常内部监督的制度化建设，健全支出监督体系。要从构建社会主义公共财政体系的视角来规范财政支出，严格对财政支出的合法合规性进行监督，确保财政资金分配的用途、拨款程序等符合国家法律法规的要求。要将财政支出监督从真实性、合法合规性向深层次效益性拓展。

（四）从职能交叉、重复检查向职责明确、规范有序转变

实行归口管理制度，即由财政监督专门机构归口管理监督检查的计划，实行内外检查工作统一协调、统筹安排、统一处理以及有关的行政处罚等，从而改变从前职能交叉、重复检查的问题，降低监督成本，提高监督效果，增强监督的权威性、公正性。

（五）从监督与管理脱节向贴紧财政管理、强化财政监督转变。

财政监督机构要加强内部监督首先必须参与各项财政改革和财政分配政策、方案的制订，如参与财政体制调整，部门预算改革，国库集中支付，政府采购和收支两条线改革等。其次建立健全财政资金分配的内部牵制制度，主要包括规范资金审批程序，从资金的分配、使用、调节、资源配置等各个环节的全过程监督。三是开展财政部门内部的日常监控和集中检查，抓好机关内部会计基础工作督查工作。四是结合借鉴对外检查逆向监督财政分配和管理行为，提出加强和完善财政管理的对策、措施。五是将财政监督检查信息化建设纳入“金财工程”的分系统，贴紧财政管理的全过程，改进财政管理手段，强化财政监督。

（六）从注重对外检查向内外监督检查并重转变

强化内部监督管理范文篇5

关键词：公司会计内部监督

1.前言

会计内部监督为公司内部管理发展的核心内容，是其强化自我约束、完善管控的重要环节，对于公司的市场竞争、实践发展发挥着至关重要的影响作用。为此应强化会计内部监督，发挥有效监管职能，提升公司财务管理、经济发展的科学规范性、完善会计基础建设与工作秩序，进而促进现代化公司持续、健康、规范发展。

2.公司会计内部监督存在的问题

公司会计内部监督管理实践中，虽然取得了一定成效，但仍然包含一些不尽如人意的现实问题。首先会计工作人员素质水平有待进一步提升，基于水平有限，将令监督管理力度有限。加之会计工作人员欠缺良好的法制观念、责任心有限、职业道德水平有待进一步提升，因此令领导一支笔现象、岗位责任不明确问题、违法乱纪行为充斥着公司经营发展进程，导致了会计信息的失真。同时公司会计内部监督管理中，相关体制的不健全则令实践管控欠缺有效保障。在管理体制层面，一些公司也体现了一定的不合理性，令监督管理时效性有限，公司管理层则对会计内部监督实践形成了过多干预，令其监管职能无法良好发挥。

3.明确公司会计内部监督职能，正确认识监督地位

为优化提升公司会计内部监督效果，应明确工作人员内部监督职能与岗位权限，即记账管理人员、审批人员、管理财务人员与事项经办人员应各自明确具体权限职责，实施互相制约与分离的科学监督管控。同时公司内部应创建有效的稽核管理体制与牵制实践流程制度，依据会计工作要求规范进行组织模式的有效创建与合理分工，明确稽核权限，实施有效的会计账目复核、凭证审核、规范会计报表，实施优质的内部牵制管理。对于各类大型公司经济活动、实践业务的管理执行与决策制定，应重点管控，强化财务治理，规范处置资产、对外经营投资与调度款项资金流程，确保经济活动的顺利进行。应杜绝执行流程不确切、效果不佳、缺乏监督管控导致的不良利益影响，这样势必会令公司会计财务相关治理职能的发挥有所减弱，并对信息质量与会计管理秩序造成不良影响。再者公司会计内部监督应实施全面的财产清查，明确具体的清查管理时限、范畴、实践流程。例如在会计财务年度报告编订前期，应实施必要的财产管理清查，对于账实有误现象，应实施必要的会计处理，提升会计信息数据的整体性与科学真实性。清查体制可定期开展或依据公司发展经营状况不定期实施，应引入实地勘察、综合盘点、核查存款、现金总量控制、分析债务债权等方式，提升工作有效性。同时公司领导层应科学认识内部会计监督的核心重要性、肯定其监管地位、法律监管权力，不应过多的干扰影响。同时公司应科学依据会计法规定实施管理，杜绝领导一支笔、走后门、违法乱纪、失职渎职现象。应通过宏观经济策略的有效引导，促进公司会计内部监督职能的优质发挥。

4.严格法律约束，强化会计人员素质道德建设

为有效杜绝公司会计违法内控行为，应严格法律约束，引入经济调控、行政管理、市场监督、法律手段规范会计行为，创建企业内部会计财务诚信监管体系，提升会计人员职业道德素养。应加快出台会计法规，对于违法乱纪行为实施有效打击，提升造假投入成本。同时公司应联合事务所、管理层、会计人员、各职能部门创建会计信用综合评估体系，对于不法行为、违法案例予以曝光。同时应在公司内部创建信用档案管理体制，强化跟踪控制。对于会计人员素质水平、道德素养有限的状况，应强化培训管理，为会计人员做好职业规划。通过有效奖惩管理措施、绩效体制的制定，提升会计人员参与监督管理工作热情，令其树立高尚职业道德，主动投入到知识结构更新、技能水平提升的实践学习中，丰富自身经验，提升业务能力综合水平。

5.创新公司会计内部监督体制，提升管理时效性

为提升会计内部监督时效性，应创新监管体制，促进内部审计管理与监督的有效结合，制度与权力的全面融合，规范核查、授权、批复流程，提升监督管理效率。同时，在制约权力层面应促进会计内部监督体制的创新，抑制公司管理层腐败行为，可引入两个或多个授权人参与审批的共同管理体制，进而有效预防舞弊、独断行为，令公司财务会计业务管理更加法制化、规范化、降低错漏失误几率。另外，公司应健全财务预算管理体制建立，注重针对现金流量、销售、成本与利润的科学预算编制，主动实施事前监督，过程控制，降低财务风险，提升会计内部监督时效性。应通过责任审批、效益评价、报告管理促进权责利的有效集成，进一步健全、创新会计内部监督体制，提升综合管理水平。

6.结语

总之，针对公司会计内部监督重要性及实践管理中存在的主要问题，我们只有制定科学有效的管控策略，明确监督职能、正视监督地位、严格法律约束、强化职业道德建设、创新内部监督会计体制，才能真正提升监督管理时效性，发挥会计监督法制职能，促进公司在激烈的市场竞争中实现全面的发展与提升。

参考文献：

强化内部监督管理范文篇6

一、课题基本概况及前期准备情况

根据中国一航纪检监察研究会下达的2007年研究课题计划，2007年4月金城集团成立了“纪检监察机构管理模式”课题小组。

为了充实课题的素材与案例，“纪检监察机构管理模式”课题小组就“纪检监察工作运行机制、管理模式的创新形式与方法、企业纪检监察、法律、审计“三位一体”的大监督格局和纪检干部直派交流、巡视制度”等内容，组织了调研探讨，走访了本行业内的部分厂、所，本研究分会的成员单位和*地区有关航天、船舶、电子等军工企业及石化、汽车等大型企业，汲取他们在创新管理模式、整合监督资源、建立权力监督体系等方面的有益经验。

2007年11月，课题小组再赴上海，在片区纪检监察研究分会上集中研讨，形成《新形势下企业纪检监察机构管理模式的初探》课题成果。

二、课题提出的环境背景

改革开放的不断深入，促进了我国社会主义市场经济体制、民主法制建设的不断完善，当代世界经济一体化的格局，迫切需要国有企业的经营管理体制和运行机制,按照市场经济的规律发生调整和变化，迫切需要建立和规范法人治理结构。中国一航要跻身世界航空工业强者之林，实现在世界经济舞台上“大象跳舞”的战略目标，提出了“坚持社会主义市场经济取向的改革，走专业化整合、资本化运作、产业化发展、市场化经营和国际化开拓的道路”的战略转型思路，而这一转型的成功，很大程度上要依赖体制机制转型和管理模式转型的成功。

在这样的新形势下，企事业单位纪检监察工作如何适应中国一航发展战略转型，中国一航党组明确提出了“融入中心、服务大局、构建体系、保驾护航”的纪检监察工作十六字方针。把握这样的定位，必须进一步强化纪检监察监督职能，创新监督管理体系和纪检监察机构管理模式，完成好党组赋予我们的光荣使命。

本课题提出了“构建科学规范的监督领导体系”，建立和探索“巡视制”、“片区协作制”、“直派制”和所属单位“纪检监察、审计、法律三位一体”的监督模式设想。提出了增强制度的科学性、系统性、可操作性，形成结构合理、制约有效的纪检监察运行机制的思路。

三、创新纪检监察机构管理模式的现实意义

（一）建立科学有效的监督体系是中国一航大集团战略发展的需要

中国一航大集团战略的实施和新一轮跨越式发展，对纪检监察工作提出了新的更高的要求,党组确立的纪检监察工作“十六字”方针，是集团公司纪检监察工作为实现又好又快发展、构建和谐集团提供服务和保障的出发点和落脚点，也是其生命所系、力量所在。为此，积极推进纪检监察工作“两个转型”，即由事后监督为主向以事前和事中监督为主转型、由监控导向向风险防范导向转型，构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，创新纪检监察管理模式，使纪检监察工作更好地融入企事业单位改革发展中心，更好地发挥保驾护航的作用，是当前面临的一项重要的课题。

中国一航党组书记、总经理林左鸣在2007年度纪检监察工作会议上指出，监督体系是现代企业管理的重要组成部分，对规避经营风险、实现企业战略目标具有独特而重要的作用。当前，在推进集团公司转型升级中，产业规模不断扩大，经营领域不断拓宽，管理难度不断加大，经营风险不断增加。特别是房地产开发、资本运作、金融业务等新领域，对我们来说都还比较陌生，如果没有好的制度设计，没有好的监督管理制度，没有有效地监控程序和措施，就很难做到源头治理，就很难防止产生腐败现象，纪检监察工作“服务大局、保驾护航”的职能也就很难落实到位。

