律师事务所工作报告篇1

注册会计师被称为经济警察，在现代经济社会中发挥越来越重要的作用，为了保护注册会计师审计报告使用者的合法权益，强化注册会计师的责任意识，我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任、刑事责任。这此法律责任条款散见于《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》和《刑法》等法律规定中。

1.注册会计师的行政责任。

《注册会计师法》第三十九条规定“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，没收违法所得，可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销。注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告，情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书”。《公司法》第二百一十九条规定“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证明文件的，没收违法所得，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告，责令改正，情节较重的，处以所得收入1倍以上3倍以下的罚款，并可由有关部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人的资格证书”。《证券法》第一百八十二条规定“为股票的发行或上市出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反本法第三十九规定买卖股票的，责令依法处理非法获得股票，没收违法所得，并处以所买卖的股票等值以下的罚款”。《证券法》第一百八十九条规定：“社会中介机构及其从业人员在证券交易活动中作出虚假陈述或信息误导的，责令改正，处以3万元以上20万下的罚款。”《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构，就其所应负责的内容弄虚作假的，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款，并由有关部门责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证证书”《股票发行与交易管理暂行条例》规定“会计师事务所出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的，根据不同情况，单处或者并处警告、没收非法所得、罚款；情节严重的的，暂停其从事证券业务或者撤销其从事证券业务许可。对负有直接责任的注册会计师给予警告或者处以3万元以上30万元下的罚款；情节严重的，撤销其从事证券业务的资格”。

2.注册会计师的民事责任

《注册会计师法》第四十二条的规定“会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任”。《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构，就其所应负责的内容弄虚作假的……造成损失的，承担连带赔偿责任”。为了明确注册会计师的民事赔偿责任，最高人民法院下达了四个司法解释，即法函[1996]56号、法释[1997]10号、法释[1998]13号和最近出台的《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》。前三个司法解释文件是针对注册会计师验资赔偿责任而下达的，对如何确定会计师事务所的赔偿金额进行了说明，这三个文件是针对所有注册会计师事务所的。而《最高人民法院关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》是对《证券法》中上市公司虚假陈述责任承担规定的落实，但规定了对虚假陈述民事赔偿案件被告人的虚假陈述行为，须经中国证监会及其派出机构调查并作出生效处罚决定后，法院方依法受理。注册会计师的民事责任必然受到这个司法解释的约束。

3.注册会计师的刑事责任。

《注册会计师法》第三十九条，《公司法》第二百一十九条，《证券法》第一百八十九条和二百零二条都规定了注册会计师的违法行为如构成犯罪的，都要依法追究刑事责任。《刑法》第二百二十九条规定：“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘投，并处罚金；前款规定人员如索取他人财物或者非法收受他人财物的，犯前款罪的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处罚金；第一款人员如果严重不负责任，出具的证明文件有重大失实的，造成严重后果的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金”。

2001年4月《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》中，对《刑法》第二百二十九条第一款和第二款中介组织人员提供虚假证明文件案规定了追诉标准，即中介组织的人员故意提供虚假证明文件涉嫌如下情形之一的，应予追诉：（1）给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在伍拾万元以上的；（2）虽未达到上述数额标准，但因提供虚假证明文件，受过行政处罚两次以上，又提供虚假证明文件的；（3）造成恶劣影响的。同时该案件追诉标准对《刑法》第二百二十九条第三款中介机构出具证明文件重大失实案也规定了追诉标准，即中介组织的人员严重不负责，出具的证明文件有重大失实的，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：（1）给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在一百万元以上的；（2）造成恶劣影响的。这些法律条款具体规定了注册会计师的违法行为到了什么程度将被追诉刑事责任。

二。目前注册会计师法律责任存在的问题

从注册会计师承担的三种法律责任的法律条款，我们可以看出目前对于注册会计师的法律责任的规定有如下问题：

1.不同法律规定之间存在矛盾。

《证券法》和《注册会计师法》强调的工作程序与应承担法律责任之间的因果关系，然而《公司法》、《刑法》以及《股票发行与交易管理暂行条例》等法律中强调注册会计师的工作结果与应承担法律责任之间的联系。按《证券法》与《注册会计师法》规定要求，只要注册会计师的工作程序符合有关专业标准的要求，即使其工作结果地与实际情况不一致，注册会计师也不一定要承担法律责任。其他法律则是按工作的实际结果与实际情况来判断注册会计师是否要承担法律责任。这些法律的不同规定，而相关的司法解释又不一致，使实际司法判决不一。因此协调各法之间的矛盾是目前注册会计师行业较为重要的问题。

2.最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》的疑问。

注册会计师法》第四十二条的规定“会计师事务所违反本法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任”。《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构，就其所应负责的内容弄虚作假的……造成损失的，承担连带赔偿责任”。这些法律都明确阐明了注册会计师的民事赔偿责任。但是最高人民法院却一纸通知，将由最高立法机关所制定的法律的执行范围压缩，而且还设置了前提条例。法院不仅不履行应尽的法律义务，还将皮球踢给证监会，以证监会及其派出机构作出的处罚决定方依据方可提起民事诉讼。这个规定不仅对证券市场的欺诈案件判决不利，也不利于对注册会计师的监管。

3.注册会计师责任的认定问题。

《注册会计师法》明确规定注册会计师仅就自身的“重大过失”和“故意”行为对第三者承担法律责任，《刑法》中也明确提出了注册会计师要为“故意”和“重大过失”承担刑事责任。但是目前却无如何区分“普通过失”和“重大过失”和“故意”等的专业判断标准。

另外《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》中对注册会计师的刑事责任追诉规定仅有损失数额的绝对数：故意提供虚假证明文件给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在伍拾万元以上的；重大失实的，造成的直接经济损失数额在一百万元以上的，都应被追诉。这些规定没有损失的相对百分数，这就没有考虑到相同的损失数额在不同的经营规模的公司中所占的重要性是不同的，这不利于在刑事判决中保护注册会计师的权益。

4.《独立审计准则》的法律地位问题。

《独立审计准则》是根据《注册会计法》的规定，由财政部批准实施的，应属于部门规章。《独立审计准则》应该是目前判断注册会计师在执业过程中是否有违规或过失的唯一技术标准。另外根据国外对注册会计师的保护经验，《独立审计准则》阐述了会计责任与审计责任、合理保证等概念，对于注册会计师有一定的保护作用。但是在实际中法官很少将《独立审计准则》作为判决依据，一方面是由于法官们不了解《独立审计准则》，另一方面是由于《独立审计准则》毕竟是部门规章委等级的，不能同《刑法》、《证券法》、《注册会计师法》相提并论。

5.虚假财务报告的认定问题。

虽然法律规定了对虚假财务报告的处罚，但是目前没有哪部法律规定了什么是虚假的财务报告。因为会计行业内外对虚假财务报告的认识是不同的。会计行业外的人士认为只要财务报告与事实及结果不符，就是虚假的财务报告。会计行业人员认为，只要按会计核算规定进行了会计处理，得出的财务报告就不应认定为虚假财务报告。即使这个财务会计报告与事实、结果不符，因为企业中出现的许多舞弊，并不是会计人员及注册会计师所能发现的。因此注册会计师不能对所有的虚假财务报告负责，应明确注册会计师应负责的虚假财务报告的认定标准。

三。相应的解决思路

为了更有效规范注册会计师的执业行为，保护注册会计师和审计报告使用者的权益，同时也为了注册会计师行业的长远发展，应采取如下措施：

1.完善我国目前现有的法律规定

（1）协调《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《刑法》等法律规定对注册会计师法律责任的不同规定，尽量使之趋同。

（2）为使注册会计师合理承担刑事责任，应建议最高检察院和公安部修改《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》，在损失绝对数额的基础上增加相对比例数，损失的相对比例数应考虑企业的资产总额或营业收入等数据。

（3）另外根据国外对注册会计师的保护经验，将《独立审计准则》中所阐述的会计责任与审计责任、合理保证等概念列入《注册会计师法》等更高等级的法律中。

（4）建立“普通过失”、“重大过失”、“故意”和什么是“虚假财务报告”等认定标准。

作为注册会计师的主管部门财政部和注册会计师协会应和立法机关、司法机关尽量协调、反映，使我国目前的有关注册会计师的法律责任的规定更完善，以保护注册会计师的权益。

律师事务所工作报告篇2

会计师事务所出具的审计报告，是注册会计师对委托单位实施审计查证后出具的书面文书，是审计工作成果的体现，具有法律证明效力。财政部明确规定，会计师事务所出具的审计报告必须由两名注册会计师签名并盖章。注册会计师在审计报告上签字，这是点睛之笔，内涵深重，有利于规范审计行为，提高审计质量，明确法律责任，使会计师事务所出具的审计报告，在形式上和实质上更具客观公正性和证明效力。

