事业单位财会监督实施方案篇1

一、指导思想

以“三个代表”重要思想为指导，大力贯彻落实党的十六大、十六届四中全会、省委九届五次、六次全会、市四次党代会和市四届人大二次会议精神，紧紧围绕“加快发展”的主题，坚持依法行政、依法理财，不断深化各项财政改革和规范财政管理，建设公共财政，不断提高干部职工的综合素质，增强工作能力、改进工作作风，主动为经济社会发展服务，为实现市委市政府提出的“三个不低于”工作目标，打造“后发河源”，创建“五个城市”，促进“五大发展”，做出新的更大的贡献。

二、总体要求

全局党员干部，特别是党员领导干部都要从创建一流财政业绩的实践出发，从加快河源经济社会发展的大局出发，从永葆共产党先进性的政治高度出发，充分认识保持好、发挥好共产党员先锋模范作用的重要性和紧迫性，增强整改的紧迫感和责任感，要切实对照财政党员干部保持先进性的标准，针对党员干部存在的突出问题，从思想、制度、管理、服务、作风等方面认真整改，真正做到清醒干事、为民干事、扎实干事、创新干事、团结干事、干净干事，为我市实现跨越式发展提供强有力支持。

三、整改措施及分工

（一）培植财源方面。针对代表提出的进一步加强财源建设的意见建议，市财政要充分发挥财政的职能作用，切实采取以下三方面的措施积极扶持经济发展。

⒈要积极筹集资金，改善经济发展环境。市财政要通过多种渠道、方式筹集各种财政资金，集中财力投入到市高新工业区建设，完善工业园区的各项基础设施建设，改善投资发展的硬环境，增强招商引资的吸引力和接纳能力。此项工作由预算科、国库科牵头组织，梁国华局长负责落实。

⒉要用好财税政策，鼓励引导经济发展。市财政要根据中央、省财税政策的变化，结合河源的实际情况，积极开展调查研究活动，并提出促进我市经济加快发展的对策和建议，引导国民经济快速、健康、稳定发展；特别是对省激励财政政策，要进一步深入各县区调查研究，必要时到贯彻落实省激励财政政策较好的省内兄弟市去学习取经，从而制定应对措施，充分利用省激励财政政策促进经济发展。此项工作由预算科负责，办公室配合，梁国华局长负责落实。

⒊根据经济发展的实际制定促进经济发展的财政性措施。财政要结合当前经济发展形势，提出促进经济发展，贯彻落实“三个不低于”的工作目标要求，为领导决策提供参考，此项工作由办公室、预算科牵头落实，梁国华局长负责落实。

（二）组织收入方面。针对代表提出要加强收入征管的意见和建议，市财政要从以下几个方面加以整改：一是分解收入任务，及时把市人大二次会议通过的预算收入计划分解到国税、地税、财政等收入征管部门，把组织财政收入作为首要任务抓紧抓好，此项工作由预算科牵头组织落实，梁国华局长监督落实。二是要制定财税联席会议制度，建立国税、地税、财政定期沟通协调机制，定期分析财政经济发展形势，及时发现影响财税收入的问题，深入分析产生的原因，并提出解决的措施和办法，确保税收收入稳定增长。此项工作由办公室、预算科、国库科牵头组织落实，梁国华局长监督落实。三是加强对政府非税收入的征管。市财政要配合有关职能部门，加强对政府公共资源占用收入、政府垄断经营收入等非税收入的征管，确保各单位超额完成年初预算任务，应收尽收。同时，要按照构建公共财政的要求，结合我市的实际情况制定出规范自收自支事业单位财务收支的管理办法，此项工作由综合科负责牵头组织落实，刘丽常副局长监督落实。四是局党组成员要定期到挂点联系服务县区了解收入完成情况，加强对县区组织收入工作的督促检查，确保全市财政收入稳定增长。此项工作由各位党组成员负责落实。五是健全完善有关办法，鼓励市直单位积极向省、兄弟市争取资金补助，确保社会各项事业的发展，此项工作由预算科牵头组织制定，梁国华局长监督落实。

（三）支出分配方面。针对代表对财政支出方面提出的意见建议，市财政要从以下方面加以整改：一是对部门预算中没有反映或没有列明细的项目资金，要及时将资金使用计划、拨付和管理等情况向市人大财工委汇报，一些重大项目的资金要定期向市人大常委会汇报，便于市人大及时掌握资金使用情况，加强对资金使用的监督，确保专款专用。此项工作由预算科、国库科负责牵头落实，梁国华局长监督落实。二是积极到预算单位去了解掌握情况，多听部门单位的意见，多了解不同行业的相关政策，并结合财政财力情况进一步完善公用经费支出标准体系，提高部门预算的准确性、科学性和合理性，此项工作由预算科负责牵头落实，梁国华局长监督落实。三是对省拨付的各项指标款和补助款，属于县区的资金，要在省指标到达个工作日内拨付到县区财政国库账户，属于市直的资金，要在分配指标时拟文报送主管用款单位的副市长审批，在拨付资金时报主管财政副市长审批。此项工作由预算科、国库科负责牵头组织落实，行政政法科等相关业务科室协助，梁国华局长监督落实。四是要针对基层财政困难积极开展调查研究，提出解决基层财政困难的办法，并积极筹集资金增加对基层政权、农村村委会和低收入人群的投入，切实解决基层的实际问题。此项工作由预算科负责牵头落实，梁国华局长监督落实。五是要对市直特殊岗位津贴情况进行调查摸底，严格按照省财政、人事部门的有关文件对提高市直特殊岗位津贴提出实施意见。此项工作由行政政法科负责组织落实，黎志强副局长监督落实。

（四）监督管理方面。针对财政监督力度不够，财政管理还存在漏洞的实际，要坚持从以下四个方面实行整改，加强监督管理：一是简化预算资金拨付手续。对市人大审议通过的预算内、外资金，属于正常办公经费、业务费的，不再需要预算单位每月填写资金请拨单报财政主管科室，而由财政局各业务科室在每月初个工作日内（节假日顺延），填写由国库科统一制定的资金申请表报主管副局长审批，再办理资金支付手续。此项工作由国库科牵头组织实施，梁国华局长监督落实。二是进一步理顺市区财政体制管理关系，要在确保市既得利益的前提下，又考虑源城区的实际困难，在城区教育、征地拆迁、和居委会干部补助和契税征管关系上制定具体措施，并给予适度的倾斜照顾。此项工作由预算科前头组织落实，梁国华局长监督落实。三是制定××年度财政专项资金监督检查工作方案，加强对财政专项资金的监督管理。要对财政资金的审批、拨付、使用和管理等各个环节实施监督，将监督的重点放在基层财政、基层单位。此项工作由监督检查办公室组织落实，杨森组长监督落实。四是要扩大收支两条线管理的范围。市财政要将住房基金等尚没有纳入财政专户管理的各项专项资金，全部实行收支两条线，接受财政、审计等职能部门的监督管理。此项工作由综合科制定具体实施办法，刘丽常副局长监督落实。五是加强对预算单位财务核算的监督，定期检查单位财务核算的会计资料，组织开展会计人员培训活动，提高单位会计信息质量。此项工作由会计科负责制定工作方案并牵头组织实施，由黎志强副局长监督落实。六是组织开展专门对《财政监督条例》贯彻落实情况的检查活动，此项工作由监督检查办公室组织落实，杨森组长监督落实。七是抓好政务公开工作，加强财政改革、财政政策的宣传。要将能够公开的各项法规、政策和办事程序进行公开，方便群众办事和监督。加强与县区财政的沟通，认真做好信息传送工作，此项工作由办公室牵头组织实施，黎志强副局长监督落实。