因此，“当前和今后一个时期的重大任务之一，就是建立严密有效的惩治和预防腐败体系，着力从源头上防治腐败”。创新纪检监察管理模式成为势在必然。

（二）现有监督管理模式存在着乏力、弱化、不到位现象

目前，我国国有企业内部监督机构主要有：在公司治理结构顶层上有监事会，党组织有纪检，行政有监察、审计、法律，职工层面上有职代会(工会)。此外还有社会监督、舆论监督。应当说基本形成了一个立体多层、纵横交叉的监督网络。但实际运作中，条块分割、体系脱节，一方面要求上下对应，一方面资源配置又跟不上，不同程度的存在着监督乏力、监管弱化、监控不到位的问题。究其原因主要在于内部监督制约体制不顺，机制不完善，监督权配置不当。表现为：

一是对权力的制约和监督缺乏有效的体制和机制保证。一些企业规范的法人治理结构还没有真正建立起来，有的企业还没有建立监事会。一些单位监事会与董事会、经理层形成了一种实际上的隶属关系，要么是没有外部董事和外部监事，要么是从行业退下来的老领导中选派，独立董事或监事的作用没有体现出来。《公司法》规定的监事列席董事会议，检查公司财务、监督董事、高级管理人员行为，因为没有具体配套措施和人员力量，其履行职责很难落实到位。

二是同级监督主体的权限受制于监督客体。党内纪检组织虽然负有监督同级党委、行政的职责，但又是在同级党委的领导下工作，特别在人事任免、人员配备、财务经费、福利待遇等方面都要得到同级党委、行政的支持；对同级班子成员，特别是党政一把手的监督，因为干部管理权限的关系，往往出现“上级监督远，平级监督难”，“只对下，不对上”的情况，缺乏党纪监督的独立性，致使平行监督弱化、缺乏实效。

三是监督管理职能的资源优势难以显现。监察、审计、法律等一些监督机构，在企业内部是下设职能部门，由于条块对口的关系，往往出现上下对应单兵作战；监督的对象实际上也只有对企业领导层以下人员和下属单位，对其实际经营运作、财务状况及决策执行情况等监督内容又缺乏深入了解，所以难以发挥其应有的监督作用。职代会是职工民主管理、民主监督的基本形式，但由于普通职工参政议政的信息不对称，使得企务公开、民主监督很难奏效。

（三）纪检监察队伍的素质和能力亟待提高

纪检监察工作涉及到党纪、政纪、法律、财务、审计、管理等领域，涉及范围广，专业跨度大，政策性、专业性强，对人员队伍的素质与能力的要求很高。要按照“政治坚强、公正清廉、纪律严明、业务精通、作风优良”的要求，不断加强集团公司纪检监察干部队伍建设,建立精干高效、专业配套、素质精良的工作队伍，形成各专业、各部门相互支持、大力协同的工作格局，不断推进纪检监察工作的创新发展。

中国一航党组强调，各单位要重视纪检监察干部的培养，既要严格要求、严格管理，又要在学习培训、表彰激励、职业发展上多予关心，使纪检监察系统成为人才培养的一个重要阵地。在推进大集团战略整个过程中，纪检监察工作只能加强、不能削弱。

纪检监察干部自身要牢记使命，不负重托，做到“三个必须”，即必须清醒地认识到，纪检监察工作在党的执政能力建设中使命神圣；必须清醒地认识到，纪检监察工作在实施大集团战略中任务艰巨；必须清醒地认识到，纪检监察工作在中国一航战略转型中的职责定位。

四、构建和创新一航纪检监察机构管理模式的思路

进一步建立和完善“党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠职工群众参与”纪检监察工作领导体制和工作格局，把反腐倡廉工作纳入到企事业单位改革发展和党的建设总体工作之中。进一步研究和创新企事业单位纪检监察机构管理模式的思路，从管理体制和工作机制上，改变现有监督乏力、监管弱化、监控不到位的不正常现象，逐步建成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行监督体系和资源整合整体协调机制，充分发挥监督体系整体功能。

（一）构建科学规范的监督体系和监督机制

首先，应当建立起规范的公司法人治理结构。明晰企业权力机构、决策机构、监督机构、执行机构的权力职责，使他们在《公司法》的范围内各负其责，有效制衡，目标一致，形成合力。

要形成企业董事会与经理层、决策权与经营权的分离，避免权力过度集中。董事会应根据规定的权限和程序对企业生产经营的重大问题和发展战略作出决策。建立健全外部董事制度及董事会动作的各项制度，完善对董事长、总经理以及董事会下设专业委员会的制度，建立科学合理、相互制约的权力运行监督机制。

同时，要强化监事会的作用。监事会应按照《公司法》的规定，对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督，必要时有权聘请专业的会计事务所和律师事务所协助其工作，进一步解决企业内部监督机制乏力的问题。

第二，要建立企业纪检监察组织参与决策与监督的程序。纪检监察组织的领导同志应参与企业重大问题决策，把纪检监察组织的监督与监事会的法定监督有效结合，以利于形成党政协调、权责分明、相互制约的监督体系。

第三，要建立纪委监察部门对干部选拔任用前的把关程序。

配合党委、行政及干部管理部门对干部的选拔、任用、交流、奖励和考核，不仅要有话语权，而且要作为必经程序；对素质、品行不过关的，甚至可以行使“一票否决权”。

第四，要充分发挥纪检监察组织在企业监督中的组织协调作用。在探索体制机制创新中实现监督力量的整合，纪检监察组织作为监督约束机制的骨干力量，要加强与审计、财务、法律、工会等相关部门的联系配合，建立监督信息共享和协调处理机制，充分发挥党内监督、纪检监察监督、审计监督、管理部门监督和民主监督的作用，最大限度的实现对经营管理的全过程和动态监督。。

（二）实行上级组织的“巡视制”及纪检干部“委派”交流制度。

1、开展“巡视制”，实施巡视督导

（1）推行巡视制度的重要性和可行性

建立和完善巡视制度，是党中央在新形势下推进党的建设、强化党内监督、改进党的作风的重大举措，是加强党内监督的一项重要制度，是改革和完善纪律检查体制的一项制度创新。实践证明是一种有效的监督制度。

总书记指出：“派巡视组的做法，解决了管得着的看不见的问题。”吴官正同志多次强调，巡视工作做好了，能够进一步发扬民主，广泛听取意见和建议，有利于从制度上强化党内监督，促进党员领导干部廉洁自律，依法执政。

巡视制度在党内监督体制中虽然已经定位，但仍需要进一步拓展巡视范围，扩大巡视成果运用，创新巡视工作体制。巡视制度强化了上一级对下一级的监督，采取自上而下的方式对下级领导班子及其成员执行党的路线方针政策、廉洁自律等情况进行深入了解，对发现有损于党的形象苗头性问题，及时指出予以纠正；对腐败分子早发现、早查处，维护了党的团结和统一，维护了国家利益和安全。巡视制度在党内外、国内外反响之大，影响之好，成效之显，有口皆碑。

中国一航是中央直接管理的军工集团。她属下100多家企事业单位，有其政治任务重，专业技术强，管理幅度大，地域分布广，员工数量多的特点，实行巡视制度，符合一航的特性，符合现行的干部管理模式，具有可操作性。

我们建议，中国一航巡视组由集团公司组建，对集团公司党组负责。巡视组是一支独立的、不受业务部门左右的、自上而下的监督力量，是党组的“耳目”。通过巡视组“望闻问切”，调查研究，直接获取第一手资料，无疑是对加强全集团企事业单位领导干部管理的一种直接有效的补充，有着明显的发现推介作用和震慑警示作用。只要授权合理，组织有序，方法得当，一定会对各企事业单位党风廉政建设和干部廉洁自律起到积极地促进作用。

（2）集团公司推进巡视制度的办法

集团公司巡视制度的建立，可依据《中国共产程》、《中国共产党党内监督条例》以及即将颁布的《中国共产党巡视工作条例》，结合集团公司实际，制定相应的实施办法。

巡视工作的组织机构：在集团公司党组的直接领导下，由纪检组组织协调，相关职能部门和业务部门参加，抽调一些经验丰富的老同志组成。巡视工作办公室设在监察局，作为巡视工作的日常办事机构，具体负责巡视工作计划安排、协调联系、情况汇总、材料归档保管等工作。由集团公司党组决定成立若干巡视组，任命巡视组组长和巡视组成员。

巡视结束时可酌情对被巡视单位反馈巡视情况；对巡视中发现的重大问题或重大违纪线索及时报告，由巡视工作办公室向集团公司党组、纪检组提出查处或采取应急处置的建议，并由党组指定相关部门落实。

实践证明，建立和完善巡视制度，是新形势下针对“看得见的管不着，管得着的看不见”现象的行之有效的监督方式和监督渠道，弥补了同级监督可能存在的缺陷。认真执行巡视制度，不仅能够从制度上强化党内监督，促进党员领导干部廉洁自律，而且可以把一些不正之风和腐败问题解决在萌芽状态，减少腐败现象的滋生，避免造成无谓的损失。这对于加强源头治理和完善预防和惩治腐败现象，无疑有着重要的作用。例如，2004年底一航进行的财务、审计、纪检“内控机制”联合巡回大检查，集中一航监督资源优势，加强行业内的相互检查，效果较好，对各单位工作有很大的促进，是一个成功的案例。

总之，要在实践中不断探索国有企业巡视制度的范围和重点，并与企业监事会形成监督合力，使巡视制度真正成为下情上达的“直通车”，反腐倡廉的“监督哨”，了解干部的“显微镜”，经济发展的“助推器”。

2、积极探索“垂直管理”或以上级纪委对下级纪检监察干部“直派制”

