建筑公司资金管理制度篇1

关键词：建筑企业;财务经理;管理职责;效率

建筑企业，财务经理的管理职责非常重要，同时要注意效率的提升，才能确保企业的财务管理为生产做好服务。无论是财务经理的职责还是管理办法，都需要按照制度与规则进行。

一、建筑企业财务与项目资金管理

对于大企业来说，管理模式要非常完善，包括：营销管理、财务管理、人事管理、生产管理、经营管理、物流管

理等等。对于小型企业来说，则要有营销管理和财务管理、生产管理就可以了。对于建筑施工企业来说，个人觉得要设置的管理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务部统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括，所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据，汇入公司指定账户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。

二、财务经理职责与管理权限分析

一般情况下，建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支，须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定适用的财务管理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出管理。定期汇总管理处的经济运作情况，提出合理化建议，为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作，并妥善保管会计凭证，账簿、报表和其他档案资料。

三、关于提升资金、现金、费用管理效率

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。

另外，财务经理需要按照要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。

参考文献：

[1]刘成木:论施工企业财务支付风险的防范。科技经济市场[j]，2006，（4）.

建筑公司资金管理制度篇2

关键词：建筑施工项目；成本控制；M公司；

进入21世纪以来，全球一体化进程的脚步也随之加快，特别是在我国加入WTO以后，我国建筑市场正向“国内市场国际化，国际市场国内化”的方向转变，主要体现在有些国内建筑工程项目只有国际建筑施工企业来投标，有些国际建筑工程项目只有国内建筑施工企业来投标，但施工企业面临的竞争也日趋激烈。特别是在全球金融危机的冲击下，我国施工企业在国内外市场上，将承受各种风险和严酷挑战，施工企业的暴利时代早已成为历史。近两年来，我国宏观经济持续偏紧和全球经济复苏遥遥无期的情况下，建筑施工企业开始进入低速扩张期，在各种成本不断上升的情况下，建筑施工企业的利润率开始不断下降，如何在这种困境下止住利润率下降的趋势，建筑施工企业的项目成本控制就显得尤为重要。在此背景下，笔者就选择了建筑施工项目成本控制这个论文，希望能够为建筑施工企业的成本控制提供借鉴。

一、建筑施工项目成本控制构成与类别

建筑施工项目成本控制，就是在施工过程中，运用必要的技术与管理手段对物化劳动和活劳动消耗进行严格组织和监督的一个系统过程，即对生产经营所消耗的物资资源、人力资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用，控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。施工企业应以建筑施工项目成本为重心进行成本控制。

1.建筑施工项目成本的构成

建筑施工项目成本可以按成本构成分解为人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费。其中人工费、材料费、施工机械使用费、措施费属直接费用；间接费用包括企业内部的各项目经理部为施工准备，组织和管理施工生产的全部施工费用的支出，具体包括：工作人员薪金、劳动保护费、职工福利费等。但建筑施工项目成本不包括劳动者为社会所创造的价值，如计划利润和税金，也不应包括不构成建筑施工项目价值的一切非生产性支出。

2.建筑施工成本的分类

建筑施工项目成本按成本的核算方法可以分为以下三种：

(1)预算成本。预算成本是由建筑施工量定额标准计算出的施工成本，它是项目成本分析、决策、报价、落实责任，安排资源、资金的依据，是决定施工企业盈亏的前提条件。

(2)计划成本。计划成本是根据施工单位具体情况，以优化的施工技术方案、组织方案和管理措施为依据，按本企业的管理水平、消耗定额、作业效率进行工料分析，确定施工预算费用。为了采用目标管理的方法，宜将计划成本进行分解，以明确控制的范围和要求。

(3)实际成本。实际成本是建筑施工项目在施工过程中直接消耗在建筑施工项目上的实际费用，反映施工费用的实际支出，确定施工最终的盈亏。

三者的关系是：预算成本是编制和控制计划成本的依据，计划成本可用来指导实际成本的支出，实际成本又反过来考核计划成本的水平。

二、M公司建筑施工项目成本控制中存在问题

建筑工程项目具有一次性和不可逆性、影响的长期性以及管理的复杂性等特点，正是这些特点决定了项目成本控制是一个漫长而复杂的过程。本文以M公司为例，以说明我国建筑施工项目成本控制问题。

M公司是是一家具有五十多年历史的国有建筑企业，1992年经政府批准成立M建筑集团有限公司，授权经营集团全部国有资产，1996年经建设部批准为一级工程总承包和一级施工总承包资质，2002年获国家建设部批准的特级房屋建筑工程施工总承包资质，公司注册资本1.8亿元，目前拥有员工5000人。拥有3项工程荣获鲁班金像奖/国家优质工程奖，4项工程获中国建筑钢结构金奖，2项工程获全国建筑工程装饰奖，1项工程获詹天佑奖。几十项工程创成省部级以上优质工程和样板工程。

1.合同意识淡漠导致建筑施工项目成本失控

建筑项目合同自身的地位与其重要性是控制成本的关键所在，合同意识的强弱是成本控制的前提。由于在这些合同中能够确定项目的相关目标，比如施工工期、相关施工要求等等，如若忽视甚至淡漠合同，就将会为以后的工作留下不可弥补的隐患和损失。因为合同是从法律上能够约定双方相关权益的唯一凭证，只有重视合同，认真研究分析合同，按照合同的相关要求比对公司的实际准备相关材料，才能够有的放矢，才能够在招投标、施工管理过程中真正控制了本公司的建筑项目成本。而M公司在这一方面虽然有所重视，但是没从根本上理解合同的对项目整体成本控制的重要性，各个部门各自为战，公司全局意识不强，可能会出现捡了芝麻、丢了西瓜的不利局面。

