基金公司行政工作计划篇1

关键词：投融资平台类公司；资金管控；工程项目

政府的投融资平台类公司承担着政府公共基础设施建设和公共服务的职能，它主要依据政府指令从事项目建设，其结果往往是若干个大大小小的项目同时进行，企业的资金需要科学、合理地分配到若干个项目中，可是每个项目的具体情况又不同，因此对资金的实际需求计划也不尽相同。如何管控好工程项目的资金成为了越来越棘手的问题。随着2014年国务院《关于加强地方政府性债务管理的意见》和2017《关于进一步规范政府举债融资行为的通知》等文件相继颁布之后，政府投融资平台类公司依靠政府增信从银行取得贷款的传统融资模式被限制，外部金融环境的持续紧缩导致这类公司融资非常困难。目前平台类公司可用的项目资金非常紧张。在这种情况下，如何对项目资金进行科学管理与控制就显得更加重要，我们一定要加强项目资金的管控研究、提升公司项目管理能力，增强公司整体竞争实力。

一、政府投融资平台类公司工程项目资金管控现状和存在的问题

资金是每个企业的命脉。公司必须对其资金进行严格管控，保证资金的正常周转，才能确保企业正常运营。目前，政府投融资平台类公司主要采用以项目管理为核心的管理模式，而资金管控又是项目管理的关键环节。项目资金管控环节众多，过程复杂，各种利益互相交织。因此要在复杂的项目管理中做好资金的管控就必须找出资金管控的关键问题，分析其产生的根源，并从根本上解决问题。目前，政府投融资平台类公司在资金管控方面存在的问题主要体现在以下方面。（一）缺乏贴合实际的资金管控机制。从我国地方政府投融资平台类公司设立的初衷就决定了其业务和财务等方面独立性和自主性较差。平台类公司的设立过程均为政府主导，在一定程度上可以说它更像是政府的一个投融资部门。它的资金来源、使用都是以政府的行政计划为准。财务管理的机制内容不健全、不合理，从而导致了项目资金管控十分盲目，在执行过程中还普遍存在着有章不循的现象。投融资平台类公司的项目具有建设周期长，资金运作量大，费用开支范围广泛等特点，如果没有有效的管控机制做基础，就无法规范管理项目施工过程中的一系列行为，难以对资金进行严格的管控。相反，如果能够制定出一套行之有效的现代化的资金管控机制，则可以很好的规范施工过程和相关人员，对项目资金进行严格管控，从而提高项目管理水平、提升公司财务管理能力。（二）缺少行之有效的资金管控的内部控制制度。虽然投融资平台类公司是以公司制的形式设立的，但它缺乏公司制企业应有的一些基础条件，明显地，存在企业内部控制缺失或者流于形式，有效性差。主要体现在：首先，公司员工缺乏必要的胜任能力，甚至有些平台类公司只是简单整合了一些政府部门的冗余人员组建，缺乏法律、财会、金融方面的专业人员。其次，内部控制制度的执行有时会受到政府的行政干预，导致内控制度无法执行或执行浮于表面，无法真正发挥内部控制的管理与监督的作用。（三）资金预算编制、执行流于形式。资金预算的编制流于形式，在编制资金计划时初步估计的工程项目开支范围不够全面、准确。导致执行结果差异大，对实际工作的指导性差。在编制资金预算时，往往是财务部门牵头，负责全面组织协调工作。由于财务人员对业务了解的局限性就导致了预算编制的资金支出项目可能不够全面，不够准确的问题，使得资金预算在控制资金流程方面无法真正发挥作用，对实际工作的参考性差。甚至有些部门计划意识淡薄，对资金的使用及其随意，甚至不执行资金预算，极易造成项目资金链的断裂或资金的大量闲置。（四）资金支付审批把关不严，浮于表面。工程项目资金的支付流程通常是先由各经办部门审核后，报公司领导层审批，然后予以拨付。在实际审核中往往存在审核者对项目实际情况的不了解，没有亲身深入到施工现场获取核对，而是通过层层传递单据进行审批，审批流于表面，极易造成错误甚至是舞弊情形的发生，使审批流程不能发挥应有的监控作用。（五）项目完工移交涉及环节多，周期长，项目结算款收回难。项目完工后，一般需要跟同级政府审计部门沟通进行财务决算审计，审计完成之后需要跟国资口接洽办理项目移交工作，之后再跟财政部门办理结算手续。整个流程涉及环节很多、周期很长且极容易受到政府的行政干预。在平台类公司，其业务本身就受制于政府，其中哪个环节搁置，就会阻碍整个移交进度。结算款项的长期拖欠，给平台公司带来了巨大的经济压力，影响公司的长远发展。可能导致平台公司的乙方单位无法支付工程进度款，拖欠农民工工资，会引发乙方单位农民工讨薪问题，到头来还是会把矛头指向平台类企业。平台类公司迫于方方面面的压力，可能就会不计代价、不惜成本筹资，从而增大公司的运营风险和财务风险。

