降低财务风险(6篇)
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降低财务风险篇1
摘要在一个较长的时期内,企业财务风险已经成为我国国民经济面临的重要风险之一。企业财务风险的形成,既有自身的原因,又有外部因素的影响。本文对企业财务风险的防范措施进行归纳总结,为以后企业财务风险的防范提供理论基础。
关键词企业财务风险防范措施技术方法政策
前言:企业财务风险具有“牵一发而动全身”的效应。防范和化解财务风险,既是现在乃至更长时期内我国经济工作的一项重要任务,也是必须解决的一个迫在眉睫的现实问题。
一、企业防范财务风险中运用的技术方法
(一)运用降低法防范财务风险
即企业面对客观存在的财务风险,努力采取措施降低财务风险的方法。例如,企业可以在保证资金需要的前提下,适当降低负债资金占全部资金的比重,以达到降低债务风险的目的。当市场不可测因素增多,股票价格出现剧烈波动时,企业应及时降低股票投资在全部对外投资中所占的比重,从而降低投资风险。在生产经营活动中,企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段,提高产品的竞争力,降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外,企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统,配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控,以便及时发现及化解风险。
(二)运用多角度风险控制法防范财务风险
即在项目投资的时候,对不相关的项目多投资一些,多生产、经营一些不完全相关或利润率独立商品,使高利和低利项目、旺季和淡季、畅销商品和滞销商品在时间上、数量上互相补充或抵消,以弥补因某一方面的损失给公司带来的风险。
(三)运用回避法防范财务风险
即企业在选择理财方案的时候,对各种方案可能产生的财务风险进行综合评价,在保证财务管理目标实现的前提下,尽量选择风险比较小的理财方案,以此降低财务风险。虽然股权投资可能带来的投资收益比较高,但是从回避风险的角度来看,企业必须在进行股权性投资的时候小心谨慎。当然,采用回避法并不代表企业不可以进行风险性投资。企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的,只能选用股权投资的方式。
(四)运用转移法防范财务风险
即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式是多种多样的,企业应根据不同的风险选用不同的风险转移方式。例如,企业可以通过购买财产保险的方式,将财产损失的风险转移给保险公司承担。在对外投资时,企业可选用联营投资方式,将投资风险部分转移给参与投资的其他企业。选用转移风险的方式将财务风险全部或者部分转移给其他人承担,在一定程度上可以降低企业的财务风险。
(五)运用分散法防范财务风险
即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。风险比较大的投资项目,企业投资的时候可以与其他企业合作,来实现共享收益,共同承担风险,从而把投资的风险分散开来,有效地避免企业独家投资产生的财务风险。此外,市场需求具有不确定性、易变性,企业采用多种经营方式来分散风险,即同时经营多种产品。通常情况下,短期投资的风险小于长期投资的风险,债权投资的风险小于股权投资的风险,分散有价证券投资的非系统性风险可以选用证券组合投资,其投资风险比单项证券投资的风险要低。
二、防范企业财务风险而制定的相关制度
(一)理顺企业内部各种财务关系
为防范财务风险的发生,企业必须理顺内部的各种财务关系。首先,要明确各部门在企业财务管理中的职责,赋予其相应的权力。另外,在利益分配方面,应该注意兼顾企业各方利益,以此调动各个方面参与企业财务管理的积极性。
(二)建立御险机制防范财务风险
要想有效地防范财务风险的产生,企业毕业把眼光放得长远一些,从长远利益着眼,完善企业财务风险防御机制。主要措施是:首先,积极参加社会保险,完善企业风险转移的机制。其次,实行“一业为主,多业为辅”的经营模式,使得企业风险分散机制更加地完善,及时、有效地分散和化解企业财务风险。第三,使企业积累的分配机制更加地完善,及时足额地增补企业的自有资金,使企业抗击财务风险的能力不断提高。
(三)坚持标本兼治的原则防范企业财务风险
防范和规避财务风险是全社会特别重要而又十分艰巨的任务。各级党政领导干部、企业主要领导,要重视这项工作,把这项任务作为一件关系到全局的大事来抓,遵循经济规律,努力树立财务风险意识,综合治理,真正地开辟出一条严格管理,规范经营的道路,完善与市场经济要求相符合约束机制,减少行政干预等人为因素的干扰和影响,为企业规避财务风险创造强有力的前提条件。
(四)健全内控体系防范财务风险
首先,要搞好企业的内控制度建设,保证财务风险预警和监控制度稳定有效,有效地防范和化解财务风险。其次,企业财务风险监管的工作程序要十分明确,明确地划分监管职责,把职责采取分级负责制的形式进行落实。第三,尽最大可能使企业财务风险报表分析制度更加地完善,搞好企业负债率分析、月份流动性分析、季度资产质量。最后,要充分发挥社会中介机构,如会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等在财务风险监督中的作用。