（五）财政改革方面。为了进一步取得预算单位的理解和支持，加快财政改革步伐，我们要从以下四个方面加快推进部门预算、国库改革、支出评价等各项财政改革：

第一，要完善财政改革的各项管理办法。一是要积极开展调查研究，制定科学合理的分档分类公用经费支出标准，确保维持单位基本运转；二是要建立项目管理库，对项目进行规范分类，按照轻重缓急实行滚动项目预算；三是要建立预算执行的跟踪反馈机制，及时发现预算执行和财政改革中存在的问题，主动为预算单位提供热情服务。以上工作由预算科负责，其他相关科室协调配合，由梁国华局长负责落实。四是制定扩大国库改革试点工作方案，在近年内将市直个副处以上一级预算单位从月份开始每月增加个单位进行改革试点。五是制定完善其他国库改革操作办法，如扩大财政国库直接支付的具体措施，对征地拆迁资金、政府接待资金等创造条件实行财政直接支付。以上工作由国库科负责，其他科室配合，梁国华局长负责落实。六是制定支出绩效评价改革工作的评价机制和试点方案，要在今年根据实际情况，选择—个项目开展绩效评价改革试点，此项工作由绩效评价科负责，由刘丽常副局长负责落实。

第二，要抓好对相关业务人员的工作培训。部门预算、国库改革、支出绩效改革工作等各项财政改革都是技术性、政策性较强的工作，财政部门要加大对预算单位相关人员的培训力度，对每项改革的实施办法、操作程序、具体要求等都要组织培训，帮助相关工作人员熟悉和掌握。此项工作由各项财政改革的牵头科室负责，相应的党组成员监督落实。

事业单位财会监督实施方案篇2

为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实《常德市实施〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉工作方案》规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。

一、指导思想

根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。

二、目标任务

(一)工作目标。

通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。

(二)工作任务。

根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。

一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。

二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。

在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。

(三)任务分工。

单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议研究同意后组织实施。

具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。

三、主要步骤

(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。

按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。

同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。

(二)梳理评估设计阶段(6至7月)。

按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。

开展经济活动风险评估，查找风险点。

同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。

(三)内控制度建设阶段(8至9月)。

按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。

利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。

按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。

(四)强化组织实施阶段(9至10月)。

根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。

四、工作要求

(一)加强领导。

成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。

负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。

领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。

(二)精心组织。

贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。

要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。

(三)落实责任。

内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。

单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。

常德市地震局行政事业单位内部控制工作方案XX二：县直各单位，各乡镇财政分局：

为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔201x〕212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔201x〕1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案：

一、工作目标

内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于201x年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

二、基本原则

(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。

(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。

(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。

三、主要任务

(一)组织动员。各行政事业单位应当于201x年7月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。

(二)开展评价。各行政事业单位应当于201x年9月底前，按照本实施办法的要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部控制基础性评价工作。

(三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在201x年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。

县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为201x年决算报告的重要组成部分向县财政局报告。

(四)总结经验。县直各单位、各乡镇财政分局应当于201x年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。

四、有关要求

(一)加强组织领导。成立望江县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后，附件1)，负责具体组织实施我县内部控制基础性评价工作。县直各单位、乡镇财政分局要成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。

(二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政分局要切实加强对本单位本地区内部控制基础性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总基础性评价表和评价报告，总结经验成果。要加强对本单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，确保内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。

(三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立联合工作机制，加大宣传力度，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制基础性评价工作。

联系人：望江县财政局会计易武

联系电话：0556-71860

行政事业单位内部控制工作方案XX三：为推进全县行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《内控规范》)在我县的贯彻实施和有序推进，特制定本实施方案：

一、统一思想

《内控规范》将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，重点强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部管理制度中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。实施《内控规范》对提高单位管理水平，规范财经秩序，落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，建设服务型政府具有重要意义。

二、实施范围

XX年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施《内控规范》工作。

三、总体目标

通过《内控规范》的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项基础工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，达到进一步推进财政规范化科学化信息化管理、提高行政事业单位内部管理水平、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果的总体目标。

四、组织领导

为做好《内控规范》的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、咨询委员会成员共同参与实施的工作联络机制，对全县行政事业单位《内控规范》的组织实施工作负总责。

各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采用适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施《内控规范》的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位《内控规范》的实施和运行工作。

五、实施步骤

全县《内控规范》实施工作具体分为以下三个阶段：

(一)组织发动(XX年5月)

XX年5月，召开全县行政事业单位内部控制规范实施动员和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、内容、实质和精髓，为全面实施内控规范营造良好氛围和奠定基础。

(二)各单位内控规范建设(XX年5月-XX年10月)

各单位按照内控规范要求、结合本单位实际建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：

1.准备阶段(XX年6月底前完成)

一是各单位做好本单位内部控制规范实施的宣传发动工作，培育良好的内部控制文化，形成良好的内部控制规范实施氛围，二是按照本通知的要求，制定本单位内部控制规范实施工作方案，尽早启动此项工作，并在XX年6月底前将单位的内部控制规范实施工作方案报送县财政局会计股备案。

2.建设阶段(XX年10月底前完成)

各单位以《内控规范》为依据，以单位现有管理体系为基础开展内部控制体系建设工作，具体工作步骤如下：

(1)流程梳理：各单位以本单位的经济活动为基础，按照《内控规范》要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进行全面梳理，在此基础上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形成本单位规范的经济业务流程目录;同时，对本单位的各项经济支出进行系统梳理，形成本单位的经济支出分类目录。

(2)风险评估：在流程梳理的基础上，结合本单位管理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际情况的风险清单。

(3)内控诊断：依据相关的法律法规、《内控规范》，对本单位现有的内部控制体系进行诊断，查找本单位现有内部控制体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部控制体系的控制措施对风险的防控能力，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。

(4)管控设计：在内控诊断的基础上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计控制措施。

(5)制度建设：根据本单位设计的控制措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部控制制度框架。

单位层面制度建设主要包括：加强内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设，为内控工作提供机制保障。