按说注册会计师签名盖章并不复杂，规定也很明确，但目前我国注册会计师签字制度一直沿用着财政部[2001]1035号文件《注册会计师在审计报告上签名盖章有关问题的通知》的规定，此文规定，审计报告除了必须由一名负责该项目的注册会计师签名盖章外，还必须由对该项目负最终复核责任的合伙人或主任会计师(或由主任会计师授权的副主任会计师)签名盖章。的确，此文明确了合伙人和法定代表人以及项目负责人的全面质量控制责任和法律责任，督促注册会计师谨慎执业，从而在一定程度上降低审计风险。然而“谁签字，谁负责”的硬性规定导致了以下两种情况的产生：第一，活跃在审计现场的一般审计人员不需要承担任何审计责任，这就导致了一般审计人员“职”与“责”的不对等，严重影响了审计人员审计工作的积极性和谨慎性；第二，审计项目负责人同合伙人或主任会计师必须都要在审计报告上签字，承担相同的审计责任，但却没有合伙人或主任会计师的剩余分配权，导致了项目负责人的“权”与“责”不对等。

二、现有签字制度中存在的问题

1一般审计人员与签字注册会计师的职责不对等问题

会计师事务所的业务性质与律师不一样，往往因为业务的扩大以及精力的有限，不可能独自完成所有的业务，常常需要其他人员的协助。这里的其他人员往往包括非合伙人(股东)签字注册会计师、非签字但执行业务的注册会计师以及非注册会计师一般审计人员。裘宗舜、胡晓丽(2003)认为，项目的其他参与人员应当按照本行业公认的执业标准和道德规范对本项目的签字注册会计师负直接责任，但是对他们给付报酬的却是会计师事务所，因此，项目的签字注册会计师(项目负责人)和其他参与人员形成了一种拟雇佣关系。

一般审计人员是最了解审计现场和具体的审计对象，往往具体的审计工作都由他们来实施，但是最终出具审计报告的是项目负责人，在审计报告上签字并承担审计责任的也是项目负责人，因此尽管说项目负责人据以出具审计报告的审计证据与一般审计人员的工作息息相关，但是并不能保证一般审计人员能够尽职尽责的工作，更不能保证经过他们的审计工作搜集到的审计证据都是准确无误的。现实情况下，一般审计人员往往会有这种心理：即使出了事情审计责任又不需要我来承担，我为什么要费那么大力气来尽职尽责的工作呢?因此他们在工作中往往采取观望的态度，与项目负责人的主人公心理是截然不同的。即使审计人员做到尽职尽责，也难免会出现失误，项目负责人没有道理也没有必要为他们的行为承担责任，但是我国目前法律法规已经明确规定，执业过程中因自身过错致人损害而构成侵权时，会计师事务所和直接责任人(项目签字注册会计师)须承担法律责任，这种责任之重大我们可以想象，轻则吊销资格，重则还会有牢狱之灾，这对项目签字注册会计师是有失公平的。

但是从另一个方面考虑，财政部[2001]1035号文件的初衷是好的。因为项目负责人往往拥有优秀的执业能力和丰富的审计经验，他有义务指导下属审计人员做好审计工作，也有能力发现下属审计人员在审计过程中出现的错误，他往往会对整个项目的大局有一个整体的把握，让他在审计报告上签字把关是必然的，并且他们作为签字注册会计师的收益自然要比一般的审计人员要高得多，承担更多的风险也是合情合理的，因此关键问题就是怎样来平衡项目负责人和下属～般审计人员的“职”与“责”。那么，如果出了问题，除签字注册会计师外的其他参与审计人员是否应该也承担对第三方的法律责任呢?这在本文的建议部分会进一步着重探讨。

2主任会计师与签字注册会计师权责不对等问题

会计师事务所出具的审计报告，要经主任会计师签章，主要明确会计师事务所的法律责任。主任会计师是会计师事务所的法定代表人，其在审计报告上签字盖章，即可促进主任会计师最终复核责任得到强化，可使会计师事务所的法律责任得到完整表达，这是明确法律责任的一种必要形式，而且通过主任会计师最终审核，使主任会计师了解和掌握审计项目的全貌，真正落实了事务所法定代表人的全面质量控制责任同时明确了主任会计师的相关法律责任。

但随之会出现两个问题：第一，事务所合伙人或主任会计师不了解审计现场，行使最终决策权的实施时间比较短，对项目做到详细复核难度非常大；第二，在脱钩改制之前，事务所中的各个注册会计师没有大的区别，而脱钩改制之后，一部分注册会计师作为合伙人或股东成为了事务所的所有者，而另一部分注册会计师就成为了普通员工，所有者享有剩余分配权，而其他注册会计师却没有，但是他们同样都在审计报告上签字，承担的法律责任是相同的，所取得的收益却相差甚远，这对项目负责人来说有失公平。

经济学很容易证明，如果有一方不满意，有权利优势的一方在这种不平等交易中所获得的效用，抵偿不了处于劣势的一方所遭受的损失，因而社会总福利要低于帕累托佳境时的社会总福利。不仅如此，由于业务过程同时又是利益分配过程，权利不平等的当事人之间的分配只能使分配双方的收入偏离其业务贡献，有权利优势一方的收入会多于其贡献，权利劣势的一方的收入会低于其贡献。这种情况会减弱对下一轮业务性活动的激励。因为如果收入多少与业务性努力关系不大，而与权利优势有关，人们就会向业务性活动投入较少的资源，而用较多的资源去追求权利优势。与其他企业相比，事务所的所有者没有相应的资本责任感及经营风险意识。这种花较少投资却拥有了对内一事务所的利益分配权和剩余利润索取权和对外――发表经济鉴证意见的权利，由于责任(或者约束)和权利的不对称，可能造成所有者在经营上的“非理性”，以个人财富最大化为目标，其结果是当权者滥用权力，甚至不计后果。

受雇者在受雇活动中对第三人造成损害，很少有承担赔偿责任的，但是由于注册会计师承担着特殊的社会责任，其作为受雇者也要承担相应的法律责任。《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中已明确了签字注册会计师的法律责任，实质上已经将签字注册会计师列为被告并追求其民事侵权赔偿责任，在这种情况下，非合伙人(或主任会计师)签字注册会计师的地位是非常尴尬的，他们辛辛苦苦做完一个项目，只拿了该项目收益中的一小部分，却

必须和事务所主任会计师承担同样的法律责任，非合伙人(或主任会计师)签字注册会计师的“权利”和“责任”出现了严重的不对等。

3事务所与签字注册会计师的责任问题

审计报告出了问题，不全是签字注册会计师的责任，更重要的是这个事务所的责任，归结到个人应是有决定报告意见类型权力的合伙人。在面临审计失败时，会计师事务所可能遇到的处罚是以出资额为限的有限责任，当然严重时可能面临停业或吊销营业执照。目前，事务所放开审批后，吊销营业执照可以再重新办所；而注册会计师个人主要可能被吊销证照或被刑事处罚；而决定事务所整体执业态度、风险评估的管理者，反而收益最大，风险最低。作为事务所的管理者和决策层，由于大部分的业务由其承接而来，具体执业的注册会计师在是否承接业务以及承接后客户提出不当要求时，往往要听从管理者的意见。在实际审计工作中，注册会计师常常处在非常尴尬的境地，不顺从管理者的意图就可能被炒鱿鱼，等于是没了收入；而一旦满足了客户的无理要求，又可能有牢狱之灾，前程尽毁。因此，在面临审计失败时，签字的法人和另外一名执业会计师所承担的责任是一样的，虽然违规对事务所和注册会计师都有相当的机会成本，但是双方的违规收益相去甚远。

目前CPA从业人数在中国的规模越来越大，考过的人数及考试的人数每年都呈几何曲线的往上升。CPA的行业平均收入水平却是每年都往下降，注会越来越多，事务所也越来越多，这样竞争压力越来越大，审计收费相互之间竞相压价，有的小所年审收费几百块。造成这种局面跟注册会计师行业的管理有关，行业监管普遍存在，处罚时重人不重所，由于涉及红光、东锅以及银广夏等审计失败事件均牵连整个所的倒闭，目前对违规的事件处理以针对签字注册会计师为主，对其执业的事务所为辅，这样的利益导向使得事务所在承接业务时更加不谨慎，唯利是图，最重要的是，决定是否承接业务，最终决定审计报告意见类型的往往不是具体签字会计师。注册会计师不能以个人名义承接业务，却要以个人名义来承担责任。

鉴于以上的讨论，我们发现非合伙人签字会计师(审计项目负责人)实际上是在夹缝中执业的。一旦下属(参与审计项目的一般审计人员)出了错误，他就要承担法律责任；同时，他与事务所的所有者承担相同的法律责任，但却得不到主任会计师(合伙人签字注册会计师)的高收益，所以说项目负责人的收益和风险是极其不对等的。