针对企业内部同级纪检监察组织难以对同级党委、行政实施有效监督情况，可在企业内部试行“垂直领导”、“直派制”的试点。试行“垂直管理”或以上级纪委对下级纪检监察干部“委派”交流，对于改变现有监督管理模式的不足，解决管理体制上的不顺，克服平行监督难的矛盾，将会产生重要作用。特别是有利于保证权力监督主体的渗透力、控制力、独立性和权威性。但是，它也带来另一方面的影响。即“监督者，谁来监督”的问题；纪委书记“直管”了，纪检监察机构的其他干部和工作人员怎么办；本来纪委书记是同级班子的一员，现在成了班子的“督察”，并由此可能带来工作上的不便和同志间的戒备。上级对下级纪检监察干部“直派”交流，虽然有利于监督，但也存在跨地区、跨企事业不同体制的问题，实施起来有难度。这些问题，我们在调研中，同行反映不一，各有利弊得失。中石化系统的*单位对其二级单位试行纪检干部“直派”，船舶工业系统对其四家重点企业试行“垂直管理”，取得了基本经验。我们可以学习借鉴。

（三）建立片区协作制，形成办案综合优势

中国一航是一个拥有跨地区并众多企事业单位的特大型企业集团，建立地区协调组织，充分发挥一个地区组织协调和人力资源优势，是一个很好的办法。

目前，中国一航已经建立了纪检监察研究会，同时按区域划分组成了七个研究分会。研究会的主要职责是理论研讨、课题调研和信息交流。

我们建议，一航纪检组、监察局在片区纪检监察研究分会的基础上，依托研究会的平台，建立查办案件协作组，赋予片区查办案件协作组明确的职责权限，建立一支由各单位办案业务骨干的“人才库”。根据需要对该片区内成员单位发生的重大案件，在上级的指导下，由协作组统一调度这支办案力量，进驻查处。片区查办案件工作直接对纪检组、监察局负责。

（四）整合监督职能，共享资源优势

我们要认真贯彻党中央提出的“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉战略方针，积极推进纪检监察工作的“两个转型”，建立教育先行、制度保障、监督与惩处并重的惩防体系，真正做到教育在先，防范有力，关口前移，切实抓好以领导干部廉洁自律为重点的党风廉政建设和反腐败工作。

1、积极探索纪检监察、审计、法律等监督资源整合的管理模式

一航成飞纪检监察、审计、法律“三位一体”，即纪检监察部/运营监控部，一个机构两块牌子，经过三年的实践，证明具有行业应用推广价值。它的成功之处在于，党政在企业发展战略目标上是完全一致的，为了实现这个目标，就需要推进纪检监察工作的党政融合和资源整合，从系统和整体上思考和推进党风廉政建设和企业内控机制建设，从源头上防范经营风险。同时也体现对党员干部的爱护和关心。考虑到纪检监察、财务、审计、法律、保卫等业务职能部门还有对上对外的对口接应关系，采用一个机构若干个牌子，以保证各业务部门的自身特性和系统工作的完整性。

通过调研我们感到，整合纪检监察、法律、审计等监督资源，有利于将过去分散的监督信息、手段、力量实现有机结合并发挥出最大效能；有利于减少监督工作协调难度和管理成本；有利于各业务系统不仅仅站在本系统的角度，更重要的是站在全局的高度来整体思考、研究和推进监督工作，克服“只见树木不见森林”的状况。整合监督资源的作用在于信息共享、手段互补、力量互动，扬长展优。整合监督资源的目的，一方面，使纪检监察工作更好的融入中心、主动监督、保驾护航；另一方面，把行政内控机制建设拓展到党风党纪领域，帮助企业建立有效的内控制度，真正做到事前、事中、事后监督有效结合，增强企业风险防范能力。

2007年8月，金城集团为了推进总部管理，强化总部职能，适应又好又快发展要求，实施了总部管理机构的调整，将原分属党政管理的纪检监察和审计两个部门，合署组建监察审计部。内设纪检监察、审计、保卫等职能部门，对总部、各事业部、子公司负有党风廉政、行政监察、审计监督、综合治理的检查和考核。通过几个监督主体的整合，在体制机制上增强监督工作的效能。

总之，整合监督资源的管理模式是可行的，是值得探索的。

2、通过监督委员会和专项监察的形式，从构建惩防体系出发，实施大监督、大预防格局

总书记在中央党校发表的重要讲话中明确提出，要把反腐倡廉建设放在更加突出的位置，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设。胡总书记的重要讲话，对我们当前和今后一个时期的反腐倡廉工作具有十分重要的指导意义。

林左鸣总经理指出，要重视加强探索研究，把惩防体系建设与现代企业制度建设、内控体系建设结合起来，建立科学有效的现代监督防范体系。当今世界上所有的跨国大企业之所以能够有效运转，关键在于有一套有效的监督体系。

强化内部监督管理范文篇7

【关键词】国有企业;党内监督;群众监督

在社会主义市场经济新的历史时期,深化国有企业改革,给国有企业带来了生机和活力,也给企业贯彻《中国共产党党内监督条例(试行)》(以下简称《条例》)、有效的强化党内监督提出新的课题。目前国有企业在党内监督实施过程中,还存在一些薄弱环节:一是对党内监督的认识存有偏差,党员领导干部中不想监督、不愿监督,党员和群众中不会监督、不敢监督的问题仍然存在;二是监督体制和机制还不适应,各方面监督力量还没有充分发挥出来;三是监督成效不明显,存在着失之于宽、失之于软的问题;四是民主不健全、制度不落实,流于形式。结合贯彻《中国共产党党内监督条例(试行)》的工作实践,针对国有企业的性质和特点,对当前加强国有企业党内监督工作的薄弱环节提出对策参考。

一、思想认识上要有新高度

1.加强党内监督是贯彻落实党和国家方针政策的重要保证。国有资产是党执政的物质基础,国有企业的党组织是党的组成部分,应该坚持发挥企业党组织的政治核心作用。企业纪委是企业党组织实施监督、执纪的职能机构,负有监督企业及党员干部、经营管理者和全体员工贯彻执行党和国家方针政策、法规法令的职能。只有加强党内监督,严肃党的政治纪律、组织纪律、经济工作纪律和群众工作纪律,才能保证党的路线方针政策的贯彻执行,保证企业改革和发展顺利进行。

2.加强党内监督是约束党员干部和经营管理者的重要手段。企业纪委既要协助党组织和行政领导监督企业生产经营活动中规章制度的贯彻执行,确保国有资产的安全运作及其权益不受侵犯,又要在党组织的领导下,实施对企业党员干部和经营管理者的党纪、政纪监督,警示党员干部和经营管理者依法经营,廉洁从业。

3.加强党内监督是企业廉政建设和反腐败的重要措施。市场经济的发展给企业党风廉政建设带来了巨大冲击,面对着种种诱惑和考验,企业中党员干部和经营管理者的价值观念、思维方式、心理状态等受到正反两个方面的震动和影响。国有企业是国民经济的重要支柱,在维护国家经济安全和社会稳定中负有重要责任,其加强思想教育,搞好党内监督,预防和惩治消极腐败现象的任务更加艰巨。

4.加强党内监督是保证企业重组顺利进行的重要途径。近年来,国有企业重组改制、减员分流任务重、困难多,给企业纪委和党内监督提出新的要求。发挥纪委作用,加强党内监督,对维护国家利益和员工权益,对稳定员工队伍思想,鼓舞员工参与和支持企业的改革和发展,增强企业内部凝聚力和吸引力,推动改革中各项工作顺利开展,有着不可估量的保障功能。

二、防范治理上要有深效应

1.实施监督检查,政治标准要高。讲政治是《条例》的基本要求,只有从讲政治的高度,才能在自觉贯彻落实《条例》,保证监督工作健康有序、富有成效的开展。党员领导干部在政治上是否清醒、用人是否公正、办事是否公道、作风是否正派是贯彻落实党中央从严治党方针的政治标准,是人民群众评价党风廉政建设和反腐败斗争成果的重要标准,也是能否维护改革、发展、稳定大局的重要保证。

2.贴近企业实际,监督重点要突出。要按照《监督条例》要求,将监督检点放在重点部位、重点环节、重点人员上。主要应围绕三个重点开展监督检查:一是针对企业管理的薄弱环节,解决成本管理、数质量管理、资金管理方面的突出问题;二是围绕企业重组改制和破产、资本运营、产权交易过程,解决和防止可能出现的腐败现象;三是适应形势和任务的要求,解决员工关注的疑点、热点、难点问题。

3.治腐败要抓源头,解决问题层次要深。在新的形势下,要深入研究企业在体制、机制、政策、管理等方面存在的漏洞或薄弱环节,研究提出治本之策。通过深化企业改革,健全企业各项规章制度,加强资产管理,抓好经营管理者队伍,强化内部监督制约机制,使企业生产经营管理逐步走上法制化、制度化轨道,减少生产经营管理中的随意性和盲目性,逐步铲除滋生腐败的土壤和环境。

4.加大惩治力度,警示作用要强。要有效的遏制腐败现象,就必须严肃执纪、严惩不贷,使其政治上身败名裂,经济上倾家荡产,心灵上巨大震颤,加大搞腐败的风险和成本,使违法乱纪者或跃跃欲试者望而生畏,不敢越雷池半步。

三、空间范围上要有大视野

1.从低层次转向高层次。在新的历史时期,国有企业经营管理考核指标已经发生变化,要适应市场经济的需要,符合“三个有利于”的标准,从主要考核产值、利润转为考核国有资产增值保值的实绩,涉及项目多、层次深,而企业的产品质量、成品核算、工作效率、经济效益、安全和浪费存在的问题,往往掩盖着党风廉政问题,所以党内监督在范围上要由低层次转向高层次,以新的内涵、新的角度加强监督检查。

2.从封闭式转向开放式。现阶段,腐败分子出现作案智能化、手段隐蔽化、形式多样化、牵涉面广泛化等特点,想方设法躲避监督。党内监督必须从在相对封闭环境形成的办法转向开放式,扩大监督范围,使党员干部和经营管理者的行为置于党的有效监督视野之内。

3.从单一技能转向复合技能。纪检监察干部要狠抓自身的业务学习,广泛涉猎新知识,开阔视野,才能真正贴近企业实际,提高办案效率和质量,才能在越来越复杂的案情中,在腐败分子越来越狡猾的反调查手段中,使违纪违法事实大白于天下。