业务层面制度建设包括：建立健全经济活动工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同的管理和控制。按照《会计法》《预算法》及相关法律、法规、规章的要求，建立健全预算编制、审批、执行、决算与考评等内部管理制度;按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度;按照《政府采购法》和财政部门政府采购管理要求，建立健全政府采购内部管理制度;按照财政部有关国有资产管理规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度;按照国家有关规定和我县投资评审工作要求，建立健全项目内部管理制度;按照《合同法》有关要求，建立健全经济合同内部管理制度。在内部控制制度框架的指导下，按照不同层面的内控要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，并编制本单位的管控手册。

(6)组织实施：根据本单位内部控制制度，全面组织内控制度的实施。

(7)信息化落地：根据本单位的内部管理需要，逐步构建本单位的内部控制信息系统，将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，达到内部控制标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部控制在本单位的信息化落地。

(三)总结(XX年11月-XX年12月)

全县行政事业各单位完成内部控制体系建设工作后，及时编制本单位的内部控制体系建设总结报告，经本单位负责人签字后于XX年10月底前报送县财政局会计股备案。

XX年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部控制咨询委员会成员等对各单位的内部控制体系建设情况进行督导检查、考核评估，对《内控规范》实施工作进行总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部控制规范实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施《内控规范》提供指导。

乡镇人民政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入XX年度单位财务管理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。

四、工作要求

(一)认真学习

各单位要组织全员学习《内控规范》，采取多种形式，实现单位决策层、执行层、监督层了解掌握《内控规范》、本单位管理制度应遵循的原则、基本要求、控制重点、监督程序和方法等。要把认真学习《内控规范》、本单位管理制度贯穿于施行《内控规范》的全过程。

(二)加强领导

各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的管理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控管理范本，加强对本系统内控实施情况的督导和检查。

各单位作为《内控规范》实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部控制领导小组，确定内控牵头部门和参与部门，建立单位内部控制部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调配合。各《内控规范》单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保《内控规范》施行取得实效。

(三)跟踪服务

为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部控制规范咨询委员会”(具体成员名单见附件)，负责《内控规范》贯彻实施的政策指导、培训学习和咨询服务，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮助实施单位解决内控制度建设和执行中遇到的实际问题。

(四)按时推进

各单位要根据本通知的时间节点和要求，按时推进本单位的内部控制规范实施工作，确保我县行政事业单位内部控制规范实施工作的有序推进。内部控制建设的内容将纳入以后年度财政绩效管理和监督检查工作的重点。

(五)着力保障

《内控规范》是行政事业单位的一项重要管理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障《内控规范》实施的需要。

事业单位财会监督实施方案篇3

（一）规范行政执法行为。制定了*市*区财政局行政执法八项制度，即行政执法评议考核制度；错案责任追究制度；建立和完善执法人员培训、资格管理制度；岗位执法责任制度；行政执法公开制度；行政执法立案、调查、处理等情况的登记和存档制度；行政执法监督检查制度；举报控告受理制度。上述制度明确了行政执法职责、执法范围及执法责任工作的分工，做到行政行为主体、内容、形式均合法，且符合法定权限和程序。

（二）规范业务工作流程。制定了《预算正常经费拨款审核程序》、《财政行政诉讼业务工作流程》、《行政事业单位国有资产评估工作程序》等49项工作业务流程，对财政政策法规、会计、国有资产评估、财政票据等十大管理方面的业务工作各个环节的操作程序作了明文规定，全方位规范了各项业务工作流程和财政资金的分配、管理、监督的业务操作程序。

（三）规范业务工作行为。制定了《*区地方预算资金拨付管理规定》、《*区财政预算外资金（含上级追加款）审批制度》，明确局内有关预算内外资金拨付的职责分工、拨付程序、拨付时间要求和经办股室及其工作人员应承担的责任。另外制定了有关政务管理、业务管理、部门管理、机关作风建设、廉政建设五大方面17类共37项管理规定，基本做到了各项工作都有明确的工作职责、工作程序及时间要求，规范各项工作的开展。

二、认真贯彻执行财政法律法规规定，切实履行法定职责

（一）贯彻执行财政改革法律制度。一是贯彻执行部门预算制度。按照预算法的要求，推进部门预算改革，选择民政局、卫生局2个部门为20*年编制部门预算试点单位，并在总结经验的基础上不断完善。部门预算编制将所有财政性资金全部纳入编制范围，试行综合预算，具体编制到类、款、项级预算科目，人员、公用经费细化到目级预算科目，专项资金核定到具体项目，使预算安排的科学性和财政资源配置效率得到提高。二是贯彻执行国库集中支付制度。我区是在*年开始实行财政性资金支出由国库集中支付的，主要是把个人工资纳入国库集中直接支付，即改变个人工资经费逐月拨给单位的做法，由财政部门直接把个人工资划入工资卡，我区从*年12月起实行全区行政事业单位在职人员和离退休人员的工资统发。三是贯彻执行政府采购制度。我区认真探索实施政府采购制度，去年完成4宗采购任务，平均节约率达17.4%，实现了对财政支出管理从分配到使用的全程监督和财政支出效益的最大化。四是贯彻执行财政管理信息化制度。全区已在各镇（办）成立了财政结算中心，对所属有经费补贴或由镇（办）直接管理的下属站、所、办和各行政村的财务收支活动，全部纳入财政结算中心集中管理，实行单位单独设账、分户核算、“非零户”的管理办法，强化对财政资金的统一管理和核算。

（二）贯彻执行预算法律制度。一是根据预算法和省市关于编制年度预算的指导思想，合理编制各年度区级财政收支计划，着力调整优化支出结构，保证规定的重点支出需要。二是在总结试点经验的基础上，逐步实施部门预算，推进预算编制改革，增加预算透明度，提高预算约束力，维护区人大审批监督预算的地位和权威。三是在预算编制和报送审批过程中，按规定时间和要求向区人大经工委报送预算等资料，并按财经委提出的初审意见对预算草案进行修改完善；在配合做好预算初审工作的基础上，严格按规定时间提交经区政府审议批准的预算草案报告及其他重要情况，努力为人代会审议预算草案提供相关资料。四是以规范超收安排和预算调整为重点，健全预算执行报告制度，协助区政府做好有关工作，认真按照人大批准的年度预算组织收入，按进度安排支出，依法对预算执行情况实施财政监督，维护预算的严肃性和约束力。五是改进决算编报工作，积极配合人大常委会对决算进行审批监督。

（三）贯彻执行预算外资金管理法律制度。我区开展预算外资金管理工作已有相当长的时间，早在*年县区分设时即设立了预算外资金管理机构，开始将预算外资金纳入财政管理范围。*年将行政事业性收费纳入财政预算管理，实行“收支两条线”。*年《国务院关于加强预算外资金管理的决定》颁发，我区预算外资金开始进入全面实行“收支两条线”管理的新阶段。*年颁行《*区预算外资金管理办法》，设立财政专户，实行“收支两条线”管理，加强核算。*年起行政事业性收费、政府性基金实行财政委托银行代收；20*年春季起对城区中小学校教育收费委托银行代收代扣，实行票款分离。另外，严格按照《*省行政事业性收费、政府性基金和罚没财物票据管理办法》的规定使用票据，坚持实行“以票控款、以旧换新”制度，严肃查处违规使用票据的行为。加大预算外资金帐户的管理，按照“单位自报、财政确认、人行审批”的基本程序对单位的帐户进行清理，防止多头开户。开展行政事业性收费和政府性基金稽查和专项检查，及时纠正违规行为。对涉农、涉教、涉企收费实行公示制度，对涉农、涉企收费实行“两证一票一卡”（收费许可证、收费员证、统一票据和企业、农民交费登记卡）管理办法，对中小学生收费全面实行“一费制”，有效制止了乱收费，减轻了企事业单位和群众负担。