二、加强政府投融资平台类公司工程项目资金管控的对策建议

针对平台类公司项目资金管控的现状及存在问题，建议可以从以下几方面加强管控。（一）建立现代资金管控机制。建立现代的资金管控机制，全面推进计算机网络技术的运用，对资金进行实时动态管理，实现对不同项目资金的调剂使用。公司可以尝试建立管理信息系统，通过计算机终端和网络技术，及时分析传递资金的有用数据，通过数据访问和加密技术，减少人为干预，使资金管控机制系统化、规范化。另外，对进行资金管控的相关人员，要建立长效的培训机制，使他们熟练掌握操作技巧，为高效的运行资金管控机制提供有利条件。（二）建立健全资金管控的内部控制制度。现代企业管理的重要方面是建立健全公司的内部控制制度，企业的发展，在一定程度上要依赖内部控制制度的规范。在实际工作中，可以聘请专业机构结合本公司实际进行内部控制制度的设计，有针对性地实施风险评估程序，精准识别风险点，提高内控地实用性。随着公司地不断发展壮大，内控制度要进行不断地修订完善。对于资金管控的内控制度地建立，一定要做到全方位控制，全员参与。而且，要加大宣传和培训的力度，组织相关人员进行学习。对于资金控制的关键人员，比如：项目负责人，财务人员等，可在设计绩效考核指标时设置相关奖惩机制，以激励资金管控关键人员努力提升业务质量。另外，公司内部还可以设置内部审计部门或者配备专职内部审计人员，充分发挥公司内部审计的作用，按照审计准则的规定，对公司资金管控的内部控制制度的有效性进行审计，敦促内控的完善与提高。（三）加强资金预算管控，做好资金预算管理。资金预算管理是公司资金管控的重要手段，它能够帮助公司合理规划未来资金，从而更加科学合理的分配资金，提高资金使用效率，降低财务风险。另外，还可将资金预算与公司的奖惩制度挂钩，充分调动员工的积极性。针对本公司的具体情况，灵活选择不同的资金预算的编制方法，充分利用资金预算的作用，约束指导公司具体工作。（四）严格公司资金支付的审批程序。针对项目资金支付审批流于表面的问题，企业应该从制度设计层面入手，通过制度进一步规范审批流程。各职能部门审批人员要经常深入到项目一线，通过实地观察取得数据，然后跟审批单上的数据进行核对，层层核对，充分发挥审批的作用，以最大程度避免错误和舞弊情形的发生。特别强调财务的审批环节，财务部门在审批时不仅要深入到项目一线，对数据把关，而且要严格按照发票管理办法的规定对发票的合法合规性把关，另外还要从整体上严格审核付款附件的完整性、一致性与合理性。附件包括但不限于：合同、资金申请、项目计量支付证书、其他相关证明文件等。确保上述均准确无误后，才能办理资金拨付。（五）加强推进完工项目的移交及项目结算款的回收工作。加强对已完工项目的移交及结算管理，并考虑将其纳入公司年度绩效考核指标。项目结算款是平台类公司的主营业务收入，及时回款是防止资金链断裂的主要手段，公司要加大回款管理。在实际工作中，可以成立专门机构对回款进行统一的指导、监督和管理。实行清欠责任制，将清欠工作作为班子考核的重要指标，对未完成清欠指标的，按照规定扣发绩效考核奖金。对完成或者超额完成指标的，给与发放全额绩效考核奖金，考核方法里还可以尝试设置额外奖金。从而充分调动全员的积极性，全力推进公司的回款工作。（六）拓宽融资渠道，增加资金来源。目前，政府投融资平台类公司的资金来源，主要有银行贷款、财政拨款及信托融资等。在当前对政府投融资平台的融资政策越来越紧缩的情况下，在基础设施建设领域中，平台公司依然承担着重要的建设任务，当前平台类公司的债务风险越来越突出，如何有效化解债务风险迫在眉睫。中央监管层和财政部等部委都在陆续出台相应的限制平台公司的政策。因此，平台类公司一定要根据本公司的实际情况做好融资管理工作，积极探索适合的融资模式，鼓励融资创新，统筹做好投融资平台公司的融资管理工作，增加公司的资金来源。

基金公司行政工作计划篇2

一、做好资金管控工作，提高资金运营能力

（一）执行资金集中政策，保证集中度达标

2011年公司严格执行股份公司资金集中政策。新开银行帐户均在股份公司指定范围内，以保证资金帐户上线率，促使资金上收下支渠道畅通，充分发挥股份公司资金中心“资金池”聚集效应，同时及时清理无效银行帐户，减少银行帐户管理难度。2011年公司银行帐户上线率达到90.29%，平均资金集中度达到76.30%，两项指标均完成股份公司下达任务。由于上级资金集中政策，在银行授信、金融机构融资、内部资金调剂等业务办理时优势明显。

（二）优化企业资金结构，合理使用支付方式

为保障生产经营任务的正常开展，公司综合分析年度投融资预算规模、发展规划及风险控制等因素，积极争取银行授信，办理授信额度5亿元。公司对各行授信额度展开合理利用，灵活运用信用证、银行承兑汇票、各类保函等银行中间业务，本年累计办理国际信用证业务X笔，折合人民币X万元、开具承兑汇票X笔合计X万元、办理各类保函X笔合计X万元，有效保证公司运营需要。

国家实行货币紧缩政策，造成施工企业普遍存在资金紧张，间接导致公司应收帐款难以及时回笼，流动资金时段性紧张。在申请新增注册资本XX万元未到位前，公司于4月6日争取到上级公司资金中心短期内部调剂款X万元，保证公司流动资金需要。为降低内部调剂款的使用成本，公司在资金富余的情况下于8月3日及时归还了全额内部调剂资金；受市场波动和国家宏观货币政策调整等因素影响，四季度公司资金又出现临时性周转困难，在可控状态的资产负债率下，从中国银行贷款X万元，以求优化权益性与债务性资金结构，确保公司资金链正常运转。