三、相关建议

1在合伙制下，事务所的报告均由合伙人签字并承担责任

近日，财政部、国家工商行政管理总局联合了《关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》(财会[2010]12号)以及《关于科学引导小型会计师事务所规范发展的暂行规定》(财会[2010]13号)，积极在全行业范围内分阶段推行合伙制，目前国内的事务所普遍采取有限责任公司的组织形式，一个致命的弱点就是将事务所所有者的责任与事务所的风险予以割裂，巨大利益的驱动无法与事务所所有者的个人责任形成有机的结合，低注册资本的有限责任不足以引起事务所管理者对审计报告质量和风险的重视，导致道德风险外溢效益异常明显。为了提高审计主体的风险意识，就必须将事务所所有者的无限责任纳入事务所的组织体制中。因此在合伙制的管理体制中，应该由高收入的合伙人承担高风险的签字责任，也迫使签字台伙人能够深入了解项目，使工作底稿复核落到实处。

2追加项目一般审计人员为共同被告，签字注册会计师(合伙人)对一般审计人员的追偿权

在审计失败中，如果签字注册会计师(项目负责人)下属一般审计人员出现错误，应当构成与签字注册会计师的共同侵权，这时，“直接责任人”的范围应当予以扩大，即应该把犯有直接过错的下属一般审计人员列入“直接责任人”，或者可以规定签字注册会计师在承担了民事侵权责任后，可以向犯有直接过错的下属一般审计人员进行追偿，这样，一般审计人员的“职”与“责”便得以匹配，有助于一般审计人员提高风险防范意识，保持应有的执业谨慎。

律师事务所工作报告篇3

述职，顾名思义，就是陈述自己的工作。陈述的方式可以是口头的，也可以是书面的。下面就让小编带你去看看青年律师年度工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

青年律师年度述职报告1作为律师事务所所长，工作职责是主持全面工作，领导和带领全所工作人员贯彻执行党的路线方针政策，以及国家的法律、法规，保证完成基本任务和上级年初下达的各项工作目标任务以及各个阶段的具体工作任务。

__年，__洪泽律师事务所严格贯彻执行了为建立和完善律师服务收费制度，推进司法体制改革，事务所进一步强调和规范了律师收费制度的履行，采取深入学习、贯彻执行、落实行动的方式，将该办法和标准融入律师执业行为，在网络上广而告之，办公场所公示上墙，随案附委托须知，形成了程序化操作的标准制度体系。对收结案的登记和审批，是事务所加强内部管理，严格树立本所信誉及对外活动的必经程序，全部案件实行法定代表人审批，以事务所名义接受委托并签署委托协议，执行“收案登记簿”制。在明确权限范围，或予特别约定授权事项的基础上，事务所根据各律师的量、能情况，对所受理的案件在律师间进行调配。全年没有出现一例以律师个人名义私自接受委托的现象发生。

提供的民事、刑事、行政、法律顾问以其他非诉讼工作，向委托人收取律师服务费，按照“办法”规定，均严格按计件或按比例收费的原则，由财务实行统一收费;统一出票。严禁律师个人私自收费或是“打白条”，以及随意提高或降低收费标准，分解收费项目、重复收费等问题。

在案件的过程中，因委托人过错或委托人的要求超出合理范围而终止委托关系的，事务所基本是根据承办法律事务的实际情况按阶段进行收费处理年度效益及职务标准予以发放，诸如交通费、通讯费、租房等票据的报销和补贴按实际支出情况予以报销;律师出差办案费用基本执行实报实销制。

办公室配置了专门的财会人员，在法定代表人与合伙人会议的统一领导下履行财务票据的管理与使用，年度终了时向合伙人会议提交财务会计报告。事务所财务票据实行法定代表人负责制，所有出票均须报经法定代表人盖章并审核，律师的报酬按律师大会讨论规定和合伙人会议决议提取;法定的公积金和公益金在当年税后利润中按10%比例提取;行政人员的工资标准参照市平均工资水平、年度效益及职务标准予以发放，诸如交通费、通讯费、租房等票据的报销和补贴按实际支出情况予以报销;律师出差办案费用基本执行实报实销制。本人可以说是一名优秀的律师，在本所起到了很好的模范带头作用。

__年年初__市司法局安排部署开展全市律师队伍法律服务质量年活动。我们洪泽律师事务所组织律师进行社会主义法治理念和社会主义荣辱观教育，认真学习法律、法规、规章和最新的司法解释、典型案例。我们所做到了以下几项：严格执行律师执业公示制度，把律师服务范围、收费标准、办案程序、投诉电话等事项上墙公示，接受社会监督。规范委托制度，全面实施统一收案、统一收费以及疑难敏感案件讨论和请示报告制度。强化质量跟踪反馈，规范律师案件的程序。充分发挥律师执业责任保险的作用。加大投诉查处力度，严明律师执行纪律。建立服务质量评定制度。制定律师事务所的职业道德教育、内部制度建设、业务拓展和服务质量评定标准。加强教育培训，提高综合素质。全所人员服务意识、效率意识、诚信意识明显增强，服务水平明显提高，无违法违规违纪行为发生，无当事人有理投诉，群众满意率达100%。

本人在律师执业中，能端正执业观点，认真遵守律师职业道德和执业纪律，始终自觉恪守“忠于法律、诚实守信、勤勉尽责，公平竞争，严格自律”的原则，至今没有发生违反职业道德和执业纪律的事件，截止目前没有一例针对我个人的投诉。在办理案件和非诉讼法律事务时，能在合法合理的前提下最大化的维护当事人的利益，设身处地地为当事人着想。

认真遵守本所的各项管理制度，没有私自接受委托承办法律事务，向委托人收取费用或获取其他利益;没有对委托人进行误导或向委托人作虚假承诺;没有采取不正当手段进行业务竞争。在承办案件期间，没有违反规定单方面会见法官、检察官、仲裁员或者其他有关工作人员，没有以联络、酬谢法官、检察官、仲裁员或者其他有关工作人员为由，向当事人索取财物或者其他利益。没有向司法行政机关或者律师协会提供虚假材料、隐瞒重要事实或者有其他弄虚作假作为，没有从事其他违法或者有悖律师职业道德、公民道德规范，严重损害律师职业形象的行为。我也从未假借之名，从事法律法规禁止的行为。

在__年，本人完全按照内容严格要求自己，没有违反承诺，没有违纪行为。没有私自收案收费，或收费后服务不到位的行为，相反本人习惯于站在维护当事人利益角度考虑问题，设身处地地为当事人着想，尽可能地做到既能维护当事人合法权益又不损害行业整体利益直至国家利益;没有多收费用，不额外收费。没有假借之名，从事法律法规禁止的行为，本人可以问心无愧地说没有从事过律师执业活动以外的收益活动。没有采取支付介绍费，刊登不实广告进行不正当竞争行为。

本人的业务来源主要是靠自己的主动开拓，业务开展是建立在相互信任和勤勉尽责。本人从未接受法官介绍的案件或以支付介绍费的形式要求法官介绍案件，没有办过金钱案和关系案，或指使、诱导当事人向法官行贿影响司法公正，亦未单方面违反规定会见法官，更没有向当事人宣称自己与承办法官有优势关系而干涉或施加影响，总之本人在诉讼活动中能够与法官处理好关系，没有禁止规定列举的事项发生。作为一名执业多年的律师，本人能积极参加社会公益活动，义务接待群众咨询，为他们提供法律帮助。获得群众的好评。

以上为本人的年度述职报告。

青年律师年度述职报告2至20__年8月份，是本人执业满一年的时间，回顾过去8个月的执业经历，感触颇深。作为一名律师行业的新兵，本人始终将认真遵守宪法和法律，遵守律师职业道德作为自身的执业准则，忠实履行中国特色社会主义法律工作者的职业使命，维护当事人的合法权益，维护法律正确实施，维护社会公平和正义。现本人就过去8个月的执业情况向主管部门和律师协会作如下总结：

一、不断加强思想建设

遵守国家法律、法规，严格遵守律师职业道德、执业纪律以及《律师执业规范》，遵守各级司法机关的规章制度，认真履行律师协会的章程，履行会员的义务，遵守贵州民族律师事务所所内的各项管理制度，敬业爱岗、廉洁自律、文明执业，认真履行工作职责，全心全意的做好法律服务工作，树立品牌服务形象，坚守执业理念，最大限度地维护当事人的合法权益。认真学习，严于律己。不断进行知识更新，并积极参加本所和律师协会举办的`业务技能学习与职业道德培训，提高自身的业务技能和专业素养。