三、建立健全监督机制，强化行政执法监督

（一）自觉接受有关部门监督和社会监督。一是通过改进预算编制方法、健全预算初审制度、严格预算执行报告制度、改进决算编报工作，积极配合区人大做好预算审批监督工作。二是积极配合审计部门开展上级审计和同级审计监督，对审计监督中提出的预算执行中存在的问题及改进建议，认真研究并落实整改。三是贯彻执行《条例》，制定《*区财政局工作办法》、《*区财政局接待来访工作规范》，向社会公布本单位的通讯地址、电子信箱、投诉电话、接待时间和地点、查询事项处理进展及结果的方式等相关事项，接受社会各界监督。

（二）完善内部监督机制。一是贯彻落实行政执法责任制，制定了行政执法责任制度及其配套措施，着重抓好建立岗位执法责任制及对各业务股室行政执法情况的考评工作。二是实行内审制度，制定了《*市*区财政局财政性资金稽核暂行规定》，明确由内设财监法规股负责实施，对各股、所的财政性资金的拨付、业务经费收支和执行财会制度情况进行稽核，对大额资金、专项资金进行延伸检查，发现问题及时纠正。

事业单位财会监督实施方案篇4

本刊讯近一个时期以来，全国多个地区接连发生多起重特大生产安全事故，造成重大人员伤亡和财产损失。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席对此高度重视，于2013年6月6日，就做好安全生产工作作出重要指示。

指出，接连发生的重特大生产安全事故，造成重大人员伤亡和财产损失，必须引起高度重视。人命关天，发展不能以牺牲人的生命为代价，这是一条不可逾越的红线。要求，国务院有关部门要将这些事故及发生原因通报各地区、各部门，使大家进一步警醒，吸取教训，举一反三，开展一次彻底的安全生产大检查，坚决堵塞漏洞、排除隐患。

强调，要始终把人民生命安全放在首位，以对党和人民高度负责的精神，完善制度、强化责任、加强管理、严格监管，把安全生产责任制落到实处，防范重特大生产安全事故的发生。

国务院常务会议部署加强安全生产工作

本刊讯2013年6月5日，国务院总理主持召开国务院常务会议，研究部署进一步加强安全生产工作。

会议指出，当前安全生产领域仍存在不少隐患和问题，主要是：一些地方和企业安全意识淡薄，安全生产隐患排查治理不认真，安全责任不落实，安全监管不到位，打击非法违法和治理违规违章不得力等，必须采取有力措施加以解决。

会议强调，要在预防和治本上下更大功夫，坚决遏制重特大事故发生。一是迅速开展全国安全生产大检查，全面排查治理安全生产隐患，做到不留死角、不走过场，对查出的问题实行“零容忍”，列出清单、限期整改，并公布检查结果。构建隐患排查治理的常态化机制。二是铁腕打击非法违法和违规违章生产行为，依法严惩违法犯罪。对事故多发地区开展专项督查。三是抓好重点行业和领域的安全生产工作，开展煤矿安全治本攻坚，建立健全煤矿安全长效机制，做好消防、危险化学品等领域和人员密集场所的安全整治工作。四是强化安全生产责任体系建设。对企业责任不落实、政府监管不到位、失职渎职的，一律严格追究、严厉问责。抓住重大事故、典型案件，对责任人从严重处，绝不手软。五是加强安全生产基础工作，强化从业人员特别是高危行业从业人员的安全教育。

国务院安委会开展建设领域预防坍塌事故专项整治

本刊讯为进一步强化工程建设领域建筑施工安全监管，解决建筑施工坍塌事故多发、频发的突出问题，国务院安全生产委员会于2013年5-12月，在工程建设领域继续开展预防施工起重机械脚手架等坍塌事故专项整治。

此次专项整治旨在强化施工现场组织和管理，促进工程建设各方主体责任的落实，规范施工起重机械、脚手架租赁等建筑市场秩序，健全完善相关监管制度，遏制施工现场“三违”行为，防范遏制重特大事故的发生；旨在减少施工起重机械、脚手架坍塌类事故总量，努力实现2013年度建筑业坍塌事故起数和死亡人数持续下降。

国务院安全生产委员会要求，各地要建立健全租赁、安装企业准入制度，加强从业人员资格管理；加大对施工材料制售环节的管控力度，杜绝未经检验、经检验不合格、残次、报废起重机械和严重弯曲变形、锈蚀等劣质钢管、扣件流入市场和进入施工现场，从源头上消除安全隐患。

全国集中开展安全生产大检查

本刊讯2013年6月9日，国务院办公厅印发《关于集中开展安全生产大检查的通知》。通知要求，2013年6-9月，在全国集中开展安全生产大检查。

这次安全生产大检查的目标是，摸清安全隐患和薄弱环节，落实责任、认真整改、健全制度，彻底排除重大安全隐患，依法关闭取缔非法违法企业，增强全社会安全意识，提高安全生产保障水平，防范遏制重特大事故发生。

检查的范围包括：全国所有地区，所有行业领域，所有生产经营企事业单位和人员密集场所。针对近期事故多发的重点地区，消防、煤矿、化工等重点行业，学校、医院、商业和文化娱乐场所、机场、港口、车站、旅游景点等人员密集的公共场所，农民工等人员集中的劳动密集型企业，以及反复发生、长期未得到根治的重点问题，开展检查。

检查的内容包括：各地区、各部门、各单位贯彻落实党中央、国务院关于安全生产工作的决策部署、规定要求和中央领导同志一系列重要批示指示精神，落实安全生产管理和监督责任，开展“打非治违”，强化重点行业领域安全专项整治和隐患排查治理情况，是否做到不留死角、不留盲区；是否把安全生产工作放在重中之重的位置来抓，安全生产管理和监督的责任分工是否明确、是否清晰、是否落实，是否做到监管工作的全覆盖，“打非治违”和专项整治是否取得实效等。

国务院安委会印发安全生产大检查工作实施方案

本刊讯2013年6月19日，国务院安委会印发了《国务院安委会安全生产大检查工作实施方案》（以下简称“工作方案”）。

工作方案提出，大检查共组织16个督查组，分别由发展改革委、科技部、工业和信息化部、人力资源社会保障部、监察部、国土资源部、交通运输部、水利部、农业部、商务部、国资委、工商总局、质检总局、安全监管总局、全国总工会、等16个国务院安委会成员单位的部级领导同志带队，每个督查组督查2个省级单位。

