税收与财政的关系范文

经济新常态是指在新的经济发展政策的支持下，实现经济的可持续发展。经济新常态是某个时期内经济不断转型发展后形成的产物，是时代不断发展和进步的体现。从中国现阶段的发展情况来看，经济新常态是指中国经济在某个阶段内的发展趋势，具有较强的稳定性和可持续发展性，是一种不同于以往的、全新的经济发展趋势。自2014年起，伴随着中国经济的稳定发展，经济新常态一词也被经常提及，它不仅代表着中国经济的发展趋势、象征着时代的不断发展和进步，还被看作是中国在战略发展中一项重要的衡量指标。经济新常态与以往经济发展形式有所区别，告别了以往的发展态势，进入了一个全新的可持续性发展阶段。目前，中国进入了经济新常态后，经济发展的速度有所减缓，在顺应经济发展的形势下，大部分企业不断创新与改革经营管理模式，以此适应经济新常态的发展。经济新常态也给中国乡镇财政税收建设带来了很大的影响，为了能够在经济新常态的背景下有效促进中国乡镇经济的持续稳定发展，需要了解经济新常态的发展特点，并结合实际情况分析乡镇财政税收建设中存在的问题，为加强乡镇财政税收建设提供保障。

2经济新常态下乡镇财政税收建设存在的问题

2.1乡镇财政税收管理体系不完善

在乡镇财政税收管理工作中，无论是工作流程还是工作性质都较烦琐，各项工作涉及多个职能部门的相互配合。在整个工作流程中，不仅耗时耗力，而且极容易因为各种影响因素而导致工作出现差错，严重降低乡镇财政税收管理质量，影响乡镇经济的建设与发展。因此，需要将科学完善的财政税收管理体系作为支撑，以确保乡镇财政税收管理工作流程的规范化，有效提高乡镇财政税收管理工作效率，最大限度地减少在工作中的差错，促进乡镇经济的持续稳定发展。然而，从目前中国部分乡镇财政税收管理工作的实际情况来看，还未能构建科学完善的财政税收管理体系，尤其是财政税收管理理念落后，相关管理制度不健全。即使部分乡镇制定了相应的管理制度，但存在与实际情况严重脱节的问题，无法在实际工作中得以有效落实，各部门之间的合作不协调，工作中存在诸多漏洞，严重影响了乡镇财政税收的建设水平。

2.2乡镇财政税收监督管理力度不足

在经济新常态背景下，对乡镇财政税收建设的要求越来越高。因此，需要有效提高乡镇财政税收管理效率和管理质量，通过科学合理的财政税收建设来推动乡镇经济的全面发展。此外，在构建完善的财政税收管理体系的同时，也要加大对财政税收管理的监督力度，通过有效的监督机制来确保财政税收各项制度落实到位，保障乡镇财政税收建设的效率和质量，为乡镇经济发展奠定良好的基础。但是，从目前中国大部分乡镇财政税收建设情况来看，并没有结合财政税收管理的实际需求构建完善的监督管理体系，监督管理力度不大，导致部分财政税收管理制度无法得到有效落实，财政税收管理质量较低。比如，财政税收管理还存在管理成本过高、风险控制水平较低等问题，在未能进行充分调查和分析的情况下就盲目投资，引发风险，影响投资的经济效益，给乡镇经济的发展带来严重影响。

2.3乡镇财政税收管理信息化水平不高

信息技术为乡镇财政税收管理质量的提高提供了技术支持，通过加强引进和应用先进的信息技术和设备，可以创新财政税收管理方法，提高对各项数据分析的精准度、提升风险预测和防控能力。然而，相对城市财政税收信息化管理水平来说，乡镇财政税收信息化管理水平还有很大的发展空间。一方面，因为乡镇财政税收管理人员的信息化管理意识不强，没有认识到信息化管理对乡镇财政税收建设与发展的重要性，未能在管理工作中积极应用信息技术创新管理方法；另一方面，政府在财政税收信息化管理方面的投入不足，没有给予充足的资金支持，难以及时更新设备和技术，难以有效提高财政税收管理的信息化水平。