二、认真参与公益法律援助活动

按照贵阳市律师协会和贵阳市法律援助中心的统一要求，积极投身参与本市的法律援助服务活动。尽管参与办理的法律援助案件数量较少，但本人所承办的每一件法律援助案件，都是本着勤勉尽责的工作态度，全心全意的为当事人提供法律服务，在法律规定范围内，最大化的维护其合法权益，工作过程中，不仅得到了当事人，同时也得到了承办单位的认可。另外，作为一名社会主义法律工作者履行社会责任，维护社会稳定，构建和谐社会，是其职业责任的应有之义，且是不可或缺的一部分，每一位律师都应当义不容辞地肩负起该责任。

为了能够对律师行业和社会尽到一份绵薄之力，本人今年即报名参加了主管部分和律师协会组织的法律援助志愿者活。我想，通过法律援助志愿者的活动不仅能够为本人今后的执业，积累更多的法律实践经验，更重要的是能够进一步提升律师行业的良好社会形象，增强我们律师的职业荣誉感和自豪感。

三、提高业务水平与技能方面

过去的8个月，在前辈的指导下，通过独立办理诉讼案件及非诉讼案件，办案方式取得很大突破，用非诉讼方式解决诉讼问题，既减轻当事人的讼累，又妥善化解社会矛盾，及时息讼解纷，促进了当事人的和解，增进了社会和谐。其中，通过为某大型国企办理的一件“履约担保”非诉案件，不仅最大限度的降低了委托人经营中的法律风险，保障交易安全，减少、杜绝纠纷的发生，同时也促进了双方的良性合作。回顾本人所承办的诉讼和非诉讼案件以及法律咨询，每一件法律服务都尽心尽力、勤勉尽责，争取做到当事人满意，承办单位认可。

总之，维护当事人的合法权益，维护法律正确实施，维护社会公平和正义是律师工作的永恒主题。本人在今后的执业过程中，一定认真不断总结，纠正不足，找出工作中的差距，虚心学习;展望未来，在新的一年里，本人一定更加严格地要求自己，树立大局意识，服务社会，严格遵守各项规章制度;加强业务学习和知识更新，时刻严以律己，积极参加各种业务培训活动。在今后的工作中力求将法律效果、社会效果、政治效果的有机统一作为工作目标和检验工作质量的标准。通过对__年度律师的执业实践和理论学习的总结，本人对律师职业和社会主义法治建设更加充满信心。在今后的律师执业中，本人将依照《律师法》和律师职业道德赋予的职责，提供更优质的法律服务，努力在现有的执业基础与理念上锐意进取，创造更加辉煌的一年，为实现社会的公平正义继续贡献自己的一份绵薄之力。

青年律师年度述职报告3__年度，是我作为专业律师身份从事法律工作的第五个年度，经过六年时间的磨练，改变了当初的那份骄横，多了些许的稳重;改变了以前成绩面前的津津乐道，多了更多的慎思考量。也许以前你我都从事不同的工作，也有哪份成就，既然做了律师，就是一个全新的工作，就必须沉下心来，钻研业务，正真称的为师。师还有一个含义，那就是为人师表，起到模范表率的作用，这就需要提高自己的道德修养，让人尊敬，让社会接纳。__已经过去，但自己所做的各项工作才定格成型，构成了自己职业生涯中不可分割的一部分。一年的工作有得有失，有经验有教训。现总结如下，供领导、同事及民众来指正。

一、积极学习党和国家的政策理论知识，提高自己的思想政治修养。

只有真正的学习、领会，才能学以致用，提高自己的思想政治素质，与党中央保持高度的一致，培养出敏锐的政治觉悟。

作为一名中共党员，我深刻认识到，作为一名党员的责任。立足本职岗位，在解决当事人法律问题的同时，维护法律的尊严与权威，维护党和国家的方针政策得以贯彻实施，维护稳定的社会秩序。作为党员，我积极的参加市律协党委组织以及律所党支部组织的党务会议和学习，在律师工作中也有相应的指导意义，坚决杜绝形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风。这一年来，我的大局意识、服务意识有了很大的提高。在身份上，觉得自己有了一个更高的境界和提高，处理纷繁复杂的具体法律事务也显得沉着冷静、得心应手，少了以往的浮躁情绪。

二、努力提高自身修养，培养良好的职业道德。

做人、做事，就是一个人一生的全部。不会做人就不会做事，不会做事就不会做人，两者是相辅相成的。因此要想把事做好，就必须先做人。

律师是一个与人打交道的行业，就必然要求你严格遵守执业纪律和职业道德。国家对律师提出了严格的执业纪律要求，要求不私自泄露当事人的隐私及商业秘密，不能与对方或者法官等私自接触贿赂，不得私自收费，不得承诺包打赢官司等等。要求以你的专业法律知识最大程度上维护当事人的合法权益，维护法律的正确实施。职业道德，更多体现的是当事人对你的评价，你的言谈举止，处事风格，当事人是否认可，直接体现你的职业道德风貌。在工作中，我一直要求自己谦虚、和善、坦诚相待、雷厉风行。执业六年来，没有发生过一起对我工作投诉的情形，通过我的自觉，当事人对我的个人评价比较高，说明他们心里认可了我。同时法官的评价也印证了这一点，一个法官不可能认可一个没有素质和道德的律师。我来自外地，在济宁执业，本来朋友不多，我更注重自身的修养和道德，通过自身的努力，众多的当事人成为朋友，使自己能在这异乡站住脚，靠的就是品行，靠的就是职业道德。己所不欲勿施于人，永远做一个道德高尚的人，这是律师最起码的要求。

三、认真学习业务知识，提高自身的业务素质。

法律推陈出新的速度很快，几乎每天都有新的法律法规出台。律师是适用法律的专家，要想为当事人解决法律难题，就必须第一时间掌握了解。为此，我坚持每天学习新的`法律法规，对常用的法律知识进行温故。同时坚持学习理论及实务知识，中国法院网、中国普法网及中国律师网是我经常浏览的网站。上面经典案例及实务研究，通过对各个敏感、经典案例知识的学习，我的业务知识得到了极大的丰富和提高。另外，其他学科的知识，譬如财务管理、人力资源管理，包括文学、自然科学等知识，也是律师工作中涉及到的，为了准确的适用法律，我也利用空余的时间学习了解其他学科知识。一是充实了自己，更重要的是为本职的法律工作做了充分的准备。在与朋友和其他行业的人们在一起聊天时，他人玩笑似地说，一句话就知道你是律师。虽然有点玩笑的意思，但这句话绝对不是贬低，而是褒奖。

业务素质的提高，还体现在对案件的研究，法律规定浩如烟海，你不可能精通每一个法律领域，毕竟人的精力是有限的。但在经办的每一个案件时，我会详细的分析案情，查阅相关法律规定，进行综合分析研究。同时听取同行的意见，以案学法，这样的方式使我受益颇深。

四、__年度具体办理案件的情况

__年度，是我从事专职律师五年来，成绩最好的一年，一个是经办的案件数量比往年增多，再一个涉足的领域也所扩大。2014年总计承办各类诉讼案件58件，法律咨询及代书21件，法律顾问单位3家。其中承办民商事经济纠纷案件49件，涉及人身损害赔偿、民间借贷、婚姻家庭、抵押担保、道路交通事故、票据、股票、工程建设等领域，刑事案件1件，行政案件8件，办理法律援助案件5件。现已办结50件，已全部归档。经过各类案件的办理，自身的业务素质有了较大的提高。同时，经过与当事人的积极配合案件办理效果当事人也都非常满意。这是我最为欣慰的一点。

五、__年度工作中存在的问题和不足

首先，虽然案件办理的数量有了很大的提高，但诸如公司并购、知识产权等高端业务没有涉及，说明自己在高端业务上的知识还很欠缺，还要继续努力学习，向高端业务领域发展。第二，还没有更好的更及时的回访当事人，我一直认为认识就是缘分，要珍惜这份感情。应该及时的与当事人保持联系，不能案结情了，这也是律师业务拓展的一个方面，以后要进一步的做好。第三，在业务知识上还存在欠缺，一个建筑施工合同纠纷案件，我就明显感觉到自己经验的不足，以后必须花费时间进行深入的研究。第四，在法律顾问工作中没有很好的处理好工作关系，一定程度上影响了已有案件的办理。虽然是单位的法律顾问，但必须保证自己身份的独立性，不能让单位认为你是他们的打工者，这一定程度上有损律师这个群体和职业形象。

青年律师年度述职报告420__年1月以来，我所在律师管理工作的指导思想是：认真贯彻党的十七大、十七大三中、十七大四中全会精神，认真学习落实科学发展观，认真践行社会主义法治理论，以服务大局为中心，认真学习贯彻修订后的《律师法》，进一步拓展业务领域，加强队伍建设，规范管理，积极服务经济发展，维护社会稳定，促进民主法制建设，为构建和谐江永提供优质高效的法律服务，