(五)使财务决策的科学化水平不断提高
财务管理工作的成败受财务决策的正确与否的影响,经验决策、主观决策,在一定程度上会增大决策失误的可能性。企业在选取决策方法一定要注意,必须采用科学的、合理的决策方法。在进行决策过程中,应该把影响决策的各种因素考虑在内,尽量采用定量计算及分析方法,同时配合运用科学的决策模型进行决策。
三、结语
总之,防范和化解财务风险,已经成为我国经济工作的重要任务。在实际的工作过程中,要不断积累经验,制定出更加科学、更加合理的企业财务风险防范措施,为防范企业财务风险提供保障,同时更加有利于我国国民经济地发展。
参考文献:
降低财务风险篇2
一、石油钻井企业财务管理中的风险因素
(一)白然风险因素
自然风险因素是指项目工程实施过程中受到自然环境的影响,容易发生工程事故,造成财产损失,增加了企业的经营成本。石油钻井工程多在地理条件较差的环境中,天气恶劣,工程项目实施过程中容易受到影响,造成工程无法顺利实施,增加了企业的经营成本。自然风险因素中天气条件、地理条件、施工现场条件等因素都会对企业的财务管理产生影响。
(二)经济风险因素
经济风险因素是指国家以及国际的经济形势、经济环境等问题对企业的财务管理造成的影响。石油钻井项目的投资额大,容易受到经济环境和经济形势的影响。经济形势发生变化时,税率、物资等都会对企业的财务管理造成影响,国家调整税收时,企业的经济效益会发生相应的变化。因此,经济因素是石油钻井企业财务管理中的重要因素,在企业的经济效益中发挥着不可忽视的作用。
(三)企业合同风险石油钻井企业的合同风险
主要来自企业物资供应商和对外的分包商,石油钻井企业通常通过合同与油气田企业建立关系,施工过程中需要的物资来自物资供应商,同时企业与工作人员会签订劳务合同。因此,企业的合同是企业进行财务管理的基本依据,是保证企业权益的重要手段。合同是企业进行交易的重要的法律文件,界定了签约双方的责任。企业签订的合同时为做出深人研究,容易对企业的财务产生危害,例如不平等合约,无法按照进度支付款项等问题。
(四)企业债务风险
随着我国市场经济的不断扩大,石油企业在扩大企业生产规模的同时会产生资金问题,需要向银行贷款或进行筹资。但是,各项条件的限度影响了企业的资金运转,当企业面临偿还债务的压力时容易引发企业的债务危机,造成企业的财务风险。(五)企业投资风险
石油钻井企业的投资包括直接投资和间接投资两种。直接投资包括固定资产投资、油气资源开发投资等各项,这种投资的风险较大,投资额大、回收需要的时间长,通常会有投资失败的可能,增加了企业的财务管理的风险;间接投资主要是投资其他企业,获得经济收益,不参与其他企业的经营管理,而是进行资本控制,其中也包括部分投资风险。
二、石油钻井企业应对财务管理风险的对策
(一)控制白然风险因素为了降低自然环境对企业财务管理的影响,石油钻井企业需要提高企业应对天气变化的影响,积极地搜集气象资料,了解工程所在地的气候变化规律,提前制定防范措施,做好降温防暑和防冻保温的工作,降低自然环境对企业成本的影响。其次,企业应该准确地认识到项目工程的地理条件,充分地了解施工区域的地质结构,详细地勘探工程现场的地质资料,降低工程的成本风险。然后,石油施工项目需要由专业的工作人员进行施工,并且需要定期对其进行培训教育,提高工作人员的风险意识和专业知识,降低项目的施工风险。
(二)控制经济风险因素经济风险不确定性较强,石油钻井企业需要作出灵活的应对,建立完善的经济变化额调控机制。汇率发生变化或发生通货膨胀时,企业应该做出应急措施,降低风险造成的后果的严重程度,降低企业的财产损失。
(三)建立财务管理体制为了及时地了解财务的管理状况,石油钻井企业应该建立财务预警体制,规避资本运营管理中的风险。这种管理体制要求企业对市场中存在的资本风险进行识别判断,发现各种细微的变化,并且需要告知企业相关人员作出及时地防范措施。这种财务管理方式可以帮助企业追踪企业的资本的去向,对财务管理作出更加准确和科学的分析,有助于加强企业财务监控,降低企业财务风险。
(四)加强对企业合同的管理,降低合同风险企业签订合同时会面临一定程度的风险,企业应该建立相应的应对措施,降低财务管理的风险。企业在进行投标时需要仔细地研究相关的条款,对签订的合同进行风险评估,并且需要逐一核查合同条款中的要求。签订合同涉及的相关部门要严格地进行审核,在符合国家法律要求的情况下签订条约。签约双方需要进行及时地谈判,以合理的价格进行签约,双方需要本着平等的原则进行谈判,企业站在自己的利益上进行谈判,避免损害企业的利益。最后,签订合同之后,双方必须严格遵守合同的要求,履行双方的约定,保障各自的权利,在保证经济收益的同时降低企业的财务管理风险。
(五)加强对企业的内部管理,加强对投资的管理石油钻井企业必须加强对企业内部的管理,控制企业的投资过程,严格控制企业的成本和过程能够有效地缓解企业的财务风险。企业经投资时需要充分地做好调查工作,做好风险评估。企业需要在探索出新的经济评价理论和方法,在市场风险风险中应用先进的理论。石油钻井企业的投资项目分为直接和间接投资两种,直接投资中石油企业需要对各项石油建设项目进行管理,做好各项指标的评估之后再进行投资,避免不必要的损失。同时,工程建设过程中,企业需要严格地控制建设成本,充分利用人力、物力和财力,控制人工和机械费的使用情况。间接投资中石油钻井企业虽然不会直接参与企业经营管理,但是同样需要做好市场评估,充分调查投资对象的经营情况,刊竞争力风险和财务风险进行严格地调查,慎重地调动企业的资金,控制企业的资金风险。