2.施工项目组织管理不健全导致建筑施工项目成本失控

在M公司现在推行的是项目经理负责制，但M公司中的许多项目经理的建筑施工项目成本管理意识比较淡薄。不少建筑施工项目开工前没有编制项目成本计划，即使编制了，也常常没有重视施工组织设计中的降低成本措施。项目经理只关心利润，对成本开支的情况较少过问。在实际建筑施工项目成本管理过程中项目经理管理基础工作不落实，导致有的建筑施工企业缺乏健全的规章制度，这样在项目成本管理中漏洞很多，如领料无限量，用工无定量，费用开支无标准等，导致成本管理失控，以致出现亏损时找不出问题的关键，更无法“对症下药”，致使企业效益下滑。

M公司在建筑施工项目成本管理中还存在项目经理的“责、权、利”不落实，建筑施工项目各部门、各岗位没有具体、明确的成本管理责任，难于考核其优劣，没有真正将项目成本与项目管理人员的经济利益挂钩，没有形成完善的责权利相结合的成本管理体制的情况。因此，M公司的部分项目管理人员往往是满足于产值、进度、质量、安全等方面指标的完成，对直接关系到成本费用高低的人工、材料、机械使用等方面的节约控制关心较少。即使上级部门强令其开展成本管理，项目经理及工地管理人员也是被动消极的，流于表面形式的比较多。目前M公司有些施工部门因为岗位责权利不对应，以至干无法考核其优劣。奖罚不到位的做法，不仅会严重挫伤有关人员的积极性，而且会给今后的成本管理工作带来不可估量的损失。因为职工所关心的，就是企业执行责权利相结合原则是否有力度。

3.“质量成本”管理落后导致建筑施工项目成本失控

尽管M公司近几年发展迅速，但是相对于其他较大建筑公司而言，公司规模仍然偏小，由于资金实力的限制，公司在大型高效机械设备使用方面仍存在较大困难，缺乏机械设备和专门的优秀人才。这同时又影响到了材料利用率，在同等情况下会消耗更多的资源，造成材料成本费用偏高。

另外就是施工方案优化方面，由于缺乏专门的人才，建筑施工项目的施工方案没有得到有效的优化，在工期和项目质量方面存在一定缺陷，导致人工、材料以及机械费用的浪费。另外一方面，M公司对工期成本的重视也不够，特别是项目经理部虽然对工期有明确的要求，但没有对施工方案进行有效的优化，造成对工期与成本的关系未进行深入研究，有时会盲目地赶工期要进度，造成工程成本的额外增加。

忽视工程项目“质量成本”的管理和控制。在很长一段时间里，M公司未能充分认识质量和成本之间的辩证统一关系，习惯于强调工程质量，而对工程成本关心不够，造成工程质量虽然有了较大提高，但增加了提高工程质量所付出的质量成本，使经济效益不理想，企业资本积累不足；相反，项目经理部却存在片面追求经济效益，而忽视质量，虽然就单项工程而言，利润指数可能很高，但是因质量上不去，可能会增加因未达到质量标准而付出的额外质量成本，既增加了成本支出，又对企业信誉造成很坏的影响。

三、完善M公司建筑施工项目成本控制的对策建议

1.加强合同管理

M公司要加强建筑施工项目成本相关经济合同的管理，M公司要制定相应固定的合同标准格式。施工项目合同基本上有以下几类：委托加工合同、购货合同、分包合同、劳务合同、技术服务合同、租赁合同、其他协议等。各种合同条款在形成之前应由工程、技术、合同、财务、成本等业务部门参与定稿，使各项条款的内涵清楚，严谨不漏。要有效地在建筑施工项目管理中实现质量成本控制，除了要在宏观上遵循全面性原则、科学性原则、及时性原则、有效性原则和成本责任制原则，理顺管理思路，从制度上对管理责任加以落实外，更为重要的是在管理过程中做到有的放矢，而合同就是这个“的”。规范合同管理。除执行国家已制定并推行的合同示范文本外，就企业内部合同而言，也应制订标准统一的合同文本，以促进合同管理的规范化、标准化。在签订合同以前，应执行合同参与人会签制度，让人人肩上有责任，全员努力促成成本的降低。同时，还应建立完善的合同台账和合同评审分析与考核资料，便于公司参与项目成本管理，随时检查项目部的成本管理情况。强化合同管理是促成质量成本管理扎实运行的有效手段。以合同管理为突破口，进行质量成本管理，正确处理质量成本中质量损失、预防费用和检验费用间的相互关系。同时，公司要在工程施工阶段充分发挥技术人员的主观能动性，对工程合同中的主要技术方案作必要的技术经济论证，寻求较为经济可靠的施工方案，积极采用科学合理、先进实用的技术措施，并发掘使用新工艺、新材料、新技术等等，在确保施工质量达到设计要求水平的前提下，降低工程成本。建筑施工企业要提高市场竞争力，必须以良好的工程质量树立企业信誉，并在建筑施工项目施工中以尽量少的物化消耗和劳动力消耗来降低企业成本，把影响企业成本的各项耗费控制在计划范围之内。