在贯彻实施《刑法》、《刑事诉讼法》、《治安管理处罚法》的过程中，我所履行职责和义务。

一、维护社会稳定，充分发挥刑事辩护职能作用。

(一)重点打击，全力维护稳定。

我所始终以实现社会治安明显进步为目标，以营造良好的经济发展环境为已作任，严格贯彻执行《刑法》、《刑事诉讼法》、《治安管理处罚法》，认真开展职责工作，突出打击重点，注重打击效果。有力地促进了我县社会治安秩序明显好转，为建设“平安江永”，构建“和谐江永”提供有力的法律保障。

(二)宽严相济，依法保障人权。

我所在贯彻“三法”过程中，不仅着眼于社会稳定，更着眼于社会和谐，在刑法辩护工作中全面贯彻落实宽严相济的刑事政策，发挥刑法、治安功能的效果。对于刑事犯罪采取区别对待的方法，做到既有力打击和震摄犯罪，维_律的_，又尽可能减少社会拉面，化清极因素为积极因素。对主观恶性较小、犯罪情节轻微，悔罪表现好的过失犯、未遂犯、未成年人犯、初犯、偶犯等本着教育挽救的目的，以宽缓为主，尽可能地给他们辩护，以给他们改过自新的机会。

(三)认真做好未成年人犯罪案件的辩护和帮教工作。

我所认真贯彻未成年人犯罪的刑事辩护、帮教政策，实行教育、感化、挽救方针，坚持“教育为主，惩罚为辅”的原则，寓者于辩，惩教结合，使其认真悔罪，重新做人。对未成年人犯罪辩护时，充分考虑未成年人实施犯罪行为的动机和目的、犯罪后的悔罪表现、个人成长经历和一贯表现等因素，从有利于未成年罪犯的教育和矫正角度出发，尽可能地维护他们的合法权益。坚持对未成年被告人进行法制教育，向他们讲述犯罪行为对社会的危害，帮助他们分析导致犯罪行为发生的主、客观原因，教育他们正确对待判决，防止他们产生自暴自弃的想法而给社会重新带来不稳定的.因素。对判处刑罚的被告人进行回访，了解他们的思想状况，使他们感受到社会的关爱，增强生活信心。

(四)注重调解工作，提升“三法”实施的社会效果。

刑事附带民事案件中大多数当事人双方矛盾较深，对立情绪大，如果处理不当，就有可能导致矛盾激化，甚至酿成新的刑事案件。为妥善解决附带民事案件，我所始终把调解工作贯穿于维护当事人合法权益的全过程中。注重掌握案外情况，充分调查了解原告人及被告人的家庭状况、心理状态及经济情况等背景资料，为民事赔偿部分开展调解工作打好基础。向附带民事诉讼原告人讲明相关法律知识，减少他们对被告人的仇恨心理，引导他们通过法定程序行使权利、缓解对立情绪。根据被告人经济状况，向被告人家属讲解法律，劝导被告人经济状况，向被告人家属讲解法律，劝导被告人家属积极赔偿被害人经济损失，取得被害人的谅解。

二、依法办—理各类案件，着力提高办案质量与辩护效率。

(一)狠抓质量，严把实体和程序公正。在“三法”实施过程中，我所坚持严把案件事实关、证据关、程序关和适用法律关，充分保障当事人的合法权益。

(二)充分说明法理，提高辩护质量。对控辩双方争执的焦点问题进行祥细阐述，增加透明度和论证力，统一从法理、客观事实的角度进行论证、说理、阐述取舍理由。

三、加强“三法”学习宣传，努力扩大“三法”影响。

(一)强化“三法”培训，全面提高律师队伍的业务素质。我所以确保“三法”正确实施为出发点，大力开展培训工作。强化“三法”业务培训，每年我所都会组织全体律师参加律协举办的各种培训，通过业务培训提_警的业务水平。

(二)加强“三法”宣传。我所充分利用报刊、杂志、电视、网络等多种宣传媒体，多角度，全方位及时有效的进行“三法”实施相关宣传。

四、“三法”执行过程中存在的薄弱环节及今后工作意见。

近年来，我所认真贯彻执行《刑法》、《刑事诉讼法》、《治安管理处罚法》，但仍存在着一些问题与不足，主要表现在：传统的观念和办案习惯仍在不同程度地影响着“三法”的实施;案件质量和效率、办案技能还有待进一步提高;对辩护的尺度标准掌握还不够科学统一;法律文书质量有待进一步提高;参与社会治安综合治理广度和深度有待加强等。这些问题必须在今后工作中高度重视，并认真加以解决。

__年度的工作，有得有失，给了我经验也给了教训。人要善于总结，才能进步。今天书面整理，顿觉得有时光倒流的感觉，收益和启发很大。__年度已经开始，并且有了一个好的开端，我将继续以饱满的热情，认真负责的态度，扎实的理论知识和高尚的职业道德投入到新的工作中去，努力为当事人提供优质的法律服务，为我国的法治建设作出积极的贡献。

青年律师年度述职报告5各位理事：

过去的一年，为了更好的组织会员进行学习交流，不断提高深圳律师的专业素质和服务水平，开拓深圳律师业务，我们以规范专业委员会的工作，积极探索加强执业律师业务培训的途径，不断开拓律师业务为核心，根据年初的工作安排开展了以下的工作：

一、继续完善相应规章制度，加强工作的.计划性和规范化，落实教育培训考核工作根据我们规划的规范体系，本年度，我们通过深圳律师网上广泛征询了全市律师的意见和建议，先后制定并实施了《深圳市律师事务所教育培训实施办法》(试行)、《深圳市律师协会专业委员会工作细则》、《深圳市律师协会业务培训费用使用标准》，对律师事务所内部培训、专业委员会的日常工作、经费使用进行了具体规定，继续建立和完善业务培训各项规章制度。同时，发展委员会、各专业委员会都制定了年度工作计划，并能很好的实施，工作的规范化建设取得了较大的成效。

本年度是《深圳市律师协会业务培训计分办法》实施的第一个年度，我们对平时的考核登录都作了具体要求，在今年年检注册前，我们对全年的情况进行了统计，统计显示大部分律师都能积极参与、认真完成《计分办法》的各项要求。但是，也有一些律师未能完成继续教育的积分要求，甚至有个别律师全年没有参加过一次培训。

为此，我们紧急召开了发展委员会主任会议进行协商，把律协全年组织的培训情况向全市律师进行通报，并组织律师进行补课，在规范考核工作的情况下，保证了年检注册工作的顺利进行。

二、加强实习律师岗前培训和执业律师继续教育，积极探索全面加强律师业务培训的途径和方式，构建多层次培训体系

(一)__年9月，我们举办了为期五天的__年度实习律师岗前教育培训，我们坚持高标准、严要求，对新执业的律师进行了系统化专项培训，这次岗前培训包括3名香港律师在内共有290名实习律师参加并全部通过了结业考试。我们还就培训课程设置、任课教师授课效果等进行了问卷调查，收集意见和建议，为进一步改进工作提供依据。

本年度共举办由专家学者针对新法颁布、理论前沿、律师实务热点等重大课题所作的大型讲座22场，各专业委员会研讨会28场。公司、知识产权、劳动与社会保障法律业务委员会这方面的工作比较突出，另外刑事法律业务委员会积极参与进行刑事律师的执业环境的改善工作，反垄断、反不正当竞争、金融法律业务委员会对零售商与银联的纠纷把握时机及时召开研讨会讨论都取得了良好的效果。

全市大部分律师事务所都提交了教育培训计划，业务部也参加了一些律师事务所的内部培训，基本上已经通过《深圳市律师事务所教育培训实施办法》(试行)把律师事务所内部培训纳入到律协业务培训体系已经初步形成了以实习律师岗前培训、大型讲座、专业委员会研讨会、律师事务所内部业务培训为主线，并且通过《业务培训学分计分办法》鼓励律师参加全国性、地区性业务培训、研讨的多层次、多方位培训体系。

(二)本年度，我们加强了涉外法律业务的培训交流和研讨，先后邀请香港国际仲裁中心主席、副主席，联系英国格拉斯哥大学法学院研究生部主任、美国洛杉机县高等法院法官分别进行了国际仲裁、英美证据法、公司法及美国律师制度的主题讲座，与美国律师协会等机构联合举办了房地产交易研讨会等。

律师事务所工作报告篇4

注册会计师被称为经济***,在现代经济社会中发挥越来越重要的功能,为了保护注册会计师审计报告使用者的正当权益,强化注册会计师的责任意识,我国有关法律规定了注册会计师所要承担的法律责任。注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任、刑事责任。这此法律责任条款散见于《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》和《刑法》等法律规定中。