（三）高度重视清收工作，增加经营现金净流量

在季度经济活动分析报告中对应收款进行专项分析，督促公司各单位和相关部门做好应收款的清收回笼工作，增加经营现金流入量，减少坏帐风险，提高资金使用效率，保证运营资金供给；根据企业战略安排，科学规划对外投资规模，资金使用上要优先安排生产性资金需求，在资金条件允许下，进行适度投资；增加研发投入，拓展产品线，增加营业收入，扩大利润增长点；优化产品设计，降低采购成本，加强内部承包考核，推进成本管理工作，降低生产成本，提升企业产品竞争力，增加企业产品订单，扩大市场份额。

三、做好税务基础工作，充分开展税务筹划

（一）加强税务法规学习，夯实税务基础工作

根据工业企业的实际情况，不定时组织财务部税务管理人员和有关财务人员学习税务法律法规以提高认识、明确职责。除强化税务基础工作的落实情况，财务部还要求税务人员对公司经营情况充分了解，全面掌握财务报表的编制。本年度财务部顺利完成公司增值税、印花税、个税、教育附加、城建税和土地使用税的正常月度申报、缴纳工作、企业所得税季度预缴工作和企业所得税年度汇算，跟踪个人所得税的2%手续费返还及预缴企业所得税的退还工作。

基金公司行政工作计划篇3

一、20__年上半年工作总结

20__年上半年，在市委、市政府的正确领导下，及相关部门的积极配合和大力协助下，我公司在投融资、工程项目建设和参与企业改制等方面均取得了一定的成绩：

（一）科学调度，严格监控，工程建设顺利开展

到目前为止，我公司共有在建工程6个，待建工程7个。通过将工程项目任务分解到各工程人员，由责任人具体跟踪落实工程项目实施过程中的各项手续及项目前期工作，充分调动了全体人员的积极性和主动性；加强与强化现场管理，严格质量监控和成本管理，强力推进施工进度，使得工程建设进展较为顺利。

在建工程：

1．火车客、货站引道，二环路富林塘至陶瓷城段工程项目：计划投资3785万元，己完成投资3135万元，土石方工程均己完成90%。现己组织建设业主、施工单位、监理单位到现场实地核实施工工程量，并上报政府；

2．荔枝公园改造项目：改造面积38241㎡，投资273万元，现己完成工程竣工验收工作，正准备根据市政府指示移交给管理单位；

3．职教中心项目：项目规划占地面积339.5亩，校舍建筑面积10.4393万㎡，计划投资1.65亿元，己完成投资747万元。实训楼己完成主体六层框架结构，综合业务楼、学生食堂己完成工程招投标工作；

4．旧北宝路口至塘岸路口道路改造工程（一期）：全长2488m，宽40m，计划投资3500万元，己完成投资79万元。通过各相关部门的通力配合，现项目范围内的征地拆迁工作己完成，施工单位根据雨季的特点，精心组织施工；

5．二环路大风门至印塘段道路改造工程：全长1564m，宽60m，估算总投资为2350万元，现己完成投资40万元，现己完成工程招投标工作，正在办理各项施工手续。施工范围的征地工作己完成。

6．金荔酒店改造工程：己按承赁合同的要求，由我公司通过招拍挂取得酒店停车场用地，并交付承租方使用，酒店改造工程由承租方自行建设。

待建工程：

1．甘贵、甘新道路改造工程：起点为甘村廉租房，终点为玉容一级公路贵人关，全长2819m，其中甘新道路长704m，路基宽60m，甘贵道路2115m，路基宽40m，估算总投资为4000万元。现该项目己进入设计图纸的审图、修改阶段，估计8月底可开展工程招投标工作。

2．西河道路改造履盖工程：估算总投资为800万元，现己移植河边绿化树木，现该项目己进入设计图纸的审图、修改阶段，估计9月底可开展工程招投标工作。

3．永顺新区土地储备整理工程：征地并平整土地707.15亩，估算投资12500万元，相关部门已经开展征地工作，己完成项目可行性研究报告、立项批文。

4．公安三所建设工程：相关部门已经开展征地工作。

5．铜州高中建设工程：相关部门已经开展征地工作。

6．独石湖改造工程：工程范围内涉及到氮肥厂及第二水泥厂部分厂房现在拆除，但因规划设计部门尚未完成城北区的总体规划设计方案，因此该工程的规划设计工作暂时无法进行。

7．氮肥厂经济适用房建设工程：一期工程占地50亩，估算投资1亿元，己完成项目立项，土地划拨，现在配合经贸局、氮肥厂留守组开展搬迁工作。

（二）更新观念，开拓思路，项目融资取得新成效。

通过加强与市委、人大、市政府及财政等相关部门的沟通，融资工作得到了财政信用担保的大力支持。通过与金融机构建立互动关系，随时了解国家对地方政府融资平台的宏观调控政策，不断完善、提高项目融资资料整理水平，使得我公司的融资业务素质得到了较大的提升。

1．经过与市开发投资公司多次沟通，今年2月份资金到位1000万元，累计己到位资金5000万元，余下4800万元的贷款，目前正抓紧时间沟通争取尽快到位。

2．旧北宝路口至塘岸路口道路改造工程（一期）融资3350万元。经过与农发行多次沟通，该笔贷款于3月份通过区农发行的审批，目前正在随着项目的推进而进行支付使用，为项目推进提供强有力的资金支付。