2.改进项目的管理体系

(1)建立内部市场管理模式

由于项目的一次性的特征，对项目的人、财、物等资源的配备应满足动态的要求，进出项目的资源应具有高度的灵活性。从企业的实际出发，运用系统的观点，建立企业内部市场的三个中心，即：人力资源调度中心、资金管理中心和物资采购中心。为促进M公司法人直接管理项目，降低项目管理成本，转变管理方式创造条件。将企业的人、财、物作为一个整体来考虑，把原分属于基层组织的人财、物进行有机的整合，形成企业内部市场的三个中心，将人、财、物三权有效集中到公司。

(2)建立以项目为中心的生产管理体系

第一，企业经理与项目经理就施工项目签订内部承包合同或项目管理目标责任书，明确项目经理的地位和责、权、利关系。第二，施工项目实行单独核算制，以促进项目经理部加强科学管理，降低成本，把经济效益直接与项目经理及成员的收益挂钩。第三，公司负责给项目经理部建立起完善的质量保证体系，并监督项目经理部认真实施，把创造优良工程、树立企业形象作为考核项目经理部的重要指标。第四，通过市场机制的引入，企业内部三个中心主动为项目服务，既促进项目管理水平的提高，又提高企业资源的效率。第五，公司拟定项目管理、成本管理等基本规则，帮助项目经理部建立完善的项目管理制度、分配制度和灵活的激励制度，项目部应采用科学的项目成本管理方法，按施工承包合同的规定完成施工任务，为企业赢得利润。

(3)实行作业层与管理层的分离

将M公司的管理层划分为两个层次：一层是由公司领导人和职能部门组成的企业管理层；一层是以项目经理和项目职能部门(人员)组成的项目管理层。劳务作业层(作业队)包括项目所使用的企业自有的劳务人员和使用企业外部的施工队伍。将公司的管理层与劳务作业层分离，创造一种组织系统分开、管理职责分开、经济核算与利益分开的格局，为项目管理的资源优化配置、动态管理和成本控制创造条件，企业的运行机制设计时应与之相对应。

(4)建立新型的管理方式

由于将市场机制引入企业内部，以及组织结构的调整，给企业管理方式带来了根本性的变化，企业各项制度的建立应促成这种转变。为了充分发挥矩阵组织形式的长处和克服其不利的一面，充分发挥项目部管理的积极性，明确责、权、利关系。公司本部重点在于制定项目管理的基本制度和方法并监督执行，项目部则应严格执行公司的各项项目管理制度，减少对公司的依赖，在坚持执行公司基本管理制度的同时，充分发挥项目部的作用，履行好施工合同和项目管理目标责任书，使M公司对项目的成本管理，逐步从行政管理转变为经济合同管理，同时为了减少公司的风险，财会部门必须对项目的资金实行集中管理，全程监控。为了克服项目横向信息沟通差的缺点，公司职能部门要承担起信息收集传递的责任，同时公司每年组织项目经验交流及项目管理人员培训班，促进相互交流，提高项目管理人员的素质。为了克服项目的本位主义，要加强对项目班子成员特别是项目经理的选拔任用，加强对他们的思想品德教育，培养大局观念及公司意识，提高班子成员的素质。

3.加强建筑施工项目的“质量成本”管理

建筑公司资金管理制度篇3

【关键词】建筑企业财务控制风险管理

一、我国建筑企业财务管理的现状

目前，虽然我国大多数建筑企业都已建立起相应的财务管理制度，但很多企业只侧重成本费用的基础核算，而对于企业财务风险、预算管理、收入与资金运用效率分析等都不够重视，具体来说，我国大多数建筑企业的财务管理还存在以下问题：

(一)缺乏财务风险防范意识

建筑企业具有项目分散，流动性大，管理幅度大的特点，这无疑会给建筑企业的财务管理带来一定的困难。另外，建筑企业在承包建设的过程中涉及到大量的垫支资金，产生财务风险的可能性也较大。但多数建筑企业并没有意识到这一点，普遍缺乏风险防范意识。

（二）预算管理与成本控制意识薄弱

全面预算管理对企业实现既定经营目标极为关键，但我国大多数建筑企业的财务管理工作中普遍存在一种现象，即对预算管理缺乏深层次的理解，预算管理往往是走过场，并没有能从组织安排、时间进度、预算目标及调整、奖惩机制等方面形成明确的规章制度。再者，预算管理往往只强调财会部门的预算管理工作，对预算实际运行情况的差异分析也非常欠缺。大多数企业的成本意识淡薄，从企业领导到项目管理人员都不重视项目的成本控制，费用随意列支的现象普遍，大大加重了企业的工程成本负担。

（三）资金管理效率低下

建筑企业的资金管理分散，加大了公司的资金运作负担和经营风险，降低资金整体财务效能。一方面，下属单位多头开户，自主控制了基本的工程收支；另一方面，一些项目资金短缺，而另一些项目资金闲置，资金得不到充分利用，集团的资金使用不能在整体层面实现资金的优化配置，影响企业的发展。

另外，由于项目多、分布广，受管理幅度的限制，建筑企业的财务核算一般来说采取的是项目部制，由各个项目部按项目进行财务核算和业绩评价，相应的财务管理也授权给各个项目组。按项目核算有其优点，但由于管理分散，也会给公司集团的财务管理带来困难，分散性管理模式让集团公司一般只能在期末才能了解各项目组的财务信息，难以及时掌握各项目部的财务状况、经营成果和现金流量。