1.注册会计师的行政责任。

《注册会计师法》第三十九条规定“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的,由省级以上人民政府财政部分给予警告,没收违法所得,可以并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;情节严重的,并可以由省级以上人民政府财政部分暂停其经营业务或者予以撤销。注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的,由省级以上人民政府财政部分给予警告,情节严重的,可以由省级以上人民政府财政部分暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书”。《公司法》第二百一十九条规定“承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假证实文件的,没收违法所得,处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款,并可由有关主管部分依法责令该机构停业,吊销直接责任职员的资格证书。承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告,责令改正,情节较重的,处以所得收进1倍以上3倍以下的罚款,并可由有关部分依法责令该机构停业,吊销直接责任人的资格证书”。《证券法》第一百八十二条规定“为股票的发行或上市出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和职员,违反本法第三十九规定买卖股票的,责令依法处理非法获得股票,没收违法所得,并处以所买卖的股票等值以下的罚款”。《证券法》第一百八十九条规定摘要:“社会中介机构及其从业职员在证券交易活动中作出虚假陈述或信息误导的,责令改正,处以3万元以上20万下的罚款。”《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构,就其所应负责的内容弄虚作假的,没收违法所得,并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款,并由有关部分责令该机构停业,吊销直接责任职员的资格证证书”《股票发行和交易治理暂行条例》规定“会计师事务所出具的文件有虚假、严重误导性内容或者有重大遗漏的,根据不同情况,单处或者并处警告、没收非法所得、罚款;情节严重的的,暂停其从事证券业务或者撤销其从事证券业务许可。对负有直接责任的注册会计师给予警告或者处以3万元以上30万元下的罚款;情节严重的,撤销其从事证券业务的资格”。

2.注册会计师的民事责任

《注册会计师法》第四十二条的规定“会计师事务所违反本法规定,给委托人、其他利害关系人造成损失的,应当依法承担赔偿责任”。《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构,就其所应负责的内容弄虚作假的……造成损失的,承担连带赔偿责任”。为了明确注册会计师的民事赔偿责任,最高人民法院下达了四个司法解释,即法函[199656号、法释[199710号、法释[199813号和最近出台的《最高人民法院有关受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关新题目的通知》。前三个司法解释文件是针对注册会计师验资赔偿责任而下达的,对如何确定会计师事务所的赔偿金额进行了说明,这三个文件是针对所有注册会计师事务所的。而《最高人民法院有关受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关新题目的通知》是对《证券法》中上市公司虚假陈述责任承担规定的落实,但规定了对虚假陈述民事赔偿案件被告人的虚假陈述行为,须经中国证监会及其派出机构调查并作出生效处罚决定后,法院方依法受理。注册会计师的民事责任必然受到这个司法解释的约束。

3.注册会计师的刑事责任。

《注册会计师法》第三十九条,《公司法》第二百一十九条,《证券法》第一百八十九条和二百零二条都规定了注册会计师的违法行为如构成犯罪的,都要依法追究刑事责任。《刑法》第二百二十九条规定摘要:“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的职员故意提供虚假证实文件,情节严重的,处5年以下有期徒刑或者拘投,并处罚金;前款规定职员如索取他人财物或者非法收受他人财物的,犯前款罪的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处罚金;第一款职员假如严重不负责任,出具的证实文件有重大失实的,造成严重后果的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金”。

2001年4月《最高人民***公安部有关经济犯罪案件追诉标准的规定》中,对《刑法》第二百二十九条第一款和第二款中介组织职员提供虚假证实文件案规定了追诉标准,即中介组织的职员故意提供虚假证实文件涉嫌如下情形之一的,应予追诉摘要:(1)给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在伍拾万元以上的;(2)虽未达到上述数额标准,但因提供虚假证实文件,受过行政处罚两次以上,又提供虚假证实文件的;(3)造成恶劣影响的。同时该案件追诉标准对《刑法》第二百二十九条第三款中介机构出具证实文件重大失实案也规定了追诉标准,即中介组织的职员严重不负责,出具的证实文件有重大失实的,涉嫌下列情形之一的,应予追诉摘要:(1)给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在一百万元以上的;(2)造成恶劣影响的。这些法律条款具体规定了注册会计师的违法行为到了什么程度将被追诉刑事责任。

二。目前注册会计师法律责任存在的新题目

从注册会计师承担的三种法律责任的法律条款,我们可以看出目前对于注册会计师的法律责任的规定有如下新题目摘要:

1.不同法律规定之间存在矛盾。

《证券法》和《注册会计师法》夸大的工作程序和应承担法律责任之间的因果关系,然而《公司法》、《刑法》以及《股票发行和交易治理暂行条例》等法律中夸大注册会计师的工作结果和应承担法律责任之间的联系。按《证券法》和《注册会计师法》规定要求,只要注册会计师的工作程序符合有关专业标准的要求,即使其工作结果地和实际情况不一致,注册会计师也不一定要承担法律责任。其他法律则是按工作的实际结果和实际情况来判定注册会计师是否要承担法律责任。这些法律的不同规定,而相关的司法解释又不一致,使实际司法判决不一。因此协调各法之间的矛盾是目前注册会计师行业较为重要的新题目。

2.最高人民法院《有关受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关新题目的通知》的疑问。

注册会计师法》第四十二条的规定“会计师事务所违反本法规定,给委托人、其他利害关系人造成损失的,应当依法承担赔偿责任”。《证券法》第二百零二条的规定“为证券的发行、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构,就其所应负责的内容弄虚作假的……造成损失的,承担连带赔偿责任”。这些法律都明确阐明了注册会计师的民事赔偿责任。但是最高人民法院却一纸通知,将由最高立法机关所制定的法律的执行范围压缩,而且还设置了条件条例。法院不仅不履行应尽的法律义务,还将皮球踢给证监会,以证监会及其派出机构作出的处罚决定方依据方可提起民事诉讼。这个规定不仅对证券市场的欺诈案件判决不利,也不利于对注册会计师的监管。

3.注册会计师责任的认定新题目。

《注册会计师法》明确规定注册会计师仅就自身的“重大过失”和“故意”行为对第三者承担法律责任,《刑法》中也明确提出了注册会计师要为“故意”和“重大过失”承担刑事责任。但是目前却无如何区分“普通过失”和“重大过失”和“故意”等的专业判定标准。

另外《最高人民***公安部有关经济犯罪案件追诉标准的规定》中对注册会计师的刑事责任追诉规定仅有损失数额的尽对数摘要:故意提供虚假证实文件给国家、公众或者其他投资者造成的直接经济损失数额在伍拾万元以上的;重大失实的,造成的直接经济损失数额在一百万元以上的,都应被追诉。这些规定没有损失的相对百分数,这就没有考虑到相同的损失数额在不同的经营规模的公司中所占的重要性是不同的,这不利于在刑事判决中保护注册会计师的权益。

4.《独立审计准则》的法律地位新题目。

《独立审计准则》是根据《注册会计法》的规定,由财政部批准实施的,应属于部分规章。《独立审计准则》应该是目前判定注册会计师在执业过程中是否有违规或过失的唯一技术标准。另外根据国外对注册会计师的保护经验,《独立审计准则》阐述了会计责任和审计责任、公道保证等概念,对于注册会计师有一定的保护功能。但是在实际中法官很少将《独立审计准则》作为判决依据,一方面是由于法官们不了解《独立审计准则》,另一方面是由于《独立审计准则》究竟是部分规章委等级的,不能同《刑法》、《证券法》、《注册会计师法》相提并论。

5.虚假财务报告的认定新题目。

固然法律规定了对虚假财务报告的处罚,但是目前没有哪部法律规定了什么是虚假的财务报告。由于会计行业内外对虚假财务报告的熟悉是不同的。会计行业外的人士以为只要财务报告和事实及结果不符,就是虚假的财务报告。会计行业职员以为,只要按会计核算规定进行了会计处理,得出的财务报告就不应认定为虚假财务报告。即使这个财务会计报告和事实、结果不符,由于企业中出现的很多舞弊,并不是会计职员及注册会计师所能发现的。因此注册会计师不能对所有的虚假财务报告负责,应明确注册会计师应负责的虚假财务报告的认定标准。

三。相应的解决思路

为了更有效规范注册会计师的执业行为,保护注册会计师和审计报告使用者的权益,同时也为了注册会计师行业的长远发展,应采取如下办法摘要:

1.完善我国目前现有的法律规定

(1)协调《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》、《刑法》等法律规定对注册会计师法律责任的不同规定,尽量使之趋同。

(2)为使注册会计师公道承担刑事责任,应建议最高***和公安部修改《最高人民***公安部有关经济犯罪案件追诉标准的规定》,在损失尽对数额的基础上增加相对比例数,损失的相对比例数应考虑企业的资产总额或营业收进等数据。