工作方案要求，国务院安委会办公室成立安全生产大检查工作办公室，下设综合、宣传、统计、督导4个工作组，强化对大检查工作的组织指导和综合协调。地方各级政府要尽快成立由政府负责同志牵头的安全生产大检查领导小组，设立安全生产大检查工作办公室，明确牵头单位和负责人，落实人力、物力和财力保障。国务院有关部门和单位，要制定大检查的工作实施方案，各省级人民政府要细化明确本地区大检查的重点内容、标准和要求。

工作方案还要求，按照“全覆盖、零容忍、严执法、重实效”的总体要求，坚持“企业自查是基础、政府督查是关键、消除隐患是核心、有效遏制重特大事故是目标”的工作原则，深入排查，严格整改，真查真改、真整真治，重在强化责任、重在基层落实、重在消除隐患、重在实际效果。此外，还将组织开展综合督查、强化行业检查、开展约谈警示、加强监督考核等多种形式的监督检查，并建立健全工作例会、信息交流、调度统计、总结报告等制度，以推动大检查工作的落实。

生产安全事故举报人相关保护制度出台

本刊讯2013年6月8日，国家安全监管总局印发《关于保护生产安全事故和事故隐患举报人意见的通知》，以鼓励举报人对瞒报、谎报生产安全事故和重大事故隐患等安全生产非法违法行为举报，保护安全生产举报人的合法权益，坚决制止并严肃处理打击报复、陷害举报人的行为。

通知要求，安全监管监察部门应当建立泄露举报信息可追溯机制，并按照下列规定管理举报材料：举报材料由一名工作人员负责专门保管；对举报材料的原件予以封存，需要上报或者批转查处的，应当另行编辑举报信息纸质件，不得泄露举报人的有关信息；需要向举报人核实有关情况的，应当向举报材料原件的封存单位提出申请，由负责保管举报材料的专门人员记录申请人信息后，方可提供举报人的有关信息。

该通知还规定，安全监管监察部门有关人员不得有下列行为：泄露举报人的姓名（名称）、工作单位、住址等信息，以及可能导致上述信息泄露的举报内容；将举报材料私自转给被举报单位、被举报人或者其他无关单位、人员；私自摘抄、复制、扫描、拍摄、扣压或者销毁举报材料；私自对匿名举报材料进行笔迹鉴定；调查核实有关情况时，向被调查单位和人员出示举报材料原件或者复制件；对举报人进行奖励或者宣传时，未经举报人书面同意，公开举报人信息。

《工贸企业有限空间作业安全管理与监督暂行规定》实施

本刊讯《工贸企业有限空间作业安全管理与监督暂行规定》（以下简称《规定》）自2013年7月1日起施行。《规定》指出，工贸企业是本企业有限空间作业安全的责任主体，其主要负责人对本企业有限空间作业安全全面负责，相关负责人在各自职责范围内对本企业有限空间作业安全负责。国家安全监管总局对全国工贸企业有限空间作业安全实施监督管理。

《规定》还指出，工贸企业应当对从事有限空间作业的现场负责人、监护人员、作业人员、应急救援人员进行专项安全培训。专项安全培训包括：有限空间作业的危险有害因素和安全防范措施；有限空间作业的安全操作规程；检测仪器、劳动防护用品的正确使用；紧急情况下的应急处置措施。安全培训应有专门记录。

《规定》强调，工贸企业实施有限空间作业前，应当对作业环境进行评估，分析存在的危险有害因素，提出消除、控制危害的措施，制定有限空间作业方案，并经本企业负责人批准。工贸企业实施有限空间作业前，应当将有限空间作业方案和作业现场可能存在的危险有害因素、防控措施告知作业人员。现场负责人应当监督作业人员按照方案进行作业准备。有限空间作业应当严格遵守“先通风、再检测、后作业”的原则。未经通风和检测合格，任何人员不得进入有限空间作业。检测的时间不得早于作业开始前30min。

烟花爆竹行业安全生产责任保险统保示范项目签约暨启动会议召开

本刊讯（记者韩颖）2013年5月21日，全国烟花爆竹行业安全生产责任保险统保示范项目签约暨启动会议在北京召开。会上，国家安监总局与江泰公司、共保体保险公司共同签署了统保示范项目框架协议文本。

烟花爆竹行业安责险统保示范项目，由江泰公司负责设计统保示范产品，人保财险、平安财险、阳光财险、国寿财险、大地财险、太平财险6家保险公司组成共保体，为全国烟花爆竹企业提供承保服务。在国家安监总局和中国保监会的监督指导下，以事故预防为重点，秉持市场运作与专业协作相结合的原则，推动统保示范工作的深入开展。

国家安监总局副局长孙华山在会上强调，各级安全监管部门，要加强宣传引导，强化安全生产责任保险意识，营造氛围，推动工作的深入和开展；要通过引入责任保险机制，强化事故预防工作，使安全生产责任保险真正起到促进安全生产工作的作用；要注意收集实施过程中发现的问题，及时研究解决问题，不断完善工作方案；要加强各方沟通协调，建立有效的沟通协作机制。

中国保险监督管理委员会主席助理李劲夫表示，要发挥责任保险机制，预防和化解社会矛盾，促进政府职能转变。保险行业和各级安监部门要紧密合作，落实协议约定的承诺，履行好各项服务职责，探索出适合高危行业特点和中国保险行业发展现状的安全生产责任保险的途径。

职业卫生技术服务分会成立大会在南昌召开

本刊讯“希望你们自律办会、民主办会、勤俭办会。”6月19日，在南昌召开的中国职业安全健康协会职业卫生技术服务分会成立暨第一次会员代表大会上，国家安全生产监督管理总局副局长杨元元提出以上三点要求。

事业单位财会监督实施方案篇5

[关键词]账户管理；财政国库；制度改革

强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节，严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施，是确保财政资金安全运行的重要手段。

一、强化银行账户管理的重要性

实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来，我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系，财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面，长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，这种管理制度的弊端越来越突出：财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓，资金管理分散，使用效率低，截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此，一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施，包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等，但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革，加强银行账户管理是核心。因此，一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓，才能从根本上遏制腐败。

二、强化银行账户管理的具体措施

(一)严格控制并规范行政事业单位银行账户开立、撤并的审批程序，保障国库管理制度改革健康运行

一是规范审批和备案程序。对行政事业性单位银行账户的设置进行分类管理，行政事业单位开立、变更、撤销银行账户一定要有申请报告，严格实行财政审批、备案制度。凡未经财政部门同意的，各单位一律不得随意开立、变更或撤销银行结算账户，经财政局审批备案后，行政事业单位持财政局的批复书才能到人民银行办理开户手续。

二是建立健全有效管理机制。通过国库管理系统，把所有纳入国库集中支付单位的银行账户全部纳入国库信息管理系统，并对银行账户实施动态监控，跟踪监督账户的开立、变更、撤销等情况。凡是自行开设没有经过财政审批的账户一律不拨付财政性资金。