2.4乡镇财政税收工作人才队伍建设不足

乡镇财政税收建设离不开高素质的人才队伍，在乡镇财政税收建设中，大部分工作都需要由工作人员协调和参与来完成。财政税收工作人员的能力和素质对乡镇财政税收管理质量产生直接的影响，尤其是在经济新常态背景下，更加需要财政税收工作人员及时转变管理理念，结合时展的需求创新管理方法。在财政税收工作内容不断增加的情况下，工作人员需要不断提升信息分析、风险评估和防控能力，并具有创新意识，能够在工作中不断创新工作方法，提高财政税收的管理质量。然而，目前大部分财政税收工作人员的素质和能力无法满足经济新常态下对财政税收建设的要求。

3经济新常态下加强乡镇财政税收建设的具体策略

3.1构建完善的乡镇财政税收管理体系

在经济新常态的背景下，为确保财政税收建设的顺利进行，通过保障各项财政税收管理工作流程的规范性，提高财政税收管理工作质量和效率，实现乡镇经济在财政税收建设的支持下健康持续稳定发展。因此，相关管理人员应该重视乡镇财政税收管理体系建设，了解财政税收管理体系包含的各项内容，并结合经济新常态发展情况和乡镇的实际发展需求，科学合理地开展财政税收管理体系的建设工作。在乡镇财政税收管理建设的过程中，具体需要注意三个方面。一是要深入了解经济新常态相关内容，掌握经济新常态背景下乡镇财政税收管理的新理念，并废除传统落后的财政体制，结合新的发展理念创新财政体制，使乡镇财政税收建设能够与时俱进。二是在构建乡镇财政管理体系的过程中，应当结合自身实际，借鉴城市财政税收管理体系，构建与乡镇发展相对应的财政税收管理制度，确保制度的科学性和合理性，以有效增强乡镇财政税收管理工作的规范性，减少在工作过程中出现的问题。三是要结合乡镇经济发展情况，进一步完善财政税收管理体系，为提高乡镇财政税收管理工作效率提供保障。

3.2加大对财政税收的监督管理力度

为有效提高经济新常态下乡镇财政税收建设水平，在构建完善的财政税收管理体系后，还应加大对财政税收管理的监督力度，有效保障财政税收工作的效率。同时，要通过全程的监督和管理，及时发现乡镇财政税收工作中存在的问题，并分析存在的问题，针对性地采取相应措施加以解决，避免问题恶化给乡镇经济发展带来不利影响。因此，相关管理人员要重视对乡镇财政税收工作的监督管理，通过建立有效监督机制来提高财政税收工作的质量。在乡镇财政税收监督管理体系建设的过程中，最关键的是要根据乡镇财政税收工作的实际需求，构建科学完善的财政税收管理监督系统，最主要的是对财政税收中的资金收支进行监督和管理。然而，在乡镇财政税收工作内容不断增加的情况下，资金收支情况也越来越复杂。因此，构建科学完善的财政税收监督管理系统显得尤为重要。目前，从乡镇财政支出情况来看，大部分支出适用于乡镇基础设施的建设，但这部分资金的支出存在投资大、回报周期长等问题。因此，为了防止出现资金浪费或者资金去向不明等问题，通过科学的预算方法对这部分资金的支出进行规划，并利用财政税收管理监督系统，对这部分资金的使用情况进行全程监督，保障每一笔支出都是按照初期的规划进行的，如果发现异常问题，要及时采取有效的方法进行调整，从而保障乡镇财政安全。与此同时，乡镇要全面优化财务核算方法，提升财务核算水平。在加强对乡镇财政税收工作监督管理的过程中，需要全面而准确地掌握乡镇政府的债务情况，提供有效的核算来加强对资产的核算和对债务情况的清算，实现合理规划资产的使用和控制政府负债情况。