3．筹集4116万元支付第四瓷厂的改制费用，为接收国有资产，壮大公司实力作出贡献。

4．氮肥厂经济适用房建设工程融资5700万元。现己与多家商业银行进行了接触，并着手编写项目可行性研究报告，整理其他贷款资料。

5．永顺新区土地储备整理工程融资1亿元。现己将贷款资料递交给农发行进行审查。

6．职教中心项目融资1.15亿元。通过与财政厅充分沟通，己通过了审批，预计7月底资金可到位。

7．甘新、甘贵道路改造工程融资3375万元。贷款资料己递交给农发行进行审查。

（三）积极参与国有企业改制及处置成熟资产。

到目前为止，我公司参与且尚未改制结束的企业有糖烟公司、氮肥厂、农机公司、医药公司、牛奶场、第四瓷厂、第二水泥厂等七家国有企业的改制工作。目前，先后支付了企业改制及职工安置费18985万元。在五金公司成功改制的经验基础上，我们密切与国企改革办、企业留守人员联系、沟通，深入了解企业资产、承租户、职工宿舍住户等情况，确保改制企业资产的原有收益。

对条件成熟的地块，通过处置，实现了国有资产的保值增值；对乡下资产，果断处置，避免继续贬值、沉积资金的风险。

上半年成功处置的资产有：医药公司除总部外的三宗地块，拍卖款项合计为585万元；乡下原供销社两宗地块，拍卖款项合计24万元；位于新芝路的糖烟公司总部和原陵城派出所地块，拍卖款项为2404万元。

下半年计划处置的资产有：位于荔枝公园边的原糖烟公司酒仓、食品厂及轻工机械厂宿舍区地块（占地约30亩）；位于大兴路的旧水厂地块；乡下原供销社剩余三宗地块；原糖烟公司位于市区的八宗地块；原牛奶场位于新芝路的一宗地块。

二、存在的主要问题和困难

1．工程项目施工范围内征地拆迁及管线迁移工作严重滞后：我公司所有工程项目基本上都涉及此类困难。

职教中心大门周边土地征收滞后，将影响强弱电、给排水的安装；

二环路大风门至印塘段道路改造工程完成了征地工作，但拆迁、回建工作没有部门过问，管线迁移工作虽由政府召开了协调会议，但至今没有迁移，影响施工单位进场；

西河道路改造履盖工程的管线没有单位出来认领；

甘新路、甘贵路道路改造工程征地拆迁及管线迁移工作没有完成；

铜州高中建设工程周边村民阻挠征地拆迁工作的开展。

因此需要请求政府继续加大工程项目施工范围内征地拆迁及管线迁移工作的力度，以保证工程项目能如期顺利施工。

2．公司周转资金短缺：根据目前公司财务状况可知，今后三年内公司需要归还借款33186万元，支付借款利息5950万元。按照目前的建设项目计算，估计未来三年内还需要新增贷款4万，归还新增贷款利息7500万元。经测算未来三年需要归还贷款本息88636万元。同时，随着国有企业改制不断深入，我公司将参与更多国有企业的改制安置工作，也需要大量的资金投入。

基金公司行政工作计划篇4

随着人口老龄化的趋势，政府提供养老金的能力日趋有限，企业年金计划的责任日益突出。企业年金一旦进入养老保障体系即具有如下特征：

一是基于正规企业劳动关系而建立，是员工的权益；

二是由雇主单方的、自愿的计划逐渐进入集体谈判的并具有准强制性；当政府介入以后，在有些国家出现了强制性企业年金计划；企业年金日益具有公益性，受到国家法律和政策的；

三是由企业单方缴费逐渐转向劳资双方共同缴费，增加了民主管理的成本，如理事会；

四是管理模式多样化，可以建立共同账户或为受益人建立个人账户：可以建立缴费确定（DC）计划、或待遇确定（DB）计划、混合计划；可以委托银行、保险公司和信托机构；

五是待遇支付原则和方式多样化，包括一次性支付或年金方式，提前支付或财产转移等；

六是基金投资运营商业化、市场化，有些国家已经实现了养老基金管理的私营化：“组合投资”和“审慎人”的与实践提供企业年金资产的安全性和回报率；

七是企业年金个人账户资产管理包括两个性质不同的阶段：即受益人在就业期间的养老金储蓄阶段和受益人达到退休年龄后的养老金消费阶段。

经过一百多年的发展，其附加价值逐渐体现出来：（1）工薪者的主要储蓄和投资渠道，在他们达到退休年龄时可领取一笔数额不小的金额；（2）减轻政府提供养老金的负担；（3）国民储蓄的主要部分；（4）可进入资本市场运作的最大资金流。因此，企业年金在市场国家的经济社会生活中显现出日益重要的作用，政府介入企业年金领域的程度也越来越深，如今，在OECD国家中已经产生出一些发达的养老金市场。企业年金的历史沿革

企业年金已经历了三个发展阶段，每个阶段的账户管理主体模式都不同，且不断进步和完善（这一观点在《企业年金财税政策与运营》中第一次被引用）：早期发展阶段，即企业自我管理时期（19世纪）；成熟发展阶段，即市场运营与政府介入管理时期（20世纪）；综合发展阶段，即与社会保障协调发展时期（2l世纪）。