四、组织形式上要有多途径

1.坚持党内监督与群众监督相结合,使监督具有广泛的群众性。把企业审计监督、职代会民主监督、群众监督有效结合起来,增强监督效力和透明度;同时运用新闻舆论工具,对一些典型案件给予必要的揭露,形成多维度的反腐败工作机制。

2.坚持思想教育和制度建设相结合,把防范腐败的关口前移。以党政“一把手”和新任中层管理人员教育为重点,把思想道德和纪律教育内容作为经常性的课题,常抓不懈,警钟常鸣,是做好反腐倡廉工作的根本途径;紧紧抓住易于滋生腐败的重点环节和重点部位,建立健全制度,提高规范性和可操作性,才能有效预防违纪违法问题的发生。

强化内部监督管理范文篇8

关键词：煤炭资源；整合矿井；经营管理；监督

中图分类号：TD7文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）06-0-01

2008年山西省新一轮煤炭资源整合企业兼并重组战略决策正式实施，省属国有大型企业潞安集团作为整合主体之一，积极响应省委、省政府的号召，在省内有序整合小煤矿并推进改造建设。监督工作融入了资源整合全过程，发挥了积极作用，继续加强整合矿井经营管理监督意义重大。

一、整合矿井经营管理监督工作进展与成效

潞安集团注重对煤炭资源整合工作全过程开展监督，大致可以分为三个阶段：第一阶段，2008-2010年，围绕煤炭资源整合政策、省纪委和省国资委纪委相关纪律要求，主要开展落实政策法规、执行工作纪律、整合关键环节监督；第二阶段，2010-2013年，围绕整合矿井建设改造，主要开展项目建设、资金使用、干部廉洁监督；第三阶段，2013年以来，围绕整合矿井生产运营，主要开展企业管理、经营运转和资产增值监督。

通过开展监督工作，保证了资源整合、改造建设和生产运营过程顺利推进，取得了以下初步成效。

1.管理架构基本完善。在资源整合过程中，加强协议签订、主体到位、证照办理、资金支付“四个到位”的监督，保证整合过程依法、合规进行。整合后潞安集团作为整合主体，按照现代企业制度要求，整合矿井完善了股东会、董事会、监事会，选聘配备了经理层，建立了安全生产和经营管理必备的组织机构，管理架构基本完善。

2.监督体系基本形成。按照上级对整合矿井的监督要求，建立了“整合矿井、主体矿井和集团层面”三级联动的监督体系，整合矿井配备了纪检组长，负责纪检监察工作。主体矿井矿长担任下属整合矿井的董事长，负责重大事项决策，同时明确主体矿纪委书记负责整合矿井经营管理监管工作，纪检监察、审计等监督部门负责监督工作，业务部门负责对整合矿井工作指导和业务监管。集团层面纪检监察、审计、法律、小煤矿管理中心等部门根据各自业务分工负责对整合矿井开展监督。

3.监督制度基本建立。整合矿井根据项目建设和生产经营各阶段的不同特点，建立了相应的管理制度，包括内部监督制度。负责监管整合矿井的主体矿井，建立了帮带、监管和考核整合矿井的制度。集团公司加强宏观管控，建立了基本涵盖整合矿井经营管理主要的业务监管制度。

二、整合矿井经营管理存在问题及原因分析

整合矿井整合前、整合中和整合后都采取不同的措施强化监督，取得了显著的成绩，但不可否认的是对整合矿井监督还存在一些困难和不足，特别对整合矿井现代化改造过程及矿井投产后生产经营监督还存在不少问题，主要有以下方面：

1.侧重于夯实管理基础，监督力度不够。小煤矿整合前基本处于“多、小、散、乱”状态，管理方式十分落后，潞安集团作为整合主体接管后，重新构建管理机构，特别是按照大集团、大企业的模式规范经营管理，围绕管理基础夯实的各项工作很多，头绪很杂，调整过程较长。经过调整、充实、提高，整合矿井经营管理水平逐步提高。不容忽视的是整合矿井不同程度存在，监督机构不全，人员严重缺乏，以及兼职不兼责，监督工作表面化，甚至监督工作缺位现象不同程度存在。

2.侧重于建立内控制度，执行力度不够。小煤矿的管理模式和国有大集团管理模式迥异，整合矿井接管后，制度建设完全是空白。潞安集团作为整合主体接管后，要求整合矿井根据集团公司制度规定和企业需要建立健全管理制度，特别是把经营管理制度建设放在突出位置，建章立制基础性工作得到很大进展。

3.侧重于检查发现问题，整改力度不够。整合以来，监督部门在整合前、整合中和整合后都发挥了无可替代的作用，促进整合工作顺利推进，特别是接管后对矿井建设、经营管理做了大量监督工作，发现并整改了大量的问题。

三、加强整合矿井经营管理监督对策建议

笔者根据参与潞安集团资源整合矿井监督工作过程中的一些总结和相关案例实证研究，加强监督促进企业廉洁经营健康发展的视角，对加强整合矿井经营管理监督提出如下建议：

1.理顺管理体制。理顺管理体制，缩短管理链条，明晰管理层级，建立集团层面、二级单位、整合矿井三级管理体系。统一领导、分工负责监督管理体制，明确业务部门的职责和监督部门的职责，该业务管理部门干的工作业务部门管好办好，履职到位。该监督部门干的工作，监督部门负责。

2.完善监督体系。完善监督机构，集团层面建立完善经营管控监督委员会，明确负责人、牵头部门和相关成员单位，制定落实相关措施，明确委员会各个成员单位职责。完善监督内容，把整合矿井经营管理监督作为一项重点工作纳入监督内容，明确监督的内涵、外延，划清职权范围，确定工作责任。完善议事规则，对监督部门实行统一领导，监督部门及时向委员会领导汇报情况，加强相互协作，实现信息互通。

3.改进监督方式。发挥内部监督作用，完善内控制度，实现内部自发监督。针对整合矿井点多面广的实际，综合运用专项检查、效能监察、专项审计、民意测验、干部考核等方式，考核手段体现全面性、灵活性。注重发挥群众监督、舆论监督的作用，实现动态监督，改进监督方式，不断提升监督的深度和力度。

4.加大考核力度。完善整合矿井经营管理监督考核问责制度，对于监督发现的问题，必须依据严格考核、严格落实、严肃问责，对于存在的问题及时整改，对有关单位进行奖罚，对相关责任人进行问责，问题严重的依纪依规给予党政纪处分。通过硬制度、硬考核、硬问责这些手段，体现监督的刚性，实现“有错必究、有责必问”，以扎实的监督工作推动经营管理制度化、规范化、标准化、科学化。

四、结语

整合矿井经营管理监督是一项全新的重要工作，责任重大。要进一步加强整合矿井经营管理监督，必须构建科学完备的整合矿井经营管理监督体系，才能在整合煤矿建设“矿务规范、项目优质、干部廉洁”的现代化好矿、强矿中发挥好监督、服务、保障作用。

参考文献：

强化内部监督管理范文

关健词：专卖管理；县级局；“四员互动”；内部监管

烟草业长期实行专卖专营政策，为国民经济的发展做出了突出贡献。随着专卖专营的制度不断完善，烟草行业经营环境的大幅度改善，烟草行业把切实维护国家利益和消费者利益提到了行业价值观的高度，更加注重行业内部的管理监督，实行全过程的专卖管理和监督。

当前国家局提出加强行业内部专卖管理监督，就是要求专卖管理部门要对行业内所有烟草专卖品的生产、经营行为，实行“事前、事中、事后”全过程的专卖管理和监督，确保全过程监控。内部管理监督作为烟草行业解决自身存在问题的一个关键举措，其内涵和意义用国家烟草专卖局姜成康局长的话说：此项工作是衡量烟草行业是否走向成熟的表现，它事关烟草专卖制度的巩固和完善，事关烟草行业的健康发展，事关烟草行业在社会上树立负责任的公共形象。目前我国烟草行业既行使专卖管理的行政职能又享有烟草经营的特权，一旦缺乏有效的内部主观里监督机制，在经济利益的驱使下，很容易导致专卖管理服从和服务于地区和部门盈利目标的需要，而造成内部专卖管理监督制度形同虚设。在这种情况下，如何加强内部专卖管理监督的有效性是摆在我们面前的一个严峻的问题。

县级烟草专卖局作为烟草行业的基层单位，是整个烟草行业的基础和根本，是内部专卖管理监督的重点。县级烟草专卖局内部专卖管理监督工作开展的好坏，是行业内部专卖管理监督工作能否取得实际成效的关键。笔者从加强县级烟草专卖局内部专卖管理监督工作的角度出发，结合__市局在这一方面所做的实践与探索，就如何搞好县级局内部监管工作、提高自律水平、规范生产经营行为谈几点粗浅的看法：

一、当前县级局开展行业内部专卖管理监督工作情况及存在的问题

对于烟草行业来说，内部监管其实并不是近年来才接触的一个新课题。前几年的狠抓规范经营，就是为了规范经营行为，加强行业内部的管理监督。20__年以来，国家局党组明确提出全行业在继续坚持和完善烟草专卖制度的前提下，认真研究和切实解决好提高效率和注重自律两个主要课题。6月底，印发了《行业内部专卖管理监督实施意见》，将开展行业内部专卖管理监督作为行业专卖管理的一项重点工作进行了全面部署。从__市局在开展专卖内部监管工作的情况来看，目前，各县级局充分发挥专卖监督管理职能，加强监督管理，明确监管主要内容，规范监管工作流程，健全和完善监管措施，积极推进长效机制的建设工作，重点加强日常监管和同级监管，全面加强内部专卖管理监督工作，专卖内管工作已基本纳入了规范化管理轨道。

首先是在制度建设上进行完善。各县级局进一步细化了行业内部专卖管理监督工作《实施意见》和《责任追究办法》，建立了专卖内管日常监管考核办法，同时充实了人员，规范了监管程序，逐步构建起违法违规经营惩防体系和内管长效机制。