3.3提高乡镇财政税收管理信息化水平

在乡镇财政税收建设的过程中，需要注重合理化应用信息技术的合理化应用，通过引进先进的技术和设备，不断提高乡镇财政税收工作效率。尤其是在经济新常态的背景下，对乡镇财政税收工作质量有了更高的要求，这就需要通过应用高新技术不断提高工作人员的工作水平，以此推进乡镇财政税收的建设。相关政府部门要给予乡镇财政税收建设资金支持，尤其是在财政税收信息化管理上，要设置专项资金，专门用于信息化设备与技术的引进和研发。如在乡镇财政税收工作中，大部分工作都需要多个职能部门的相互协调、相互合作，这就涉及部门之间的信息交流和沟通，而以往由于部门之间缺乏有效的沟通渠道，所以沟通不畅，不仅严重影响了财政税收工作的效率，而且在沟通过程中常常会因为出现信息错误或者信息不全等问题而影响工作的质量，导致工作中出现各种问题。在信息化管理建设的过程中，可以通过应用网络技术和信息技术，构建科学完善的乡镇财政税收信息共享平台。在信息共享平台中，实现各部门之间信息的共享，提高沟通效率和质量。

3.4加强乡镇财政税收工作人才队伍的建设

从目前乡镇财政税收工作人员的实际情况来看，仍需进一步提高工作人员的工作能力和综合素质，否则将阻碍经济新常态下乡镇财政税收建设。因此，相关部门应结合经济新常态背景下乡镇财政税收建设的相关要求，结合实际工作人员的素质，制定科学完善的人才培养计划。首先，要加强对财政税收工作人员专业知识的培训。可以定期组织相关工作人员参加有关讲座学习或者报告会等，不断学习新的财务专业知识，使财政税收工作人员能够具备扎实的理论知识基础，不断提高自身的财政税收工作水平。其次，要不断丰富财政税收工作人员的工作经验。可以通过与其他地区财政税收工作人员线上交流的方式来分享工作经验。最后，要不断加强对财政税收工作人员的思想教育，使其充分认识到自身的工作性质和做好财政税收工作的重要性，不断增强财政税收工作人员的责任感。

4结束语

在中国经济不断发展的背景下，新常态经济发展推动了中国乡镇财政税收建设的转型发展。为了保障乡镇经济在新常态经济发展的背景下能够持续健康发展，需要结合新时代背景下的相关要求，分析乡镇财政税收建设中存在的问题，并采取有效的措施，加强对管理体系的建设和完善，加大监督管理力度，提高信息化建设水平等。与此同时，要加强对管理人才队伍的建设，提高工作人员的素质和工作能力，从而提高乡镇财政税收建设水平。

参考文献：

［1］张蕊.浅析经济新常态下提升乡镇财政税收建设思路［J］.纳税,2022,15(33):30-31.

［2］王兆亮.经济新常态下提升乡镇财政税收建设思路探析［J］.中国乡镇企业会计,2022(1):23-24.

［3］边策,徐百成.经济新常态下提升乡镇财政税收建设思路探析［J］.山西农经,2022(1):123,125.

［4］段胜凯.经济新常态下提升乡镇财政税收思路分析［J］.经济管理文摘,2019(18):18-19,21.