降低财务风险篇3
施工集团企业发展速度的加快,经营规模的大幅扩张,企业面临的各种风险也随之剧增。对一个成功的企业而言,未雨绸缪,防止危机,并能在危机到来时力挽狂澜、避免失败,才是至关重要的。
一、强化落实,认真执行财务预算
有效的财务预算管理是提高管理效率、明确集团各成员单位责权利的重要手段。施工集团企业应不断强化财务预算管理,以预算为纲,充分发挥预算的约束与激励作用,防范各种财务风险。
(一)明确职责,健全财务预算管理体制
施工集团企业要完善“财务预算为纲、分级负责控制”为主要内容的预算管理制度,切实加强对财务预算的组织领导,建立自上而下的领导管理体制,严格规定财务预算编制、审批、考核程序,确保财务预算切实有效地发挥作用。
(二)上下结合,科学编制财务预算
坚持以收定支、收支平衡的原则,保重点,压一般,以业务预算、资本预算为基础,以利润预算为目标,以现金流量预算为核心,上下结合、分级编制,使预算指标更加科学、更加贴近生产实际,更加紧密地与经营者、员工的责任和利益挂钩,较好地传递财务预算的压力和动力。
(三)实施配套措施,认真执行财务预算
在预算执行过程中,要提高资金运作效益,突出一个“活”字;加强成本费用预算管理,突出一个“细”字;加强监督考核,各负其责,奖惩兑现,突出一个“严”字。强化财务预算的全面性和直接控制力,确保财务预算的严肃性。
二、从源头抓起,控制经营风险
随着国内建筑业形势的发展变化和国外建筑商逐步进入我国,加之集团企业与各成员企业主营业务雷同、优势不明显以及区域不稳定等问题,企业面临的经营风险越来越大。
(一)强化营销开发工作,构筑市场竞争新的经营优势
坚持路内路外市场并重,巩固公路、铁路、房建、市政和城市轨道交通等主营领域的经营拓展,并向BOT、BT等项目领域延伸,不断开拓新市场新领域,扩大企业的市场份额。
(二)切实加强对市场的研究,提高营销质量
快速适应市场游戏规则的变化,精心选择营销项目;围绕一体化原则,开展标前评估;建立营销、生产、成本管理三位一体的沟通机制,形成从源头到过程再到结果评价的循环体系,有效控制经营风险。
(三)坚持诚信至上的经营原则,全力打造“品牌工程”,逐步达到同行业领先水平
集团企业凭借资质、经营网络、融资、管理和良好的社会信誉等优势,积极扩大企业营销额、营业额和利润额,维持企业良好、稳定的现金流,提高企业竞争力,有效控制企业经营风险。
三、层层设防,强化协作队伍管理
作为大型施工集团企业,工程项目遍布全国,任务多,工期紧,施工力量不足,与协作队伍合作成为最佳的选择。协作队伍管理事实上已成为工程项目管理的重点之一。减低和避免来自协作队伍的风险,主要把好“四关”。
(一)准入关
集团企业应制定协作队伍准入管理办法,每年定期公布合格的协作队伍名单,使用讲诚信、有实力,具有合格资质的协作队伍。
(二)合同关
制定规范合理、条款严密、内容全面的合同格式。要求外部协作队伍在进场前就应签订合同,防止先施工后签合同、边施工边签合同以及签订“敞口”合同情况的发生。必须要在对工程产品价格充分测算的基础上,对协作队伍单价进行确定,并且综合考虑各种影响因素,通过招标或价格竞争方式引入外部协作队伍。
(三)计量关
建立验收计量的内部牵制制度,计量控制采取分级负责制。加强设计数量、内部预算数量和实际数量的对比,保证总量不突破。实行严格的责任追究制度,防止对协作队伍虚估冒验。
(四)结算关
严格按照合同约定的单价和实际完成的工程量结算费用。工程预算部门出具的工程结算单要经财务、物资、机械、安质等部门确认签字,项目负责人审批。财务部门根据各部门和项目负责人的结算单拨付工程款,防止出现超拨等情况的发生。
(五)保证关
一是在签订合同时收取一定比例的风险抵押金;二是在协作队伍结算款中酌情扣留一定比例的保证金。
四、量力而行,加强对外投资风险控制
在控制对外投资风险时具体把握好六个环节:
(一)投资决策环节
投资决策是企业的重大决策,集团企业必须遵循“集体研究、民主决策”原则,严格履行阶层程序,用集体的智慧把关。对投资项目不确定因素进行风险分析,充分预测不确定因素对项目的预期收益、评价指标可能产生的影响,并通过对投资相关因素的敏感性分析等方法测算影响幅度,制定控制和防范措施,保证投资方案的可行性和正确性。
(二)审批权限环节
集团企业对外投资,由集团企业董事会通过法定程序审批,子企业的对外投资项目必须报集团企业审批,集团企业范围内所有经营性和非经营性土地资源的开发必须报集团企业审批。
(三)合同管理环节
对于重大项目投资的谈判必须有法律事务部参加,重要的项目合同由法律事务部起草,已由对方起草的合同必须经法律事务部审查。项目投资涉及的相关合同已经生效或已实际履行后,发现还有不完善和不明确的地方,及时与对方协商补充;协商不成时,由企业法律事务部介入协调,力争依法补充协议,避免经济损失,维护企业利益。
(四)筹建管理环节
投资进入筹建阶段后,投资款尚未拨付或者虽已拨款而在建工程尚未开工时,发现项目存在下列情形之一的,必须及时采取相应措施停止投资或终止合作。
1.预计项目建成后投资总额将超出可研预算10%以上的;
2.采用的技术工艺或技术装备已经落后,投产后难以达到预期技术和工艺质量要求的;