（一）自我管理的企业年金计划早期企业年金计划的账户管理主体是资助计划的雇主，管理模式主要是银行储蓄账户（DB型名义账户）。

早期企业年金计划是企业对员工的一种不规范的承诺，具有如下特征：

一是基于企业责任从支付员工伤残抚恤金开始；

二是雇主自愿提供的津贴，没有被上升为员工权利，计划的建立和管理随意性很强；

三是计划资产基本来自企业当期收入，与企业资产融为一体，企业承担筹资义务和风险责任，没有法定的缴费要求；

四是其账户由企业自行经办，账户管理方式主要是在银行开设的储蓄账户。

由此可见，早期企业年金计划管理接近一般银行储蓄，属于待遇确定（DB）计划，并具有名义账户的特征。

（二）委托管理的企业年金计划

企业年金在发达国家大规模发展始于20世纪40年代，随之计划类型、账户管理模式逐渐多样化和规范化。

1.企业年金计划多样化

1993年，美国所有民用行业工人约有57%受雇于举办了企业年金计划的企业。整个OECD国家有1／3员工参加了职业年金或企业年金计划。基于企业动机、员工需求、法律要求、税收激励、市场促进等多种来自经济社会的因素，企业年金计划迅速朝着多样化趋势发展。1993年，美国私人信托基金总资产超过2.5万亿美元，其中1.13万亿来自单个企业的DB计划，1.06万亿美元来自单个企业的DC计划，3100亿美元是多企业计划。近年来。单个企业的DC计划资产发展有显著增长。保险经营的养老金产品有10余种，如团体延期支付账户、储蓄账户、担保投资账户（GIC）、混合型账户GIC、稳值统筹基金账户、个人年金账户等。

2.企业年金计划管理主体多元化

（1）保险合同

1921年，美国大都会寿险公司（MetropolitanLifeInsuranceCompany）签发了第一份年金合同，从此，保险公司进入企业年金领域。1924年，大都会寿险公司发出第二份合同，该合同是与一个已经建立“现收现付”企业年金计划的企业签订的。同年，美国公平寿险协会宣布，要为企业年金计划设计产品，从而成为第二个进入该领域的公司。保险产品从此开始适应企业年金计划的需要而发展，并逐渐进入保险合同主导阶段，取代普通银行储蓄账户。

保险合同提供利息担保，其稳健性和强大的精算能力使其在DB计划方面具有不可替代的优势；同时，和保障性的寿险相结合，使得保险公司的企业年金计划更具吸引力。从20世纪60——70年代，随着分红险和万能险的推出，参加计划的员工不仅可以获得保证的收益，还能分享保险公司经营活动的盈余，并直接参与超额投资收益的分配。

进入20世纪90年代，以美国股市为代表的资本市场持续走强，DC计划开始盛行，各类金融机构也日趋活跃，保险公司传统的稳健风格逐渐受到冷落。为了与其他金融机构竞争，保险公司推出了投资连接型保险。虽然这种与开放式基金相类似的保险产品受到了企业年金市场的欢迎，但保险公司在企业年金市场的垄断地位也不复存在了。

，国外的保险公司主要以三种方式参与企业年金市场，并占据了约40%（美国）的市场份额：DB计划的提供商；单纯的年金提供商；通过购并，形成综合性金融集团，为企业年金提供综合服务。

（2）信托管理

亚洲金融危机后，一些企业年金计划资产因保险公司破产而遭受损失，信托业以其保持企业年金计划资产独立的账户管理优势逐渐取代保险合同的市场。

信托即基于信任基础上的委托，包括依法委托和法外委托。信托业具有悠久的历史，但企业年金信托还是比较年轻的事物，在世界各国有不同的选择，如英国的全权托管、美国的公司信托、日本的银行信托等。目前，在加美等发达国家的企业年金市场上出现信托主导的发展趋势，托管主体可以是公司如基金公司、保险公司，也可以是个人。

年金信托管理账户包括“分包”和“总包”两种。总包账户管理承担从权益账户管理到投资全部受托职责，在澳大利亚、美国等地，一些大的年金管理机构能托管企业年金计划的“一站式”服务，其最大优点在于低成本；而分包则能够突出专业化分工的优势。

3.企业年金账户管理规范化

从美国（员工退休收入保障法（ERISA））（1974年）到英国（养老金法）（1993年），都对企业年金计划的账户管理做出了强制性规定。师协会（AICPA）等开始强调计划参与者对于计划财务状况拥有知情权。从国外的经验看，企业年金计划的体系主要包括（养老金法）、（税收法）、（信托法）、（合同法）和企业年金运作层面的法律法规，包括投资规定、会计准则、信息披露等。

监管的规范化。规范企业年金计划和账户管理的基本措施就是建立监管机制，包括行政监管、业务检查和舆论监督。行政监管机构可以是政府或能够代表缴费人和受益人利益的机构。监管机构的主要职责是通过企业年金管理机构的准人和退出机制对企业年金账户管理人实行审慎监管或数量监管。在加强立法的同时，各国也建立了企业年金专门的监管机构。美国劳工部员工福利局（PWBA）、英国的OPRA、澳大利亚的APRA以及香港的强积金管理局等都是专业监管企业年金的部门。监管原则包括“审慎人准则”（prudentmanrule）和数量（规定投资比例和数量）监管。