其次是在工作手段上进行创新。各县级局充分利用“专销送”联席会作为传递信息、加强沟通、解决问题的内部专卖管理监督工作平台，对“专销送”联席会内容进一步进行了充实和完善，着重把内部专卖管理监督检查工作作为会议的主要内容，专卖和营销、配送部门对在日常工作中发现的问题及时进行沟通，交换看法和意见。

在日常监管工作中明确了重点。内部监管重点是体现在日常监管上，各县级局主要以卷烟经营、配送、烟叶生产经营、罚没财物管理为重点，强化日常监管。

再一个是在考核力度上进行倾斜。20__年以来，各县级局都把内部监管作为专卖管理目标考核的一项主要内容，明确规定出现重大卷烟体外循环问题、年终专卖内部监管考核低于标准的，实行一票否决。并把专卖内管工作开展情况作为干部提拔、奖惩的重要依据。

从开展专卖内管工作的整体情况来看，虽然县级局在专卖内管工作中都进行了认真的探索和研究，取得了较好的成效，但也还存在一定的问题和不足。烟草行业由于实行特殊的专卖体制，特别是政企合一的运行模式。在十分激烈的环境下，靠着国家给予的特殊政策，烟草业呈现出良性发展的态势。但在市场经济不断发展和完善的环境下，由于市场监管与市场经营的职能混为一体，导致烟草专卖局、烟草公司对正常的市场经营活动，不可能进行完全公开、公正、合理、有效的进行监督和管理。目前，县级局在开展行业内部专卖管理监督工作中主要存在以下几方面问题：

一是工作有待进一步完善。由于内部监管工作刚起步，少数同志没有真正理解国家局组织开展内部专卖管理监督工作的重要意义，思想认识上还存在差距，认为内部监管是自己人监督自己人，特别是在同级监管方面，有的人碍于情面，不敢放手开展工作。

二是少数单位领导对内部专卖管理监督工作重视程度不高，对内管工作存在有应付检查和松懈的思想。人们对内部专卖管理监督的工作观念还比较淡薄，讲人情、顾情面在监管工作中不同程度的存在，销售任务与专卖监管同步挂钩的思想观念在基层也不同程度存在。

三是县级局同级监管工作有待进一步细化。部分单位在对同级的监管中工作不够细致，内管工作底稿较少，留存的工作痕迹不多。

四是内部监管长效机制有待进一步健全。少数单位在对两烟生产经营的监管中，抱有畏难情绪，思路不广，办法不多，存在工作措施不完善等问题，两烟生产经营监管工作长效机制有待进一步落实到位。

二、加强县级烟草专卖局行业内部专卖管理监督工作的措施和办法

加强内部监管是一项长期的、与时俱进的系统工程，需要持续有效地开展，并建立健全起行之有效的长效监管机制，更需要创造一个开放的、透明的管理制度，建立一个顺畅的内部沟通渠道，形成规范的、有章可循的以制度管人的管理制度。为有效解决当前县级烟草专卖局行业内部专卖管理监督工作中存在的问题和不足，切实加强加强县级局行业内部专卖管理监督工作，笔者认为应该主要加强以下几方面工作：

（一）统一思想、提高认识，为专卖内管工作打下扎实的思想基础

思想是行动的先导，解放思想，转变观念，更新理念是做好一切工作的前提和基础。要搞好内部监管工作，就要求行业所有从业人员，特别是各单位领导班子，必须在思想上、行动上自觉与国家局保持高度一致，深刻领会国家局关于新阶段、新形势、新任务的重大战略部署,树立全员内管意识。要深刻认识到内部监管工作作为国家烟草专卖局的一项重要战略决策，受命于烟草行业改革发展的重要时期，承担着加强行业内部专卖管理监督和整顿规范行业生产经营秩序的重要责任。只有

切实负起责任，全身心地投入到工作中去，确保国家局党组的部署真正落到实处，才能为行业持续稳定协调健康发展提供有力的保证。

结合县级局专卖管理工作实际情况，笔者认为要搞好行业内部专卖管理监督工作，务必实现“五个转变”来统一思想，提高认识。一是由过去“上级部门专项检查”转变为“专卖、营销、配送、烟叶部门通力协作，互动互控”，增强内部监管整体合力；二是由过去“重生产经营，轻内部管理”转变为“生产、经营、管理并重”；三是由过去的“经验管理”转变为“以人为本的制度管理、文化管理”；四是由过去的事后监管转变为“事前预防、事中控制、事后监督”的全过程监督模式；五是由过去“单一行政管理”转变为“管理与监督并重，寓监督于管理之中”。

（二）疏通管理渠道，强化专卖内管组织机构建设

由于目前的烟草业的内管机制是建立在烟草行业自身监督的基础上，一套人马，两块牌子，既是《烟草专卖法》的执法者又是烟草专卖品的经营者，监管来自内部，然而一旦出现问题处理起来，专卖管理服务要服从于地区和部门利益的需要，所以在开展实际工作中，肯定将面临一定的困难和压力。笔者认为，要确保县级局专卖内管工作扎实有效开展，就必须疏通管理渠道，强化组织机构建设，建立健全一套完善的专卖内管工作体系。

1、为加强对专卖内管工作的领导，县级局要成立由县局局长任组长的内部专卖管理监督工作领导小组，并在专卖监督管理办公室下设内部专卖管理监督股，具体负责内部监管工作的实施。

2、内部专卖管理监督股股长可以由专卖办公室主任兼任，配备专职内管人员若干人。内部专卖管理股根据工作实际需要设置卷烟经营企业监管、烟叶企业监管、执法监督等岗位，并配备相应工作人员。还可以从各业务口聘请政策性和业务性强、个人综合能力和素质高的兼职内管员，增强监督机构的力量。一方面协助内管部门搞好部门整顿规范工作，另一方协助内管部门搞好企业日常监督管理工作，以拓宽监督渠道，为企业的整体良性规范运行提供源动力。

3、为加强内部监管的有效性与针对性，一是应加强基层中队建设，增加基层人员配备，健全、完善基层专卖管理机构，并赋予基层中队内管职能，使专卖管理人员深入基层，直接面对市场；二是设置内部监管监督机构，完善并切实落实内部监管监督评价制度，监督评价结论要列为内管人员职务晋升、技能等级晋级的重要参考依据。

4、在专职内管人员负责日常内部专卖管理监督工作之外，还要根据内部监管工作需要，抽调人员成立内部监管临时工作小组协同内管部门开展工作。内部监管人员不认真落实自查工作，不按内管要求开展工作及完成工作任务的给予相应处理，为做好内部专卖管理监督工作提供扎实的组织保障。

5、在机构建设中，县级局要正确处理专卖办、稽查大队和内管股三个部门之间的关系。从工作性质来看，稽查大队和内管股工作针对性强，一个主要对外，一个主要对内，且都属于专卖管理的范畴。相对稽查和内管两项工作来讲，县级专卖办主要负责专卖综合事务管理，且涵盖了内管和稽查两项内容。在我们实施专卖管理的工作实践中发现：烟草行业内部生产经营中存在的不规范经营问题，大多牵涉到烟草行业外部烟草市场；外部烟草市场中的违法经营行为也常与烟草行业内部的不规范经营行为有关。因此，稽查大队和内管办同在专卖办的统一组织、领导下开展工作，既分工明确又便于工作配合，可避免相互扯皮现象，提高工作效率。

（三）打造工作平台，形成一个全员参与内管的良好氛围

开展行业内部专卖管理监督工作虽然是由专卖部门牵头，但所涉及的范围却包括了行业各个领域和层面，对于县级烟草专卖局来说，基层一线的巡查员、稽查员、送货员和客户经理都是开展内部专卖管理监督工作的“主力军”。笔者认为，要开展好县级局专卖内管工作，关键就是要打造一个客户经理、送货员、稽查员和巡查员“四员”信息共享的互动平台。要通过设立这样一个全员参与的工作平台，增加沟通的平台和渠道，从而克服因部门、距离等因素给客户经理、送货员、稽查员和巡查员这“四员”之间工作交流带来的不便。通过这样一个工作平台，使“四员”之间不但可以“互动”，而且可以“互控”，在实际工作中可以较好地对各部门各个工作环节进行全面监督，杜绝各类不规范行为。同时还可以实行联动考核，既考核团体合作的业绩，又考评个人的工作质量，增强“四员”的配合协调能力，让全员参与到行业内部专卖管理监督工作中去。

__市局在开展专卖内管工作中，整理和完善了一个“专销送（四员）”互动工作平台，取得了较好的成效。在实际工作中，该局充分利用信息手段，建立和完善内部专卖管理监督信息系统。通过全面加强对物流、资金流、信息流的日常监控，切实加大内部监督管理力度。“专销送（四员）”互动工作平台已逐渐成为日常工作的一项基本的办公软件信息系统，成为“四员”间提供信息和获取信息的主要渠道，在日常工作中发挥着非常重要的作用，并对实际工作产生实质性的帮助。通过“专销送（四员）”互动工作平台上的信息反馈，在专卖管理、卷烟营销和配送工作中，特别是在内部监督管理方面都起到了相当关键的作用。

首先是对卷烟经营配送的监督，通过“四员互动”工作平台，对营销、配送的经营过程进行实时监控，如巡查员通过工作平台对零售户卷烟到货情况、紧俏烟供应等情况进行登记和反馈；其次是通过对送货员工作的监督，不定期地检查送货车辆，看有无“张货李送”等行为；三是通过对营销客户经理的市场走访情况进行监督，看是否有擅自加单或私自调剂卷烟等行为。四是通过对烟叶生产经营的监督，专卖部门从种植、收购、调拨、仓储、复烤加工等各个阶段派人进行全过程参与，杜绝不规范经营行为的发生。同时，通过工作平台还可以加强对专卖巡查和稽查人员的监督，看其是否按照工作职责认真开展好自身的工作等。