3.同类项目上马、同业竞争严重,项目产品将失去较大市场份额的;
4.项目所在地政策环境恶化,无法保证优惠政策落实或无法达到项目预计收益的;
5.合作方发生重大变故、违约撤资或出资不实、弄虚作假,有意变现或故意抽逃资金的;
6.出现与法律法规相冲突的;
7.发生不可预见的其他情形,致使投资或合作开发无法继续进行的。
(五)监控管理环节
建立对外投资业务的监督检查制度,由投资、财务、审计、监察等部门共同负责。重点监控对外投资业务内控制度设置及执行、对外投资计划执行、对外投资资产管理、投资收益及处置情况、对外投资档案管理情况。
(六)投资评价环节
对外投资的项目要按规定准时向集团企业上报有关财务报告,集团企业投资管理部门随时关注投资项目年度终了的还贷和利润分配方案。对外投资项目结束后,投资管理部门会同有关部门对项目意向、论证、决策和运营全过程中存在的问题及经验进行总结,并书面上报总经理办公会及董事会。
五、分级控制,合理降低筹资风险
随着公司经营规模不断扩张,适当举债经营在所难免。减低筹资风险应做好以下四个方面。
(一)实行“分级管理、集中调控”的管理模式
集团企业及各子企业分别作为借款主体,办理各自的银行借款。为降低筹资成本、降低风险,各子企业的银行借款额度应由集团企业根据其资本金、负债比率及生产规模、财务预警系数等因素核定,然后集团企业根据核定的银行借款额度及实际情况,决定分配贷款授信额度和提供担保。
(二)加强过程控制
财务部门要随时关注借款合同约定的还本、付息日期,定期检查用于偿还到期借款所需资金的筹措情况及近期财务状况,保证如期偿还或拟订应对方案。
(三)妥善处理相关事项
各单位银行借款偿还完毕后,若有相关担保事项的,要及时注销担保;提前还款凡涉及集团企业担保的,必须及时通报集团企业。
(四)强化资料管理
办理借款完毕后,将借款申请书、借款合同等足以表示债权债务关系的文件材料至少留存一份,并由专人妥善保管,涉及集团企业担保的必须向集团企业财务部门抄报一份。
六、完善制度,严格控制对外经济担保
一般情况下,集团企业和各成员企业不允许对外提供任何形式的担保,特殊情况确需提供担保的,将由法律、财务等相关部门对被担保企业主体的资格,所担保项目的合法性,申请担保单位的资产质量、财务状况、经营情况、行业前景、信用情况和反担保条件等进行全面评价,并形成书面报告,经董事会(总经理办公会)审议通过后执行。具体控制措施如下:
(一)建立严格的担保评估制度,采用适当的评估方法,对担保业务进行评估,为担保决策提供依据。
(二)建立担保额度控制制度,根据生产经营规模和资金存量,由董事会集体研究,科学核定年度担保总额,在额度范围内开展担保业务。
(三)建立担保决策机构,集团企业及子企业的董事会是担保的决策机构,担保由董事会研究决策,由董事长或授权委托人审批,并有书面记录。
(四)建立严格的岗位责任制,由各管理部门、经办部门和财务部门配备合格的人员办理担保业务,各司其职。严禁同一部门或人员办理担保业务的全过程;严禁未经授权的单位和人员办理担保业务。
(五)建立担保业务记录制度,对担保的对象、金额、期限和用于抵押的物品、权利及其他有关事项进行全面记录。采取抵押担保的公司还要建立担保财产保管制度,集中妥善保管有关担保财产和权利证明,定期对财产的存续状况和价值进行复核,发现问题及时处理。
(六)建立担保业务监测制度,定期了解被担保单位的经营状况、担保事项的进展情况等,并形成书面报告。对担保履行中发生的异常情况及时采取有效措施。如发现对方有违约行为时,及时进行交涉,尽可能化解风险。
七、现金至上,强化现金流管理
现金是企业的血液,现金有效流动是企业生存和发展的基础。现金性财务风险是现金流出量超过现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息的风险。该风险是由于现金短缺、债务的期限结构与现金流入的期间结构不相配套引起的,它是一种支付风险。现金性财务风险主要表现有三点:一是个别风险,表现为某一项债务不能及时偿还,或者是某一时点的债务不能及时偿还;二是支付风险,与企业收支是否盈余无直接关系;三是由于理财不当引起的,表现为现金预算与实际不符而出现支付危机,或者是由于资本结构安排不当引起的,如在利润率较低时安排了较高的债务、在债务的期限安排上不合理而引起的某一时点的偿债高峰等。如果企业能够使资产占用和资金来源在期限搭配上很合理,用短期资金来满足长期资产占用的需要,即采取相对激进的策略也是可行的。加强资金调剂,盘活沉淀资金。集团企业可根据实际情况,强化对资金的调度,尤其要做好工程项目资金的融通,实施对资金的集中调控,盘活沉淀资金,在达到资金集中的同时,扩大集团企业的现金流,发挥集团品牌效应,实现从“三高”(高存款、高贷款、高费用)到“三低”(低存款、低贷款、低费用)的转化。同时,集团企业通过网上银行,实时了解各单位资金存量和资金流动情况,做出科学的融资决策。
八、防微杜渐,建立财务预警评价系统
任何企业的财务危机都是由初步萌生到程度恶化,并非瞬间所致,通常都是经历了一个渐进积累转化的过程。在这一过程中,各种危机的因素,都将直接或间接地成为资金运动的“晴雨表”,即在一些敏感性财务指标值的不同变化上反映出来。为了准确反映施工财务状况、经营成果和现金流量,对公司未来的发展趋势做出正确判断,揭示公司日常经营活动中存在的问题,剖析公司财务状况所隐含的风险,防止财务风险进一步扩大,施工集团企业应建立一套全面的财务预警系统。