税收与财政的关系范文

关键词：政府间财政关系财政体制中美对比

中央与地方的财政关系，是一国政治和经济制度重要的组成部分。从国体上讲，美国属于联邦制，地方政府有较大的事权，中央与地方间的关系较为松散，中国属于共和制，政治上较为集中，中央与地方间的关系较为紧密。本文主要以美国和中国为例，比较两国政府间财政关系的异同。

一、美国政府间财政关系

从理论意义上讲，联邦制国家中的地方政府具有相当大的相对独立性。把财政与联邦制结合在一起，表明各级地方财政也拥有相当大的相对独立性和财权上的自主性。

（一）美国联邦政府与地方政府的财政税收关系

1.立法和征管体系

美国的税制具体分为联邦税、州税和地方税，三级税收形成自身独立的税收来源和管理体制。美国的联邦税由美国财政部下设的国家税务局征收管理。地方税的征收由地方政府根据自己的特点和方便征收管理的需要设置管理机构。

2.各级政府的税种和比例

联邦税种与洲和地方税收结构也有很大差别。一是联邦税收体系以个人所得税、公司所得税和社会保险税三大直接税为主体，辅之以消费税、遗产和赠与税、关税。二是州政府的税收体系是以销售税、总收入税为主，辅之以个人所得税、公司所得税、消费税、遗产税以及其它税种。这种税直接对工商企业的商品或劳务的生产和销售流转额征收，其优点是州政府可用较低的名义税率和保证费用得到大量收入，征管效应强，为州政府提供了稳定的税源。三是市县镇地方政府的税收体系以财产税为主体，辅之以销售税、个人所得税和其它税种，以及其它规费。州和地方政府还能得到联邦政府的拨款，以满足支出的需要。同时，从以上税种划分可以看出美国各级政府间税种划分并不是绝对的。一些主要税种由中央和地方共享税源，采用税率分享的办法划分收入，是美国分税制的一个显著特点。由三级政府同时开征的税种有个人所得税、公司所得税、工薪税、销售税、消费税等；由联邦和州政府共同开征的税种有遗产和赠与税；由州政府和市县镇地方政府共同开征的税种有财产税。自20世纪70年代以来，地方税收入占税收总额的比例大致保持在40%左右。

（二）美国联邦政府与地方政府的财政支出关系

美国宪法第一条第八款规定，联邦政府有责任偿还债务并为合众国提供共同防务和一般福利。多年来，由于对一般福利理解较为广泛，因此宪法对联邦政府的支出规模没有限制。同时，各州在各自的法律中，对政府支出规模进行限制，地方政府支出的权利是由州政府授予的，但地方政府也有相当大的财政自。

联邦政府和地方政府的支出构成有很大差别。联邦政府的支出内容分为：国防支出；人力资源，包括教育、卫生、医疗、社会保障等；物力资源，包括能源、自然资源和环境、商业房屋信贷、交通社会和地区发展；债务的净利息；其他包括空间和技术、农业、司法管理、一般政府行政等支出。州政府支出内容为：公路建设、基础教育、公共福利项目、医疗和保健开支、收入保险、警察、消防等。

二、中国政府间财政关系

1994年的分税制财政体制创新，初步搭建了政府间财政关系的基本框架。中央与地方两套从上到下和从中到下的征管系统并存；中央财政对地方财政实行转移支付制度。

（一）中央与地方的分税制

在中国，根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方收入。中央固定收入包括：关税、海关代征消费税和增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融机构企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市建设维护税），中央企业上缴利润等。外贸企业出口退税，除1993年地方已经负担的20%部分列入地方上交中央基数外，以后发生的出口退税全部由中央财政负担。

地方固定收入包括：营业税（不含各银行总行、铁道部门、各保险总公司集中交纳的营业税）、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）、地方企业上缴利润、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税（不含各银行总行、铁道部门、各保险总公司集中交纳的部分）、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农牧业税、耕地占用税、契税、遗产和赠与税、土地增值税、国有土地有偿使用收入等。中央地方共享税包括下列税种：增值税、资源税、证券交易税等。增值税中央分享75%，地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分，部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税，中央与地方各分享50%。我国现行中央与地方共享税包括：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税和证券交易税。