（四）完善制度，建立专卖内管长效机制

加强管理，制度先行。县级局内部监管怎么搞，此前也没有现成的经验，现在是摸着石头过河。笔者认为要做好内部监管工作，还要完善制度和机制，全面建立健全内管工作的长效机制。要按照国家局、省级局的部署和要求，认真研究制定工作计划，做到严格依法开展内部专卖管理监督工作。通过加强行业内控制度建设，解决违法违规生产经营问题，像构筑反腐惩防体系一样，把内部专卖管理监督落实到生产经营的一线，把有效监管和严格自律有机结合起来。内管工作的长效机制必须立足于生产经营业务的全过程，事前和事中显得尤为重要，防止既成事实问题发生。做好管理监督各项工作，对于加强行业的内控机制建设，保持行业科学化、规范化、制度化发展，构建和谐烟草具有十分重要的意义。从行业的特点出发，健全的内部专卖管理监督制度应该包括以下内容：一是明确的监管对象；二是明确的监管范围；三是监管机构及工作人员的职责和权利；四是权责分明，层层落实的监管流程；五是内部监管日常化工作所需制度。

首先，要建立内部专卖管理监督工作检查、案件查处、案件移交、教育培训、同级监管、对企业的监管考核、卷烟宣传上市审批等一系列制度。

其次，要完善对辖区工业企业专卖管理监督的工作流程，以及同级监管中卷烟经营、烟叶生产经营的内部专卖管理监督工作流程。

第三，要将对内部专卖管理监督主体和职责、内部专卖管理监督的对象和责任进行细化，明确内部专卖管理监督的主要内容，制定内部专卖管理监督措施。通过进一步完善专卖信息网络功能，提升利用电脑信息对两烟生产、经营活动进行监控水平。

第四，要结合当地实际，在行业内部专卖管理监督《实施细则》、《工作制度》和《监督考核和责任追究办法》中对各项生产经营规范和违规行为的责任追究等问题作更加全面、细致的规定。

第五，要对内部专卖管理监督工作本身进行检查，通过发现的违法违规生产经营问题，查找内部专卖管理监督中存在的薄弱环节以及监管不到位、不作为的问题，认真进行整改，切实加强日常监管、同级监管。进一步建立健全日常监管、同级监管制度，明确监管形式、措施以及信息沟通渠道等内容，做到任务落实到岗，责任落实到人，使日常监管、同级监管真正运作起来，充分发挥有效防范和及时发现处理问题的作用。

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会计监督是规范会计业务处理程序，确保会计信息质量，提高社会经济效益的重要手段，然而近年来会计监督弱化现象明显，导致会计信息失真，给会计行业发展带来巨大损失，本文从法律层面、国家监督、社会监督、企业内部监督及会计人员角度分析了会计监督弱化的原因，并针对性地提出相应对策，希望能促进我国会计监督的不断完善发展。

【关键词】

会计监督；弱化；原因；对策

引言

会计监督主要是会计机构及相关会计人员依据经授权相应的特殊地位及职权，严格遵守特定主体所制定的各项合法制度，进而及时对特定主体相关经济活动过程和资金运动进行全面、综合、连续性地督促，确保特定主体各项经济活动的合法合规性，并保障会计信息的可比性、可靠性及相关性，实现提高特定主体经济效益的监督目标。

一、会计监督弱化原因分析

（一）会计监督的法律机制不健全

尽管近年来我国的法制建设进程不断加快，各行业的法律法规规范政策相继出台。但随着我国经济多元化的深化发展，相应的法制建设很难适应经济发展的现实需求，很多法律条款都过于抽象化、原则化，不能满足相应行业改革发展及管理的具体需求。而且，行业监管大部分都局限于传统管理体制，政府监管及行业自律管理发展缺乏完善的法律制度保障，进而导致会计行业相应的经济活动也缺乏法律制度规范，最终使得会计监督无法适应复杂多样化的社会经济活动。

（二）国家监督机制不完善

国家监督是我国社会主义经济建设发展规范化的重要保障。然而，当前我国缺乏完善的国家监督机制，具体表现为国家监督中部门多头监督问题严重，政府部门职能交叉重叠，从而导致多头监管、多头查处。在会计监督方面，监督权责不明确，无法集中力量有效解决会计经济活动中的突出问题。而且，由于很多项目设置重复，加之受到行业制度、部门分割的约束，无法形成全面有效的监督合力，制约了国家监督在会计监督中的实际效果及长远效用。

（三）社会监督公信力不足

我国注册会计师整体发展水平不高，而且缺乏规范化的管理和约束。同时，受到会计执业环境限制及外部的不当干预，导致会计监督相应的社会中介机构无法充分发挥职能作用，进而无法对被审计单位的经济活动做出独立、客观、公正的审核评估，不仅严重影响了社会经济秩序的正常运转，更影响到相关决策部门的经济决策。而且，我国很多的会计、审计等社会中介机构，受管理体制及人员素质的限制，在会计监督过程中缺乏自律意识，执业质量不高，缺乏社会公信力，导致社会监督形同虚设，严重影响了会计监督的整体效率。

（四）企业内部监督失调

我国很多企业内部监控制度不完善，内部控制失调导致会计监督缺乏约束力。而且，企业内部监督执行力低，无法贯彻执行监督制度标准，导致会计工作混乱无序。同时，尽管我国会计法明确规定了会计人员具备监督本单位经济活动的职责和权利，会计监督的执行主体就是会计人员，但是，很多企事业单位用行政权利来干涉会计工作，内部会计人员缺乏独立的监督地位，进一步弱化了会计监督职能。

（五）会计人员职业素质水平有限

现阶段，我国的会计人员队伍规模不断扩大，然而会计人员的整体职业素质水平有限，会计人才结构不合理，缺乏适应现代化企业经营管理的复合型会计人才。而且，很多会计人员都缺乏会计监督意识，法制观念淡薄，没有敬业心，无法端正职业态度，甚至为了谋取私立，不惜违反会计职业道德规范及会计法律规定，在处理会计经济业务中采取非法方式，限制了会计监督智能的有效发挥。

二、强化会计监督的有效对策

（一）加强会计监督法律法规制度建设

加强会计监督法律法规制度建设，需要完善会计相关的法律法规及实施细则，明确会计监督、财政监督、审计监督以及税务监督等各项监督的职责权限，促进各项监督的协调配合，增强对会计监督违法违规事项的惩处力度，并强化会计职能规范化建设，提高《会计法》的可操作性，确保会计监督有法可依，有法必依、执法必严。

（二）增强国家监督执行力度

我国的财政、税务、审计等相关的经济监督部门需要严格按照法律法规规定，明确单位外部监督层次，规范各监督部门的职责权限，并通过有效整合国家各监督部门的执法力量，严厉打击会计工作中涉及的违法违规行为，促进会计外部监督与内部监督的协调配合，提高会计监督效率。

（三）强化注册会计师队伍建设

注册会计师接受相关委托，以独立的第三者身份对相应委托单位的一系列经济活动做出客观公正的评价，而且要对公开披露的会计信息的真实合法性承担法律责任。因此，我们要强化注册会计师队伍建设，提高他们的政策观念和职业道德，建立完善的行业监管模式，提高注册会计师整体业务水平，充分发挥社会监督功能，提高会计监督效率。

（四）完善企业内部监督机制

完善内部监督机制，需要严格按照国家法律法规规定，结合会计业务发展的基本情况，建立经济业务相应的考核及调节机制，规范企业的经济管理活动，强化内部监督管理，及时揭露和惩处违法乱纪行为，防范经营风险，促进会计业务处理的合法有序开展，保证内部会计监督效率。

（五）提高会计人员的职业道德

会计人员职业道德的高低直接影响到会计监督的效率，加强职业道德建设，需要促进会计知识及相关财经法规的宣传教育，培养会计人员的爱岗敬业精神，树立会计人员的诚实守信意识。在具体的会计职业实践中，加强舆论引导，从多渠道防范会计违法行为，为强化会计监督奠定高素质的会计人员基础。

三、结语

综上所述，会计监督贯穿经济活动的全过程，需要争取法律法规制度保障，充分结合国家监督、社会监督以及企业内部监督，促进多方监督的协调配合，提高会计人员的综合业务素质，对经济管理活动及资金运动展开全方位的监督，提高会计监督整体效率，促进我国会计事业的长期可持续发展。

参考文献：

[1]顾金陆.浅析会计监督弱化的表现及原因对策[J].中国证券期货，2012，04：211212

[2]徐沛洁.我国会计监督弱化的原因分析和强化措施[J].中国管理信息化，2012，16：1112

强化内部监督管理范文篇11

关键词：财政；财政内部监督；财政内部检查

财政内部监督与内部检查，是指由各级财政部门内设的财政监督检查机构派出的检查组或人员，以维护国家的财经纪律、完善财政部门内部控制机制、规范财政部门的管理工作行为、提高财政管理工作的综合效益为主要目标，根据不同的工作需要，运用不同的工作方法，对财政部门内设各职能机构的财政财务、会计管理、预算编制执行、内部控制制度、直属单位的财务收支和会计信息质量以及有关财政经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行综合性或专题性检查和监控的经济管理活动。财政内部监督与内部检查制度是财政管理的重要组成部分，贯穿于财政执行的各个环节，是实施财政政策、实现宏观经济秩序的重要保障。

当前，在社会主义市场经济体制建立和完善的过程中，权力分层化、利益多元化、决策分散化已成为历史的必然。从实际出发，继续深化财政管理改革，大力推进部门预算改革，实行国库集中收付制度，着力深化“收支两条线”改革，清理、取消各类“小金库”，推进政府采购制度和规范政府公共工程管理，进一步规范财政转移支付制度，真正建立具有“严格的预算、合理的收支、规范的操作、严密的监督”的公共财政体系，是落实科学发展观、构筑社会主义和谐社会的迫切需要。在这种新形势下，如何认识财政监督在加强财政管理中的定位，如何创新财政内部监督检查制度，是一项值得研究的重要课题。

一、构建财政内部监督与内部检查制度的重要性和必要性

实施财政内部监督与内部检查制度，是财政部门依法理财、科学管理的需要；是财政部门内部对权力的一种制约；是一种有目的的预防和纠错活动。构建财政内部监督与内部检查制度是社会主义市场经济不断发展的客观要求，其重要性和必要性表现在以下几个方面：