(一)建立指标评价体系(见表1)。
(二)确定预警指标标准值
将预警指标标准值分为五档,即:优秀值、良好值、中等值、较低值、较差值。预警指标标准值按行业类型分为建筑业和工附业两类,并分年度公布下达。
(三)计算得分
采用功效系数法计算各企业得分。以各企业经营期间各项指标的实际水平,对照公布的预警指标标准值,并根据各项指标的权数,通过功效函数转化为可以度量计分的方法。
(四)作出评价
根据综合预警指标的总得分,将警情划分为如下的警限区间(表2):
降低财务风险篇4
1.1强化财务风险控防意识,降低财务风险。
针对市场经济体制下企业经营活动的特性,企业经营活动中不可避免的存在着风险。为了降低企业经营管理中财务风险,我国企业必须加强对财务风险控防意识的强化。以财务风险控防意识的树立、相关体系及制度的建立,降低企业财务风险。通过财务风险意识的强化,避免资金链断裂、财务负担过重等问题的发生,降低企业经营风险造成的破产问题。通过企业对财务风险意识的强化,降低企业生存及发展问题的发生,促进企业的健康发展。
1.2完善企业财务风险控防体系,提高企业经营管理能力。
针对现代企业财务风险控防需求、针对企业经营活动财务管理需求,现代企业必须加强财务风险控防体系的建立与完善。针对企业财务风险控防管理需求就、针对企业财务管理过程中存在的问题,确定财务风险控防重点与内容,以此提高企业经营管理能力、促进企业的健康发展。针对现代企业所面临的市场竞争问题、针对企业资金链及成本管理需求,现代企业在完善企业财务风险控防体系的同时,还应对相关岗位职责进行补充。以企业财务风险控防目的为中心,建立全员全过程财务风险管理机制,明确各岗位工作内容及职责权限,为促进企业经营管理活动的有效开展奠定基础。
1.3构建科学的资本结构,降低企业财务风险。
现代企业经营活动中,资本结构对企业的抗风险能力有着重要的影响。为了降低企业财务风险、保障企业健康发展,我国企业必须构建科学的资本结构。根据企业资本构成及资本使用情况,确定企业风险控制要点,实现最低资本、最小风险、最大效益的投资目标。针对企业投资构成情况,调整资本结构及资本构成,以机动灵活为基础、以风险控制为重点,强化财务风险控制内容及执行情况的监控,确保风险控防目标的实现。
1.4建立资金链控制机制,降低财务风险。
在我国现代企业经营发展调研中,企业资金链断裂是造成企业破产的重要因素。为了避免此类问题的发生、降低企业财务风险,现代企业经营管理活动中应建立资金链控制机制。根据资金链管理需求及资金筹措渠道,确定资金链控制、管理方向与内容。针对影响企业资金链通常的因素建立应对措施与控制机制,降低企业财务风险。例如:银行贷款运行项目中,企业应针对还款周期、利息等问题制定相应措施,避免贷款拖延等问题对项目经济效益的影响,降低企业财务风险及项目风险,保障企业经济效益。通过类似问题的对策制定与执行,保障企业资金链的通畅,减低财务风险的形成。
1.5强化财务决策验证,降低企业财务风险。
在现代企业经营活动中,财务决策失误是造成企业财务风险的重要因素。为了减少此类问题的发生、降低企业财务风险,现代企业必须建立财务决策验证机制。通过对企业经营管理层所作出的财务决策分析与验证,保障财务决策科学性与可行性。避免财务决策失误等问题造成企业财务风险的增加、保障企业财务决策的科学性。受我国企业董事、老板一言堂现状影响,我国多数企业的财务决策存在着经验决策及主管决策问题,进而增加了企业的财务风险。因此,现代企业必须加快财务决策验证机制的引入与完善。针对财务决策对财务风险的影响,加强企业财务决策的验证与评价,降低企业经营风险。
1.6以信息技术为基础提高财务信息时效性,降低企业财务风险。
在现代企业经营中财务信息滞后是造成财务风险的重要原因,是影响企业经营发展策略制定与执行的重要因素。针对财务信息时效性对财务风险的影响,现代企业必须加快信息化建设与完善。利用信息技术为依托,提高企业财务管理及经营管理工作中的财务信息时效性,进而降低企业财务风险,实现企业风险控防目标。利用健全的网络管理体系及企业信息渠道的建立,实现扁平化信息渠道及分级信息管理体系,以此提高企业财务信息时效性,促进财务风险控制工作的开展。
2强化企业团队建设,降低财务风险
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关键词:个人财务风险;财务风险管理;个人财务风险管理
在个人财务活动中,对收益的追求无可厚非,但是由于财务风险存在的客观性、财务环境和财务活动本身的复杂性、人们对风险认识的滞后性等原因,个人财务活动中的风险损失和风险收益很难平衡,这就需要进行个人财务风险管理。
一、个人财务风险管理概述