（二）中国政府与地方政府的财政支出关系

中央和地方政府的职能主要分为四个部分：一是中央政府负责稳定经济的职能，负责再分配政策的实施，负责受益范围覆盖全国的公共产品和混合产品的提供，负责全国性自然垄断行业的公共生产。二是中央政府负责对地方财政的调控，如运用政府间的转移支付矫正各地方财政间的净收益，保证各地方政府间共同的最低服务标准，引导地方财政收支行为使之符合中央的偏好与政策。三是各级地方政府负责相应范围的地方公共产品及混合产品的提供，负责地方性自然垄断行业的公共生产。四是中央政府与地方政府共同负责其受益范围既具全国性又有地方通过对2011年中国统计年鉴的观察和计算，地方财政支出压力较大，占全国财政支出的比重基本保持在70%以上，这说明地方政府承担的事权较大。

三、中美中央与地方财政税收关系比较

从分配理论来看，中美两国在公共财政框架下对事权划分的原则等问题上有如下共识：第一，受益范围原则，即以公共服务受益对象不同、受益范围大小作为区分各级政府职能的依据。第二，效率原则，即某项事务或项目由投资成本最低、工作效率最高的一级政府负责。第三，事权与财权相统一原则，即一级政府的事权与一级政府的财权相适应，并使财政能力在各级政府间合理分配。

但从1994年分税制改革中央与地方财政税收关系的运行来看，也出现了一系列的问题，主要是：1）中央对财力集中越来越多，县乡财政日益困难。从我国的现状来看，为了保证分税制改革自上而下地顺利推进，中央确立了"统一领导，分级管理"的原则，税收立法权完全集中在全国人大手中，地方人大基本上不能掌控涉税的立法权，这一点与美国的分税制体制相比，存在显著的差异。2）由于中央对地方的转移支付项目越来越多，并且分散在中央各部门，"跑部"和"跑局钱进"的情况越来越严重；3）事权、财权划分不清。在体制运行的过程中，一方面，省、市级政府不断加大了对财政资金的集中力度，另一方面，一些基本事权却有所下移，县、乡两级政府仍要提供义务教育、区域内基础设施建设等多种地方性公共物品。4）转移支付模式不当，转移支付力度不足。我国目前采取的主要形式为税收返还，即无条件财政转移支付形式。从实际运行情况来看，这种形式对弥补地区一般性财务不足、实现纵向财政平衡发挥了重要作用。但其自身存在的局限性也带来了例如抑制地方政府的发挥积极性、不利于节约支出和提高财政资金使用效率等问题。

参考文献：

[1]周天勇，中美中央与地方财政税收关系比较[J]，技术经济与管理研究，2006第1期

税收与财政的关系范文篇3

关键词：新形势；财税；体制；改革

中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）09-0225-01

在我国新形势下财税体制改革机制存在着发展必要性。第一，基本完成财政的支出管理制度改革，增加了预算的透明度，强化了预算支出的约束性，加强了财政对经济结构的调整。第二，通过积极的运用财政制度，完善了财政收支体系，规范了政府管理和国民收入分配的秩序，处理好政府与市场的关系。体制的完善和发展应存在如下措施。第一，调整好政府间的收入分配，确保收入政策达到统一性，加强相关领域的改革研究，建立监督机制。第二，进一步转化财政职能，调整和优化财政支出结构，处理好集权与分权的管理，调整好规划与稳步推进的关系。

一、新形势财税体制改革机制的必要性。

（一）基本完成财政的支出管理制度改革，增加了预算的透明度，强化了预算支出的约束性，加强了财政对经济结构的调整。

在新形势下建立财税体制改革机制具有重要的必要性。有助于基本完成财政的支出管理体制改革，通过加强税收部门的职能和执行力度使财税的收取得到了重要的保证。同时通过加强法治执行力度和加强税收的管理制度使财税的缴纳过程得到了制度上的支持，使财政的支与出两种制度得到了改革，各领域人员也加强对制度的管理和监督确保整体财税体制改革可以取得丰硕的成果，能够基本完成对框架的设计，完成整体的布局建设。