（一）构建财政内部监督与内部检查制度，能促进财政职能的高效发挥。

财政内部监督与内部检查是适应社会主义市场经济发展要求而产生的一种有效监督的管理制度，是实现财政目标，履行财政职能，增强部门内部自控和自我约束的重要途径。它能确保在履行财政职能和重大决策中少走弯路，提高效率，从而更好地发挥财政职能，完成各项财政工作任务。

（二）构建财政内部监督与内部检查制度，有利于财政部门管理水平的提高。

财政内部监督与内部检查即有暴露问题，纠正错误，抑制消极因素的作用，又有未雨绸缪，防患于未然，弘扬积极因素的作用。财政部门内设各职能机构几乎都相对独立管理着不同类型、不同用途的财政资金。同时，财政管理层次多，资金分配繁杂，面广量大。如果财政系统内部监督机制不健全，跟踪不到位，必然会导致管理环节上的疏漏，造成不应有的经济损失，甚至出现违纪违规问题。只有做好财政内部监督与内部检查工作，才能及时发现和纠正资金分配管理中存在的问题，减少或避免违法违纪、违规现象的发生，从而推动各部门认真贯彻执行财政、财务管理工作的各项政策、法规和制度，自觉遵守财经纪律，合理安排和正确使用各项财政资金，不断提高财政管理水平。

（三）构建财政内部监督与内部检查制度，能有效地促进财政干部队伍的廉政建设。

财政部门代表政府行使分配和使用财政资金的权力，在分配和使用财政资金时，特别是在频繁的财政收支活动中，能否经得住金钱与权力的诱惑与考验；能否做到正人先正己，廉洁理财，将直接决定财政工作的质量和财政干部的声誉和形象。通过财政内部监督检查，能够及时发现问题，把问题解决在萌芽状态，起到反腐倡廉的作用。在开展监督的同时，强化了廉政勤政意识，从而促进财政系统的廉政建设。

（四）加强财政内部监督与内部检查，能够有效地促进和规范财政财务收支管理。

财政部门对财政收支活动的管理过程，其实质就是监督过程。财政监督机构的各项监督检查活动，其本身也是财政收支的管理活动。二者相辅相成，融为一体。随着社会主义公共财政框架的确立，财政内部监督工作的职能将逐步改变只重检查不重管理，只重收缴不重整改，监督与管理相脱节的做法，日趋健全和完善，从而促使财政部门的财政管理行为更加趋于规范。

二、财政内部监督与内部检查制度的基本框架

（一）财政内部监督与内部检查制度的原则

1、实事求是、依法监督的原则。

坚持实事求是、依法监督原则必须做到以下几点：①要深入调查研究，熟悉财政内部监督对象的情况及运行特征。②要把握监督的事实材料，做到依据充分。③科学性与实用性相结合。④以法律法规为准绳，执法必严，违法必究。

2、提高工作效率的原则。

提高工作效率就是要注重财政内部监督与内部检查工作的有效性和客观效果，重点克服几种不良倾向：一是要克服指标观念。带指标开展监督工作既会走过场，又会丧失原则，极大程度上损害监督者和监督机关的形象。二是要克服为抢进度而敷衍了事的做法。三是要克服巨细不分、主次不分的检查观念。四是要协调同审计、纪检、监察等部门之间的关系，避免重复检查，降低监督工作成本，提高财政资金的使用效率。

3、优化工作质量的原则。

财政内部监督与检察工作的质量包括：①能否准确地发现被监督者的主要问题。②能否查出带普遍性和倾向性的问题。③能否实施全面检查。④能否提出整改的正确意见。通过质量优化，对各种违法违纪违规问题进行分析总结，查找产生问题的深层次原因，有针对性的加以解决，努力提高财政内部监督与内部检查的整体效果。

4、坚持事前审核，事中监控，事后检查的原则。

主要包括：①完善年初预算方案的核查备案制度。②参与重大经济决策的制定。③参加重大经济活动预算的监管。④加强对财政收入征缴的源头监管工作。⑤检查财政支出的经济效益。

（二）财政内部监督与内部检查制度的方法

“工欲善其事，必先利其器”。科学的方法有助于提高工作效率，保证工作质量，从而达到事半功倍之效果。

财政内部监督与内部检查制度，就其方法，是依据凭证、账册、报表及相关资料去甄别其记录的真实性、正确性、合法性、完整性，通过这种甄别来了解、确定其财务状况和所要知道的具体事项，进而予以肯定或否定。具体说来，即实施自查与重点检查相结合，横向监督和纵向监督相结合，内查和外调相结合，定期检查与不定期检查相结合，经常性检查与先进的监管手段相结合的方法。

强化内部监督管理范文1篇12

一、做法和成效

我市现有国有及国有控股企业26家，其中：国有独资企业22家，国有控股企业4家；共有企业领导人员87人，平均年龄49.4岁，其中32名主要领导人员平均年龄为52.8岁。领导班子年龄结构：36－40岁的5人，41－45岁的20人，46－50岁的16人，51－55岁的37人，55岁以上的9人；文化结构：大学以上文化的40人，大专文化的35人，中专及高中以下文化的12人。我市在国有企业领导人员管理监督工作中，注重发挥各方面监督的积极作用，初步形成了完善的监督网络，在监督实践中取得了比较明显的成效。主要包括以下几个方面：

一是坚持党对国有企业的政治领导，加强对企业领导人员的组织监督。坚持进行党的方针、政策和党风党纪教育，不断提高国有企业领导人员的思想政治素质。积极推进党组织领导成员与经营管理者“双向进入、交叉任职”，保证党组织参与企业重大问题决策、有效发挥监督作用。先后建立了信函回复、诫勉谈话、年度审计、经济责任审计等制度，前移监督关口。针对容易产生腐败的重点部位和关键环节，着眼完善体制机制漏洞，出台了诺廉述廉评廉考廉、任期经济责任审计等21项制度，对领导干部权力行使过程进行全方位监督，防止权力失控、决策失误和行为失范。强化对领导干部特别是“一把手”的监督，出台了《关于加强对“一把手”监督的意见》。近年来，还利用典型案例，由市纪委组织全市企业领导人员亲临法庭，以案说法，进行警示教育，对企业领导人员震动很大。

二是构建科学规范的权力运行机制，加强对国有企业领导人员的法律监督。市委结合企业改制，提前介入，审查企业章程，对不符合《公司法》的及时提出整改意见，规范法人治理结构，形成了股东会、董事会、监事会、经理层的相互监督的制衡机制。在具体实施中，一般按照董事长、总经理分设的模式，依法任命。通过这种形式，逐步形成了企业内部权力有效制衡，强化了内部监督。目前，17家企业建立了法人治理结构，其中，董事长、党委书记由一人担任的7家，董事长、总经理分设有13家，并进一步明确了董事会、经营班子、监事会的各自职责。

三是健全完善职工代表大会制度，加强对企业领导人员的民主监督。认真开展国有企业领导人员述职述廉工作，企业领导人员每年都要在职工代表大会进行述职述廉，并由职工代表进行民主评议。积极推行厂务公开等制度，保证了职代会参与企业重大决策，形成了对企业经营管理者的事前、事后监督。在企务公开活动中，市委组织部密切配合市总工会，定期研究分析企务公开工作，深入到企业检查监督发挥职代会作用的情况，切实加强了民主管理、民主监督。20__年，徐州市被评为全国企务公开工作先进市。

四是建立健全以产权为纽带的监督机制，进一步完善出资人监督。先后建立了资产经营责任制、产权代表报告制、财务总监委派制、企业领导人员向产权单位财产申报制等。依法对企业负责人、企业重大事项和国有资产运营加强监督管理和绩效考核，完善经营责任审计、外派监事会制度，推进党委、纪委依照法定程序进入董事会、监事会，以及加大纪检监察的监督力度。

五是整合各类监督资源，发挥监督工作整体优势。市委把整合监督资源作为加强和改善国有企业领导人员管理工作的重要方法，坚持探索创新，不断提高整合监督资源的能力，充分发挥各类监督资源的整体效能。建立和完善监督网络，把外部监督和内部监督结合起来，充分利用党内监督、法律监督、民主监督、财务审计监督和舆论监督等手段，加强对企业领导人员在重大问题上的监督，特别重视对企业主要领导人员在重大决策、财务支出、干部任用、廉洁自律等方面的监督。发挥监督系统的整体功能，加强了对国有企业领导人员的全程监督。市委组织部通过聘请干部监督工作信息员，进一步畅通了监督渠道。

二、问题及分析

监督工作要发挥应有的作用，必须建立健全国有企业领导人员“不能腐败”的防范机制。从调研情况

看，一些企业领导人员之所以走上腐败的道路，除了主观上的原因，权力失控或监督不力是一个重要因素。目前，在国有企业领导人员管理监督工作中存在的薄弱环节和问题，主要有以下三个方面：

（一）监督观念落后，主动监督和合力监督的意识欠缺。从监督主体来说，有的上级监督感觉“鞭长莫及”，疏于监督，有的信奉“用人不疑”，无须监督。制定原则规定多、量化标准少，实施监督时很少依据详细的企业章程，不好监督。有的同级监督感觉“撕不下面子”，担心影响团结，不愿监督。班子成员之间的监督流于形式，软弱无力。有的下级监督感觉“胳膊拧不过大腿”，害怕打击报复，不敢监督。一些群众认为，监督企业领导人员是各级纪检监察机关和组织人事部门的事，与自己的关系不大，主动参与监督的意识淡薄，积极性不高。加上，各监督主体条块分割，相互之间主动沟通协调不够，缺乏合力监督的意识，从而在一定程度上弱化了监督。从监督客体来说，有些企业领导人员自律意识不强，受传统特权思想和等级观念的影响，存在着“不让监督”、“权力受损”的心态。有的认为监督是妨碍决策，影响效率。有的认为在市场经济条件下过多地强调监督是在唱“高调”，是在揭露领导干部的阴暗面，会影响领导人员形象，等等。