4.委托机制

委托机制是企业年金计划和账户管理规范化的核心法律制度。

（1）委托与受托

委托人。委托人应当是计划资产的所有人和持有人。

业务委托和第一受托责任。第一受托人是权益账户的管理人，可以是发起计划的企业（或企业年金理事会）、信托公司、保险公司、基金管理公司，或者是由上述机构和非金融机构组建的专业养老金管理公司。第一受托责任主要是安全记录和保管养老保险缴费、投资收益和待遇支付的信息和数据，包括准确记录参加个人信息、及时对个人和有关部门进行信息披露、安全保管记录的信息、向有关机构提供信息服务等。受托人可以依法或合同合理收取管理费用。

财务账户委托和第二受托责任。第二受托人是财务的保管人，即合格的商业银行。第二受托责任包括准确记录和保管与参加个人信息相关的财务记录，根据合法指令处理账户的财务，并对其安全运营实施监督和提供保证。第二受托责任通常由受托人决定。账户保管人可以依法或依据合同合理收取管理费用。

投资委托和第三受托责任。第三受托人是养老金账户资产的投资经理人，包括投资咨询、投资决策和投资经理。第三受托责任包括提供投资咨询、制定投资决策和选择投资经理，这三项委托可以合并也可以分离。第三受托责任可以来自养老金账户所有人的独立委托，也可以是第一受托人的再委托。

受托人可以依法或根据合同收取管理费用或在投资收益上分成。

（2）受托人的责任和职业准则

受托人必须为委托人的利益最大化而努力工作，不能谋取私利，不能使受托职责和个人利益冲突。上述三类受托人的共同责任如下：将受托财产与自己的财产分开，有效控制受托财产；依照法律和合同授权有效管理受托事务和财产，确保养老金资产的安全或价值；妥善保管账目，以备受益人和监督部门检查；做好信息披露工作；合理收取费用或提取利润；对违反法律和合同约定给受托人带来的损失承担责任。

（三）综合的企业年金计划

进入21世纪以来，包括社会基本保障、企业年金和个人储蓄养老这三大支柱的社会保障体系已经得到广泛认可。社会基本保障具有政策支持、高度管控的特点，而个人储蓄养老则是完全的商业化运作；作为第二支柱的企业年金，同时兼具这两大支柱的特点。随着金融服务的不断创新，企业年金正在逐步向两端延伸。从的实践可以预见到，企业年金的发展有以下几个趋势：企业年金与社会基本保障体系整合发展；账户管理进一步多样化、个性化，并具有可携带性，使企业年金与个人储蓄养老整合发展；账户管理的规范性进一步得到加强，突出强调财务报告和信息披露，以确保受益人的利益。

例如，早在1930年，香港许多大型机构已经自发地设立了公积金计划，但一直没有一套较为完善的法律去监管。2000年12月1日启动了强积金计划，同时强调其商业化运作。在美国，企业年金和社会保障的整合主要有两种方式：一是“额外”处理法，即提供超过规定水平（合并水平）的缴费或待遇，这种主要用于DC计划；另一个是“补偿”法，即计划中员工的总待遇减掉企业为员工缴纳的社会保障待遇的一部分，这种方法只用于DB计划。由于超额的缴费水平能得到相应的税收优惠，美国的法律对超额部分有具体的限度。在DC计划中，超额部分的缴费率不能超过原有水平，而且，两个缴费率之间的差额最大不能超过5.7%或者老年人待遇的社会保障税。如果计划的合并水平在当前的社会保障税工资基数的20%—100%范围内，那么这个百分比差距会进一步被缩小。如果基数在20%—80%之间，差距就缩小为4.7%；如果差距在80%—100%之间，差距就缩小到5.4%.对于DB额外计划，合并水平的期望收益率不能超过在原有水平的两倍。另外，两个期望收益率之间的差距也不能超过一个“允许的范围”——每年不能超过0.75%，最高年限为35年，或者不超过最大差距的26.25%.合并水平可以是在年初的社会保障税工资基数上的任何一个数额。然而，如果合并水平超过了社会保障覆盖的补偿水平——即超过了35年社会保障税征税工资基础的平均数，则允许的差距范围就会缩小。提前退休也会引起允许的差距范围缩小。目前，一站式账户管理促进了金融混业经营，更加适合各类养老金计划的需要。

2002年4月11日，美国众议院通过了《2002年退休金保障法案》（PensionSecurityAct，H.R.3762），允许员工更自由地对自己的退休金进行分散投资：禁止企业强制员工购买公司股；允许员工得到退休金投资方面的专业投资咨询，费用由企业承担；要求员工更加了解他们的退休金计划及他们拥有的企业年金的发展趋势

企业年金制度的发展有如下趋势：

（一）地位上升和规模壮大

在OECD国家，为了降低公共年金支柱的财政压力，一些国家的政府改变了过去对企业年金不干预的策略，而是对企业年金的权益、可转移性及基金筹集规定了最低标准，企业年金制度缓慢地转向强制性制度。如澳大利亚长期以来一直实行由一般税收筹资的收入和财产调查型的公共年金制度。1991年进行了改革，又增加了第二个年金支柱，即以雇主为基础的强制性积累制退休制度。1986年企业年金制度仅覆盖澳大利亚工人的40%，而1991年政府将该制度的属性从自愿性地位变成强制性的。瑞典也在1985年实施的一项宪法修正案中规定，所有雇主均有义务为其雇员提供年金津贴。丹麦和瑞士近年来也确立了企业年金的强制性地位。这一趋势可能会在其他OECD国家蔓延。企业年金计划的资产迅速增加，在英国、美国和瑞士占GDP比例甚至达到70%以上。