1.个人财务风险管理的相关定义。个人财务风险是指个人在整个财务活动的过程中,由于各种难以预料或无法控制的因素,使个人实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。需要指出的是,与传统意义上人们对财务风险的认知不同,个人财务风险不仅仅指的是个人财务损失,也可能会带来个人财务收益。个人财务风险包括个人投资风险、个人筹资风险和个人信用风险。另外,个人财务风险的存在具有客观性、发生与否具有不确定性、个人财务损益的双面性和个人财务风险的动态可变性。个人财务风险管理是指个人在财务活动过程中,通过一定的方法和措施,对财务风险进行分析、处理和防范,从而将财务风险控制在一定的范围内,尽可能多地实现风险收益,减少风险损失,保持财务状况稳定,甚至改善财务状况的一项全面综合的管理活动。2.个人财务风险管理的职能。(1)个人财务风险分析。个人财务风险分析是指通过发现和判断个人所面临的各种财务风险,推断个人财务风险发生的概率和损失程度,从而得出相应的个人财务风险决策,以防范风险的发生和降低损失的可能。个人财务风险分析包括个人财务风险识别、个人财务风险推断、个人财务风险决策三个部分。(2)个人财务风险处理。个人财务风险处理是指在进行个人财务分析的前提下,确定了个人财务风险决策以后,对于正在发生的风险进行应急处理,对于已经发生的风险进行补救,以尽量控制风险发生对个人财务状况的影响程度,尤其是在减轻对个人的财务损失的方面。(3)个人财务风险防范。个人财务风险防范是指在个人财务风险发生之前,根据个人财务风险分析的结果,提前采取财务风险预防、财务风险转移、财务风险回避等方法分散或降低个人财务风险的措施。3.个人财务风险管理的作用。(1)个人财务风险管理有利于优化个人资源配置。在整个经济系统中,每个人都在不断地努力追求资源、拥有资源、享受和使用资源,同时个人也是风险的承担者,个人财务状况和资源配置效率的高低,影响着整个社会经济系统资源配置,良好的个人财务风险管理对提高社会的经济资源配置效率有着重要影响。如果个人无视风险的存在,盲目投资,在风险发生时便有可能溃不成军,从而造成资产质量的下降,甚至可能会影响到个人生活;如果对风险采取过度消极的回避态度,则可能会错失很多投资甚至盈利的机会,从而使个人的投资回报降低,也不利于个人资源配置。(2)个人财务风险管理有利于降低个人的财务危机成本。在财务风险发生之前,个人财务风险管理可以利用保险或非保险的手段将风险转移出去、采用风险较小的投资或筹资方案将部分风险回避掉、通过调整财务结构增强个人抵御风险损失的能力等等办法。在财务风险来临时,个人财务风险管理可以起到很好的防护作用,从而有效地降低了个人的财务危机成本。(3)个人财务风险管理有利于增加个人财富。个人财务风险管理通过有效的个人财务风险分析、个人财务风险处理和个人财务风险防范,可以帮助个人做出正确合理的的财务决策,降低投资和筹资风险,减少风险损失,降低个人财务危机成本,提高个人财富管理的信心,增加个人财富。
二、个人财务风险管理的现状
1.对个人财务风险管理的认识不足。现实生活中,许多人风险意识不足,对个人财务风险管理的认识就更少。在进行财务决策时,更多依靠的是以往经验和个人判断,对决策对象缺乏细致的认知、分析和推断,更不用提风险防范与控制了。在风险发生时,其危害往往是连锁式,不仅会影响到个人生活品质,还会影响个人的财务决策自信,严重的会对个人心理造成阴影,危害家庭,极端的例子是会危害到个人的生命。据《新安晚报》报道,2015年1月4日晚9点30分,节俭一生的周承英奶奶,在将自己和老伴的毕生积蓄70万元投给安徽鑫圣德投资管理公司被卷走之后,在维护自己的权益过程中,倒地去世,永远地离开了。在投资之初,为了降低风险,老两口还特意选择了3个月期限的最短期限,然而,钱还是被投资管理公司卷走了,从发现被骗到去世仅仅22天,结局令人唏嘘。2.财务经营目标设定过高,决策缺乏科学性。有些人在进行财务活动时,在对财务收益的追求上急功近利,在进行投资活动的时候,将投资回报率作为非常重要的考量因素,把投资回报率设在一个相对较高的位置(这里的相对较高,是相对于同类项目而言),而且喜欢短期内获利较大的投资,选择风险大收益高的项目。而且,在进行投资时,不进行相应的项目考察分析,往往脑门一热按照以往的经验或者主观判断就匆忙进行投资了,甚至于卖房投资、借债投资,决策的科学性非常缺乏。几个月前,上海的周先生将自己226平方米的自有房产以1000多万元的价格挂牌出售了。卖房之后,因为股市大好,周先生集中精力炒股,希望炒股受益能够让他换套豪宅,或者一套变两套。然而在6月底7月初,一周的时间,他的购房款被套进去了,损失超过300万。300万从楼市转移到股市,周先生可称得上是光荣的“接盘侠”了。3.盲目投资,个人投资管理带有短视性和被动性。个人投资风险是指个人投资收益达不到预期效果,从而影响个人资产盈利水平和个人偿债能力的风险。有的人在投资前不进行科学的可行性分析和论证,带有较大的盲目性,往往投资时重视短期利益,而选择何种投资、投资多少很大程度上带有被动性,较为迷信机构推荐和所谓的投资高手。由于财务活动本身的复杂性,资本市场的瞬息万变、变幻莫测,以及人们对风险的敏感度不同,大部分人往往事后才会有对风险所带来结果有所认知,这个时候,风险已经来临,损失不可避免,从而降低了资产盈利能力和个人偿债能力,财务状况变得不理想。很多投资者,在看到投资增长时,心里很开心,认为自己今天又赚了多少,需要说明的是,除了分红以外,投资本身的增长只有在变现之后,才是真正赚到的钱,那些起伏的数字的变化,可以带来收益,同时也能变成损失。这就使很多人在炒股的时候,大盘好的时候,收益上涨,大盘下跌的时候,一夜回到“解放前”,很多股民被套牢,有些股民甚至不得不“割肉”。4.风险加大,个人负债经营的比例在逐步增大。个人债务筹资风险是指个人的债务筹资行为给个人带来的风险,主要包括个人举债经营导致流动性不足而丧失偿债能力、或者由于个人举债后资金使用不当而导致个人遭受损失的可能。有调查显示,在国内贷款买房的人群中,有超过三成的房贷族月供占到收入的50%以上,由于一段时期内,个人收入相对固定,而家庭分裂速度的增快,使得个人对于住房的需求的刚性进一步提高,随着按揭购房的日益普遍,这一数字还会进一步上升。50%是一个什么样的概念呢?一般来说,个人负债率最好低于50%,低于30%是安全的;高于30%低于50%,个人生活会受到一定影响;而高于50%则可能使个人陷入财务危机;若是高于1,在严格意义上来说,这个人已经破产了。