（二）监督资源分散，对企业领导人员监督的合力不强。对国有企业领导人员的监督，从目前的监督主体看，主要有企业党组织的纪律监督、政府的行政监督、检察机关的法律监督以及职工群众的民主监督。若是充分发挥这些监督机构的作用，企业领导人员决策失误和违法违纪的腐败现象会大大减少。然而，现实的情况是企业领导人员违法违纪的案件仍然屡有发生。其根源是监督机构在运作时没有形成合力。现阶段，虽然监督方式很多，但由于各类监督方式存在的自身局限性，各类监督资源分散使用，监督效果和效率都不明显。各个外部监督机构自成体系，实际运作随意性很大，并易受时空等各种因素的干扰和制约，对国有企业领导人员的生活作风、工作作风和日常表现等情况，了解不深，掌握不全。企业内部的纪检、审计、职代会等，由于其机构设置、人员编制和配备、经费开支、福利待遇等都受制于领导人员，监督主体受制于监督客体，缺乏相对的独立性和权威性。领导班子的内部监督流于形式。职工群众由于平时对企业重大决策缺乏参与和了解，对企业的经营状况和财务状况知之甚少等原因，对领导人员实行的民主监督乏力。同时，由于条块分割，纪检、监察、审计机构在监督上相互协调沟通不够，以谁为主，以谁为辅，谁来牵头，谁来配合，在现行的法律法规中缺少明确规定，相互扯皮推诿的现象时有发生，没有形成相互衔接、协调一致的运行机制，甚至形成了对领导人员监督的盲区。

（三）监督结果缺位，监督工作的约束力和权威性弱化。存在企业领导人员的权利和责任失衡的现象，难以实现责任追究，监督缺乏约束力和权威性。对企业业务流程无有效的全程监督。有关部门对执行情况检查监督不够，对违反廉洁自律规定者，未实行严格的责任追究。对于违规违纪行为和腐败现象的惩处，未达到应有的力度。

三、对策与建议

国有企业领导人员监督工作是一项涉及范围广、工作难度大的系统工程。要适应形势发展的需要，进一步强化制约监督，不断完善党内监督制度，发挥各方面监督的积极作用，着力加强对领导人员行使权力的全方位、全过程监督，加强对腐败多发易发部位和领域的监督，确保权力正确行使。在此，就如何整合监督资源，进一步健全国有企业领导人员激励和约束机制提出对策建议如下：

（一）更新监督观念，树立“积极监督、主动监督、全面监督、合力监督”的监督意识。

加强对国有企业领导人员的监督，目的就是确保权力运作有序高效进行，防止出现失职渎职或贪污腐化现象，从而保证国有资产的保值增值。大量实践证明，加强监督是对干部的爱护。只有对权力的运行从多方位多层次多渠道加以监督，才能有效遏制腐败的滋生。对国有企业领导人员的监督制约机制越健全，自我约束力越大，自我管理越严格，企业的自就越大，法人地位就越明确，从而企业参与竞争、求得自身发展的动力和活力就越强。因此，要通过有效的宣传教育，强化全民监督意识，着力克服监督工作中的种种不良心态，增强监督客体接受监督的自觉性，增强监督主体履行监督职责的的主动性，增强广大职工群众参与监督的自信心。此外，要进一步确立资源整合、合力监督的意识。整合监督资源的根本目的，就是要优化监督资源配置，提高现有监督资源的效率，防止重复监督和无效监督，减少盲目监督。有效整合监督资源，充分发挥监督优势，是新时期加强和改善国有企业领导人员管理工作的重要方法。要注意整合各类监督资源，发挥整体效能，共同推动监督工作。

（二）创新监督机制，构建“职责明确、信息共享、职能互补、整体联动”的监督模式。

健全监督制度，完善监督机制，是防治腐败的有效途径。积极构建“职责明确、信息共享、职能互补、整体联动”的监督模式，完善产权监督，加强党内监督、法律监督和职工群众监督，充分发挥各监督主体的积极作用，进一步整合各类监督资源，切实提高监督资源的整体效能和监督制约力度。

1、职责明确。在积极探索国有资产管理的有效形式时，一定要按照“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则，建立国有资产管理、监督、营运体系和机制，建立健全严格的责任制度。这是党的十五届四中全会对国有企业建立和完善现代企业制度提出的具体要求之一。首先，突出产权监督的核心地位，实行全方位全过程的有效监督。现代企业制度及其运作的一个重要特点，就是以产权为核心，依法划分和享有参与企业生产经营管理的权力。与此相适应，对公司制企业经营管理者应当以产权关系为纽带，实行分层次管理和监督。作为产权监督的重点，就是规范企业经营管理者的行为。抓好产权监督，要健全国有资产管理、监督和运营体系，建立国有出资人利益制度，逐步建立资产经营责任制、产权代表报告制、财务总监委派制，认真落实企业年度审计、企业法定代表人任期审计和离任审计制度。其次，明确党内监督、法律监督和职工群众监督的重要地位，强化在事前、事中、事后的监督职能。要大力加强和改进企业党的工作，积极适应形势发展的需要，通过各种有效形式发挥好党组织的政治核心作用和监督保证作用，加强对企业及经营管理者在资金运作、生产经营、收入分配、用人决策和廉洁自律等重大问题上的监督。企业领导人员中的党员应按照《中国共产党党内监督条例》的规定，主动接受党组织和党员的监督。完善公司制企业的法人治理结构，坚持决策层、经营层和监督层各组织机构和人员分设，严格依法行使职权、相互监督、相互制约。国有企业在现代公司制度治理下，应构建结构合理、程序严密、运作规范、约束有力的监管网络实施有效监督。企业审计部门根据《审计法》和《关于内部审计工作的规定》独立开展审计工作。国有资产监管机构

依法向企业派驻监事会，体现“体外为主、内外结合，以上为主、上下结合”的原则，对企业领导人员的经营管理行为进行监督。充分发挥职工群众民主监督的作用，通过职代会、企务公开等方式，审核企业重大决策，评议领导干部，保护职工的合法权益不受侵害。第三，注重把外部监督和内部监督结合起来。外部监督监督责任应定位于通过企业的财务报表、资产损益表和资金流量来监督经营者的经营行为，实施对重要情况的建立，月度差错通报制度，严格控制重大业务差错，提出规范工作的意见，并定期将被监督对象的工作质量抄报产权部门，以便于产权部门积累监督对象的动态资料。工商、税务、审计、银行、纪检监察等部门，要充分发挥职能作用，严格依法办事，监督和促使企业经营管理者自觉依法经营，引导他们健康成长。在企业内部，根据党和国家的方针政策和法律法规，建立健全企业生产经营管理的各项具体制度，如人事、财务和资产管理以及重大问题决策、生产经营的组织协调和管理指挥等方面的制度。通过这些制度的建立健全和严格执行来规范经营管理者的行为，防止各种违纪违规问题的发生。

2、信息共享。就是要在监督组织体系内，建立工作制度、监督方式和技巧、监督检查情况等各类监督信息的相互通报、相互反馈和相互交流的运作机制。现有的国有企业领导人员各类监督手段，汇集了被检查对象大量的风险信息和隐患苗头，为科学、有效监督提供了丰富的信息资源。要加强干部监督信息网络建设工作，进一步加强对企业领导人员的日常监督管理，为全面、准确、及时地掌握各级干部的有关信息提供有效载体和平台支持。健全信息快速反应机制，及时掌握有关信息，充分运用信息化手段，改进监督工作方法，提高监督资源整合水平。完善系统内外沟通协调机制，对需要有关部门协调配合的工作，要进一步明确职责，通过建立经常性的工作联系制度、情况通报制度等，及时交流信息、沟通情况、协调解决有关问题。建立干部监督联系单位和干部监督工作信息员制度，畅通监督渠道，形成覆盖面广、资源丰富、渠道畅通、反应灵敏、反馈及时、快捷高效、统一归口管理的信息网络。

3、职能互补。就是要赋予传统监督主体补充性的新职能，增强各监督主体的监督力度。注重把外部监督和内部监督结合起来，充分发挥党内监督、法律监督、民主监督、财务审计监督和舆论监督等各个方面的优势，加强对企业领导人员在重大问题上的监督，特别重视对主要领导人员在重大决策、财务支出、干部任用、廉洁自律等方面的监督。国有资产管理部门要依法对企业负责人、企业重大事项和国有资产运营，加强监督管理和绩效考核，完善经营责任审计、外派监事会制度，推进党委、纪委依照法定程序进入董事会、监事会，以及加大纪检监察的监督力度。上级党委组织部门要与纪检监察机关密切配合，对领导干部收入申报制度、重大事项报告制度落实情况定期进行检查。要赋予审计部门对业务监督对象工作质量的评判权，将审计问题的整体情况纳入年度业绩考核，对被监督对象有任职建议权，对责任追究有质询权，切实增强审计监督的权威性。有效激活运用社会监督资源，重视和支持舆论监督，听取意见，改进工作。各类监督主体协同监督，实现监督职能的互补，就能较好地完成各自和总体的监督目标。

4、整体联动。就是要改变现行的各种监督资源分散使用的做法，综合运用各种监督资源，在实施重大事项的监督时一起上。坚持党内监督和党外监督相结合，专门监督和群众监督相结合，上级监督、同级监督和下级监督相结合，制度监督和舆论监督相结合，逐步建立健全上下衔接、左右贯通、互为补充的监督体系。将过去对企业领导人员由上级主管部门一家监督，改为党组织、职代会、董事长、监事会共同监督，并按照《公司法》等法律法规对企业经营者的经营行为实行全面监督。把党内监督、民主监督、舆论监督等监督渠道，纪检监察、审计、监事会等监督主体，通过机构设置、制度规范和工作机制，形成一体化运作，提高监督效能。成立对企业领导人员管理监督的专门机构，赋予协调各监督系统的职能，形成多维度、全方位、各环节的监督网络，增强监督机制运作的整体功能。注意发挥监督系统的整体功能，加强对国有企业领导人员的全程监督。国有资产管理机构业绩考核和上级党委组织部门年度考核时，可以由国有资产管理机构和上级党委组织部门联合相关业务部门、纪检监察部门执行监督任务，解决监督人员少、检查深度和广度有限问题。