要增加预算的透明度，使整体的收支数据得到有效的统计，并且把各执行的概况向社会公众公开，确保财税的整体过程透明的展现在公众的面前，对违反规定的行为要追求其责任，要严格处理偷税漏税的行为。要强化预算支出的约束性，对收与支的税金要合乎法律规定，收取和缴纳的资金要符合我国经济体制的发展，并要符合财政支出结构的发展，对金额的确立要受到社会大众的约束，确保财政发展和经济结构发展协调发展，平衡各体制的结构，加强财政管理的主导性地位，适当对不合理的经济结构进行调整，带动财税体制改革机制的发展。

（二）通过积极的运用财政制度，完善了财政收支体系，规范了政府管理和国民收入分配的秩序，处理好政府与市场的关系。

在新形势下建立财税体制改革机制具有重要的必要性，可以通过运用积极的财政制度，在保证制度在合理、科学、规范的运行中取得积极的应用效果，并且机制围绕着制度来发展，使建立的机制可以带动制度取得高效的发展。在体制的改革中完善了财政收支体系，使税款的征与收都得到政策上的保证，体系在发展中得到优化和升级，整体的收支体系得到完善和成熟，体系在改革中能够符合经济发展大环境。

在改革中规范了政府管理的秩序，通过对各环节构建框架使财税的征收过程有了明确的指导，社会公众根据指导缴纳税金，使政府的纳税管理具备秩序化特点，防止在收与支过程中出现环节上的错误。同时有助于规范国民收入分配的秩序，管理部门通过计算出国民收入的各种数据，对不同收入层次缴纳不同的资金，使国民收入的分配制度取得了秩序化的发展优势。通过财税体制的改革发挥了政府对市场的调节关系，使市场的行为符合财税制度的发展，在制度的执行中增加了市场的交易次数，使市场交易更具法制化。

二、新形势财税体制改革机制建立的措施。

（一）调整好政府间的收入分配，确保收入政策达到统一性，加强相关领域的改革研究，建立监督机制。

在我国财税体制改革机制的未来发展中要调整好政府间的收入分配，要平衡各级政府之间的关系，对收入分配不合理的政府机构要加入政策扶持，使政府的收入分配起到良好的作用，使各政府都取得联系，在不断合作和集中改革中取得最优异的成绩，使各级政府都具备财税体制改革的实力，都具备建立新型机制的水平。

要确保收入政策达到统一性，要平衡各级政府的收入关系，重点对边远地区进行政策和资金的扶持，要统一性的发放工资和收取税金，要在扶助困难地区的基础上公平的制定纳税额，要根据纳税人的收入合理的收取税金，要保证税金的收取日期统一化，要保证政府财税行为符合社会公平发展和和谐发展。

要加强相关领域的改革研究，对相关不合理的领域要进行改革，对行业之间的差距要进行拟补，要改革各领域的纳税政策，确保相关领域享受到税收改革的成果，并且通过税务改革提高行业的竞争力，提高行业的经济发展水平。要向全社会宣传依法纳税的好处，使人人都坚持合法缴税，使我国财税体制改革得到社会各界的支持，在执行中取得好的效果，促进我国财税发展取得法制化和健全化发展。

（二）进一步转化财政职能，调整和优化财政支出结构，处理好集权与分权的管理，调整好规划与稳步推进的关系。

在我国财税体制改革机制的未来发展中要进一步转化财政职能，使财政为财税发展提供保障作用，要转化财政职能的不合理问题，使优势得到发展，职能上的问题得到转化，使财政取得稳步发展，把更多的资金投入到财税建设中去，使财政体制可以带动财税体制改革机制，发挥政府的调控职能。对出现的结构问题进行调整，使收支达到平衡的状态，要优化结构的整体性发展，使税收的结构和各布局都充分发挥税收的调节性。