二、建筑企业财务控制模式探讨

（一）财务集中管理

1.财务集中管理对建筑企业的适用性分析。财务集中管理是在网络环境下实现集团公司统一核算制度、统一财务报告制度和统一管理制度的一种新的管理理念和模式。建筑企业实施财务集中管理，可以实现对下属企业和各个项目组的有效控制，从而提高集团公司的资金运用效率，其下属企业和个项目组也可以通过集团公司获取资金支持。此外，财务集中核算使公司所有的业务处理都遵循集团统一的财务制度规定，会计核算结果也会更加及时和真实。

2.建筑企业实施财务集中管理的措施。一是核算集中。首先，要保证集团内部会计政策统一，其次会计信息系统的所有系统参数都应一致。在集团总部建立集中数据库，设置单一会计主账，确定企业的会计政策、科目设置和会计核算程序。在主账下，分公司和项目部可根据需要建立的子账系统。主账系统集中了所有下属单位、项目部的财务数据和业务数据，为集团决策提供了直接完整的数据，同时，各个子账系统相互独立，也能保证各核算主体数据的秘密性。二是资金集中。实行资金集中管理需要建筑企业重新划分总部与下级单位之间的资金管理权限。建筑企业可以考虑建立内部结算中心，选择收支两条线法实施资金集中管理：即下属公司、项目部可以在当地银行开设子账户，子账户收款时，通过网银系统划到集团公司的主账户，子账户实际上并不拥有资金；付款时，子账户开户单位通过系统向主账户委托，主账户根据审批后向子账户下拨资金及指令支付实现向外支付。在收支两条线下，子账户资金仅仅表示可用资金，并不实际拥有的资金管辖权。收支两条线能使总部及时掌握资金动态，同时也有利于集团统筹安排资金使用，从而降低财务成本。

3.财务人员实行委派制。除了制定统一的企业集团主要财务管理制度外，财务集中管理还必须强化总部对下属单位的财务监督职能，对下属公司和项目组的财务人员实行委派制以加强对下属单位的财务活动的监控，确保下属单位财务信息的真实和准确。

（二）实行全面预算管理

1.全面预算管理的原则。建筑企业的管理层首先要树立全面预算管理的理念。确定预算管理的“三全”原则，即全员、全额、全程的管理理念。“全员”是要求企业的全体人员，上至管理层下至基层员工树立预算管理意识和成本效益意识，预算目标层层分解到个人。“全额”是要求企业预算需囊括企业各个业务领域，全面预算不仅包括财务预算，还包括业务预算、资本预算等。“全程”是要求财务预算管理要注重过程控制，预算管理不仅仅只是预算指标的下达和各单位预算的编制和汇总，同时企业还要考虑预算的科学性和可行性上，更重要的是企业需要通过对预算的执行的监控、预算结果的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。

2.建筑企业全面预算管理的措施。一是投标成本的预算。当确定要投标项目对象时，建筑企业就应根据项目招投标文件，依据当地的市场情况、工程概况和竞争对手的综合分析确定施工成本，施工成本的确定需要根据项目的成本结构细分到各单列成本，并根据企业的实际情况对各单列成本项目一一作出预算，最后形成投标价格，该价格是项目成本管理的指导依据。二是项目开工成本预算。项目中标后，建筑企业应根据工程量清单，同时结合项目部与劳动队伍、材料供应商、机械租赁所签订的合同等，对工程成本进行更为详细的预算。此时形成的预算目标应是项目组目标成本考核的依据，同时也是个责任中心项目实施预算执行过程中对成本控制的依据和标准。三是项目实施过程中的成本控制。在项目实施的过程中，建筑企业的财务部门应作为企业预算执行的监督管理机构，财务人员根据预算数据，对实际发生的真实成本数据进行分析，及时发现偏离预算成本的成本费用项目，严格资金支付手续，对于超预算的不正常现象要及时采取措施消除。实际执行成本超出或节余时，都应以项目开工成本预算成本为准绳，对比分析找出原因，并及时纠正偏差。四是项目工程完工后的成本分析和评价。项目完工后，各责任中心应计算出项目施工的总成本和各分项的单位成本，同时并与相应的预算成本和投标时的投标成本进行比较分析，对成本控制超标的原因进行分析，找出相应的问题以防止在以后的成本控制中重复发生。同时，企业也可借成本分析结果评价项目管理人员的成本管理水平，与此绩效工资挂钩，从而加大预算执行力度。

三、建筑企业风险管理的主要措施

我国建筑业竞争异常激烈，建筑资源相对缺乏，加之市场经济行为尚不规范，从而增加了建筑企业的财务风险。一方面垫资施工给建筑企业带来的直接后果是大量生产资金被占用，增加了企业的财务风险。另一方面，建筑企业项目成本管理控制过程中也存在财务风险。项目成本管理和控制直接影响建筑企业的经济效益，成本控制不当极有可能引发财务风险。针对建筑企业的风险管理，建筑企业应开展以下工作：

（一）建立风险管理机构和防范制度

首先，建筑企业的领导层应树立风险防范意识，对财务风险的控制是财务人员的责任，更是企业负责人的责任，同时还需要各个职能部门通力配合。企业可以成立由总经理、经营、工程、财务管理等部门成员参加的预警防控领导小组。另外建筑企业应着手建立科学合理的风险防范制度并加大执行力度落实。

（二）建立财务预警和应对机制

规范、真实的财务会计信息是准确进行财务预警的前提。会计信息的真实、及时、规范将直接影响到财务预警指标体系的建立和运行效果。企业应选择重点检测财务指标，确定财务危机警戒标准，及时监测和发现财务危机并警示有关负责人员，同时分析企业发生财务危机的原因，找出企业财务运行中潜在的问题，并根据制度安排提出应对措施。

参考文献

[1]王清，王景贵.现代企业集团财务的集中管理[J].财会研究，2005(02).