(二)加大对行政事业单位银行账户监督检查力度，从源头上预防和治理腐败

1、采取自查与重点检查相结合以及人民银行逐个核查的形式，多管齐下实施清理整顿，有效地从源头上预防和治理腐败。实施清理整顿时应遵循以下原则：一是行政事业单位要求新开或保留原银行账户，必须符合文件规定的要求，严格按文件要求办理有关手续。二是允许开设一个零余额账户。对以纳入集中支付的单位，开设一个零余额账户作为单位的基本存款账户，核算预算内、外资金。三是按照政策允许设立专用账户。因特定用途需要对资金进行专项管理和使用的，允许开设专用存款账户。具体指基本建设资金，单位住房资金，单位设立党、团、工会、食堂以及其他需要独立核算的专项资金。四是不允许设立临时账户。因设立临时机构需要发生业务收支的，应在机构办公室所在行政事业单位的相关账户中单设账页核算。

2、对行政事业单位银行账户实施全程监管、责任到位。财政、审计、监察和人民银行等相关部门要形成合力，在对行政事业单位银行账户实施监管过程中，对违规开立和使用银行账户，不按规定变更、撤销银行账户或对批准开设、变更、撤销的银行账户不按规定报财政局审核、备案的和逾期不年检或在年检中漏报、瞒报银行账户等违规行为，将暂停或停止对违规单位拨付财政性资金，并依法给予相关单位处罚和追究相关人员责任。

(三)实行财政专项资金账户集中管理，不断提高财政综合控制能力

为了加强财政专项资金的管理和监督，规范财政专项资金的收付和核算，提高财政资金的综合调控能力，在财政系统应对财政专项资金账户实行集中管理，即将原各业务部门管理的各项财政专项资金账户，包括各级预算安排的各项财政资金账户，如财政扶贫专户、预算周转金户等；上级财政部门拨入的财政专项资金的账户，如社保基金专户、国债专户、基建专户、基础设施建设资金专户等；以政府或财政部门名义设立的基金及专项资金专户，如多渠道筹措教育经费专户等。全部移交到国库部门集中管理，各项财政专户资金在保持原资金管理权、使用权不变的前提下，由国库部门统一办理资金收付业务和会计核算工作。

(四)强化账户管理过程中的内部监督管理机制，确保财政、财务资金安全运行

账户的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立内部监督管理机制尤为重要，在账户管理过程中，财政国库、单位财务部门应实行公章、印鉴分别保管制度。

一是对公章、印鉴使用实行部门领导负责制。印章的保管分别由分管该项业务的负责人保管。在日常业务中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜，不得随意借用。印章保管人短期离岗或出差时，应在部门负责人监督下办理交接手续，并登记备查，印章按规定启用或销毁，印模必须登记备案。

二是对印章使用的职能要明确。部门专用章，主要用于单位内部的业务往来。拨款专用章，主要用于预算内、预算外以及专户资金的拨付。

三是落实印章保管责任。部门负责人应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正，因违反印章管理制度而发生的一切后果，按规定追究有关人员的责任。

通过实行公章、印鉴分别保管制度，账户管理的内部监督管理机制逐步完善，相互牵制，财政资金安全运行会更加有保障。三、强化银行账户管理应注重的几个方面

目前在强化银行账户管理上仍然存在一些问题(包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等)，致使财政对预算单位监管的难度加大。为了不影响财政国库集中收付制度的顺利推行，笔者建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：

(一)进一步研究银行账户管理问题，不断增强国库部门调控财政资金的能力

1、明确账户性质。建议财政部与人民银行协商，明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及规范使用其他银行账户。

2、建立预算单位银行账户监督体系。实行国库集中支付改革后，原则上预算单位只应有一个零余额账户，即财政资金在到达最终用款人之前，保留在国库或预算外专户。但是，由于改革前的历年结余以及往来款项业务的发生，财政部门还必须为预算单位开设专用账户核算此类资金，当然也有一些预算单位为了自身利益联合一些商业银行违反规定，私自开设银行账户等，从而出现改革中预算单位账户无法单一的现象，因此，国库管理部门要建立起预算单位银行账户监督体系。

3、杜绝财政资金多头开户的现象。随着国库管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的财政专户。各级财政部门要精简、优化财政资金专户设置，要对现有专户进行清理整顿，逐步归并、撤销，逐步通过国库单一账户体系支付财政性资金，确保专款专用，从根本上解决财政资金多头开户的现象。

(二)完善资金监控有关办法措施，构建国库动态实时监控系统，确保资金运行安全、有效

1、尽快制定和完善适应改革特点的监督制度，明确监督主体、监督对象、实施范围、监督措施和责任追究办法等，使监督工作规范化、程序化和法制化。完善改革体制下“现金管理办法”，从制度上进一步规范单位支出行为。

2、扩大直接支付范围，减少授权支付内容。结合政府采购实施范围的“扩面”，将有关采购资金及时纳入到直接支付范围。对于目前授权支出范围中金额较大、符合集中支付条件的转账支出，可改用直接支付方式支付。

3、运用现代电子技术力量，通过支付系统软件进行电子自动监控。如在支付系统软件中输入相关政策、制度、财务规定等设定条件，设置程序由电脑自动审查筛选后，再由工作人员再次审查，还可在系统中设置程序，对同一单位不同账户之间的财政资金划转行为进行控制，可从技术上杜绝随意划转财政资金、逃避监控的行为。

4、将所有的国库集中支付单位的账户纳入国库监控的范围，预算单位每支付或收入一笔资金，财政部门都能够随时监控。特别要加强对单位银行存款账户的管理，参照预算外资金管理办法，将单位所有存款账户的款项纳入集中支付(单位工会账户以及医保收入专户等特殊专户除外)，该账户只作为一个临时的收入过渡账户。单位不能通过该账户提现或转账到财政指定专户外的其他账户，单位使用资金时，必须先由单位将款项转入财政指定专户，再由财政根据单位转入的银行存款额下达指标给单位，单位编制用款计划，财政下达额度后再通过零余额账户支付，从而达到对单位所有财政资金进行监督管理的目的。

(三)建立银行账户管理与日常财政业务工作衔接的机制，杜绝单位与银行的违规现象

要尽快改变当前银行账户管理与财政业务管理的脱节状态，加强二者之间的联系，建立衔接机制。可以采取以下措施：

一是财政部门内部要建立银行账户管理的协作机制。各业务处室对所分管预算单位的银行账户进行检查时，银行账户管理部门要积极协作，主动提供被检查单位的有关银行账户资料。

二是财政部门要建立对接受财政拨款的银行账户进行合法性审查的机制。凡单位上报接受财政拨款的银行账户时，财政部门必须先经过一定程序进行检查核实。确认属于财政审批过的银行账户时，方可办理备案和拨款手续。