（二）政府承担相对担保责任

基金公司行政工作计划篇5

一、指导思想、基本原则及总体思路

（一）指导思想。全面落实科学发展观，进一步解放思想，创新思路，积极推进政府行政管理体制改革，深化城市市政公用事业改革，加快推进城镇化进程。促进城市资源、资产的有效整合和合理流动，建立政府主导、政企分开、社会参与、市场化运作的新型城市建设投融资体制，为我县城市建设又好又快发展提供有力保障。

（二）基本原则。投融资体系建设按照积极稳妥、分步实施”的原则进行。要立足我县实际，规范投融资公司启动运营，融资规模既考虑满足城市建设资金需求，又控制在县财政可承受限度之内，实现城市建设的可持续发展；要先把投融资公司做大，解决融资问题，再扩大经营范围，增加主营业务，做强投融资公司。

（三）总体思路。按照政府主导、政企分开、市场运作”的模式，以县国有资产经营有限责任公司和城市经营投资有限公司作为投融资平台，通过注入资本金、增加有效资产、现金流量等措施，先做大公司，再逐步赋予公司土地开发经营、城市资产经营等职能，通过履行职能，实现国有资产保值增值和公司自身的发展壮大，使公司逐步发展成为资产规模大、资产质量优、投融资能力强、偿债能力佳的综合性投融资机构，形成融资—投入—收益—再融资—再投入—再收益的良性循环机制，走出一条以城建城、以城养城、以城兴城的市场化路子，形成资金借、用、管、还”一体化长效机制。

二、搭建投融资平台

（一）公司组建。以县国有资产经营有限责任公司和城市经营投资有限公司为基础，组建投融资公司，作为政府主导的城建投融资主体。

（二）公司性质。投融资公司为国有独资公司，领导成员由县政府提名。

（三）公司职能

1、围绕县委、县政府的工作部署，针对县政府下达的城市项目建设计划，加强与各金融机构的联系和沟通，依法进行融资、建设、管理以及部分项目的运营。

2、投融资公司作为项目法人，承担城市基础设施和社会事业等公益性项目的开发建设和经营管理，并享受国家相关财政、税收的政策优惠。

3、建立城市规划与土地储备相结合的联动机制，在公司设立土地储备分中心，通过项目合资、合作等多种方式，引进社会资本，推进城镇土地储备、整理和开发工作。

4、受县政府委托，参与旧城、旧村拆迁改造，形成的储备土地，通过招拍挂形式注入投融资公司，实现土地增值，获得收益。

5、运营管理分散在各部门的城建资产和其他政府性资产。

（四）公司管理。依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中华人民共和国企业国有资产法》等有关规定，进一步完善公司章程、企业法人治理结构，运用市场机制，加强企业内部科学管理与决策，建立健全公司的劳动人事、统计、财务、投资管理及公司议事规则等内部制度，形成规范的权限、决策、执行、监督体系。

三、公司的运作

根据公司职能，通过整合各类政府资源，把现有能够利用的分散在各部门的城建资产和其他政府性资产全部划转到投融资公司。

1、对已划转到投融资公司的企事业单位资产，根据有关政策规定，理顺产权关系；由国资局牵头，摸清拟划转的国有资产情况，完成清产核资，确定有效资产，尽早实现划转。

结合我县实际，企业资产划转，目前保持原管理体制不变，即人事管理、重大经营决策、资产处置等仍按体制由相关部门审核、审批，但通过投融资公司履行手续。财务方面，在管理权限不变的前提下，账务上实行合并报表，以形成银行认可的有效资产。

2、选择部分县直行政事业单位，对其占有使用的土地、房产以及所属经营性资产进行整合，从原单位剥离划入投融资公司。

3、将城市规划区内已拆迁开发的部分土地和已完成项目竣工财务决算的道路、管网、绿地、公园等城市资产注入投融资公司。今后，根据建设发展情况，逐步将其他城市资产和资源划入投融资公司。

4、把重大城市基础设施项目周边和旧城、旧村改造形成的储备土地，通过招拍挂形式注入投融资公司。

四、建立健全各项机制

（一）建立规范的决策机制。成立由县长任组长，建设、规划、国土、财政等有关部门为成员的县政府投融资管理领导小组，增强宏观调控能力，提高政府投融资决策的科学化、民主化水平。每年年初，根据全县经济发展和财力情况，制定投资和融资计划，确定融资方案和投向，按照法定程序审批后，下达给投融资公司执行。在不影响既定项目建设资金需求的情况下，经县政府投融资管理领导小组研究，所融资金可以在不同项目之间进行统筹调剂使用。

基金公司行政工作计划篇6

今年58岁的约翰先生是美国某著名汽车公司技术主管。与许多美国中产阶级一样，约翰的梦想是到阳光明媚的佛罗里达州安度晚年。但由于经济不景气，约翰的名字出现在了公司的下一批裁员名单中。看来，到了申请退休的时候了，约翰想。圣诞节前夕，约翰向他的退休基金管理人询问已缴纳二十多年的401K计划养老金的情况，却得知自己账户中原有的90万美元大幅缩水，已经不足40万美元了。听到这个消息后，约翰瘫倒在了沙发上。