[2]贺晓云.对建设工程财务管理体系的探讨[J].经营管理者，2011.

建筑公司资金管理制度篇4

关键词：通信；建筑工程；费用控制

随着社会经济的发展和通信行业市场规模的扩大，通信运营商的需求逐渐增多，对项目资金需求不断增加。由通信建筑建设引发的管理困难问题成为通信行业思考的重点问题，其中工程项目费用控制问题尤为突出。主要包括工程造价、运营费的控制等。

一、通信建筑工程项目费用控制的重要性

（一）提高项目管理水平

费用控制属于成本管理体系范畴，加强控制建筑工程项目费用对提升项目管理整体水平具有积极的影响。科学合理控制项目费用直接反映工程耗能的节约和劳动力的降低，从而实现提高劳动生产率和资源利用率的目的。

（二）提高经济效益

通信企业展开工程项目的出发点和落脚点是实现经济效益的最大化，成本控制属于核心任务，合理控制项目费用不仅可以进一步降低企业成本，还可以提高企业的市场综合竞争力。因此提升项目费用控制水平既可以帮助企业扩大市场占有率，又可以提高经济效益。

二、费用控制中的主要问题

（一）同位一体化

相较于国外通信工程投资行业和国内建筑行业而言，我国通信工程投资行业没有私人投资，属于国家控股企业。大部分综合通信建筑工程主要依靠集团公司投资，由项目所在地的分公司负责工程项目。工程项目的建设管理者主要由负责工程项目的实施者担当，这是一种同位一体化管理模式。这种管理模式的优点是实现工程项目建设、项目管理、建筑使用三者合一。相较于一般办公楼而言，对于通信建筑的专业适用要求更高、对建筑构造的要求较为特殊化。比如机房部分、构件配筋等。由于实行同位一体化的管理模式，工程使用者为工程管理者。在日常管理中，工程使用者需要结合市场实际情况和通信工程项目特点合理分析和把握未来通性建筑的使用要求，进而达到减少工程项目运营费、项目管理费、项目维护费的目的。同位一体化管理模式的缺点在于费用控制的难度系数较大。管理者和使用者同位一体化不仅会增加项目费用控制风险，还会造成不必要的经济损失。站在利益和需求角度，投资者和使用者的利益追求存在差异。工程项目费用很大一部分是由上级公司承担，因此上级公司承担的风险相对较大。下级公司为在上级公司年度建设资金这个整块蛋糕中扩大自己的份额，就有可能逐渐摆脱上级公司的控制，从多方面扩大市场份额、提高工程标准。这样做的后果为投资失利。在此管理模式和思想指导下，下级公司会尽量优先取得申报计划。并争取早点获得上级公司的资金，从而达到扩大下级分公司的市场规模和发展需求。这样不仅会造成资金的浪费，还会致使上级公司难以控制费用超支现象。某些分公司可能会存在所谓的“钓鱼工程”，即采用先少报后补报的方式达到增加拨款的目的。比如某分公司随着业务的不断扩大，决定新建综合通信楼增加通信设备、扩招通信人员。预估通信楼的建设资金之后，开始向上级公司上报资金额度，实际上报额度远远高于预估额度。对于上级公司而言，面临两个不同的选择。一是依据计划实施。上级公司按照相关规定不给下级公司追加投资。这样就会导致在建工程无法如期完工。这样做的后果则是机房搬迁计划无法顺利展开、业务受到不同程度的影响。二是追加投资。这样就会大大超过预期投资额度。经过科学分析之后发现，追加投资的压力小于不追加投资的压力。因此上级公司最后决定追加投资，最终导致费用失控。

（二）没有正确把握费用控制重点

工程费用主要由工程造价和经常使用费两部分组成。目前，很多通信建筑工程管理人员着重关注施工阶段的造价控制、施工招标等，因此项目费用控制的重点在施工阶段。但是施工阶段的造价控制只是细账，其决定效果的阶段为设计阶段和投资决策阶段。据相关调查，投资决策阶段的费用占据75-95%、施工阶段的费用占据5-35%、竣工阶段的费用占据0-5%、设计阶段的费用占据35-75%。由此可见，影响项目费用控制水平的关键点在于设计阶段和投资决策阶段的造价管理。

三、具体措施

（一）采用PCM管理模式

现阶段，大部分通信建筑工程在施工阶段，会聘请监理公司帮忙，与运营商一起展开项目管理工作。但在项目前期，运营商占据主导地位，负责项目管理的重要事项。针对运营商工程管理人员专业化水平不高这一问题，采用PCM管理模式能够起到提高项目费用控制水平的目的。在此模式下，业主结合工程项目实际情况研究项目的可行性，并对项目费用设计进行合理控制。在这一过程中，建设经理的工作任务主要包括研究论证项目决策的可行性、帮助运营商取得项目许可、制定项目资金使用计划、评估阶段费等。运营商应加强与设计单位、报告编制单位之间的交流与沟通，从而及时协调和处理可行性研究和设计之间的矛盾与问题。