三是建立与审计、纪检监察、人民银行等检查部门的定期联系和沟通制度，互通情况。实现财政、审计、纪检监察、人民银行等管理和执法部门对预算单位银行账户监督管理的互动。

事业单位财会监督实施方案篇6

关键词事业单位内部控制权力制衡财务控制动态监督

一、事业单位内部控制概述

（一）内部控制的基本理论

为加强行政事业单位内部控制，财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），于2014年

1月1日起施行。

《规范》从内控的主要目标、应遵循的原则、风险评估与控制方法等方面进行了全面的阐述。

单位内部控制的主要目标是：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

内部控制活动主要包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、会计控制、信息内部公开等。

（二）事业单位的特点

首先，事业单位多以政府职能、公益服务为主要宗旨，为公共管理提供各种社会服务，如医药卫生、教育科学和社会文化等。事业单位的职能定位使其占有并支配一定数量的社会公共资源。

其次，事业单位的资金主要来自国家财政、机构捐赠和向服务对象收取的服务费，其业务活动不以营利为目的。其部分资金来源的无偿性使其不必像企业那样面临残酷的市场竞争。

事业单位的这两个特点在一定程度上形成了“用别人的钱干别人的事”的局面，花钱多少与己无关，干好干坏与己无关。在此状态下，一旦内控不力、监管不严必然会产生一系列的问题：权钱交易、独断专行、暗箱操作、，进而导致案件多发，国有资产损失严重。

二、事业单位内部控制案例

前不久，曾经发生过这样一个案例，从中也许能够探究事业单位内控存在的一些问题。

王某是一家著名省级公立三甲医院院长，2014年上级欲提拔其为省药监局党组书记，正当王某准备平步青云之时，却因群众举报其涉嫌违纪违法，接受组织调查。

随着调查的深入，其存在的问题也逐渐浮出水面。王某在任院长期间，大权独揽，将自己的2名亲信调任至药房及后勤服务中心任负责人，医院药房及后勤的各种费用，只需经这2人签字，就可到财务报销。王某每个月都要让2人签出三四张空白报销单，供其报销各种费用和套取现金。对于报销的实际内容，只要说是给王某办事用的，别人也不能再多问。其他人员只是名义上的分管领导，对医院的采购、收支一无所知，医院的总会计师也被“冰冻”近10年。

王某还要求进口医疗设备供应商在中标后，将采购合同“委托”其亲属参股企业牟取暴利，并接受药品供应商出资购买的房产等财物。

近10年的时间，王某积累了百套房产和数千万元的现金资产，导致国有资产流失严重。

上述案例充分暴露出该单位的内部控制存在严重问题。王某在该院几乎可以随心所欲、为所欲为，这一方面折射出干部作风问题，另一方面也反映出制衡机制的缺失。如果王某有一点自律意识，如果医院内部有一套行之有效的内控制度，完全可以将问题控制在萌芽阶段。

这虽然是一个个案，却在一定程度上反映出事业单位内部控制的一些共性问题。

三、事业单位内部控制中存在的问题

（一）内部环境不完善

1.领导干部内控意识薄弱，内部控制流于形式。一些单位的领导认为内控是在自己约束自己，常常是口头上重视，行动上却不关心、不过问。更有甚者，在主观上规避财务监督，为自己的暗箱操作预留空间。

有些领导把内控制度简单地等同于财务管理，认为内控就是财务的事。然而，当财务履行职责、对领导的决策提出质疑、资金使用受到限制时，又会认为财务多事，产生抵触情绪，想各种办法变通。

“一把手”的错误意识，会导致内部机构责权不清、内部监督机制缺失或难以发挥作用，单位风气不正、人心涣散，进而导致内部控制流于形式，单位运行效率低下甚至滋生腐败。

2.议事决策缺乏制衡机制。一些单位虽然有内部管理的层级，但是并未真正形成“统一管理，分级负责”的有效机制。表面上是分级管理，但实际上权力却集中在少数人手里。他们常常既管人、管钱又管项目，凡事一人说了算，缺乏公开透明的议事决策机制。权力过于集中必然影响决策的科学公正；决策不公开极易导致暗箱操作，使权力成为寻租的乐土，为少数利益集团服务。

（二）财务管理不到位

1.领导对财务工作不够重视，财务人员素质不高。一方面，领导通常对业务工作比较重视，对于财务工作缺乏关注。财务人员也经常忙于日常的事务性工作，与外界缺乏有效沟通，在一些问题上难以取得领导和业务部门的理解与配合，为业务部门规避财务监督提供可乘之机，影响内控有效实施。

另一方面，就目前事业单位的实际情况来看，财务部门是推行内部控制的核心机构。然而，很多财务人员的素质与实际工作需要还存在差距，难以顺利推进内部控制工作。

2.资金管理存在疏漏。事业单位对资金的管理存在疏漏，现金支取管控不严，使不法份子有机可乘。在很多和挪用公款的案例中，都出现过多次支取现金而长期未被发现的情况。现金交易没有痕迹，不易追踪资金的来源和去向，非常容易成为腐败和舞弊行为的载体。

一些单位虽然在形式上有相应的授权审批制度，但是在执行过程中不够严格，审核、审批人员出于种种原因，在没有真正履行职责的情况下就草率签字，导致资金流失。

另一方面，财务部门由于人员不足等原因，没有切实做到不相容岗位分离和内部相互牵制，给财务人员利用职务便利进行舞弊提供可乘之机。

（三）缺乏有效的监督和制约机制

有些单位虽然在形式上指定了相应的部门或岗位履行监督职能，但是在实际工作中，他们很难真正施行有效监督。单位内部的监督通常自上而下进行，极易受领导意志的影响。内部监督部门或人员即使发现问题，也碍于领导的干涉，不敢直接指出来，致使很多问题得以长期存在且越演越烈，监督机制名存实亡。

在监督体系中，没有充分利用和调动广大职工的积极性，忽略了群众监督和舆论监督的强大力量。作为基层的工作人员，最了解各种工作流程，也最易发现其中的漏洞，他们是单位中无处不在的眼睛。然而，普通职工常常只作为被监督的对象，忽视了其在监督体系中可以起到的积极作用。基层员工发现的问题常常因缺乏有效的沟通渠道，而难以受到重视，从而使发现问题和解决问题都相对滞后，过程监督只停留在口头上。

四、完善事业单位内部控制的措施

（一）强化“一把手”责任制度，提高对内部控制的认识

1.强化“一把手”作为实施内控的第一责任人。一个单位主要负责人对内控的态度，对整个单位的影响举足轻重。领导干部应充分认识到，良好的内部控制不仅可以使管理更有效，而且可以让干部更安全。建立科学的内控制度，保障整个单位健康、有序运行，保障工作人员受到制度的制约与保护，是单位领导不可推卸的责任。

2.提高对内部控制的认识，充分认识到内部控制是系统工程。内控问题是管理问题，财务部门虽然在其中承担着很大的责任，但也只是其中的一个环节。在财务管理之外，还有议事决策、干部选拔任用、制约监督机制等很多方面，需各个部门充分参与、协调配合才能做好这项工作。