这场金融危机，让包括约翰在内的美国数百万员工安度晚年的梦想破灭了，他们晚年赖以生存的401K账户损失惨重。

何谓401K计划

美国的养老金制度有“三大支柱”：第一支柱是社会保险，每个公民必须参加，政府每年给予大量补贴；第二支柱是企业年金；第三支柱是个人购买的商业养老保险。

社会保险的缴纳方式与中国相似，当人们在职工作时，公司和员工双方分别缴纳员工工资的6.2%进入社保基金，等到65岁时可以领取一定数额的社保养老金。目前，社保养老金约占美国中产阶级退休收入的1/4。

作为第二支柱的企业年金，则主要通过401K计划来实现，这部分收入大约占到美国中产阶级退休收入的一半，直接影响着人们退休后的生活质量。401K计划也称401K条款，是1978年实施的《美国国内税法》第401条K项，亦称延迟纳税计划，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。

按照这项计划，企业为员工设立专门的401K账户（养老金账户），员工每月从工资中拿出一定比例（一般不超过25%）的资金存入该账户，企业也按一定的比例(不超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。与此同时，企业向员工提供3～4种不同的证券组合投资计划。401K计划资金可以投资股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，员工可以自主选择投资方式，但投资风险由员工承担。通常，美国大公司的员工更愿意购买自己公司的股票。

员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。401K计划规定缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。雇员退休后养老金的领取金额，取决于缴费的多少和投资收益状况。

金融海啸卷走了多少养老金

美国401K计划的资金投资于股票市场占到总额的56%，在这场金融危机中损失惨重。

美国众议院教育和劳动委员会主席乔治・米勒近期表示：美国人的企业年金账户在过去几个月中蒸发了数万亿美元。

2008年12月，经济合作与发展组织（OECD）的《养老金市场聚焦》报告显示：2007年12月至2008年10月，经济合作与发展组织国家的股票市场整体下跌近50%，造成私营养老金投资亏损约5万亿美元，资产缩水20%。在美国4/5以上的家庭参加了401K计划，损失已超过3.3万亿美元。

除了投资本身的损失，401K计划还面临更大的难题。许多企业已经自身难保，它们无力再承担员工的企业年金。部分公司甚至因此而破产。美国航空公司和美国联合航空公司已申请破产保护，西北航空公司与达美航空公司也步其后尘，据统计，这四家航空公司的企业年金缺口高达259亿美元。此外，美国第一大汽车配件制造商德尔福也提出了破产保护申请，该公司企业年金亏空高达85亿美元。

高盛集团经济学家达姆比萨・莫罗就指出，美国企业年金制度存在三个问题，企业的负担将越来越重。首先，美国公司的企业年金基金在熊市中损失惨重，通过发行债券弥补损失的做法收效甚微；其次，许多公司企业年金基金的投资组合资金分配比例不当，资金回报率增幅缓慢；再次，美国社会正逐步走向老龄化，美国公司低估了退休员工的平均寿命，致使养老金负担越来越重。

事实上，美国企业年金制度的弊端早有显现。根据制度设计，401K计划的投资运营风险完全由员工承担，一旦投资失败会导致难以挽回的损失。以安然事件为例，2001年12月2日，安然公司申请破产保护，创下美国历史上最大宗的公司破产案纪录。由于安然公司高管误导性地迫使员工集中持有公司股票，公司破产时员工们也纷纷破产。安然公司的股票最高时达90.56美元，破产后却不值1美元。安然公司的倒闭导致2万多名员工企业年金损失多达20多亿美元，这些员工不仅丢了工作，而且养老金也随即化成乌有。遭到致命打击的部分员工在法庭作证时失声痛哭，他们在经济和精神上遭到了双重打击――昨天还想着退休后可能成为百万富翁，今天却不知道明天依靠什么生活。

401K计划提早进入衰退期

如今，在阳光明媚的佛罗里达州安度晚年的梦想，已在美国数百万员工的心中破灭了。美国大公司向员工承诺的丰厚的养老福利正在逐步成为历史。摩托罗拉、惠普、通用汽车、IBM等世界500强企业，正在中止“二战”后制订的企业年金计划。

养老金的巨大亏损让美国政府很挠头。去年9月，美国政府接管濒临倒闭的美国最大的保险公司美国国际集团（AIG）的真正原因，正是为了稳定美国的养老保险体系。如果美国政府不接管AIG集团，也许整个美国养老险体系就要崩溃。因为AIG危机将会扩散到美国数百万人持有的货币市场共同基金（其中包含将近50%的美国养老金计划）中，而AIG为这类基金投资提供保险。

2008年9月以来，美国国会连续多次召开听证会，讨论养老金资产的安全性问题。国会听证的基本结论是：“工人的企业年金投资亏损是由这个特殊的经济周期带来的，解决的根本在于如何应对金融危机。政府不能袖手旁观，应更多地从企业年金设计规则、治理机制和监管体系方面进行反思，以实现更有保障性和效率性的养老储蓄。”美国众议院于2008年12月10日投票，同意缓解几千家公司关于联邦社保养老金方面的要求，取消国会在2006年实行的对企业年金融资低于标准的公司的罚款，并暂停一年要求老年人从个人养老金账户中取钱的规则。

奥巴马本人也提议工人领取企业年金时，减免或扣除应交的个人所得税，并表示政府将考虑对一次性从401K退休账户取钱的人们进行补贴。