（二）增加投资决策阶段的资金投入

针对费用控制重点偏离这一问题，运营商应重点加大对投资决策阶段的资金投入力度，并积极投入到项目可行性研究工作中，并与可行性研究报告人员加强合作与交流，站在市场角度、项目角度、企业内部需求角度分析可行性研究会审工作。进而为后续展开项目费用控制工作奠定坚实的基础。工程造价和使用费是通信建筑工程施工管理体系的重要环节，这就需要在投资决策阶段，提前做好风险分析和工程造价分析，确保各项支出合理化、科学化，并将材料费、人工费和项目管理费等各种费用控制在计划范围内。

（三）设计变更的科学控制

设计变更是项目管理中的常见问题。施工图纸完成之后，设计单位和施工单位应审核施工图纸、施工操作方式是否具有可行性和可操作性、造价是否合理等等。审核图纸可以减少设计方案的变更。根据规定，不能私自变更工程造价设计标准和项目指标。一旦增加了项目设计变更数量，就会给项目核算工作和造价工作带来不同程度的影响。这就需要在设计项目方案和造价方案时，将工程实施中可预测因素纳入考虑范围之内，设计变更方案，并进行方案的优化对比，从而达到减少不必要经济损失的目的。

结束语：

受建筑项目施工多样性、周期长等特点的影响，建筑工程项目费用的波动性较大。常常会出现工程项目费用与合同不相吻合、与施工方案不符等情况。针对这一问题，这就需要企业加强对工程项目费用控制的重视，并针对问题提出具体的解决措施，从而减少企业不必要的经济损失，最终实现经济效益最大化。

参考文献

[1]赵云超.建筑工程造价控制问题与对策[J].合作经济与科技,2015,(05):124-126.

[2]付忠伟.探讨建筑工程造价的构成与费用计算[J].现代经济信息,2013,(13):191.

[3]欧阳曦.试析建筑工程项目建设全过程造价咨询管理策略[J].建设科技,2013,(05):75-76.

建筑公司资金管理制度篇5

关键词:建工企业;财务管理;财务风险防范;财务控制

中图分类号:F23文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)07-0076-02

一般情况下,建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支,须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务管理办法、工程款提取和使用管理办法并监督实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案;组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等问题作出决策。参与工资奖金等方案的制定;参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。

一、当前中国建工企业财务风险防范与管理存在的问题

目前,有些建筑企业在财务管理方面还存在着一些问题:

(1)企业对财务管理重视不够,没有充分认识到财务管理在企业管理中的重要作用;(2)单位会计人员水平素质有待提高,不能提供有效的财务管理建议;(3)企业内部财务管理工作监管及内控不够全面有力;(4)企业局限于生产经营型管理格局。具体表现为现金管理不严、存货控制薄弱、应收账款周转缓慢等;(5)缺乏现代财务管理意识及先进科学的方法。(6)企业财务风险的广泛存在。首先,目前建筑市场还不够规范,部分建设项目资金不到位,项目投资风险部分转嫁给建筑企业,制约了建筑企业的现金源头。其次,建筑企业财务风险贯穿于工程项目施工全过程,建筑企业所面临的财务风险主要是资金回收风险和筹资风险。为了承接建筑工程,建筑企业在自有资金不足情况下向银行贷款,但举债不适度会导致严重的财务危机。另外,在建筑劳务提供以后,资金在收回的时间和金额上也具有不确定性,形成了资金回收风险。再次,中国大部分建筑企业缺乏较为完善的内部控制制度。建筑企业的建筑资金使用呈中长期性,造成大量资金沉淀,资金使用率低,影响着资金周转和短期债务的支付,主要表现在固定资产的购建超出了企业的承受能力[1]。

二、建工企业财务风险防范与管理策略

1.经营管理创新要以财务集中为切入点,强化财务管理、核算、监督、结算以及融资、运营等职能,建立以资金管理为中心的集中经营管理机制,为企业发展提供资金支持,保证企业的健康运行。一是推行财务管理制度的现代化,把先进的财务管理经验吸收、借鉴、运用到工作中,优化经营管理结构,集中经营管理范畴,规范企业会计核算。二是加强财务资金管理。要加强资金统筹调度和集中使用,优化资金支出结构,加快资金周转,防止和减少资金沉淀,提高资金使用效率,在满足正常生产经营和建设发展需要的前提下,尽可能减少流动负债。切实强化资金预算管理,严格按照预算拨付资金,充分发挥资金集中统一管理的优势。加强财务监督,严禁变通预算项目串用、挪用资金。积极开展资金运作和票据理财,努力提高资金收益[2]。

2.推行全面的预算管理。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标利润,因此,必须进一步深化目标成本管理,从实际情况出发,找准影响企业经济效益的关键问题,制定降低成本扭亏增盈的规划、目标和措施,积极依靠全员降成本和科技降成本,加强成本、费用指标的控制,确保企业利润目标的完成。预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展,在预算执行过程中落实经营策略,预算一经确定,要严格执行,切实围绕预算开展经济活动。按照预算方案跟踪实施预算控制管理,严格执行预算政策,及时反映和监督预算执行情况,适时实施必要的制约手段,把企业管理的方法策略全部融会贯通执行预算的过程中,最终形成全员和全方位的预算管理局面[3]。

3.推行内部市场化管理。企业内部市场化管理,就是将市场的资源配置功能和激励机制运用到企业内部,以企业内部各部门乃至个人为企业内部市场的经营主体,在企业内部建立市场,内部各主体间以经济关系构建业务关系,使市场的价格机制与企业的管理机制在企业组织中相互融合,建立起一种统一性和灵活性有效融合的企业管理模式。