(3)另外根据国外对注册会计师的保护经验,将《独立审计准则》中所阐述的会计责任和审计责任、公道保证等概念列进《注册会计师法》等更高等级的法律中。

律师事务所工作报告篇5

一、组织领导。

区司法局成立2011年度律师事务所年度检查考核工作领导小组。

二、年度检查考核范围及职责

（一）2012年1月1日前经省司法厅批准设立的、由区司法局（以下简称我局）主管的律师事务所（分所），接受我局的年度检查考核。

（二）我局负责对辖区律师事务所（分所）年度检查考核工作，出具初审意见和考核等次评定建议，按要求上报市司法局进行2011年度律师事务所（分所）考核等次的评定。

（三）辖区各律师事务所（分所）的执业律师年度考核按照我局法律服务科（市律师协会联络组）2012年2月22日下发的《关于开展2011年度律师执业年度考核的通知》文件要求组织实施。

三、检查考核及自查的重点内容

（一）律师事务所基本情况

（二）律师队伍建设情况;

（三）律师执业表现情况;

（四）内部管理情况;

（五）业务活动开展情况；

（六）履行义务的情况。

具体检查考核标准按《省律师事务所年度检查考核实施意见（试行）》（见附件4）中的“二、检查考核内容”执行。

四、考核等次和评定标准

律师事务所年度检查考核结果分为“合格”和“不合格”二个等次。具体评定标准按《省律师事务所年度检查考核实施意见（试行）》（见附件4）中的“三、考核等次和评定标准”执行；

五、考核需提交的材料

律师事务所接受年度检查考核，应当在完成对本所律师执业年度考核和本所执业、管理情况总结后，依据检查考核内容，按照规定的时间，向区司法局报送本所2011年度执业情况报告和对本所律师执业年度考核的情况，并提交下列材料：

（一）自查评分表；

（二）年度财务审计报告；

（三）纳税凭证（可以是税单，也可以是税务机关出具的纳税证明）；

（四）获得行政或者行业表彰奖励、受到行政处罚或者行业惩戒的证明材料（指相关证书或者有关文件）；

（五）建立执业风险、事业发展等基金的证明材料（提交审计报告或能够证明已交纳有关基金的证明材料）；

（六）为聘用律师和辅助人员办理养老、失业、医疗等社会保险的证明材料（提交由社会劳动保障部门出具的证明材料）；

（七）履行法律援助义务、参加社会服务及其他社会公益活动的证明材料；

（八）履行律师协会会员义务的证明材料。

（九）律师事务所（分所）执业许可证副本和全所参加年度考核的执业律师执业证。

六、检查考核程序

（一）根据《律师事务所年度检查考核办法》中“检查考核内容”的规定，我局到所属律师事务所（分所）进行检查。

（二）律师事务所（分所）向我局报送本单位2011年度执业情况和对本所执业律师年度考核的情况报告及所需材料。

（三）我局按照规定的考核内容和标准，对律师事务所（分所）2011年度的执业和管理情况进行初步审查,提出评定考核等次，并上报市司法局。市司法局将在市司法局网站上予以公示。

(四)市司法局按照年度考核结果，在律师事务所（分所）执业许可证副本上加盖“律师事务所年度检查考核”专用章，并注明考核结果；在律师执业证书上加盖“律师年度考核备案”专用章。

（五）市司法局考核结果公告。

（六）指导和监督各律师事务所完成对执业律师的年度考核工作。对律师事务所报送的执业律师年度考核结果予以备案审查。在审查中，发现律师事务所（分所）报送的材料、律师协会对执业律师的考核结果与实际情况不符，或者收到相关投诉、举报的，进行调查核实或者责成律师事务所重新进行考核。

（七）律师事务所（分所）因涉嫌违法正在接受查处，或者受到停业整顿处罚且处罚期未满的，暂缓考核，待有查处结果或者处罚期满后再予考核。律师事务所（分所）暂缓考核的，其所属律师也暂缓考核。

七、时间安排

自通知下发之日至3月11日为律师事务所（分所）的自查阶段，3月12日至3月20日为我局对律师事务所（分所）的检查阶段，3月21日至3月26日为材料报送阶段。3月29日我局将材料上报市司法局

4月12日市司法局将考核结果进行公告。

4月16日至4月20日在确定考核结果后，市司法局在律师事务所执业许可证副本上加盖“律师事务所年度检查考核”专用章，并注明考核结果；在律师执业证书上加盖“律师年度考核备案专用章”。（各律师事务所必须将所属律师执业证收齐盖章）

八、有关工作要求

（一）各律师所要高度重视年度检查考核工作，认真做好组织领导工作，要认真组织学习和严格按照《省律师事务所年度检查考核实施意见（试行）》的规定，制订严格的实施方案，按规定的内容、标准、程序认真执行。

（二）对于曾经被投诉、有违规纪录、新设立的律师事务所，区司法局将进行重点检查。

（三）各律师事务所要在认真自查的基础上按照规定要求填报年度检查考核材料，报我局办理年度检查考核手续。年度检查考核材料须提交打印件，做到完整、清晰、准确，填报不符合要求的应当退回补正；提供虚假材料的，按有关规定予以处罚。报送的各种材料，均应附电子版。

（四）对被评定为“合格”的律师事务所，经检查考核发现该所在律师队伍建设、开展业务活动、实行内部管理等方面存在问题的，或依据《评分标准》不满80分的，要限期整改。

对被评定为“不合格”的律师事务所，区司法局将上报市司法局，由市局根据其存在违法行为的性质、情节及危害程度，依法给予停业整顿一个月以上六个月以下的处罚，并责令其整改；同时对该所负责人和负有直接责任的律师依法给予相应的处罚；情节特别严重的，报省司法厅依法吊销其执业许可证。

律师事务所因不符合法定设立条件被评定为“不合格”的，区司法局将上报市司法局，由市局委托区司法局责令其在三个月内进行整改，整改期满符合法定设立条件的，予以考核，仍不符合法定设立条件的，由市局报省司法厅予以终止。

律师事务所工作报告篇6

风险投资尽职调查报告：

一、团队情况尽职调查

在vc投资中团队是最重要的，vc需要了解了团队成员的方方面面，包括团队成员的经历、学历、背景以及各位创始人的股份比例。

1、公司组织结构图;

2、董事会、管理团队、技术团队简介;

3、管理/技术人员变动情况;

4、企业劳动力统计。

二、业务情况尽职调查

业务的尽职调查是个广泛的主题，主要包括业务能否规模化、能否持久、企业内部治理，管理流程、业务量化的指标。

1、管理体制和内部控制体系;

2、对管理层及关键人员的激励机制;

3、是否与掌握关键技术及其它重要信息的人员签订竞业禁止协议;

4、是否与相关员工签订公司技术秘密和商业秘密的保密合同;

5、员工报酬结构。

三、市场情况尽职调查

创业者商业计划书中的那些关于市场的分析和预测，仅仅是参考。vc会独立地对市场进行尽职调查，vc的市场分析工作是由专业人士来做的，是中立的，通常也是保守的。

1、产品生命周期(成长期、稳定期或是衰退期)及其发展趋势;

2、目标产品市场规模与增长潜力分析(自然更换、系统升级、扩大应用等);

3、核心竞争力构成(技术、品牌、市场份额、销售网络、信息技术平台等);

4、企业的销售利润率和行业平均销售利润率;

5、主要客户构成及其在销售额中的比例。

四、技术情况尽职调查

1、核心技术名称、所有权人、来源方式、其他说明;

2、公司参与制订产品或技术的行业标准和质量检测标准情况;

3、公司已往的研究与开发成果，行业内技术权威对企业的技术情况的评价;

4、公司在技术开发方面的资金投入明细;

5、计划再投入的开发资金量及用途。

五、财务情况尽职调查

财务的尽职调查，可能要算是尽职调查中最重要的工作。它分为两大块:过去的财务数据和未来的财务预测。

1、企业财务报表(注册资金验资报告、往年经审计年报，最近一期月报);

2、分产品/地区销售、成本、利润情况;

3、企业享受的税收优惠说明和资质;

4、对造成财务报表发生重大变化影响因素的说明。

六、法务情况尽职调查

提供公司总部、子公司、控股公司、关联公司的营业执照、公司章程、董事会决议、员工合约、知识产权保护条款、商标备案、诉讼记录等等。

1、国内外与本企业相关的政治、法律环境;

2、影响企业的新法律法规和政策;

3、本企业签订的重大协议和有关合同;

4、本企业发生重大法律纠纷案件的情况;

5、企业和竞争对手的知识产权情况。

法律尽职调查报告

________律师事务所

关于________公司法律尽职调查报告

目录

序言

一、主体资格

二、历史沿革

三、股东及实际控制人

四、独立性

五、业务

六、关联交易及同业竞争

七、主要资产

八、科研

九、重大债权债务

十、公司章程

十一、股东会、董事会、监事会

十二、董事、监事及高级管理人员

十三、税务

十四、劳动人事、劳动安全等

十五、诉讼、仲裁或行政处罚

十六、其他

序言

致:________公司

根据<关于____公司改制及首次公开发行股票并上市的法律顾问聘请协议>，______律师事务所(以下简称本所”)作为______有限公司(以下简称______公司”)改制上市的专项法律顾问。