（二）制衡机制与内部授权审批相结合

制衡性原则是内部控制的重要原则之一，内部授权审批是实现制衡机制的重要方法之一。在实际工作中，将两者相结合，使之渗透到内部管理的方方面面，形成合力，提高内部控制的有效性。

在议事决策程序中嵌入制衡机制：决策机制的建立是内部控制的关键环节之一。议事决策机制可实行集体决策与个人分工负责、内部授权审批相结合的方式。将决策事项按其重要程度分为重大事项、一般事项、常规事项，根据事项的不同层次，采用不同的决策方式。

第一，重大事项决策。对“三重一大”事项：即重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用等必须集体决策，从而防止决策中的舞弊行为和决策失误造成损失。可以建立办公会议制度，该会议成员由单位内部各部门主要负责人组成，对重大事项发表意见。决策采取民主集中制原则，在决策前充分听取各方意见，深入分析研究之后，提交办公会讨论，将会议内容形成会议纪要并遵照执行。第二，一般事项决策。在对权力进行制衡的同时，也应兼顾成本和效率。对于一般事项决策，可按照内部分工，由责任人在其分工范围内，依法依规决定。第三，常规事项，按照内部授权审批责任，在权限范围内决定。

运用授权审批，首先要明确划分各岗位的职责权限、审批程序和责任，把握好权限范围；同时，还要体现出责权一致，掌握权力的同时也应承担责任，明确不同层级的主体责任。

授权人应当对被授权人进行必要的监督。适度的授权和清晰的责任配置是实施有效监督的前提。在将整个工作流程加以明确和分析的基础上，找到关键环节和关键控制点，对这些环节和关键点加以控制。在哪个层级、哪个环节出现问题，就由对应的人员负责，从而使责权清晰，对权力的行使形成有效监督的同时避免风险上移或者下移。

（三）加强财务控制

管住权与管好钱是内部控制的两个关键环节，在对权力加以制衡之外，财务管理的作用也不可或缺。

1.财务人员需不断提高自身素质，加强沟通协调能力。所谓打铁还需自身硬。有效的制度需要强有力的机构来推进，强有力的机构需要业务熟练、作风干练的人来支撑。因此，财务人员要提高自身素质，要把事情“想明白、说明白、干明白”。加强沟通协调能力，要想让别人在工作中配合你，首先要让人认识到这些做法的必要性和重要性。提高与非财务专业人员沟通的技巧，用通俗的语言，让非专业人员理解专业的问题，在工作中不断总结经验，提高沟通效果。

有为才能有位，财务人员只有自身过硬，才能想办法得到领导的重视、职工的配合，从而提高财务工作的地位，有效地推动内控制度的建设。

2.加强资金管理，控制现金的使用。权钱交易是一切腐败和舞弊行为的核心，加强资金的管理，是财务工作的重中之重。财务部门应从支付的管理体系和手段上进行防控，既防止外部人员钻空子，也防止内部人员监守自盗，让资金的流动处于严密的监管之下。货币资金支付的风险点主要在支付申请、支付审批、支付复核和支付环节。要明确各环节的责任并切实加以履行，严格执行审批与复核程序。大额资金支付必须由集体决定，未经授权的业务，不得进行。加强不相容岗位分离的控制，任何情况下都不得由一人办理货币资金业务的全过程，从而防止财务人员利用职务之便进行舞弊。除此之外，货币资金的管理控制，一个非常重要的控制点就是对现金的控制。最大限度地减少现金交易，也是内部控制和财务管理的重要切入点。

第一，严格控制现金的使用范围和额度。除不足转账起点的小额支付可用现金外，其他一律通过银行转账办理。银行转账可以看清资金的来龙去脉，发现问题容易追溯，减少利用现金进行舞弊行为的可能。第二，尝试使用信用卡进行公务消费和结算。在条件许可的情况下，可以借鉴中央预算单位的“公务卡结算制度”。凡公务消费，一律使用实名制办理的信用卡结算，凡是可以刷卡的地方，一律刷卡，禁止使用现金。报销时，根据消费记录或POS机刷卡记录，将款项直接转到信用卡上。使用信用卡，一方面可以提高支出的透明度，其“雁过留声、消费留痕”的特点，使小额资金去向也有据可查；另一方面，可以最大限度地减少现金的使用，进一步压缩舞弊行为的空间。在加强管理的基础上，随时注意资金的动向，一旦发现异常，应立即引起警觉，及时查明原因，将问题遏制在萌芽阶段。

（四）建立动态监督机制

在科学的监督体系中，不应该存在专职监督他人而自身不受监督的机构和人员。因此，应建立与工作体系密切结合的动态监督体系，将纵向监督与横向监督相结合，使监督既可自上而下，也可自下而上，还可实现同级之间的横向监督。将监督机制与群众监督、舆论监督相结合。

单位应设立相对独立的内部监督机构和岗位，尝试建立单位内部巡视监督制度。在内部监督机构的领导下，从不同的部门轮流抽调人员，组成内部巡视小组，独立行使监督职能。单位赋予巡视监督小组追查异常情况和提出处理处罚建议的权力，并可对有关问题提出改进完善的建议。通过内部巡视小组，可以建立各部门和岗位之间的协同机制，实现监督的跨部门合作与协同。巡视小组在内部监督机构的领导下结合单位实际情况，对关键岗位风险点和关键环节进行定期或不定期的巡视监督交流。定期将内部巡视发现的问题和整改情况公示。从而将管理手段下沉，增加同级和下级的权重，实现上下结合，促进当事人对上和对下负责的统一。实现单位内部同级及下级监督权的有机对接和有效开展，使监督全覆盖、无死角。

通过内部巡视，相互切磋交流发现的问题，总结经验、吸取教训，减少和避免出现舞弊现象，从而提高内控的效率，实现全覆盖和全过程监督。通过对巡视情况的公示，形成强大的舆论力量，有效促进工作的改进和问题的解决。充分利用群众监督、舆论监督，把单一监督转向全方位监督。

同时，在内部巡视检查的基础上定期接受外部的监督检查，将内部监督与外部监督相结合，更好地加强内部控制。

总之，内部控制的方法很多、内容很广，本文只以“权”与“钱”作为主线进行论述。内部控制的建设与实施给财务工作提出了更高的要求，财务部门应在做好自身财务工作的基础上，加强与领导和各个业务部门的沟通协调，努力成为内部控制建设的核心与纽带，进而实现上下一致、齐抓共管，促进多部门、多渠道的共同参与和配合，推进内部控制的有效实施，预防腐败和舞弊，提高事业单位管理的效率和效果。

（作者单位为国家食品药品监督管理总局执业药师资格认证中心）

参考文献

[1]方周文，张庆龙，聂兴凯.行政事业单位内部控制规范实施指南[J].2013.

[2]李锦萍.事业单位内部控制制度存在的问题及对策探讨[J].财会研究，2012（15）.