4.实行预算控制,建立财务信息网络系统。企业集团公司可根据子公司的组织结构、经营规模以及公司成本控制的特性进行预算控制:预算的编制采用从下到上的方法,这样既考虑了子公司的意见,照顾了子公司的利益,又有利于企业集团公司审视子公司的经营活动。预算给每个子公司以明确的经营管理目标和各方的责权关系,便于子公司进行自我控制、评价、调整。通过建立大型计算机网络系统,将下属子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上,母公司的财务主管可以随时调用、查询任何子公司的财务状况,全面控制各个子公司的经营情况,及时发现存在的问题,减少子公司的经营风险和制止子公司的资产流失。

5.利用财务网络电算化,强化财务信息报告制度。母公司应制定子公司的财务报告制度,包括事前报告制度和事后报告制度,各子公司在进行重大经营决策前,必须事前向母公司报告。计算机网络技术的迅猛发展,为财务网络电算化提供了可能,为提高企业集团公司财务信息的有效性、及时性创造了现实条件。其优点主要体现在:记账凭证录入分布在各工作站上同时进行,提高了财务信息的及时性;各子系统可以自动转账,形成统一的总账库,减轻转账工作量,既增加了转账的准确率,又提高了转账速度;主管领导可方便查询各种财务数据,并通过应用软件随时制成各类统计分析资料与财务分析报告,为高层领导的经营决策提供及时可靠的数据[4]。

6.加强内部审计制度。审计在企业集团公司治理结构中有着不可替代的作用。对子公司的审计有外部审计和企业集团内部审计,目前会计师事务所对子公司年度报表的审计属于外部审计,企业集团内部审计则主要应由企业集团公司的审计部门负责进行。内部审计部门的作用不仅在于监督子公司财务工作,也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率,也是监督、控制内部其他环节的主要力量。

7.加强项目成本核算是建筑企业战略发展的内在需要。在中国,许多建筑企业的成本核算工作没有系统开展,这主要是由于企业短期行为造成的。通过成本核算,取得的是进行项目管理需要的信息。信息作为一种生产资源,同劳动力、材料、施工机械一样,其获得是需要成本的。信息经济学理论认为,对信息的需求是因为预期信息所带来的收益要大于获取信息支付的成本。在经济发展初期,有大量的工程等待建设,建筑企业为了快速扩张,普遍采用了粗放型经营战略。这时,企业预期成本核算工作的费用支出要大于预期收益,企业不愿意分配管理资源于成本核算工作也就不足为怪了。

8.加强存货和应收账款的管理。其一,加强存货管理。尽可能压缩库存物资,避免资金呆滞;制定合理的库存量,既要防止停工待料,又不至于库存太多而占用较多的流动资金和库存费用,维持均衡生产。降低进货成本,就要采取批量集中进货,获得较多的商业折扣,通过增加每次进货数量,减少进货次数,以降低采购费用支出[5]。其二,加强应收账款管理。应收账款的拖欠是建筑企业普遍存在的老大难问题。究其原因,一是业主资金不到位或甲方把工程专用资金垫支到其他用途或拆东墙补西墙用于别的工程;二是人为因素造成,认为拖欠工程款是业内的常事,能拖就拖,最后成为死账,因此要加强应收账款的管理。对于承包工程,在进行事前可行性论证时,要考虑建设单位是否有可靠的工程资金来源等,并根据建设单位以往的资信情况评价甲方的资信程度。另外,按照国家对建筑企业税务管理的规定,分包企业的营业税及附加总包企业代扣代缴,这部分税款已由总包企业扣除,但由于有的建筑企业工程项目经办人不积极催讨,总包财务人员嫌税务手续烦琐,造成许多分包企业拿不到代扣代缴的完税凭证,从而使这部分应收账款长期挂账无法冲减。对此也应积极主动地尽最大努力进行催讨。在工程施工期间和完工之后,要定期与甲方核对应收账款,加大催收力度和采取切实可行的催收措施。要制定完善的收款管理办法,并层层落实,责任到人,严格控制账龄,对死账、呆账,要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理。对于被动应收账款,应尽早采取调解、仲裁、司法等措施,尽量挽回已流失的资产和保护面临流失的资产,并追究责任人的责任[6]。同时,应形成强有力的内部牵制制度,杜绝人为原因可能造成的潜在损失,防止或暗箱操作。不管何种应收款项,都应根据欠款结构,制定相应的收款政策,对不同性质的欠款应区别对待。

参考文献:

[1]张小琴.集团公司财务控制体系研究[J].交通财会,2004,(7).

[2]周密,张曾莲.论企业集团财务控制模式的选择[J].财会月刊,2005,(14).

[3]李玉芳.市场经济中企业集团财务管理的探讨[J].社科纵横,2004,(2).

[4]楼萍亚.试述企业集团的财务管理[J].经济师,2004,(7).