本所指派____律师、____律师作为本次公开发行的具体经办律师。本所根据<中华人民共和国公司法>(以下简称<公司法>”)、<中华人民共和国证券法>(以下简称<证券法>”)、<中华人民共和国合同法>(以下简称<合同法>”)等法律、法规的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本<法律尽职调查报告>。

______年____月____日，本所律师向________公司发送了<________律师事务所关于________公司改制上市尽职调查清单>，收集并审查了本所律师认为出具本<法律尽职调查报告>所必需的资料和文件;为了进一步核实情况，本所律师前往公司的生产车间、仓库进行了实地考察、查验;就相关问题与贵公司有关部门负责人、员工进行交流;并前往工商、税务、劳动、环保等zhèngfǔ部门了解和查询情况;参阅其他中介机构尽职调查小组的信息;遵守相关法律、政策、程序及实际操作。

______年____月____日，贵公司签订了<________公司保证书>，就公司及相关各方提供的文件、资料和所做的陈述，本所律师已得到公司的如下保证:本公司所提供的所有文件及口头或书面声明、阐述、保证、说明均是真实、准确和完整的，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，有关文件上的签字、印章均是真实、有效的，所提交的副本或复印件均与原件或正本一致。本公司已经确知违反上述保证所能导致的不利后果。如果本公司违反上述保证，本公司愿意承担因此而导致的不利后果。本报告正是基于上述假设而出具的。

为出具本法律尽职调查报告，本所律师特作如下声明:

一、本报告系依据本报告出具日之前已经发生或存在的事实，根据截至报告日所适用的中国法律、法规和规范性文件的规定而出具;我们将对某些事项进行持续跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些情况不会发生变化。

二、本法律尽职调查报告仅对法律问题发表意见。在本尽职调查报告中对有关会计报表、审计报告、评估报告中某些内容的引述，并不表明本所律师对这些内容的真实性、准确性、合法性做出任何判断或保证。

三、对于本尽职调查报告至关重要而又无独立证据支持的事实，本所依赖有关zhèngfǔ部门和其他有关单位出具的证明文件出具本尽职调查报告。

四、本法律尽职调查报告仅供公司拟进行改制及申请公开发行股票并上市事宜之目的使用，未经本所书面同意，不得将本报告外传及用于佐证、说明与改制上市事宜无关的其他事务及行为。

在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义:

本报告”指由______律师事务所于______年____月____日出具的关于____公司之律师尽职调查报告。

本所”指________律师事务所。

本所律师”或我们”指________律师事务所法律具体承办尽职调查的律师。

本报告分为导言、正文和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等;在报告的主体部分，我们将就尽职调查的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见;报告的附件包括本报告所依据的由________公司提供的资料及文本。

一、主体资格

____________有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注册资本为____万元，法定代表人为____，住所为______，经营范围为______。公司持有______工商行政管理局颁发的注册号为____的<企业法人营业执照>，______质量和技术监督局颁发的注册号为______的<组织机构代码证>，______国家税务局颁发的国税______字号<税务登记证>和______地方税务局颁发的地税字号<税务登记证>。

经本所律师核查，______公司依法有效存续。

经过本所核查(问题及其建议)。

二、历史沿革

(一)首次设立

1、________公司成立于________年____月____日，设立时的名称为______公司，股东为______、______，注册资本为______万元人民币，法定代表人为______，住所为______，经营范围为______。

2、股权结构为:

3、验资或评估:

(二)第一次变更

(三)第二次变更

经过本所核查(问题及其建议)。

三、股东及实际控制人

(一)公司目前的股东和持股比例如下:

(二)公司的实际控制人为:

如果是自然人，则说明其简历(姓名、身份证号、学历、地址等);如果是法人，则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。

经过本所核查(问题及其建议)。

四、独立性

(一)公司的资产完整

(二)公司的人员独立

(三)公司的财务独立

(四)公司的机构独立

(五)公司的业务独立

经过本所核查(问题及其建议)。

五、业务

(一)主营业务情况;

(二)生产经营许可证和证书。

经过本所核查(问题及其建议)

六、关联交易及同业竞争

(一)关联方

(二)关联交易

(三)同业竞争

经过本所核查(问题及其建议)。

七、主要资产

(一)土地

1、土地使用权证号为______，面积______，权属状况______;

2、土地使用权证号为______，面积______，权属状况______。

(二)房产

1、房产证号为______，面积______，权属状况______;

2、房产证号为______，面积______，权属状况______。

(三)机动车辆

1、号牌号码:______，品牌型号:______，车辆识别代码:______车主:______，车辆类型:______;

2、号牌号码:______，品牌型号:______，车辆识别代码:______车主:______，车辆类型:______。

(四)主要生产经营设备

1、设备名称:______，发票号:______，报关单:______，购买日期:______，使用年限:______，原始价值:______，账面价值:______;

2、设备名称:______，发票号:______，报关单:______，购买日期:______，使用年限:______，原始价值:______，账面价值:______。

(五)知识产权

1、商标:

(1)名称:______，注册号码:______，使用商品类别:______，有效期限自______至______;

(2)名称:______，注册号码:______，使用商品类别:______，有效期限自______至______;

(3)权属状况:____________。

2、专利:

3、专有技术:

4、版权:

经过核查，本所认为(问题及其建议)。

八、科研

(一)科研人员队伍(项目带头人简历、队伍结构等)。

(二)承担的科研项目。

经过本所核查(问题及其建议)。

九、重大债权债务

(一)购销合同(时间、金额、商品名称、违约责任)。

(二)借款合同(时间、金额、合同主体、担保情况)。

(三)担保合同(时间、金额、合同主体)。

经过本所核查(问题及其建议)。

十、公司章程

(一)设立时的章程(时间、主要内容)。

(二)第二次修改(修改内容)。

经过本所核查(问题及其建议)。

十一、股东会、董事会、监事会

(一)公司目前的组织架构如下图

(二)股东会会议

1、股东会议事规则。

2、历次股东会会议时间、参与人员、议题、会议记录的主要内容。

(三)董事会会议

1、董事会议事规则。

2、历次董事会会议时间、参与人员、议题、会议记录的主要内容。

(四)监事会会议

1、监事会议事规则。

2、历次监事会会议时间、参与人员、议题、会议记录的主要内容。

经过本所核查，本所认为(问题及其建议)。

十二、董事、监事及高级管理人员

(一)公司设立时的董事、监事及高级管理人员

董事会成员:

监事会成员:

经理:

(二)公司董事、监事及高级管理人员第一次变化情况

(三)公司董事、监事及高级管理人员第二次变化情况

(四)公司目前的董事、监事及高级管理人员

1、董事会成员:

(姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职务、工作经历、社会兼职或头衔等)

2、监事会成员:

(姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职务、工作经历、社会兼职或头衔等)

3、高级管理人员:

(姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职务、工作经历、社会兼职或头衔等)

经过本所核查，本所认为(问题及其建议)。

十三、税务

(税务登记证、税种税率表、近三年的纳税申报表和完税证明、享受的减免税情况及依据文件、近三年是否存在被税务部门处罚的情况)

经过本所核查，我们认为(问题及其建议)。

十四、劳动人事、劳动安全等

(一)公司员工名册、劳务合同样本、工资表和社会保障费用明细表(养老金、退休金、住房、度假、医疗、卫生保健、教育、工会费等)

(二)安全生产制度、安全事故情况

经过本所核查，我们认为(问题及其建议)。

十五、诉讼、仲裁或行政处罚

(一)公司诉讼、仲裁:(三年内的已结、未结和可能发生的案件统计表、诉状、答辩书、判决、裁定)

(二)高级管理人员诉讼、仲裁:(三年内的已结、未结和可能发生的案件统计表、诉状、答辩书、判决、裁定)

(三)关联企业诉讼、仲裁的材料:(三年内的已结、未结和可能发生的案件统计表、诉状、答辩书、判决、裁定)

经过本所核查，我们认为(问题及其建议)。

十六、其他

(一)公司所获荣誉及证书。

(二)科学技术成果鉴定。

(三)财务会计报告数据。

(最近两年净利润累计额、净利润增长率、营业收入、营业收入增长率、非经常性损益)

(四)会计师事务所、证券公司及其他机构从事证券业务的资格证书和营业执照;上述机构中承办贵公司项目的从业人员名单及其从事证券业务的资格证书;以上中介机构与贵公司签订的委托协议的主要内容。

经过本所核查，我们认为(问题及其建议)。

谨致

商祺!

________律师事务所

承办律师:

______年____月____日

附件:

尽职调查中获得的所有资料文本及其信息目录

备注:

1、法律尽职调查报告主要是从法律的角度去分析拟上市公司是否具备创业板上市的条件，所以，法律尽职调查报告应当对<首次公开发行股票并在创业板上市管理办法>的第二章发行条件”中的各项规定，逐项进行分析。