三、产生个人财务风险管理现状的原因
1.缺乏个人财务风险管理的意识。资本市场瞬息万变、风起云涌,风险无处不在、无时不有,任何财务活动,都不是稳赚不赔的,个人作为资本市场的重要参与者,一定要有财务风险管理的意识。然而,现实生活中,很多人风险管理意识淡薄,比如在进行股票投资时,投资的原因多半是最近股市行情好,大家都看好后续的股市发展,一股脑地将自己的资产放到股市当中,觉得自己一定不是在最高峰买入的,一定有钱赚,完全不考虑股市震荡可能带来的风险损失,更不用说进行个人财务风险管理了。2.财务经营目标与财务能力不协调。当今耳熟能详的一句话就是,“你不理财,财不理你”,很多人在不具备相应的财务能力时,将财务经营目标定得很高,把自己的血汗钱放到了收益率很高的理财产品上,认为这些理财产品是有保障的,比炒股收益稳定又保险。但是,在理财的选择上,选择的是非保本型的产品,结果赔得一塌糊涂。3.逐利心理、侥幸心理严重。在个人财务活动中,逐利心理和侥幸心理普遍存在。今天的投资收益在账面上翻了一番,明天会再翻一番吧,后天会继续上涨吧,行情这么好,倒霉的一定不是我吧“,理想很丰满,现实很骨感”,结果遇到风险,投资收益大幅缩水,一夜回到“解放前”,成为华丽的“接盘侠”的人大有人在。4.缺乏对风险和收益的适度权衡。在个人的财务风险管理过程中,夸大收益的可能,忽视风险的可能,盲目进行决策,缺乏对风险和收益的适度权衡,往往输在一个“贪”字上。四、加强个人财务风险管理的措施1.多多学习,增强对个人财务风险管理的认识。在对减少个人财务风险损失的舆论宣传方面,政府和媒体做了大量的工作,几乎每个人都知道“股市有风险,入市需谨慎”这样的警示,也都知道传销的危害,也了解不少理财陷阱,对一般的电信网络诈骗也有一定的识别能力,但是,随着股市震荡向好、传销组织不断地改头换面、理财陷阱防不胜防、电信网络诈骗花样翻新,在纷繁复杂的利益诱惑面前,人们的风险识别能力没有相应跟上,不少人还是栽了跟头。因此,增强对个人财务风险管理迫在眉睫。通过学习个人财务风险管理方面的知识,进行有效的财务风险的分析、识别、推断,可以显著降低个人财务风险的发生概率,从而减少个人财务风险损失。2.调整心态,转变观念,采取稳妥的财务风险管理策略。在个人财务风险损失的案例中,人们财务风险管理的心态和财务风险管理的观念,在对财务风险管理策略的选择上,有很明显的影响作用。侥幸心理加上急于求成冒进的财务管理观念,再加上个人本身对风险刺激的追求,便会很容易采取投机性强的风险管理策略,这样财务管理风险自然加大;而回避心理加上消极的财务管理观念,再加上个人本身对风险刺激的厌恶,一般会选择消极的风险管理策略,会错失很多投资获利的机会,资产的保值增值效果也不明显,个人财务状况得不到很好的改善。因此,调整心态,转变观念,采取稳妥的财务风险管理策略是非常有必要的。在财务风险管理的心态上一定要平和,财务风险管理的观念上一定要稳,采取稳妥的财务风险管理策略,有助于有效平衡风险与收益,在降低个人财务风险损失的同时,增加个人财务风险收益。3.实施正确的投资策略,合理进行资本配置。不同的人会选择不同的投资策略,而不同的投资策略,决定了不同的资本配置组合:风险追求者往往会选择高风险高收益的投资策略,在资本配置上喜好风险资产,无风险资产比重较小;风险回避者则喜欢选择低风险低收益的投资策略,在资本配置上偏好无风险资产,风险资产比重较小;而风险中立者则介于两者之间。需要说明的是,不同的投资策略和资本配置组合本身并没有好坏之分,能区分好与不好的,只有个人投资的心理效用,也就是说某一个风险追求者即使在某一次投资中失利,损失很大,由于其风险承受能力较强,喜欢风险变化带来的刺激,在本次投资中,虽然损失很大,但是在心理上并没有过多地造成不利影响,那么这个风险追求者在本次投资中的个人投资的心理效用便不为负。需要警惕的是,本身是风险厌恶者,在某一段时期,却选择了风险资产占大多数的投资组合,这是十分危险的,巨大的投资收益带来的狂喜和巨大的投资损失带来的心理失衡,都不是好的个人投资的心理效用。4.平衡风险与收益,降低负债经营风险。众所周知,个人负债经营是把双刃剑,一方面,个人负债经营能保持对资产的控制权、保持良好的现金流、减少通货膨胀风险;另一方面,个人负债经营也可能会产生过度负债,进而产生无力偿付和再筹资风险。在收入限制与刚性需求的矛盾之间,个人负债经营已经越来越普遍,从日常消费的信用卡到各家银行都在做的按揭贷款,一方面满足了人们的需求,另一方面潜在风险也在加大,这就需要我们在负债经营过程中,平衡收益和风险,降低个人负债经营的风险。在负债的时候,一定要充分考虑自身收入的稳定性、个人的偿还能力、负债的期限和利率结构、每月还贷占收入的比例、再筹资的可能、违约的可能等等,在充分权衡了负债经营带来的风险和收益后,选择适度的负债,积极进行偿还。
作者:张立霞单位:山西林业职业技术学院
参考文献:
[1]蒋巍.浅议医院财务的风险.行政事业单位资产与财务,2011(12)