建筑公司资金管理制度篇6

因为在我国的建筑行业发展过程中，有很多新兴的施工项目出现，很多新兴项目的财务管理没有“前车之鉴”，所以在运行过程中会出现各种各样的问题，为了能确保建筑行业的最大化利益，就需要将出现的问题解决。

1.财务管理权责不明确

很多建筑行业的财务管理都是因为互相的权责不明确而导致的，这些问题虽然在表面看不出来，但是在实施过程中会极大的影响工作效率和最终收益。目前的建筑行业中的施工项目都是通过承包的方式来获得的，而很多的建筑公司对承包人不了解，很多承包人只关注自身利益，从而在发展过程中使得内部员工丧失了工作积极性，而如果直接将财务管理权交给了项目经理，经常会出现内部财务管理混乱的状况，如果出现了这种情况，就会极大影响整个建筑团体的发展和运行。

2.内部运行系统紊乱

在现代的发展中，每一个建筑行业内部都具有一定的规范和制度，但是因为各个行业内的运行机制有着细微的差别，所以表现在建筑行业制度上也有着相应的差距。虽然每一个建筑行业都有着规章制度，但是不能保证规章制度是适用于每一个人的。在现实中的很多例子是，在施工过程中出现了相应的规章问题，而这些问题，对于整个团队的建设是具有很大危害的。因为很多建筑行业的内部运行系统出现了问题，所以在一些项目承包、原材料选购等环节上都反应出很大的不实际性。

3.财会人员不负责任

在建筑行业中，财会人员是管理整个财务工作的主要人员，但是正是因为很多财会人员掌握了整个施工项目的主动权，导致了在财务管理过程中出现了很多财务监管不力的问题。很多财会人员只谋一己私利，而牺牲整个建筑公司的主要利益，很多建筑公司存在虚假报账、恶意抬价等恶，而这些行为不仅会对整个公司的发展造成影响，并且会给公司形象抹黑，一旦查出，对公司的打击是毁灭性的。很多财会人员因为缺乏相应的训练，而工作能力很低。在公司的建筑行业中，很多财会人员不能正确的处理手头上的工作，在工作中大意粗心，常常会看错小数点，对公司的财务造成难以挽救的损失。并且，很多财会人员的工作能力欠缺，所以常常施工成本的预算存在大额差距，造成了公司内部的流动资金回收困难，这种现象，对于很多建筑公司来说，并不是不可避免的，只要实行相应的正确措施，就能将这些问题和损失“防患于未然”。

二、如何提高建筑行业中的财务管理能力

建筑行业中的财务管理是一个行业运行的基础和灵魂，如果这个环节出现了问题，那么就会影响整个项目施工的发展。任何人都无法避免失误，但是可以提高避免失误的总体能力。

1.建立健全财务管理制度

有着良好完整的财务管理制度是进行一切事务的关键要求，如果没有配套的制度作为参考，那么整个建筑行业就如“无源之水无本之木”，是经不起推敲和检验的。财务管理制度不管是进行哪一个工程的实施都可以借鉴。财务管理制度要细化到每一个线下环节，例如，财务记账本的完整度，成本预算，资金流动支付，工程预付款等方面都要有详细的规章制度，如果在这些小方面不做注意，那么就会对整个公司造成更大的危害性。除此之外，财会人员还要负责每一个款项的去处，将每一项原材料花费、项目购置费细心记下，做到心中有数，只有清楚了每一笔款项，整个公司才能在不断地发展中做到“开源节流”。

2.改革财务人员选拔制度

既然明确了财会人员的重要性，那么就要在选拔财会人员的过程中注意能力的检验。很多公司内部还存在财会人员“委派制度”，虽然这个制度实施范围广泛，但是会在后期工作过程中出现很多问题，而等到问题出现之后在解决，为时已晚。在财会人员的选拔过程中，首先要规定相应的审核人员，对财会人员的计算能力，细心程度，专业掌握情况进行审核，审核通过的财会人员需要三个月左右时间的实习，如果实习通过，就可以正式聘用，如果实习期间，工作态度懈怠，工作能力有所欠缺，那就另行聘请人员。在财会人员选拔后，也要定期对其进行专业培养，在不断培养的过程中丰富其自身专业素养和能力，增强工作的自信心和责任心，为整个建筑行业谋取更大的利益。

3.提前预估项目施工成本

在建筑行业的财务管理中，项目成本是财务管理的主要方面，也对整个施工项目有着关键性的作用。只有明确了施工成本，才能够相对应的进行施工的材料购置和后期投入，如果在成本方面马虎大意，很有可能会增大后期工程的开销。一般来说，成本预估是要结合市场交易情况，施工项目的困难度，人员安排等多个因素来考虑的，单纯的考虑一个方面，会使得成本预估出现或大或小的误差。在明确了成本之后，就能够相应的对施工进行中的每个环节进行指导和监督，这也是后期成功的主要保障。在施工过程中，如果遇到了开支问题，要及时联系财会人员，进行成本预估的比对，如果发现了成本预估和实际运行状况存在差异，那么就要重新制定施工方案，做出更加有利于整个建筑团体获益的方案改动。

4.强化施工项目中的资金管理

财务管理的主要方面就是在任何一个环节中的资金运转问题，也是衡量一个建筑公司是否具有成熟的管理制度的关键标准。资金管理存在于一个施工项目中的各个环节，如果一个环节出现了差错，那么会对整个项目资金造成管理混乱。想要有效的强化施工项目中的资金管理问题，那就要在施工之前对整个项目做出长远规划，包括工程项目的实施时间，施工过程中的各项支出，以及投标等种种问题，这些问题都需要详细的规划和布局，而不是大约的估算，每一个资金支出都需要得到“回报”，在后期工程结束后，需要保证每一个款项的应用率，另外，在每一项的钱款使用中，都要尽量减少资金的投入，使用更加节约成本的材料，当然，要在保证质量的前提范围内，如果质量存在问题，那么会对整个施工项目的效果大打折扣。

三、结语