降低财务风险篇6
关键词:企业财务风险种类防范对策
一、企业财务风险的种类及原因
(一)融资成本恶化,企业丧失偿债能力风险
融资是任何企业在发展壮大,扩大生产经营所无法回避的一个问题,充分的发挥财务杠杆效应,合理利用外部资金可有效解决企业自身资金不足而限制生产规模的难题。但融资同样会给企业发展带来一定风险,如本币急剧贬值多带来的偿债成本上升,或者借款利率的急剧提高带来的偿债成本上升等,这些都是外在因素的变动都严重影响着企业的稳定发展,如若管理不善,随时会成为企业出现财务危机的导火索。此外,高成本的短期融资也是企业财务管理的重大风险之一,短期融资具有紧迫性和高成本性,偿还期限较短,对企业而言是一种风险较大的融资方式,如果在偿还期内无法获得充足的资金回流或者经营收入,企业就有可能丧失偿债能力,最终破产倒闭。
(二)投资收益恶化,企业丧失投资收益风险
当企业盈利能力较强,拥有较为雄厚的盈余资金,在满足自身发展需求的同时也常常会进行投资,但凡投资都是收益与风险并存的。企业在以自有资金投资其他公司的时候也便开始承担投资亏损的风险。当所投资的企业出现经营恶化,资不抵债破产倒闭的时候,作为投资方的企业就可能出现血本无归的情况,若这种损失严重超出了企业财务可承受能力,便产生了投资风险。
(三)经营环境恶化,企业丧失经营收入风险
我国企业由于起步晚,研发能力有限,多注重产品销售而对研发的投入远远不够,在研发能力上也远落后于国外企业,因此在产品的竞争上国内企业受制于国外企业,在企业生存发展上国内企业受制于销售。当市场出现异动,而且也不能及时有效的做出变化或者应对是,企业销售就将面临挑战,随时面临着市场的急剧收缩,而结果必然是营业收入的下降,财务收支的恶化。
二、企业财务风险防范对策
(一)强化企业风险掌控意识,避免企业财务陷入高风险境地
风险意识对企业财务风险控制而言永远是第一位的,没有强烈的风险意识,企业在经营过程中就不会注重风险控制,往往是在风险发生后才去考虑应对,缺乏事前风险控制。强化企业风险意识就是要求企业经营者,在财务管理上要时刻关注企业资金的使用情况,将企业财务管理面临的各方面风险把握在一个可控制可承受的范围内,避免盲目经营,这样一旦内部外部环境出现恶化情况,企业也有足够的资金去应对,可有效避免出现财务危机,以致影响到企业健康发展的情况出现。
(二)强化企业研发能力,提升内在竞争力
研发能力不足是我国企业的通病,我国企业在经营上更多的依靠市场销售而非产品研发。这样的发展模式可以是企业在短时间内以低成本获得较快发展,但就长远发展而言却是严重缺乏动力和内生活力的。一旦国外企业占领市场,其深厚的研发能力必然成为国内企业无法企及的竞争壁垒,最终只能在竞争中失去市场,丧失营业收入。任何企业在市场中都应当而且必须拥有强劲的研发能力,才能够市场竞争中保持优势,同时研发能力的提高必然带来产品的更新换代,企业可通过专利技术转让获取更高的利润,扩展企业赢利点,避免财务收入严重依赖市场销售,以有效避免因市场恶化而引起财务风险。
(三)完善内部财务监督
对企业来说,只有加强内部的财务监督,才能有效的预防财务风险。首先,要做到分工明确,衔接紧密。财务部门根据具体工作内容的不同设立不同的岗位,应该明确各个岗位财务人员的职责,做到分工明确,有条不紊地开展财务工作,对于不相容的岗位则要进行分离,保证岗位独立性。同时,各个岗位之间应该紧密衔接,从而形成共同合作、相互监督的管理机制。其次,应该建立信息化的财务监督方式。当前,财务管理方式已经从传统的管理模式向信息化转变,各企业也应该充分利用信息化技术实现财务监督的信息化。比如可以建立集查询、监督为一体的信息化系统,企业的领导及上级机构可以通过这个信息化系统轻松地了解企业的财务信息,并对其实施监督。这样就可以保证上级领导及内部领导对企业财务活动的时时监督,及时发现企业经济活动中的问题,并进行纠正。再次,建立企业内部会计稽查考核部门。其作用是对企业的财务活动实施直接监督。内部稽查部门的人员不应该由财务人员兼职,而应该配备独立的稽查人员,保证稽查的独立性。及时发现企业财务工作中的问题和风险,并反馈给企业上级部门,及时发现企业财务管理活动中的薄弱环节,并督促财务部门进行积极的改进。
(四)强化财务预警制度,建立健全企业财务预警
企业出现种种财务风险的根本原因,归根到底还是因为对财务风险的处置不当或者不及时。建立健全全方位的财务预警,就是通过量化风险指标,为企业财务管理提供一定依据和参考,让企业经营者能够及时发现财务风险,并采取相应措施规避财务风险。从企业经营发展的角度,财务预警可分为“获利能力财务风险预警”、“偿债能力财务风险预警”、“成长性财务风险预警”以及“周转性财务风险预警”这四种,每种预警措施都有各自的指标表示,企业在经营过程中就要以这些指标作为参照依据,及时妥当的处理好财务风险管理,避免企业陷入财务危机。
三、结束语
财务风险一旦发生,对企业而言是一种无法承受的灾难。我国企业一定要提高对财务风险控制的重视程度,通过提高企业研发能力,提升盈利空间和市场占有,以及建立健全方面的财务管理预警机制,保障财务运行在可控的范围内,最终达到全方位控制财务风险的目的和能力。
参考文献:
[1]吴崇梅.浅谈企业财务风险的成因及规避对策[J].中国总会计师.2009(06)
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